第八章　企業(yè)所得稅法律制度   　 
  一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)  
　1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定  
　（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件 p332（了解）  
�。�2）稅率  
　　①基本稅率33%；  
　�、�18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。  
　2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）  
　（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）p335  
�。�2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容 p337  
　（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定  
　�、俟べY的范圍及工資扣除限額；  
　　②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例 p344-345；  
　�、劢杩钯M(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；  
　　④公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn) p341-342；  
　�、輼I(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算 p342；  
　　⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。  
�。�4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目 p346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）  
�。�5）稅前利潤連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定  
　（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6  
　3.所得稅的征收管理  
　（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）  
　�、俟潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定 p355-357；  
　�、跓o形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 p358。  
�。�2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧 p360-361  
　（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定p361-362（兩自然段）  

  二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)  
　1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？   
　2.從收入總額開始計(jì)算  
�。�1）哪些屬于計(jì)稅收入  
�。�2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)  
�。�3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額