會計師事務所執業質量自查報告參考范文(精選11篇)
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇1
為了切實加強會計監督檢查力度,進一步整頓和規范會計秩序,抵制和制止會計造假行為,努力提高會計信息質量。按照市財政局的總體部署和要求,根據《中華人民共和國會計法》的有關規定和市財政局《關于開展XX年會計信息質量檢查和會計事務所執業質量檢查的通知》(普財監XX年第6號)的文件精神,從XX年7月中旬至8月30日,我局積極組織開展了全縣會計信息質量檢查工作。現將有關情況匯報如下:
一、領導重視,職責明確
為了認真做好會計信息質量檢查工作,在接到市財政局文件后,我局立即進行了研究部署,并成立檢查領導小組,由分管財政監督檢查工作的副局長牽頭負責,從監督檢查法制股、會計股、農業股、行財股、企業股、國庫股、社保股、國資股等相關股室抽調了10名業務骨干,共組成了三個檢查組,對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個單位實施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平,7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。
二、認真檢查,不走過場
每位參檢人員都以高度的責任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查,包括會計核算是否真實、合法,會計信息披露是否充分、完整,是否存在會計造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求,以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位會計制度》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《現金管理暫行條例》、《關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規為依據,嚴格監督檢查程序,切實履行監督職責。一是按規定下發檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況,其次是由檢查組長布置相關事宜。四是認真填寫工作低稿,搜集證據資料,被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規定時間內及時將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據,確保處理處罰質量。
三、檢查中發現的主要問題
通過檢查發現我縣會計工作還存在很多問題和不足,會計基礎工作還比較薄弱,主要表現在以下幾個方面:一是取得原始憑證不合規定,內容不完整;有的支出憑證未經領導簽批,有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫不規范,個別單位使用會計科目有差錯,造成資產不實,債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產明細賬、卡片賬大多數未建立;個別單位未按會計制度設置會計賬簿,主要是總賬不全,明細不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現象,造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專戶,坐收坐支,不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況,單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對于本次檢查發現的問題,我局要求必須在規定的期限內,認真整改,完善單位內部控制制度,加強對財務人員業務素質的培訓,并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規,依法執政。同時,財政部門將加強同有關部門的協助,形成監管合力,綜合治理會計信息失真問題,為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度,進行跟蹤檢查,如再發現違規現象,將根據《會計法》等有關財經法規,從嚴進行處理;對整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結宣傳其改進財務會計管理的經驗,以有效鞏固會計信息質量檢查成果。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇2
根據《省財政廳關于開展會計師事務所執業質量檢查工作的通知》要求,我們于年月日至月日進行了自查。現將自查情況匯報如下:
一、會計師事務所(分所)基本情況
主要包括事務所成立時間及其沿革,內部組織架構,人員規模及構成,業務規模及構成,有關資格、注冊資本、股東姓名及其出資額度和比例、上年度業務收入等基本情況。
二、自查工作基本情況
上一年度開展業務工作和執業質量情況。主要包括自查時間、自查人員、自查范圍、自查內容和抽查業務的類型、數量、主要檢查方法等。
三、自查發現的問題
執業質量和內部管理等方面存在的主要問題與不足。對自查中發現的較大問題逐項進行分析闡述,并說明產生問題的原因和對存在問題的認識。
四、整改措施及下一步工作打算
結合自查存在的問題,有針對性地逐條提出下一步規范執業行為和提高執業質量的具體措施。包括應注意和避免的主要問題、改進方法及措施、建立健全工作制度和業務流程、完善內部控制和管理方面的努力方向等。
五、其他情況
主要包括事務所執業中的先進經驗和好的做法,以及對于促進注冊會計師行業健康發展的相關意見和建議。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇3
我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生腐敗的環節入手,建立健全政府信息公開制度。制定了《xx省地方稅務局政府信息公開指南》、《xx省地方稅務局政府信息公開目錄》、《xx省地方稅務局依申請公開政府信息工作規程》、《xx省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府信息公開相關資料進行整理,編制《政府信息公開和機關行政效能建設制度匯編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府信息公開作為重點培訓內容。
拓寬發布渠道,提升信息質量
大力加強內外網信息建設。內外網站是地稅系統進行政府信息公開的重要載體。全系統統一使用內網信息編報平臺并由專人負責編審,實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時采編報送和信息登載,確保了信息工作的時效性,提高了信息工作的質量和效率。完成了外網改版,開設了政府信息公開欄目,及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府信息。截至年7月31日,外網共公開各類信息870條。
積極主動報送專報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務總局關注的重點工作,積極向上級部門反映地稅系統工作動態。根據新形勢對信息工作的新要求,結合工作實踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑,增強工作的主動性和創造性。改進信息服務方式,加大信息約稿力度,從會議、文件、新聞、領導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細節問題,做到信息編輯精細化,除嚴格把好信息編輯質量關,還對格式、標點、印刷精益求精,努力提升信息工作整體質量。截至年7月31日,共上報省委、省政府和國家稅務總局專報130余篇。其中,國辦采用信息1條,省政府采用專報累計達到33條。
著力完善外部公開平臺。認真做好省政府電子政務外網、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺的內容保障和網絡維護,及時更新發布信息。從優化公文處理流程入手,在公文處理環節增加政府信息公開選項欄,各處室在擬制公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限及公開范圍。公文正式發出后,由專人根據最終填報選項及時發布。同時,按照《xx省地方稅務局政府信息公開目錄》主動公開政務動態、人事任免、總結計劃、法規制度等信息。截至7月31日,我局共向xx省人民政府網站報送信息176條,向省政府報送信息公開目錄33條,向國家稅務總局地稅頻道報送信息126條。此外,我局還精心策劃了省局領導在線訪談節目,由局領導在省政府網站上就房地產稅收有關問題與網民進行實時交流。
有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項舉措,讓廣大納稅人及時、準確了解最新的稅收政策,理解并支持稅務部門工作,為稅收征管提供堅強的輿論保障。今年,我局已多次與電視臺、xx人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內容豐富的稅收政策電視片和廣播節目。在《xx日報》、《中國稅務報》、《經濟日報》等報刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開途徑。在機關大廳設立政府信息公開欄,詳細公開各處室職責、聯系人、聯系方式等。實事求是編制了我局年度政府信息公開工作報告,并在省政府網站上發布。每年及時向省檔案局送交已公開的文件資料。
明確工作重點,突出監督檢查
按照《xx省人民政府辦公廳關于切實做好年政務公開工作的通知》(川辦函〔〕76號)要求,我局著力做好服務“兩個加快”工作,突出公開重點,及時公開地稅系統災后恢復重建、深化行政效能建設、擴大內需保持經濟平穩較快增長等方面的信息。在具體分類上,以公開為原則、不公開為例外,比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標準,積極主動公開應當公開的信息,妥善處理依申請公開事項,嚴格把關不予公開的政府信息。目前,我局共受理依申請公開事項1例,已按規定程序圓滿辦結,未收取任何費用。未出現因政府信息公開申請行政復議或提起行政訴訟的情況。同時,嚴格按照《xx省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關,未發生因政府信息公開引發失泄密事件。
有效落實政府信息公開工作,必須切實做好監督考核。我局制定了《xx省政府信息公開過錯責任追究辦法》,建立了政府信息公開工作考核制度和責任追究制度,定期對政府信息公開工作進行監督檢查。聘請了28位各行業代表為政府信息公開社會監督員,為地稅部門信息公開工作提出意見和建議,監督并反饋政府信息公開的實施情況。
在省委、省政府和國家稅務總局的領導下,我局政府信息公開工作取得了一定的成績。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進一步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》,結合地稅工作實際,縱深推進政府信息公開工作。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇4
為進一步提高公司會計信息質量,強化規范財務基礎工作管理,根據省公司《關于開展會計信息質量專項自查的通知》要求,對20xx年度會計核算規范、職工薪酬分配、成本盈利水平、內部控制能力、財稅政策執行等財務管理情況進行自查。嚴格按照上級單位通知自查要求和內容,認真組織自查,保證不走過場、不留死角。具體內容如下:
一、自查工作情況
按照上級主管部門的通知精神,4月10日——4月15日,公司主要領導親自主抓對公司的財務收支、成本費用、資產情況等進行自查。
二、自查中發現的主要問題
。ㄒ唬、資金管理方面
1、公司銀行賬戶管理符合一切相關規定,無違規出錯情況;
2、公司不存在長期(六個月以上)未處理的銀行未達賬項;
3、公司銀行賬戶開立、變更、撤銷管理嚴格按規定備案;
4、公司杜絕而且不存在大額資金轉作其他用途;
5、由于公司有工程未結轉未完施工,所以預收賬款有余額。
(二)、成本費用方面
1、由于會議是本公司內部年終、生產會議等,未附有會議通知、簽到表等相關資料;
2、業務招待費、會議費等業務不存在取得虛假 發票等情況;
3、沒有超標準、超范圍列支勞動保護費,列支渠道符合規定;
4、安全費管理沒有擠占和挪用現象;
。ㄈ炔靠刂品矫
1、建立健全的財務制度,不斷規范財務管理工作,加強內部控制,建立風險防范機制,從源頭上防范和杜絕新問題的發生,保證理財的長效運行機制。
2、杜絕“小金庫”和小金庫“回頭看”的現象,嚴格執行國家各項財經法規,嚴肅財經紀律,對于自查過程中發現的收入不實、虛列成本、套取資金、私設“小金庫”、坐收坐支、偷稅漏稅等違反財經紀律行為,一經查實,立即整改。堅決有力地解決“小金庫”存在的突出問題,促進公司規范經營和健康發展。
三、管理改進建議
通過自查,財務工作人員需繼續加強學習,加強公司內部控制,進一步嚴肅財經紀律。認真做好公司財務計劃工作,充分發揮財務的職能作用,加強財務工作規范管理,開源節流,合理、有效的使用資金,使公司發展更上一新臺階。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇5
為進一步提高公司會計信息質量,規范日常財務管理工作。根據集團多元化投資管理部相關要求,我公司財審部組織進行了對會計信息質量自檢自查活動,范圍主要涉及公司20xx年度、20xx年1—9月的相關財務會計信息,內容主要包括公司財務人員崗位設置、相關財務會計制度、現金及其他資產管理、往來款項的核對、會計業務處理、會計檔案裝訂保管等,F就自查情況報告如下:
一、財審部基本情況
目前公司財審部共計設置十名財務人員,設財務總監一名,財務室主任一名,會計六名(其中包括兩名新來人員,目前正處于使用期),出納一名、會計檔案專管人員一名。出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。財務印章按規定保管,現金收(付)訖章、銀行轉訖章由出納管理,財務專用章、發票專用章等印章由指定人員管理。
會計人員定期或不定期參加新會計準則和新稅收法律法規等專題培訓活動。就今年來說,公司專門開展“營改增”一系列專題學習活動,并通過考試等方式進一步強化落實相關業務會計處理。公司財審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產管理制度、財務開支審批管理制度、預算管理制度、內部控制制度、經濟合同管理制度及機動車駕駛員風險金管理規定,并在日常工作中嚴格按各項制度執行。
二、現金及其他資產管理
我公司辦理有關現金收支業務時,嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條列》及其實施細則和公司貨幣資金管理制度,F金的使用嚴格按規定,現金由出納保管,現金收入當天存入銀行。出納根據審核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。為了認真執行有關庫存現金限額的規定,并保證公司費用開支、公出借款和醫藥費用報銷等業務使用現金。凡一次借款或報銷在20__元以上的,應提前一天告知出納,以便籌款備付。出納每日對現金進行盤點,公司建立了定期現金盤點制度,無坐支、設置“小金庫”、“公款私用”等違法行為。
對于銀行存款,出納及時逐筆序時登記,每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次。公司日常使用的票據種類為支票,設置了票據登記薄,對票據購買、領用、注銷進行記錄。
我公司固定資產主要包括房屋建筑物、運輸車輛、機械設備、通用設備及器具工具等。為加強固定資產日常管理工作,提高固定資產使用效益,根據國家相關法律法規,結合公司固定資產管理制度,實施專業化分類管理,固定資產歸口管理部門負責建立歸口固定資產分類臺賬。每年11月由財審部牽頭,組織歸口管理部門和使用部門對固定資產進行實物盤點,財審部根據盤點表及時進行賬務處理。
三、往來款項的核對
我公司按照國家、行業、集團及公司本身的規定組織公司物資收發會計核算工作。及時做好各項客運、貨運及倉儲裝卸收入與成本核算工作,定期做好與集團等相關部門的往來賬并做出正確的財務分析。期末與物資管理員核對賬務,確保賬實相符、賬賬相符,及時核對各供應商供貨記錄并確保與各供應商核對往來賬,確保會計核算的規范、合法,保證會計信息準確、完整、及時。
四、會計業務處理
我公司在處理會計業務時,按實際發生的各項業務取得真實合法可靠的原始憑證。通過取得的原始憑證做賬,記賬憑證所附原始憑證單據齊全;如果是采購業務記賬憑證,其后還附付款申請單、合同、采購訂單、入庫單、銀行付款單等相關原始憑證。并按時裝訂會計憑證和會計賬薄,同時編制出會計報表。另外,公司積極計算并及時繳納各種稅金,不存在偷稅漏稅行為。
五、會計檔案管理
我公司根據財政部《會計檔案管理辦法》的規定,科學管理財務會計檔案,建立、健全會計檔案管理制度,保證會計檔案妥善有序存放。并設有專職會計檔案管理人員負責會計檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等相關工作,及時將超過兩年的會計檔案移交公司檔案室統一管理。
通過開展以上各方面自查自糾活動,我公司會計處理方法和財務管理工作總體符合會計準則及相關會計法律法規的要求,所提供的會計信息及時、真實、可靠、合法。公司財務會計各項工作不存在違法違規現象。但是還存在一些不足,目前公司財務人員實行的是定崗制度,今后會往定期輪崗這個方向考慮。另外,由于恰逢“營改增”這一政策,雖然公司在不斷組織新政策培訓學習活動,財務人員也在不斷努力接受并按新政次執行,但仍然需要一個過渡時期,才能做到更完善。
嚴格管理、認真執行是做好財務會計工作的重要保障,今后我公司會依托信息化進一步加強財務會計管理力度,嚴格執行各項規章制度;與時俱進,積極學習新會計法規,不斷提高工作質量。認認真真的把財務會計工作落到實處,及時提供真實可靠合理合法的會計信息。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇6
一、 整改活動開展情況
公司根據貴局下發的[20xx]109 號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求,以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述,我司20xx年11 月20 日前開展了第一階段的自查工作,認真分析了自查中發現的問題,確定了具體整改期限,明確整改責任人。對深圳證監局走訪過程中提出的問題,我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度,落實整改情況。
二、 自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求,各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求:
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構,做到崗位職責清晰,授權明確合理,不相容職務相互分離,相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能,具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關法律法規的規定,建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款,對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定,責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度,對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理,保證財務信息系統的獨立性,不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統,也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求,滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性,憑證填制符合要求,會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平,能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定,結合公司所處行業特征和自身生產經營特點,制定明確、恰當的會計政策,并在財務報表附注中詳細披露,不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求(一),我們在自查中依托財務管理組織架構,明確了各崗位職責、優化了工作流程,根據各崗位業務變化,及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計,了解會計人員是否具備從業資格;在20xx年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求(二),自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定,具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則,如:《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三),自查中公司規模急速發展,經營模式的不斷創新,流程操作更新加快,在財務信息系統方面已加強建設和管理,公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本,人員操作權限由信息部嚴格控制,職責分明。為適應公司發展需要,公司已增加了費用預算模塊,采用用友軟件中的集團預算應用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理,從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析,以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控,并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統,利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊,主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理,固定資產請購單采用系統打印代替手工單據,極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四),自查中公司進一步強調憑證填制規范要求,摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保管,制定了《會計檔案管理辦法》,并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定,制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下:
1. 財務人員和機構設置基本情況
存在的問題:財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施:根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定,按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業資格證書的人員,方可從事會計工作”要求,公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計,審查各會計人員的從業資格,通知未取得會計證人員在最近一個周期考取,人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果:未取得會計證人員將在20xx年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取,12 月參加財會電算化考試,預計年底可取得會計從業資格證書。
2. 會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬,每月一次明細賬核對,只是核對正確,未對結果簽字確認。
整改措施:進一步明確、規范各會計人員崗位職責,完善各往來對賬手續,從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬,在次月10 號前完成對賬工作,由雙方簽章確認,現已遵照執行。
整改結果:從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認,后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題:
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;
(2).部分銀行存款余額調節表未復核。
整改措施:
(1).明確出納崗位工作職責,加強出納工作管理,更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單,做到相互牽制,明確責任;
(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整,并且指定專人復核,在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后,對銀行存款余額調節表統一填制匯總表,核對銀行存款明細科目,以防相關表檔遺漏。
整改結果:
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單,已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核,已整改由資金部負責人復核,并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題:公司財務制度體系建設不完善,相關制度沒有更新,存在部分已在執行的工作流程,沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據企業會計制度,企業會計準則,企業內部控制基本規范等相關法律法規,結合公司業務特點,完善相關財務管理制度,并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化,及時修訂更新相關制度。
整改結果:現已補充部分制度:如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂,進一步完善公司制度建設,并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查,財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發布公司相關審計、財務檢查工作規范制度,后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核,報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批,最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理,子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人,負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果:公司制定發布 《內部審計制度》,對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改,進一步加強巡檢工作管理,規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限,不斷提升財務、審計檢查工作效率,保證公司資產安全。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇7
一、財務收支情況
在財務工作過程中,我校嚴格按照有關規定,成立了財務管理領導小組,建立健全了各項財務規章制度,嚴格執行國家有關財務法規,依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算,確保數據真實、有效。在安排支出時,分輕重緩急,保證常規和重點支出需要,既體現實際工作需要,又考慮財力可能,根據我校各項工作任務,在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點,統籌安排,合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實際,在建立并實施內部監督和控制制度過程中,制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時,相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度,有效地實施了內部監督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全,加強了對本單位財產物資的監督和管理,杜絕了各種漏洞的發生。通過自查我單位資金使用情況無違規現象。
三、存在問題
此次自查過程中學校領導高度重視,通過自查,我單位會計未取得會計從業資格證,財務公示有時未按時公布,個別學校存在欠款,今后要進一步完善這方面的制度,對財務工作的開展和管理嚴格按上級主管部門的要求進行,求真務實地將學校財務工作抓好抓實,在今后的工作中,我們將積極參加財務工作培訓,努力學習財務知識,不斷提高財務人員的工作素質,力求將我校的財務工作做得更好。
通過自查,發現本項目部的財務工作中還存在經驗不足,各項制度有待完善的問題。今后將在做好日常會計核算工作的基礎上,不斷學習業務知識,進一步嚴肅財經紀律,認真做好財務計劃工作,充分發揮財務的職能作用,加強財務工作規范管理,努力提高財務核算管理水平,開源節流,合理、有效地使用資金,努力使財務工作更上一個新臺階。
一、會計核算基礎工作規范性情況
1、會計憑證編制及管理情況
自查中發現記賬憑證所附原始憑證單據齊全,會計憑證單獨按月裝訂,采購業務記賬憑證后附付款申請單,合同,發票,收料單,銀行付款單,所附原始單據齊全。記賬憑證有記賬人員,會計機構負責人,出納(收款和付款憑證),復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次,按年按月順序排列放到柜子里?傎~和明細賬一年打印一次,由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規范事項。
2、記賬基礎工作情況
自查中發現,付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、采購應付款是在驗收入庫手續和單據齊全后入賬,會計憑證摘要能清楚反映經濟業務,除部分重分類調整分錄外,未發現不規范事項。
二、資金管理和控制情況
1、管理制度和崗位設置情況
自查發現公司已經制定資金管理相關制度,公司財務部是資金管理部門,公司所有付款均經過由經辦人申請、經辦部門負責人確認、會計審核、項目經理簽批、出納付款的程序進行。財務部負責資金管理業務,負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續和方式等。未發現不規范的事項。
2、銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況,由出納赴銀行獲取銀行對賬單,同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調節表,并簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付,根據簽批的付款申請單及附件辦理付款手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
通過自查,發現本項目部的財務工作中還存在經驗不足,各項制度有待完善的問題。今后將在做好日常會計核算工作的基礎上,不斷學習業務知識,進一步嚴肅財經紀律,認真做好財務計劃工作,充分發揮財務的職能作用,加強財務工作規范管理,努力提高財務核算管理水平,開源節流,合理、有效地使用資金,努力使財務工作更上一個新臺階。
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相關企業可從市國稅網上下載自查表報,并于15個工作日內遞交自查報告。企業應報送稅收自查承諾書,出口退(免)稅企業自查報告及附表,外貿供貨企業稅收自查報告及附表。報表均以紙質與電子數據兩種方式報送所屬主管稅務機關。報送方法為登錄國稅網站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位年至年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下:
一、企業概況
實收資本-,公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入--x元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見,我們重點對本企業20xx年至年5月底以前的納稅情況進行了自查,自查結果為:
1. 營業稅檢查情況:截止20xx年5月底,本企業少繳營業稅:...元;城建稅:...元;教育費附加:..元;土地增值稅:...元;水利基金:2...元;少繳稅的主要原因是:年6月公司競拍土地12.64畝,當時的成交價為每畝地500萬元,原計劃土地拿到后能盡快開工建設,加快資金回籠,但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙,以至于拖到現在無法拆遷,加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據稅務局要求,我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督,并積極進行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:
、儆捎诠こ涛礇Q算,目前已付工程款...元,工程款暫未代扣稅金。
、谄渌捎谡谵k理外派證,已付...元,暫未代扣稅金。
經過自查,我們充分認識到了自己的錯誤,除積極補交稅款外,在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規,學習稅收知識,改正錯誤,遵紀守法,照章納稅,為國家富強,企業發展盡我們應盡的義務。
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一、本級工會財務規范化自查情況
供電公司工會財務工作在上級工會的正確領導下,在公司黨政領導的高度重視和大力支持下,在公司工會財務、經費審查人員的共同努力下,緊緊圍繞工會工作大局,開拓進取,按照省公司“三抓一創”的總體要求,全面落實“依靠”方針,突出維護職工權益,在財務管理上求規范,在經費、資產管理上求實效,保證了經費足額及時撥繳,圓滿完成了上級工會上解經費的目標任務,為工會開展好各項職工活動奠定了堅實的基礎。
二、縣供電企業財務規范化自查情況
供電公司工會結合公司工會財務的實際情況,以查找問題,摸清情況,完善制度,夯實基礎,服務全局為目標,在布置、安排、落實和督促等各個工作環節精心籌劃,有條不紊地開展了工會財務自查工作,現將自檢自查情況報告如下:
供電公司工會委員會下設5個基層分工會,工會財務專職工會會計一名,專職工會出納一名,F有會員000人,年會費收入22730元,收繳率為100%。為了充分發揮工會組織的各項職能,推進企業兩個文明建設。多年來,公司工會把工會財務工作當作強化工會物質基礎的一項重點工程,把發揮和調動職工的積極性和創造性,促進企業改革、發展和穩定,作為工會財務工作的著眼點,堅持工會財務工作為工會重點工作服務、為基層工會組織服務、為職工群眾服務的方針,在收好、管好、用好工會經費中嚴格執行工會財務制度,不斷提高工會財務工作的質量和管理水平,在強化工會經費收繳、深化財務改革、加強財務管理等方面作了卓有成效的工作,為公司的蓬勃發展提供了強有力的財力支持和物質保證。
三、綜合自查評價
公司工會自成立以來,公司領導班子對工會經費的收繳工作一直非常重視和支持,為工會經費收繳工作提供了有力的后盾。工會也在建立激勵機制和約束機制上下功夫,一是每年都將工會經費收繳工作納入年度方針目標考核之中,對不能按時上解經費的單位,在年終評先中實行一票否決,對基層的促動很大,收到了滿意的效果。二是主動與公司人力和財務部門加強工作聯系,按照每月勞資和財務報表中的工資總額對工會經費進行核定,并以此為依據對基層單位進行核收,提高了經費收繳的準確性。三是利用簽訂集體合同的機會,通過平等協商,把撥交工會經費寫入合同條款。通過上述措施,幾年來我們對基層工會經費的收繳率達到了100%,每年都能按照上級工會下達的經費指標,及時足額完成工會經費的收繳和上解任務。特別是近兩年來,我們還抓住電力行業快速發展和職工收入水平提高的良好機遇,積極主動的爭取公司行政的理解與支持,努力壯大工會的物質基礎,實現了工會經費與全局職工工資總額的同步增長。
四、自查發現較為突出的共性問題
會計基礎工作有待進一步完善,如會計記賬方法不規范,會計科目設置和應用不規范,收支單據和報銷手續及會計檔案管理不規范。
五、工作建議
加強工會財務人員培訓,完善會計基礎工作。
我校是隸屬于縣教育局的副科級事業單位,下轄青少年活動中心和實驗小學城西分部兩個機構。學校內設辦公室、總務處、教務處、大隊部、教科室、藝教處、電教處、安保處等八個機構。共有學生3500余人,教職工181人,離退休人員37人。
學校實行事業單位會計制度,財務上實行報帳制,由教育局內設機構“結算中心”負責憑證的復核和建帳,學校配備報帳員一名,財務檔案管理兼統計員一名(即原來的會計主管),均持有會計證并按規定進行了年審,報帳員取得了助理會計師職稱,統計員取得了經濟師職稱,持證人員都參加了繼續教育。財務管理實行了一把手負責制和分管領導把關制,300元以下由分管的財務副校長審批,300元以上還要由一把手審批。制定了財務管理制度和內部控制制度,嚴格按國家有關規定和項目收費,對開支范圍進行了詳盡的規定并嚴格遵照執行。開設銀行帳戶一個,及時按教育局規定報帳。從分管財務領導到會計人員,均能自覺執行會計法律法規,沒有打擊報復會計人員的現象發生,沒有虛列、瞞報財務數據現象,做到了報表與帳目一致。
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一、勞保費收繳管理。
在勞保費的收取方面,我站嚴格按照文件規定的費率標準收取,20xx年收取勞保費33,559,457.90元,20xx年1—6月收取勞保費2533萬元;市委和政府投資項目(市政工程)都要經財政局基建評審中心結算,保證了勞保統籌費的足額收取;清欠和補收勞保費工作一直在進行,截止目前收回20xx年政府投資的多浪河工程欠費730多萬元,開發商項目欠費500多萬元。
二、勞保費財務管理
嚴格執行勞保費收支兩條線的財務管理制度,將收取的勞保費收入資金全部交入財政專戶,支出專項申請;勞保費調劑補貼金已按規定向企業足額撥付,20xx年總站下撥的勞保費調劑補貼資金33萬元能及時撥付給各施工企業,對總站下撥企業困難職工補助金20,000元也能及時發放到困難職工手中;我站對勞保費收費票據的管理、使用都能按規范執行,做到無超范圍使用票據、無替代使用,收費內容填寫完整規范;財務報表嚴格按規范化執行,在報送勞保費財務報表及臺帳時,能按總站規定的要求填報,做到帳證、賬帳、賬表、賬實相符;在勞保費上解方面,我站歷年都能按要求及時足額上解勞保費,20xx年上解勞保費及利息3,530,229.00元;20xx年六月上解勞保費400萬元。沒有截留、挪用勞保費行為;在勞保費撥付方面,能按總站的規定,票據審核后及時將勞保統籌費撥付到企業勞保費專戶,20xx年撥付勞保費29,901,282.08元(包括兵團企業)。
三、施工企業勞保費管理情況
按總站要求及時督促企業建立勞保費銀行專戶,阿克蘇市屬施工企業一共有八家,目前均已按要求設立了勞保費專戶,我站也已將相關信息資料及時上報了總站;對企業設立的專戶加強了監督管理,企業勞保費專戶有余額的定期對建筑企業勞保費收支情況進行檢查,并對企業職工參保情況進行實地查核,核實是否登記勞保費備查帳,以確保勞保費和調劑補貼資金的?顚S。20xx年撥付轄區內勞保費20,742,529.90元,跨區勞保676,887.01元,兵團企業8,481,865.17元。20xx撥付轄區內勞保年1-4月545萬元。
四、工作經費管理
經費支出和代辦費的使用都能按照規定的審批程序辦理,較好地堅持財務“一支筆”的審批制度和復核制度,無違法違紀行為;我站嚴格按照《會計法》和相關會計準則的規定,認真執行國家規定會計制度,依法設置帳薄,根據實際發生的經濟業務事項,及時、真實、準確的填制憑證、登記會計帳薄、編制會計報表;對總站撥入的經費按時入賬,其他收入也納入統一管理,總站核撥的代辦費按規定用途使用,無擠占挪用資金的現象。我站每年做到及時清理往來款項,無轉移、侵占資金及私設“小金庫”的現象;我站能規范的使用和管理固定資產,建立了固定資產卡片賬,無遺失及轉移現象。對增加、減少的固定資產及時入賬(根據國資局批復),定期對固定資產進行盤點,做到賬卡相符,賬實相符,賬帳相符。年終將會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料完整、齊全、整齊裝訂成冊,按規范要求歸檔保存。
五、自身建設
一直以來,我站把全面落實黨風廉政建設責任制作為完成和做好勞保統籌各項工作的主線,圍繞強化領導、完善制度、深化督查、全面考核、等方面提出了具體要求。積極參加局機關組織的政治學習和民族團結教育月活動;建立健全了財務規章制度;收費標準、辦事流程公開化,注重自我約束,主動接受社會各界的監督,簡化辦事手續,公開辦事制度,以全面落實黨風廉政建設責任制作為各項工作的主線,做到“事事有著落,件件有回音”,以實際行動實踐“三個代表”重要思想,樹立行業新風;我站在市財政局設有一個代辦點,結算繳費,我站經常和代辦點保持聯系、溝通,工作開展順利。
六、自查中存在的不足
一是主要表現為個別支出科目不規范,如餐費計入差旅費。二是個別票據簽字不全。在今后的工作中要加強學習,提高認識。做好財務會計基礎工作,從各方面提高財會人員的自身素質,增強責任感。進一步完善財務管理制度,規范支出行為,認真遵守執行。不斷加強業務知識學習,增強與相關部門的溝通和協調能力,切實做好財務管理工作。
總的來說,在全站人員的共同努力下,我市的建筑企業勞保統籌工作取得了一點成績,但離上級的要求仍有一定差距,我站將繼續加強建筑行業勞保費用的收繳、撥付管理工作,從建筑企業職工的根本利益出發,扎實工作,努力完成統籌總站和建設局交辦的工作各項任務,為建筑企業繳納養老保險費來源奠定堅實基礎,為新疆的勞保統籌工作健康有序發展做出新的貢獻。
會計師事務所執業質量自查報告參考范文 篇11
計監督檢查工作自查情況報告如下:
一、嚴格按照相關規定完成單位預算
20xx年度單位預算與國家的方針政策和財務制度的匹配,貫徹了量力而行和盡力而為的原則;單位預算執行進度與計劃進度的實現同步程度。本年度單位合理保管和使用固定資產,實現賬實、賬賬、賬表全相符,保證其他各項資產的安全、合理、有效使用。單位各項財務管理制度與管理措施符合國家的有關規定,與單位的主要經濟業務相適應,進一步健全和完善各項財務規章制度和管理措施,以利于提高單位的財務管理水平。
二、加強對固定資產的管理
固定資產是單位開展業務和其他活動的重要物質條件,種類多,規格不一。我辦對這方面的管理,財務人員在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產而沒有辦理固定資產入庫手續的,督促經辦人員及時進行資產登記,并定期與使用情況進行核對,確保賬實相符,通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現的各種問題,制定相應的改進措施,確保固定資產的安全和完整。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,為改善工作的需要,也是貫徹執行政府一切大政方針的體現。為加強這一管理,單位建立健全各項財務制度,使財務日常工作做到有法可依,有章可循,實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理,極大地提高資金的使用效益,達到了節約支出的目的。
四、嚴肅財經紀律,加強內控管理
為加強本單位厲行節約反對浪費,進一步規范公務支出和公款消費,我辦嚴格按照內控制度執行財政預算管理和資金使用,嚴控相關資金支出和審批程序。使用資金額度在4000元以內的由單位財務分管領導簽字同意;資金額度在4000元及以上的.需單位分管領導簽字和單位主要負責人簽字同意。
經認真自查:我辦無資金挪用、虛列預算支出等違法違規行為發生;不涉及上級劃撥資金、農村合作社資金及惠民補貼資金。在財務工作中能嚴格遵守內控制度和財經紀律。