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2019國稅自查報(bào)告范文

發(fā)布時(shí)間:2019-06-24

2019國稅自查報(bào)告范文

  一、稅務(wù)自查報(bào)告格式

  稅務(wù)自查報(bào)告,就是將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可能有問題的事項(xiàng),用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關(guān)情況,更類似于情況說明。一般稅務(wù)應(yīng)該給你發(fā)一個(gè)正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報(bào)告的具體日期。有的時(shí)候他們比較懶或認(rèn)為不存在嚴(yán)重的問題,就口頭通知你寫個(gè)自查報(bào)告就可以。

  大概的格式

  "自查報(bào)告"第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)

  然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。

  如果是稅務(wù)局發(fā)的函,還要在那個(gè)上面簽字,證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報(bào)告,如果稅務(wù)認(rèn)可了就基本沒有事情了,如果他認(rèn)為你的自查報(bào)告不合理,則會(huì)到貴公司進(jìn)行查賬。

  二、稅務(wù)自查報(bào)告寫法

  不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣。根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行解釋。比如商業(yè)企業(yè)稅負(fù)低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因。具體寫法:

  第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址,注冊(cè)資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務(wù)是什么,何時(shí)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人;

  第二部分,稅負(fù)的原因:前三個(gè)月收入,稅金,稅負(fù)。具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負(fù)的原因:1、行業(yè)特點(diǎn);2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負(fù)不低。3、簽定大筆供貨合同,需要準(zhǔn)備庫存。4、受市場(chǎng)影響,銷售不旺,產(chǎn)品積壓等等,都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。

  第三部分:如果解決稅負(fù)低的情況:擴(kuò)大銷售,提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn),千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門進(jìn)一步檢查!

  三、國稅自查報(bào)告范文

  xx市國家稅務(wù)局稽查局:

  按照貴局于XX年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[]001號(hào))的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于XX年7月5日至7月30日,對(duì)我公司XX年1月1日至XX年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

  一、企業(yè)基本情況:

  x公司成立于XX年7月,注冊(cè)資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對(duì)xx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

  x公司成立以后,主要是從事了對(duì)x市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了x公司分公司,相繼對(duì)xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的礦點(diǎn)、礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí),為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在xx縣政府的要求下,投資成立了x有限公司。

  由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性,加上國家的政策的不斷變化,x公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí),由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上,為此x公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。

  二、企業(yè)涉稅情況:

  x公司到目前為止,在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

  x公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了xx市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,XX年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364。82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744。37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513。92元,未繳納企業(yè)所得稅;XX年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元,開具通信工程款發(fā)票1319050。35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615。35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412。95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321。04元。

  三、本次稅收自查情況:

  接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司XX年1月1日至XX年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:

  1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:

  我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在XX年度取得收入245494元時(shí),開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。XX年開具普通銷售發(fā)票143071。30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071。300。03÷/1。03=4167。13元。

  2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  我公司XX年取得收入245494元,XX年取得收入1462122。25元,在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析,對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)XX年度已掛賬的預(yù)收賬款-電站540000萬元,由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。(面試網(wǎng))

  3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:

  ⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:

  經(jīng)檢查,我公司XX年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;XX年取得收入1462122。25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

  經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì),公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí),是按一定的毛利率計(jì)算而得出。XX年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,XX公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122。25元50%=494932。87元

  ⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題:

  在對(duì)我公司XX年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:

  ①、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;

  ②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;

  ③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751。72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

  ④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;

  ⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760。40元未納稅調(diào)整。

  ⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。

  在對(duì)我公司XX年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:

  ①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276。05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

  ②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。

  3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  我公司在對(duì)XX年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。

  4、自查中存在的問題說明。

  通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167。13元,我公司、XX年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:

  XX年度:

  調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

  XX年度:

  調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

  應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=148798。97元25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

  以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。

  x公司

  XX年xx月xx日

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