企業內部審計報告范文（通用5篇）

企業內部審計報告范文 篇1

　　特種電磁線股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　會計師事務所 中國注冊會計師：

　　(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：

　　中國·北京

　　x年x月x日

企業內部審計報告范文 篇2

　　雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同于社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。

　　社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計信息的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。

　　內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，并予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計發布的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，并提出建議。

　　但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似于《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。

　　第一是農行分行資金管理不規范

　　1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……

　　審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今后不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職后要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，并處以貸款金額20%的罰款。

　　2.存在金不能及時上繳公司賬戶的現象。比如農行分行金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.，近xx個月沒有上繳。

　　審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。

　　第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷

　　1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至審核日，借出存貨件，折算成XX元，占存貨金額的%。

　　時間超過三個月換算金額為XX元的有件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有套。而且，有些業務員已經離職了。比如借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。

　　現有借貨不超過一個月沒有損壞的要盡快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過后，以后借貨的理由要充分，要經過分行經理的批準，并隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職后要清理借貨。否則，分公司經理的`會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。

　　2.庫存盤點賬目嚴重不一致

　　盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合并調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合并的合并和調整要進行調整。

　　3、根據年齡分析

　　按上次采購計算，超過3個月的庫存占總庫存的 %；庫存超過6個月，占總庫存的 %；超過一年的庫存占總庫存的%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金周轉的羈絆。

　　4.根據庫存結構周轉分析，去年同期所有庫存均售出，今年上半年銷量為，而農行分行庫存為，需要在xx個月內售罄。

　　審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟件或系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供信息。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，并作為長期戰略實施。

　　第三，費用的合理性難以界定

　　報銷費用單據不規范，比如有的招待費沒有注明為什么，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。

　　第四，低值易耗品管理存在缺口

　　在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞并放在四樓的入口處。

企業內部審計報告范文 篇3

　　內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

　　但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封面

　　x公司機密內部審計報告

　　報告名稱：關于abc的審計報告

　　報告編號：abc集團內審字[200x]第0號出具

　　報告時間：200x年xx月xx日

　　報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

　　二、報告正文

　　關于abc分公司的審計報告

　　abc集團內審字［200x］第0號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

　　我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發現的問題及審計意見

　　一、abc分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

　　2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的`金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

　　審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25％的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤點賬實不符嚴重

　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實

　　盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

　　(1)盤點對賬具體情況

　　按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為%。

　　賬實核對不符情況:

　　品種

　　盤盈

　　盤虧

　　盈虧絕

　　對值合計

　　（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的％；超6個月的庫存，占全部庫存的％；超1年的庫存，占全部庫存的％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類明細：

　　品種合計

　　1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。

　　審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

　　審計意見……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

　　五、銷售審計情況分析

　　1、x－x月銷售額構成分析

　　200x年x-x月份abc分公司銷售金額同比增長％。從構成情況看……

　　2、x－x月銷售量分析

　　從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……

　　審計意見……

　　六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析

　　分公司費用構成及銷費用率對比情況……

　　七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全

　　……

　　審計意見……

　　九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面

　　abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……

　　審計意見……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

　　審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

　　十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

　　十二、分公司財務核算架構不合理

　　財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

　　審計意見：……

　　附注：分公司基本情況表；

　　分公司職工借款情況表；

　　分公司借貨明細表；

　　分公司銷售分析表；

　　分公司費用分析表。

　　abc集團有限公司總審計師：

　　助理審計員：

　　審計部200x年xx月xx日

　　從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。

企業內部審計報告范文 篇4

　　1.審計概況

　　審計單位：滄州XX有限公司財務部

　　審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

　　審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

　　2.審計評論

　　經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

　　制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對

　　比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

　　內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

　　會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

　　審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。審計結果及審計結果

　　審計結果

　　盤點庫存現金與賬面現金不符

　　11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有元賬款不能說明原因。

　　銀行存款余額調節表編制不正確。

　　通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

　　未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的.銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑

　　證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

　　票據的登記不及時、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

　　其它問題

　　收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

　　審計建議

　　關于庫存現金

　　加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

　　對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

　　關于銀行余額調節表

　　按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

　　關于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　　關于票據管理

　　有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

　　關于收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

　　關于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。結論

　　通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

企業內部審計報告范文 篇5

　　寧夏股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱XX公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是XX公司董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的'固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，XX公司于20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：

　　中國北京市

　　x年x月x日