手工會計實訓報告（精選3篇）

手工會計實訓報告 篇1

　　一、實驗目的

　　根據模擬的企業業務，掌握各種憑證，帳表的填制規定及方法，使我能比較系統、全面的掌握制造企業會計核算的基本程序和方法，將理論運用于實際，更好的熟悉會計的基本工作及操作步驟。

　　二、實驗內容

　　通過重塑一個生產單位北京曉曉化妝品有限公司20xx年的生產經營過程，使我們在模擬環境中按實驗內容的要求，自己動手，根據經濟業務的原始憑證編制會計分錄，填制會計憑證，編制匯總表，再根據會計憑證或匯總表登記總分類賬和所屬明細分類賬，編制試算平衡表，根據總分類賬和明細賬分析填制會計報表。

　　三、實驗內容

　　這次實驗共做了近95筆業務，雖然不是很多，但我們卻花了不少時間。這次實驗模擬了一個簡單的企業的會計循環，從物資采購到最后的利潤分配，從會計憑證到資產負債表和利潤表，讓我們一步步清楚的明了會計工作的最終產物——財務報表是怎么產生的。

　　（一）設置帳簿

　　根據教材要求開設北京曉曉化妝品有限公司20xx年12月的總分類賬、明細分類賬及現金、銀行存款日記帳。根據材料中的經濟業務所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。

　　（二）編制記賬憑證

　　根據相關業務內容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，首先寫出會計分錄，然后根據會計分錄填寫記賬憑證（包括收款、付款和轉帳憑證）。在做完半個月的憑證后，我們開始編制丁字賬，然后按丁字賬登記科目匯總表，進行了試算平衡。

　　（三）登記總賬、明細賬

　　帳簿包括總分類帳戶、明細分類賬戶、現金及銀行存款日記帳戶。登記會計帳簿時要求準確完整。登記會計帳簿時，應將會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現金”及“銀行存款”日記帳，根據“記賬憑證”及所附的“原始憑證”登記“明細分類賬”，再根據“科目匯總表”登記“總分類賬”。每一項會計業務，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明晰賬。賬簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在賬簿中。由于時間跨度大，耗費了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴格要求的，比如說，出錯時根據不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。寫錯數字要用紅筆畫線寫作廢兩字，這樣才能作廢，更正時寫錯摘要用藍筆畫線，在旁邊寫上正確的摘要，作賬時一定要細心，切勿粗心大意。

　　（四）編制會計報表

　　最后，根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制“會計報表”，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。

　　四、實驗總結：

　　通過會計手工帳學習，使我的會計知識在實際工作中得到了驗證，進一步深刻了我對會計的了解。加強了一定的基本實際操作能力，對會計流程的各個步驟和具體操作有了進一步的了解。同時，使得我系統地對老師所講的知識實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶，學到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學到的理論應用于實際會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。不管怎樣這次實驗是必要的，畢竟它給我們帶來的一次時間檢驗自己的機會，在這次實驗中學到了很多同時我也找到了很多不足之處，在以后的工作中避免犯同樣的錯誤我會比別的沒有做同樣能夠工作的人多一份經驗。這將是我在以后成功的一個階梯。我也認識到了認真是何等的重要。總之這次學習我學到了很多。

　　會計是一個繁瑣的工作，在模擬實驗中我發現了自身的許多不足，如：分錄的編制不夠熟練，借、貸方經常出錯，同時不夠細心，經常看錯數字或遺落業務。導致核算結果出現錯誤。

　　我將牢記此次手工帳實驗中所學到的知識，在以后的學習工作中多加練習，以便牢固掌握手工帳的編制方法。

手工會計實訓報告 篇2

　　一、實訓時間

　　20xx—20xx學年第一期（20xx年9月至20xx年1月）

　　二、實訓地點

　　會計手工操作模擬實訓室（實訓樓634）

　　三、實訓目的.

　　通過財務會計模擬實訓，全面系統地掌握會計憑證的填制與審核、會計賬簿的建立與登記、對賬與結賬、會計報表的編制等會計核算的基本操作技能和方法，加強對會計知識的理解、對會計基本方法的運用和對會計基本技能的訓練，提高會計業務綜合處理能力，使學生能夠將會計理論知識和會計實務有機地結合在一起，提高記賬、算賬、報賬的實際操作能力。

　　四、實訓要求

　　要求每個學生必須把發生的經濟業務事項按實際會計工作的要求，獨立地操作一遍，最終把證、賬、表資料裝訂成冊，形成訓練成果。具體來講就是：

　　1、進行訓練時，必須正確理解經濟業務的具體內容，在進行認真思考確認無誤后方可進行具體處理。為了防止出現錯誤和遺漏，做完后應認真加以檢查和復審。

　　2、應按照會計核算的具體要求，依次做好會計憑證的填制、賬簿的登記和會計報表的編制工作。

　　3、所用的各種憑證、賬簿和報表一律使用國家統一會計制度要求使用的格式。憑證賬簿、報表上所列的項目要按規定填寫清楚、完整。

　　4、在填制會計憑證、登記賬簿和編制會計報表時，除按規定必須使用紅墨水書寫外，所有文字、數字書寫都應該使用藍（黑）墨水書寫，不準使用鉛筆和圓珠筆。

　　5、在訓練過程中，對于出現的賬務處理錯誤，應該按照規定的方法更正，不得任意涂改或刮擦挖補。

　　6、文字和數字書寫要正確、整潔、清楚、流暢，特別要注意會計數碼字的書寫應符合財會工作書寫要求。

　　7、每位學生必須獨立完成，嚴禁轉抄。

　　五、實訓程序

　　1、根據模擬企業的期初建賬資料，選擇不同格式的賬頁設置賬簿（包括總賬、明細賬、日記賬），同時將期初余額逐筆登記到各總賬、明細賬及日記賬中，并認真進行核對。

　　2、根據模擬企業20xx年1月所發生的經濟業務編制20xx年1月份的記賬憑證，記賬憑證采用通用記賬憑證。

　　3、根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　4、根據審核無誤的記賬憑證并結合經濟業務具體內容登記各明細賬。

　　5、根據審核無誤的記賬憑證登記總賬。

　　6、在全部經濟業務入賬后進行試算平衡，并編制試算平衡表。

　　7、對賬并結賬。將總賬及有關明細賬、日記賬等進行核對，計算各賬戶的本期發生額和期末余額，按規范方法進行結賬處理。

　　8、根據總賬和明細賬中的有關記錄編制資產負債表和利潤表。

　　9、撰寫實訓報告。要求每人撰寫一份實訓報告，寫清實訓的時間、地點、指導老師、目的、要求、程序，最后總結在手工會計操作中的體會，并提出需要改進和注意的問題。

　　10、實訓結束后，將記賬憑證按編號排序，將各種賬簿按不同格式排序整理成冊，最后把憑證、賬簿、報表、實訓報告等所有資料交給指導老師。

　　六、實訓內容

　　（一）會計建賬

　　會計賬簿的設置是各企事業單位根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和《企業會計制度》的原則規定，結合本單位會計核算業務的需要，建立有關的會計賬簿，構成本企業會計核算體系的過程。

　　會計賬簿的設置一般是在企業開張或更換新賬之前進行。所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織都必須依法記置登記會計賬簿，并保證其真實、完整。不得違反《會計法》和國家統一的會計制度規定私設會計賬簿進行登記。但建賬冊數以及每冊賬簿選用的格式可根據企業的實際情況來確定。

　　1、總賬和日記賬的建立

　　總賬和日記賬一般采用訂本式。選購時結合企業業務量的大小，盡量使選用的賬頁滿足一年所用。賬簿封面的顏色，同一年度應力求統一，每年應更換一色，以便于區別。

　　2、明細賬的建立

　　各種明細分類賬按照二級科目設置賬戶，記錄經濟業務的明細情況，是對總分類賬的必要補充。一般來說，明細賬除了記錄金額以外，還要記錄實物數量、費用與收入的構成、債權債務結算等具體情況。因此，要按照經濟業務的不同特點和管理要求，采用不同格式、不同形式的賬頁。明細賬一般采用活頁賬，有些也采用卡片賬。其基本格式主要有“三欄式”、“數量金額式”、“多欄式”、“橫線登記式”幾種格式。基本生產、輔助生產、制造費用、產品銷售費用、經營費用、管理費用和財務費用等科目的明細核算可采用規范化的多欄式明細賬。

　　3、輔助賬的建立

　　輔助賬（備查賬簿）按其所反映的經濟業務事項分別設立賬戶。如代管物資輔助賬是按委托單位和代管物資的品名設立賬戶，租人固定資產登記簿是按租借單位和固定資產名稱設立賬戶。

　　4、會計賬簿封面的設置

　　會計賬簿應設置封面、標明單位名稱、賬簿名稱及所屬會計年度。賬簿的扉頁，應設立賬簿啟用表。賬簿的第一頁，應設置賬戶目錄并注明各賬戶頁次。

　　5、會計賬簿賬戶的設置

　　賬簿中的總賬是按會計科目的名稱和順序設立的，每一個科目設立一個賬戶。明細賬原則上每一個子目設立一個明細賬戶，但可根據實際情況增設或刪減。

　　為使查找方便，提高登賬速度，可以在賬簿上方或右面每個賬戶的第一頁粘貼標簽紙，俗稱“口取紙”，寫上會計科目，并按魚鱗方式參差粘貼。粘貼標簽紙時力求做到：打開賬本封面時，可見標簽紙上科目名稱；合上封面時，幾乎不露標簽紙。

　　（二）填制與審核憑證

　　原始憑證填制規范

　　根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，填制原始憑證應符合以下要求：

　　1、反映要真實。

　　2、內容要完整。

　　3、手續要完備。

　　4、書寫要清楚、規范。

　　5、填制要及時。期工程。

　　6、其他要求

　　（1）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符。

　　（2）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。實物購人后，要按照規定辦理驗收手續，以明確經濟責任，保證賬實相符。

　　（3）各種收付款憑證應由出納人員分別加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”印章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的證明。

　　（4）一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，并且只能以一聯用作報銷憑證；一式幾聯的發票和收據，除本身具備復寫功能的外，必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號。作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。

　　（5）單位人員公出借款的收據，必須附在記賬憑證之后。借款收據是此項借款業務的原始憑證，是辦理有關會計手續、進行相應會計核算的依據。在收回借款時，應當另開收據或者退還借款收據的副本，不得退還原借款收據。因為借款和收回借款雖有聯系，但又有區別，在會計上需要分別進行處理，如果將原借款收據退還借款人，就會損害會計資料的完整性，使其中一項業務的會計處理失去依據。

　　（6）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

　　（7）原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　根據《會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，記賬憑證必須根據審核無誤的原始憑證填制。記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，也可以根據若干張同類原始憑證匯總編制，或者根據原始憑證匯總表填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。填制記賬憑證除了應符合原始憑證的填制要求外，還應符合以下具體要求：

　　1、日期的填寫。記賬憑證的填制日期原則上應與發生經濟業務的日期一致，但由于憑證的傳遞需要時間，因此，有的也可以按憑證到達日期填寫。如對現金收付款憑證，應以出納人員實際收付款日期為編制日期；轉賬憑證應按經濟業務發生或完成日期填寫；月末的調整和結賬分錄，應填寫當月月末的日期。

　　2、編號的填寫。記賬憑證應當連續編號，其目的是分清會計事項處理的先后順序，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整。記賬憑證編號的方法有多種，可以按收款、付款、轉賬三類業務或現金收付、銀行存款收付和轉賬三類業務每月分別從第1號編起，也可以按現金收入、現金支出、銀行存款收入、銀行存款支出和轉賬五類每月分別從第1號編起，或者將所有業務不作分類而統一從第1號編起。一筆經濟業務事項需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號，如1號會計事項分錄需要填制三張記賬憑證，就可以編成1、1、1號，金額合計數、附件張數均填寫在最后一張。

　　3、摘要的填寫。記賬憑證摘要的填寫應簡明扼要，說明清楚。填寫的基本要求是：意思完備，字數簡短字跡清楚。如現金、銀行存款的收付事項，應寫明收、付款人和款項的內容；采購商品要寫清品種名、進貨來源和批次并能區分不同供貨單位。

　　4、會計科目的填寫。會計科目必須按現行統一會計制度規定的全稱填寫，不得簡化，不得用科目編號或外文字母代替，并根據經濟業務的內容正確確定會計科目的借貸方和金額。

　　5、金額的填寫。金額欄應按要求填寫至“分”，在合計金額前標明人民幣符號“￥”，合計金額要計算準確并保持借方和貸方的平衡。金額欄填寫后如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

　　6、附件張數的填寫。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證張數。所附原始憑證張數的計算，一般以原始憑證的自然張數為準。與記賬憑證中的經濟業務事項記錄有關的每一張證據，都應當作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計人附件的張數之內。報銷差旅費等零散票券，可以粘貼在一張“原始憑證粘貼單”上，作為一張原始憑證。一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明該主要記賬憑證的編號（如“附在×月×號記賬憑證后”）或者附上該原始憑證的復印件。如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔，應從保管原始憑證的單位取得“原始憑證分割單”作為原始憑證附在記賬憑證后，本單位保管的原始憑證和開出去的“原始憑證分割單”的存根，應同時作為記賬憑證的附件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、日期、填制單位名稱、經辦人的簽名或蓋章、接收憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

　　7、簽名或蓋章。凡是與記賬有關的人員，包括會計主管、稽核、記賬和制單人員均應在記賬憑證上簽章，收付款憑證還要有出納人員簽章。

　　8、記賬符號的填寫。在根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿完畢后，記賬人員應在記賬憑證的“記賬”欄注明已記賬的符號（打“√”或注明賬頁頁碼），表示已經記賬，避免重記和漏記。

　　會計憑證審核規范

　　1、原始憑證的審核

　　對原始憑證進行審核，是確保會計資料質量的重要措施之一。《會計法》明確規定：“會計機構、會計人員必須對原始憑證進行審核，并根據經過審核后的原始憑證編制記賬憑證”。

　　（1）原始憑證審核的內容

　　①真實性審核。審核憑證所反映的內容是否符合所發生實際經濟業務的情況，數據、文字有無偽造、涂改、重復使用情況，各聯之間數額有無不符情況等。主要包括：經濟業務的雙方當事單位和當事人必須是真實、合法的；經濟業務發生的時間地點和填制日期必須是真實的；經濟業務的內容和“量”必須是真實的。“量”指實物量和價值量。

　　②完整性審核。完整性審核的目的是確定原始憑證的編制是否符合要求，各個項目內容是否填寫齊全，數字是否正確。要查看其憑證的各項指標是否完整，名稱、商品規格、計量單位、數量、單位、大寫、小寫金額和填制日期的填寫是否正確、清晰。

　　③合法性審核。合法性審核的內容包括：一是原始憑證生成程序的合法性，如企業或個人（具有營業執照的個體戶）出具的營業憑證，如發票、運費收據、勞力費收據等，必須是經稅務機關批準印制的。購買實物的原始憑證必須附有驗收證明，以確認實物已經驗收人庫。二是審查原始憑證所反映的經濟業務有無違反財經制度的規定，有無不按計劃、預算辦事的行為，資金使用是否符合規定，是否擴大了成本費用、開支范圍，財產物資的收發、領退是否按照規定辦理手續。

　　（2）原始憑證審核后的處理。對原始憑證經過審核后，應根據不同的審核結果，進行不同的審核后處理。

　　①對于內容合法、合理、完整、正確的原始憑證，按規定辦理會計手續，據以填制記賬憑證，并將原始憑證作為附件粘于記賬憑證后面，以備查核。

　　②對于內容合法、合理而記載不準確、不完整的原始憑證，按規定暫緩辦理會計手續，將原始憑證退回業務經辦單位或人員，責成改正憑證記錄的錯誤。經責任單位和有關人員更正錯誤后，對更正后的憑證進行復審，確定無誤后準予辦理會計手續。

　　③對于內容完整、正確而不合法、不合理的原始憑證，按規定拒絕辦理會計手續，并向單位負責人報告。對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀行為應依據法律規定，堅決拒絕執行，并向有關方面反映情況。

　　2、記賬憑證的審核

　　記賬憑證在記賬前，必須經過審核。審核的內容主要是：

　　（1）記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證的張數、經濟內容、金額、合計等是否與記賬憑證一致。

　　（2）經濟業務是否正常，應借、應貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應關系是否清晰，所用賬戶的名稱是否符合會計制度的規定，金額計算是否正確。

　　（3）記賬憑證中有關項目是否填寫齊全，有關人員是否簽名或蓋章。

　　（4）實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出來的機制記賬憑證要加蓋制單人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的印章或者簽字。

　　審核中如發現差錯，應立即查明原因，或予重審或用劃線更正法更正，并在更正處由更正人蓋章，以示負責。在審核記賬憑證時，如發現錯誤，必須查明原因，按規定辦法及時改正。只有經過審核無誤的記賬憑證，才能據以記賬。

　　（三）登記賬簿

　　會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是：

　　1、登記會計賬簿時，將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記人賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

　　2、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。

　　3、賬簿中書寫的文字和數字應在簿頁格子上留有適當空間，不要寫滿格子，一般應占格距的1/2。

　　4、登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。

　　5、下列情況，可以用紅色墨水記賬：

　　（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。

　　（2）在僅設借（貸）方的多欄式賬頁中，登記沖減數。

　　（3）劃更正線、結賬線和注銷線。

　　（4）在沖銷銀行存款日記賬時，登記沖銷的支票號碼

　　（5）按暫估價人賬的材料或商品，下月初可用紅字沖回上述暫估價。

　　（6）材料按計劃成本計價時，發出材料的計劃成本大于實際成本時，用紅字沖減材料成本差異。

　　（7）銷售產品發生退貨時，用紅字沖減原先人賬的銷售收入和銷售成本。

　　（8）賬簿一頁之內的多余行次，畫紅色斜線注銷。

　　（9）在沒印明余額方向時，用紅字表示“負數”。

　　6、各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應按規定方法進行糾正。其糾正方法有兩種：一是從空行或空頁的“摘要”欄到“余額”欄，用紅筆劃交叉對角線予以注銷，并由記賬人員和會計主管人員在交叉處簽名或蓋章。二是在跳行所在行蓋上“此行空白”字樣印鑒，在隔頁處蓋上“此頁空白”字樣印鑒，并由記賬人員和會計主管人員簽名或者蓋章。

　　7、凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內元位上用“—0—”或“θ”表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。

　　8、每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并分別在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。

　　對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本年末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。

　　（三）對賬與結賬

　　1、對賬

　　《會計法》第十七條規定：“各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符。”

　　對賬包括賬簿與憑證的核對、賬簿與賬簿的核對、賬簿與財產物資實存數額的核對。由于對賬的內容不同，對賬的方法也有所不同，一般的核對方法和內容如下：

　　（1）賬證的核對。賬證核對是指將賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證進行核對，這是賬賬相符、賬實相符、賬表相符的前提條件。這種核對工作平常是通過編制憑證和記賬中的“復核”環節進行的，使錯賬能及時更正。賬證核對的內容包括總賬與記賬憑證匯總表是否相符，明細賬與記賬憑證的會計科目、子目、借貸金額、摘要是否相符，序時明細賬與記賬憑證及所附原始憑證要核對經濟業務的內容及金額；涉及支票的，應核對支票號碼；涉及銀行其他結算票據的，應該對票據種類，以保證賬證相符。

　　（2）賬賬的核對。賬賬核對是指各種賬簿之間的有關數字核對相符。通常有：

　　①總賬資產類科目各賬戶期末余額合計與負債和所有者權益類科目各賬戶期末余額合計應相等，每一匯總期至少要核對一次。

　　②總賬各賬戶與所轄明細賬戶每一匯總期至少核對一次。核對相符后，要在對賬符號欄打“√”，以示賬簿核對完畢。

　　③會計部門的總賬、明細賬與業務、倉儲部門的業務賬、卡和保管賬之間，與有關職能部門的財產、業務周轉金（備用金）之間以及有關代管、備查簿之間的賬目，包括收、付、存數量和金額，每月至少要核對一次。

　　（3）賬實的核對。賬實的核對包括賬物和賬款的核對工作。賬實核對的基本內容為：

　　①現金日記賬的賬面余額與現金實際庫存數額應每日核對，單位主管會計每月至少應抽查一次，并填寫庫存現金核對情況報告單。

　　②銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。通過核對，每月編制一次銀行對賬調節表。

　　③有價證券賬戶應與單位實存有價證券（或收款收據）相符，每半年至少核對一次。

　　④商品、產品、原材料及包裝物明細賬的賬面余額，應定期與實存數相核對。

　　⑤各種債權、債務類明細賬的賬面余額與債權、債務人相核對，并督促有關責任人積極處理。

　　⑥出租、租人、出借、借人財產等賬簿，除合同期滿應進行清查外，至少每半年核對一次，以保證賬賬相符，賬實相符。

　　2、結賬

　　結賬是指在將本期內所發生的經濟業務事項全部登記人賬的基礎上，按照規定的方法對該期內的賬簿記錄進行小結，結算出本期發生額合計和余額，并將其余額結轉下期或者轉入新賬。

　　結賬可分為月結、季結和年結等。為了正確反映一定時期內在賬簿記錄中已經記錄的經濟業務事項，總結有關經濟業務活動和賬務狀況，各單位必須在會計期末進行結賬，不能為趕編財務會計報告而提前結賬，更不能先編制財會會計報告后結賬。

　　（1）結賬前，應將本期內所發生的經濟業務事項全部登記人賬，對需要調整的賬項要及時調整。

　　（2）結賬時，應當根據不同的賬戶記錄，分別采用不同的方法：

　　①對不需要按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收、應付款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業務事項記錄之下通欄劃紅單線，不需要再結計一次余額。

　　②現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最后一筆經濟業務事項記錄下面通欄劃紅線，結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再通欄劃紅單線。

　　③需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。十二月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下通欄劃紅雙線。

　　④總賬賬戶平時只需結出月末余額。年終結賬時，為了總括反映全年各項資金運動情況的全貌，核對賬目，要將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數下通欄劃紅雙線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的企事業單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。

　　（3）年度終了結賬時，有余額的賬戶，要將其余額結轉下一年度。結轉的方法是，將有余額的賬戶的余額直接記人新賬戶的余額欄內，在新賬第一行的“摘要”欄內填寫“上年結轉”字樣，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶的借方或者貸方，使本年有余額的賬戶的余額變為零。因為，既然年末是有余額的賬戶，其余額應當如實地在賬戶中加以反映，否則，容易混淆有余額的賬戶和沒有余額賬戶的區別。

　　（四）編制報表

　　根據《會計法》規定，會計報告編報的基本要求是數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　財務會計報告編報的具體要求是：

　　1、編制依據要求。編制財務會計報告，必須根據經過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料進行，做到數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚，任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務會計報告的有關數字。

　　2、編制格式要求。編制財務會計報告，應當根據國家統一的會計制度規定的格式和要求進行，認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內容完整。

　　3、編制標準要求。單位向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制的依據應當一致。根據《會計基礎工作規范》第六十八條的規定，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間的有關的數字應當相互銜接；如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

　　（五）會計資料整理

　　1、各單位每年編制的會計憑證，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊。

　　（1）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

　　（2）對于數量過多的原始憑證，如收料單、領料單等，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

　　各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，為了方便日后查閱，可以不附在記賬憑證后面，而是另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

　　2、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　3、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　　4、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫明詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，可代替原始憑證。

手工會計實訓報告 篇3

　　一、 實驗目的

　　本次的會計綜合模擬實驗是在主要專業主干課程教學任務結束后進行的一次專業實踐活動，是運用已掌握的專業理論知識，在老師的具體指導下，獨立進行會計綜合模擬實驗的實踐活動，是我們經受一次專業實際操作技能的訓練，從而培養和提高我們應用理論知識解決實際問題的能力。通過實際業務的處理，初步掌握各種會計核算方法及程序操作的基本技能，為畢業后更快更好地適應工作崗位打下良好的基礎。

　　二、 實驗內容

　　本次課程采取模擬實驗方式，根據已經掌握的會計專業課程的主要內容，在教師的指導下，獨立完成海塘市廣海股份有限公司12月份的相關業務。根據教學計劃的安排，本次會計手工模擬實驗主要分為以下幾個方面內容：

　　（1）了解模擬企業的概況和會計工作組織；

　　（2）模擬實習操作：具體包括從原始憑證和記賬憑證的填制、賬簿的設計與登記、成本計算、納稅申報與繳納到財務報表的編制等會計核算模擬操作以及財務報表的分析；

　　（3）撰寫實驗報告

　　（4）裝訂驗收

　　三、實驗收獲和體會

　　每一次上課之前，我們會根據老師上一節課布置的任務獨立的完成相關作業，遇到自己難以解決的問題，我們會先自己動手查找資料、詢問他人或小組討論，如果還是沒有辦法解決，我們就會將它寫入我們的小組日記當中，并讓組長在周末這些問題發給老師，等待老師在上課時給予講解。如果老師上課沒有講到相關的問題，我們會私下詢問老師。

　　雖然我們都已經是大三的學生，有關會計的專業基礎知識與基本理論，我們都遇到了不少問題 會計手工模擬實驗報告 一定程度的掌握，而且已經做過一次會計會計手工模擬實驗，但在這次在操作中我還在編制記賬憑證時，首先要根據經濟業務寫出會計分錄。這是會計工作中最重要的環節，不能有半點差錯，要是在這里犯下一點點錯誤，會計工作也會產生連鎖反應。所以每一次編制會計分錄時，我們會再三斟酌，以免造成錯誤，而且每次在老師講解會計分錄時我們都會特別認真的聽講，以免因為走神而導致沒有聽到。

　　登記帳簿的主要工作是登記總分類帳、各種明細帳以及現金、銀行存款日記帳。這個環節很容易出現一些筆誤或者忘記使用紅筆導致。所以我們都會先用鉛筆書寫，確保正確以后再改用黑筆填寫。

　　結帳是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入帳的基礎上，按規定的方法將各種帳簿的記錄進行小結，計算并記錄本期發生額和期末發生額。我還把明細賬和總分類賬的數據進行對比，以防出現錯誤。

　　會計工作的最后一個環節就是編制會計報表，會計報表包括資產負債表、利潤表、科目匯總表。

　　以前，我總以為自己的會計理論知識還不錯，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次手工模擬操作，我才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。這次模擬操作，我們因為長期沒有進行相關的實際操作，剛開始的時候十分擔心自己的會計分錄是否編制正確，直接填寫記賬憑證會不會造成失誤，所以心情有些浮躁。而會計最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的那幾次，那真是錯誤百出啊。原因有以下幾點：

　　（1）之前的理論基礎學的不好，以至于在做的時候還要不停的翻書；

　　（2）以前很少接觸實際的會計操作，很多憑證都是幾乎沒填寫過，剛開始根本無從下手，怕做錯；

　　（3）個人性情比較急躁，心浮氣燥，希望一次性把帳做好，直接用黑筆直接編制，容易導致錯誤。所以我們要在接下來的時間里，把會計理論知識好好的復習一下，培養對會計的興趣。爭取下次再做的時候能夠又快又準。

　　此次的手工模擬實驗雖然經歷了不少挫折，但為我們以后深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向老師請教,認真學習會計理論,學習會計法律,法規等知識,利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應該多學些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎。

　　本學期的會計手工模擬實驗已經接近了尾聲，海塘市廣海股份有限公司的12月份的所有業務已經完成，只差將記賬憑證進行裝訂。在這個學期的學習中，小組日記是本次課程的一大亮點。讓我們回顧和理解上一節課的內容，可以加深我們的理解和讓老師了解我們的掌握程度。針對我們在完成過程中所遇到的問題，首先讓我們自己通過查找資料和小組討論來進行解決，可以加強我們自主學習，發現問題和解決問題的能力。面對我們無法解決的問題，將它寫入小組日記，可以讓老師知道我們的知識不扎實的地方。這樣，老師就能在新課講解過程中，根據我們的薄弱點，難以解決的問題著重進行解釋。可以提高學習效率和課堂效率。