審計報告（精選24篇）

審計報告 篇1

　　一、公司概況

　　(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。

　　(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。

　　(四)公司年報負責人及聯系人的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經營情況

　　(一)經紀業務情況

　　(二)主要財務指標

　　1.財務狀況指標

　　注:

　　①資產負債率

　　②流動比率

　　③=凈資產/注冊資本

　　④=經調整的凈資產/客戶保證金

　　⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)

　　期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

　　⑥=長期投資/期初或期末凈資產

　　⑦=(固定資產凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

　　⑧=凈資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產凈值-無形資產-開辦費及長期待攤費用

　　2.經營成果指標

　　注:①=2×凈利潤/(期初凈資產+期末凈資產)

　　②=2×凈利潤/(期初總資產+期末總資產)

　　③=經營費用/營業收入

　　三、審計意見

　　審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。

　　若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。

　　四、會計報表

　　會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。

　　會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。

　　五、會計報表附注

　　會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容:

　　(一)公司主要會計政策和會計估計

　　1.會計制度。

　　2.會計年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎和計價原則。

　　5.會計報表的編制基礎。

　　6.營業部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

　　9.客戶保證金的管理與核算方法。

　　10.質押品的管理與核算方法。

　　11.實物交割的核算方法。

　　12.風險準備資產的管理與核算方法。

　　13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。

　　14.長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

　　15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。

　　17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

　　18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

　　19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。

　　20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。

　　21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。

　　注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

　　(二)稅項

　　應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會計報表主要項目注釋

　　公司至少應披露會計報表(匯總營業部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經營成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產負債表日后事項中的非調整事項。

　　凡涉及資產負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業整頓、嚴重違規等)，應按照《企業會計準則-資產負債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。

　　2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項說明。

審計報告 篇2

　　在審計工作中，審計報告的撰寫既是整個審計項目情況和結果的總結，也是提供給報告使用者糾正財務工作中出現的問題的重要公文。因此，如何撰寫一篇既能全面總結審計結論又能為被審單位提供切實可行的審計建議的審計報告，是每個審計人員在編制審計報告時必須去認真考慮的問題。

　　但是在實際工作中，筆者發現許多審計報告提出的問題可以說是千篇一律，審計建議也是泛泛而談。一些同志認為只要審計過程中沒有發現重大財務違紀問題，審計報告就無所謂“創新點”，所以經常是相同性質被審單位的審計報告就是從一個模子里套出來的，也只是些基本財務數據的區別。這當中既有被審計對象自身的原因，更重要的是我們有些基層審計人員沒有在審計報告中下功夫，沒有為被審單位“量體裁衣”。要撰寫一篇優秀的審計報告，審計人員要做到四問：

　　一問“報告是否抓住重點？”

　　在繁多的被審事項中，如何在嚴格控制審計風險的基礎上，突出審計重點，而不是“眉毛胡子一把抓”是撰寫報告首先要考慮的問題。一是在制定審計實施方案時要‘抓大放小’，根據被審計單位的具體情況，制定合理的審計資源分配方案，為審計報告中的重點打下基礎。二是選準報告切入點，分析詳略得當。當今社會的'熱點是保障社會的公平正義，保護人民群眾的合法權益，建立和諧穩定的社會結構。審計報告要與社會公眾持續關注的問題相聯系，要敢于揭露問題，選擇審計重點時可以采用一些直觀方法：一是縱向延伸法。對該單位近幾年度財務基本數據進行統計比較，利用AO科目圖表分析找出審計疑點。二是橫向比較。相同性質單位在支出結構上的較大差異方面就可以列為審計報告關注的重點。對審查出的問題也要分清主次，對被審計單位具有一定代表性的問題要予以重點說明和分析；對一些共性的問題則可以簡明扼要的概括。

　　二問“報告容不容易被理解？”

　　審計報告的受眾是被審計單位以及普通民眾，讓使用者看得明白是使審計報告具有生命力的重要保證。試想一篇通篇使用專業術語、讓人看得云里霧里的審計報告怎么能引起被審單位的重視，又談何利用審計建議呢？在撰寫審計報告時要設身處地的為報告使用者著想，使用者關注之處正是審計報告重點說明之處。在筆者對某學校的審計中，發現該校在審計年度建設項目較多，零星工程時有發生，因此建設資金使用的真實性以及效果性就是此次審計重點，通過實地走訪核查賬目，我們發現預支工程款超過80%，學校簽訂的合同存在重大壞賬風險，經審計建議反饋給學校后，學校領導給予高度重視，及時修改合同約定并由專人負責審核合同、控制合同風險。

　　三問“審計建議是不是可操作？”

　　審計建議要針對問題本身，結合被審單位自身情況有針對性、有可操作性的提出審計建議。有些問題如果被審單位自身無法解決的，也可以通過審計專報、審計信息等反映給相關主管部門，協助問題解決。比如在審計中經常發現招待費超支問題，而且是屢查屢犯，這與被審單位控制經費支出的制度執行有關，更與行政單位招待費列支方式有直接關系。只有從源頭上改變招待費隨銷隨報的制度，建立崗位招待費支出標準和批準程序，才能鏟除招待費支出不斷繁殖的“溫床”。

　　四問“審計報告有沒有創新點？”

　　審計報告的創新既是指審計方法和思路的創新，也是指審計報告表達形式的創新。如果說財務審計報告由于審計目的所限創新點并不多的話，那么績效審計報告這一新興的審計報告載體就跳出了一般審計目標的框框，不再僅僅針對于會計科目反映的財務數據，更多的集中在業務流程中，使審計報告有了更多的發揮空間。在經濟性、效率性及效果性的3E分析中，審計人員要充分利用計算機審計的技術優勢，對業務流程進行分析再造，深入挖掘資金使用潛能，指導性的提出資金管理建議。這就要求有更全面的知識覆蓋，更多的統計圖表分析，更負責任的態度去撰寫審計報告。

　　一篇優秀的審計報告就要做到：抓重點、能理解、易操作、有創新。這就要求我們審計人員以更嚴謹的職業操守，更親民的職業作風，更敬業的職業態度去不斷學習創新，寫出報告既體現審計專業水平又讓使用者滿意的審計報告。

審計報告 篇3

　　審計編號：

　　XX省科學技術廳：

　　受你廳委托，我們根據《中國注冊會計師審計準則》、《XX省科技項目合同書》和省級科技項目經費管理相關規定，審計了××單位 年××月××日至 年××月××日承擔的“ ”項目（以下簡稱本項目）的經費收支情況以及本項目合同規定的經濟目標的執行情況。××單位的責任是提供本項目真實、合法、完整的會計資料，我們的責任是對本項目的經費投入情況及合同中規定的經濟指標的執行情況發表審計意見。在審計過程中，我們按照《XX省省級科技計劃項目驗收財務審計管理辦法（試行）》的規定要求，結合項目實際情況，查閱了會計賬簿、憑證、報表及相關資料，并察看了現場，核對賬物的一致性，實施了我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：

　　一、承擔單位和項目的`基本情況

　　（一）承擔單位基本情況

　　表述項目承擔單位（企業、科研機構、高等學校和其他事業性研究機構）的性質、成立時間和地址等基本情況（如：××單位（企業）系經工商行政管理局批準，成立于 年××月××日。取得注冊號為企業法人營業執照，單位類型：有限責任/外商獨資企業/中外合資企業，注冊資本人民幣××萬元，法定代表人：，地址：，經營范圍為）。

　　（二）項目基本情況

　　根據××單位與XX省科技廳簽訂的《XX省科技計劃項目合同書》（或省科技

　　廳下達的科技計劃項目任務書）：

　　計劃編號： 項目名稱： 項目計劃類別：

　　項目合同起止年月： 年××月至 年××月 項目技術合作方：

　　項目實施負責人：，職務（職稱）

　　主要參加人員包括：，職稱；，職稱；，職稱；……

　　二、合同有關規定

　　（一）項目預算

　　項目預算總經費××萬元，其中：財政科技補助經費××萬元、市縣配套財政補助經費××萬元（項目合同預算有變更的，應表述經批準的預算變更情況）。各類投入相應的到位時間，參見表一。

　　表一 項目經費預算情況

　　單位 萬元

　　（二）項目執行階段的經濟指標：

　　合同規定的實現年（實施期總）銷售收入，年（實施期總）利稅總額，相關的推廣和應用（臨床、服務）要求，知識產權要求等。

　　三、合同中各項財務經濟指標的執行情況

　　經審計，合同執行情況如下： （一） 項目經費到位情況：

　　根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類經費投入的到位情況（金額、時間）。

　　（二） 項目經費支出情況：

　　根據相關賬簿及憑證，確認該科研項目經費支出情況，并表述各科目經費支出中科技廳撥款使用及其和預算的差異，參見表二：

　　表二 項目經費實際支出與預算比較

　　單位 萬元

　　設備費、材料費、測試化驗加工費、合作、協作研究與交流費以及其他大額費用的詳細清單見附件。

　　（三）經濟指標完成情況

　　項目于 年××月在 單位實施，實施期間取得（來自：WWw。cssyq。Com 書業網：科研經費審計報告） 知識產權。 該項目研發成果主要用于，目標產品為，產品于 年××月開始進入市場發生銷售（或由于原因項目研發失敗、實施尚未產業化等）。

　　根據××公司提供的銷售收入明細帳及增值稅發票、銷售合同等資料，審計確認本項目實施， 年××月××日至 年××月××日實現年銷售收入××萬元、年增利潤××萬元、年增稅金××萬元（對照合同規定選擇相關指標，可以分年度列出）。

　　四、需要披露的主要事項

　　（一）項目承擔單位財務管理情況，應當明確指出研發項目有無單獨建賬，獨立核算。

　　（二）項目經費預算和實際支出的差異情況。 （三）經濟指標目標與完成的差異情況。

　　（四）其他需要披露的情況。如支出費用科目歸類的說明，已取得發票尚未支付的情況及原因、預提費用情況及原因，外撥經費及使用、其他審計報告引用等。

　　五、審計結論

　　就項目預算經費使用情況（有無截留、挪用、浪費和違反財經紀律等行為）、經費管理（獨立核算、決算編制真實可靠性）等方面發表總體審計意見。

　　附件： 1、設備費用清單

　　2、 材料費用清單

　　3、 測試化驗加工費用清單

　　4、 合作、協作研究與交流費

　　5、其他經費支出決算清單

　　本報告僅供“XX省科技計劃項目”驗收時使用。

　　會計師事務所（蓋章）

　　中國注冊會計師（簽字）

　　二○○×年×月×日

審計報告 篇4

　　xx公司：

　　受貴單位咨詢委托，我公司對工程結算進行審核。 參與本次咨詢工作的造價工程師X重聲明：

　　1、我們在本咨詢報告中陳述的事實是真實的和準確的；

　　2、本咨詢報告中的分析、意見和結論是我們自己公正的專業分析、意見和結論；

　　3、本咨詢報告的結果是依據委托方提供的資料進行分析計算所得；

　　4、我們與本咨詢報告中的編審對象沒有利害關系，也與有關當事人沒有個人利害關系或偏見；

　　5、委托方應正確使用咨詢報告，由于使用不當所造成的后果，與受托方無關。

　　造價工程師〔簽章〕： 注冊證號：a 43000

　　一、建設單位名稱：

　　二、施工單位名稱：

　　三、設計單位名稱：

　　四、建設工程名稱：

　　五、建設時間： 20xx05月-20xx06月

　　六、工程概況：

　　本工程合同約定施工X圍主要是營業大廳、現金區與辦公區的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內容。根據合同約定的結算方式，施工方原預算報價中已有的分項工程，按原預算報價結算，施工方原預算報價中沒有的分項工程，則參考原預算報價中類似的分項工程報價或按實結算，工程竣工后，施工單位的報送結算造價：x元〔大寫：〕，此數即為送達我公司的送審金額。

　　七、建設地點：

　　八、編審責任：提供真實、合法、完整的資料是委托方的責任，我們的責任是按《XX省工程造價咨詢單位執業操作規程》〔試行〕和相關的行業規章，在造價咨詢委托合同約定的`工作X圍內，對委托方提供的資料發表造價咨詢意見。

　　九、編審依據：

　　1、《中華人民共和國合同法》；

　　2、《工程造價咨詢單位管理辦法》〔建設部74號令〕；

　　3、《XX省建設工程造價管理辦法》〔省人民政府192號令〕；

　　4、委托方與我公司簽訂的造價咨詢委托協議書；

　　5、建設方與施工方簽訂的施工合同；

　　6、工程竣工圖、施工圖和建設單位批準的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；

　　7、施工單位報送的工程結算書與工程量計算式；

　　8、委托方提供的原招標文件與施工方原投標文件和其他資料。

　　十、編審方法：我公司指派了二名專業人員參與本次的造價咨詢工作，其中造價工程師一名。根據合同約定的結算方式，實施了現場實地勘察、工程量的計算、綜合單價的取定等我們認為必要的審核程序。

　　十一、編審作業日期：

　　十二、咨詢結論：本工程施工單位結算金額x元〔大寫：〕；委托單位送審金額x元〔大寫：〕；審定金額x元〔大寫：〕；核減x元〔大寫：〕。

　　十三、咨詢說明：

　　1、部分分項工程量因竣工圖與現場實際情況不符，以實際測量為準；

　　2、營業廳裝修審定費用〔￥x元〕中包含了設計與預算費x元；

　　3、本工程的審定金額〔￥x元〕中包括裝修、電視監控系統安裝工程、臨時網點、裝修前改造與地線制作安裝、網點前面道路板改造、互動門安裝、110報警系統與項目的審計費用，具體的明細金額見附件〔工程造價審核匯總表〕。

　　十四、附件：建設工程造價編審確認表

　　工程造價審核匯總表

　　工程審核明細表

　　建筑施工合同與相關資料等

　　項目負責人〔簽章〕：

　　造價工程師注冊證號：a 43000

　　工程造價咨詢事務所〔簽章〕

　　20xx04月22日

審計報告 篇5

　　*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元。總的看，*年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。

　　——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。

　　——民生項目重點保障，財政支出結構優化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

　　一、財政管理審計情況

　　從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建筑業保障金等問題。

　　二、政府性債務資金和市屬園區審計情況

　　按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。

　　(一)全市政府性債務審計

　　在對我市截至*年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規范。

　　(二)市屬園區財政決算審計

　　沿海產業基地等5個園區，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、后續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先后提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

　　三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查

　　以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。

　　存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。

　　現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

　　四、50家單位部門預算執行審計調查情況

　　為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位*年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。

　　從調查數據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

　　五、審計建議

　　(一)規范部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。

　　(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規范管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。

　　(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。

審計報告 篇6

　　根據《中華人民共和國審計法》和20__年度計劃及__通知精神，__審計局于__年_月_日-__年_月_日派出審計組，對____進行送達審計。__單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進行審計，出具審計報告。

　　一、基本情況

　　(一)項目基本情況(按立項批復內容)

　　計劃總投資__萬元，其中：中央__萬元，省__萬元，州__萬元，縣配套__萬元，自籌__萬元。

　　實施地點：

　　實施內容：

　　實施時間：

　　(二)項目前置情況(工程建設程序)

　　前置審計情況：送審投資__萬元，審定投資__萬元，審計核減__萬元，建議攔標價__萬元。

　　招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區間、合同價)

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止__年_月_日，總計支付項目資金__萬元，其中：

　　1、建筑安裝支出__萬元;

　　2、勘探費支出__萬元;

　　3、設計費支出__萬元;

　　4、監理費支出__萬元;

　　5、管理費支出__萬元;

　　三、投資完成情況

　　送審投資__萬元，審定投資__萬元，核減投資__萬元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成__萬元;

　　(二)待攤投資完成__萬元，其中：

　　1、管理費__萬元;

　　2、勘察設計費__萬元;

　　3、監理費__萬元

　　四、審計評價

　　(圍繞被審計單位或項目的.財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發現和處理問題的合理延伸和濃縮。)

　　五、審計發現的主要問題和處理意見

　　(一)基本程序方面發現的問題

　　1、招標投標方面

　　2、前置審計方面

　　3、合同簽訂方面

　　(二)工程建設及竣工結算方面發現的問題

　　1、多計工程款

　　2、多計待攤費用

　　3、超概或結余

　　六、審計建議

　　(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)

　　____年_月_日

　　內部審計報告目錄

　　一、審計導言 第_頁

　　二、審計結果匯總表 第_頁

　　三、審計結果詳細說明 第_頁

　　四、組織結構圖 第_頁

　　五、流程圖圖例 第_頁

　　六、流程圖 第_頁

審計報告 篇7

　　審字[]第號

　　(企業名稱)：

　　我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

　　一、企業及項目基本情況

　　*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營范圍：

　　項目基本情況：(簡述項目基本情況)

　　二、基金合同有關規定

　　(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。

　　(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。

　　(三)基金用途規定：基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。

　　(四)項目執行階段的經濟指標：

　　合同規定，*年應實現年銷售收入*萬元

　　年交稅總額*萬元

　　年利潤總額*萬元

　　三、基金合同中各項經濟指標的執行情況

　　經審計，合同執行情況如下：

　　(一)項目投資到位情況：

　　我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：

　　1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：

　　基金*萬元

　　企業自籌資金*萬元

　　(二)項目資金支出情況：

　　我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：

　　1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：

　　項目產品開發及試制*萬元

　　其中：購置儀器、設備*萬元

　　購置生產設備*萬元

　　流動資金*萬元

　　銷售費用*萬元

　　基建*萬元

　　其他*萬元

　　合計*萬元

　　(三)經濟指標完成情況：

　　截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

　　1、項目實現收入：

　　經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現收入總額為*元，其中：

　　項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　項目銷售收入

　　技術服務收入

　　合計

　　2、項目成本：

　　根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：

　　項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　項目銷售收入

　　3、項目稅金

　　根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業稅以及附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：

　　稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　增值稅

　　營業稅

　　城建稅

　　教育費附加

　　企業所得稅

　　合計

　　4、項目應承擔的期間費用：

　　貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執行期間其發生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：

　　項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　管理費用

　　銷售費用

　　財務費用

　　合計

　　5、項目實現利潤：

　　網通分公司

審計報告 篇8

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表及合并資產負債表，20xx年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動表及合并股東權益變動表和現金流量表及合并現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、導致否定意見的事項

　　如財務報表附注火所述，ABC公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少X萬元，凈利潤將減少X萬元，從而導致ABC公司由盈利X萬元變為虧損X萬元

　　四、審計意見

　　我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，ABC公司財務報表沒有按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況及合并財務狀況、以及20xx年度的經營成果及合并經營成果和現金流量及合并現金流量。

審計報告 篇9

　　省審計局：

　　根據局第次會議決定，我們于209年7月1～15日對我省外貿公司與香港公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　(一)基本情況

　　外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

　　209年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。209年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于209年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

　　當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

　　4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

　　公司審計組

　　年月日

審計報告 篇10

　　受審計委員會委托，我們對XX公司(以下簡稱)201x年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序。現將審計情況報告如下:

　　一、整體情況如下表:

　　二、審計結論

　　經過審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:

　　①項目未按規定審批。

　　②工程項目資料檔案管理不到位。

　　③工程項目未按規定驗收。

　　④材料、設備采購管理不規范。

　　⑤賬務處理不規范。

　　⑥合同管理不規范。

　　三、審計建議

　　(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理文件系列》規定執行;

　　(2)問題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規定》執行;

　　(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業會計準則》執行。

　　(4)問題⑥合同管理應嚴格按照XX公司《經濟合同管理辦法》執行;同時，我們建議XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。

審計報告 篇11

　　首先，誠摯地歡迎區審計局、審計組各位領導和來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。

　　我于xx年元月任婁星區教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區委、區政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業的持續快速健康發展。在經濟社會發展相對滯后的情況下，婁星區堅持“政群重教、多元投入、改革創新、均衡發展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續6年名列全市前茅。教育成為婁星區的一大亮點。

　　一、不斷加大教育投入，全面改善辦學條件。一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領導反應教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發展民辦教育。

　　近年來，由民營企業投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區民辦學校(幼兒園)總數達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區域教育體系的`重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。

　　二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。

　　二、圍繞體制機制創新，不斷深化各項改革。改革創新是教育發展的不竭動力。我區以小財政辦出大教育，改革創新是活教之源。一是課程改革創特色。我區財政雖小，但通過率先課改創新教育特色。xx年，我區作為全省第一批新課改實驗區，局里就優先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現場研討會在婁星區召開。xx年，婁星區被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。

　　近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區財政雖小，但通過“精兵簡政”激發全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。

　　三是體制改革提效益。我區財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉鎮辦事處學區，原學區的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。

　　四、堅持維護群眾利益，努力構建和諧教育。均衡發展是人們對教育的迫切要求。我區以小財政辦出大教育，均衡發展是穩教之策。一是城鄉教育一體化。小財政的區情，決定我局必須堅持城鄉教育一體化，促進城鄉教育的均衡發展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區屬中小學校調整優化為69所。為有效緩解中心城區學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學校現代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現代化教學設施裝備工作。目前，全區有6所學校成為省級現代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。

　　小財政的區情，決定了我局對事業單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優質師資給編從寬，xx年以來，全區每年安排50名以上專項編制用于招聘優秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規定6年之內不許調動。同時，優先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統發、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。

　　三是辦學行為規范化。小財政的區情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。

　　認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。

　　述職人：

　　20xx年xx月xx日

審計報告 篇12

　　根據x縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字(20xx)第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，于20xx年3月22日至3月27日，對社主任x同志進行了離任審計。自20xx年9月至20xx年12月近3年多來的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于20xx年3月22日向被審計對象發送了審計調查問卷;聽：即于20xx年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告;談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價;查：即對x同志自20xx年9月至20xx年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自20xx年9月至20xx年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

　　基本情況

　　，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱;1992年10月任職于xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社,任業務發展部主任,20xx年9月任社主任至今。

　　信用社基本情況

　　社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止20xx年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元;各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66.16;固定資產余額1155萬元;歷年累虧損1059萬元。

　　審計范圍

　　本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。

　　審計組調閱了社自20xx年9月至20xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

　　審計的總體評價

　　在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。

　　一、安全保衛、內控管理方面

　　任職期間,能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防范應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力;二是按照安全保衛有關文件要求,落實安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實;三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

　　二、信貸管理方面

　　作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨;此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬元，有力地支持了當地農村經濟的發展;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降為66.16，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20.27，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書;另一方面通過起訴或與貸戶協商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產的損失。

　　三、存款方面

　　確立“存款立社”的經營理念。在加強營業窗口服務的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內存款市場份額，優化負債結構，增強發展后勁。20xx年8月底，該社存款只有13104萬元，20xx年底、20xx年底分別達到13361萬元、13692萬元，到20xx年底，達到13878萬元，實現了持續上升的良好態勢，任期內全社共凈增存款1774萬元，增幅24.94。

　　四、財務方面

　　任職期間,一是在“效益興社”經營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20xx年底營業總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業總收入的98.3，收息率為2.68;二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，20xx年底營業總支出211萬元，到20xx年底，營業總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。

　　審計發現的主要問題：

　　一、貸款管理方面

　　主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

　　二、財務管理方面

　　主要是財務制度執行不夠嚴格，如20xx年7月9日在5321科目列支會議費用1992.52元，聯社同意列支1800元，超過192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名;20xx年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。

　　三、內控管理方面

　　一是查庫制度堅持不到位。20xx年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20xx年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次;二是轄屬原779分社于20xx年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯社對其追究領導責任。

　　審計結論

　　通過審計，我們認為同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。

　　**縣農村信用聯社審計組

　　組長：

　　成員：

　　二00*年*月*日

審計報告 篇13

　　根據國家監察局等三部委的指示精神，按照X農委函[]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，于5月15日開始對XX鎮村級財務進行了全面審計，現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　X鎮所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到20xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。

　　二、財務審計出的問題及處理意見

　　1、政府20xx年違規批準發放各種獎金316,200元。

　　處理意見：按照《X省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規放發各種獎金，責令XX鎮政府將批準發放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。

　　2、機動地發包以據代合同29.8萬元。

　　處理意見：按照相關的法律法規，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮經管中心全程監督指導。

　　3、村級支出考察費82,700元。

　　處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續，如不能履行相關手續，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。

　　4、白條子支出23,000元。

　　處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。

　　5、派出所收費：2,500元。

　　處理意見：按照國務院91年頒發的《農民承擔費用和勞務管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。

　　6、涉農部門亂收費現象依然存在。

　　(1)、黨校培訓費10,960元。

　　(2)、宣傳部資料費：5,750元。

　　(3)、縣紀委資料費：570元。

　　(4)、縣團委資料費：1,200元。

　　(3)、縣婦聯資料費：2,615元。

　　(6)、征兵費：9,100元。

　　處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

　　三、幾點建議

　　1、建議XX鎮經管中心要嚴格按照財務法規的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。

　　2、機動地發包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。

　　3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發現要嚴肅處理。

　　以上處理意見由XX鎮經管中心全程監督執行。

審計報告 篇14

　　ABC股份有限公司全體股東:

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括xx年12月31日的資產負債表，xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則及其應用指南的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告

　　“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的.恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、導致保留意見的事項

　　ABC公司xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

　　四、審計意見

　　我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的財務狀況以及xx年度的的經營成果和現金流量。

　　廣東會計師事務所有限公司中國注冊會計師：

　　中國注冊會計師：

　　廣州市路號樓二0年月日

審計報告 篇15

　　（被審計單位）

　　根據《審計署關于內部審計工作的規定》第十條，x年xx月xx日至x年xx月xx日（審計實施期間），內部審計對（被審計單位全稱，以下簡稱）x年度計時間范圍）的（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的等**戶單位。審計工作按照內部審計準則實施，包括在抽查的基礎上檢查相關會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執行的會計政策和作出的重大會計估計的合規合法性，以及經濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。

　　一、被審計單位的基本情況

　　……

　　（本部分的總體要求：反映的內容應當與審計項目的審計目標密切相關，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結構；職責范圍或者經營范圍、業務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關內部控制及信息系統情況等。本部分引用的數據如果未經審計核實的，應當注明來源。）

　　（被審計單位簡稱）應對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我們已收到（被審計單

　　位簡稱）（被審計單位負責人職務）（被審計單位負責人姓名）和（被審計單位財務負責人職務）（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。

　　二、審計評價

　　……

　　（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發現的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現的現象。）

　　……（被審計單位相關財政財務收支情況）

　　經審計，…… （對被審計單位相關財政財務收支情況的審計審定數）

　　審計結果表明，……

　　三、審計發現的主要問題及審計意見

　　……

　　（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外。針對審計發現的問題，應當提出相應的審計意

　　見。本部分一般按審計發現問題的性質歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）

　　（一） 標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。

　　（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規主體、時間、主要情節、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。

　　（三）審計意見段：對違反法律法規的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規依據，或者移送處理意見。引用法規應準確、規范，注重針對性。在引用法律、法規時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內容；在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文字號、具體條款及條款內容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發現的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發現的主要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。

　　四、其他需要解釋的情況

　　……

　　（可選項。主要是揭示審計發現的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因導致的問題或現象，需要提請上級部門、有關單位引起重視并逐步研究解決的情況。）

　　五、審計建議

　　……

　　（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發現的問題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）

　　對本次審計中發現的問題，內部審計將作出審計決定。對其他問題，請（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內（各審計單位根據項目實際情況規定具體執行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內部審計。

　　內部審計工作小組

　　年月日

審計報告 篇16

　　根據集團部署，我們于X年X月X日起對集團財務總監水落同志自X年X月至X年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見，現將審計情況報告如下：

　　一、概況

　　水落同志自X年X月起任ABC集團財務總監，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的'規劃、籌集、運作和管理。

　　二、考核指標完成情況

　　1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。實際完成萬元，其中X年萬元，X年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

　　2、預算執行情況，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

　　3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成房產的改制工作。

　　4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

　　5、制度建設，集團于X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

　　6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

　　7、X年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：20__年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

　　三、任期內主要工作業績

　　水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

　　1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

　　在房地產業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

　　2、強化基礎管理，推進制度建設。

　　集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

　　3、積極探索海外資本運作之路。

　　圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在X年X月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成房產的轉制手續。

　　4、稅務籌劃得到高度重視。

　　X年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

　　5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

　　2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

　　3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

　　五、水落同志對集團財務工作的建議

　　經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

　　1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。

　　2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

　　3、*融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，并將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的路線。

　　4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

　　5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

　　為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。

　　由于執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

審計報告 篇17

　　一、被審計項目的基本情況

　　該工程由市發展和改革委員會《關于批復下中壩星河西路道路工程項目建議書的`函》（發改函〔20__〕25號）批準建設。建設規模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長約1962米，寬40米，工程估算總投資為5343萬元，資金來源為市財政投資。建設工期：12個月。20__年5月4日，市財政投資評審中心審定工程預算為2868.04萬元，其中：一標段1263.16萬元（含預備費153.22萬元），二標段284.87萬元（含預備費34.15萬元），三標段1320.01萬元（含預備費156.53萬元）；20__年9月9日，市財政投資評審中心又對該道路橋梁工程進行評審，審定橋梁工程預算1499。60萬元（含預備費160.00萬元）。該道路工程化分為三個標段，20__年9月市住建局委托中招國際招標有限公司代理發布道路工程施工招標文件，對施工進行公開招標，20__年6月進行一、三標段開標，經評審，萬達建設集團有限公司以11981912元中一標段，杭州市市政工程集團有限公司以12488629元中三標段，20__年9月進行二標段開標，經評審，省圣澤建設集團有限公司以元中標。20__年7月6日發出一、三標段，20__年10月29日發出二標段中標通知書。20__年7月14日、18日，市住建局分別與三、一標段，20__年1月12日與二標段簽訂了《建設工程施工合同》，合同價與中選價一致。合同約定采用固定單價合同方式，實際結算工程量以甲乙雙方認可的實際工程量為準。合同工期三、一標段150天，二標段300天。

　　該工程一標段實際開工時間20__年8月17日（實際工期760天），實際竣工驗收時間為20__年8月17日；二標段實際開工時間20__年1月20日開工，年7月5日竣工；三標段實際開工時間20__年9月1日，20__年8月17日竣工驗收，據市住建局提供由建設、設計、施工、監理等單位進行的工程驗收資料顯示，工程質量均驗收合格。

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明，市住建局在建設工程中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應加以糾正。

　　三、審計查出的主要問題及處理意見

　　工程結算多計工程價款6930083.71元。

　　通過對市住建局提供的現場簽證、設計變更、施工圖、竣工圖等工程結算資料的復核和部份工程量的現場比對，發現工程結算中存在工程量計算錯誤、新增清單單價偏高、重復計算工程量等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送工程結算價款52951304.71元，經審計核實為46021221.00元，其中：一標段8908078.00元、二標段20423430.00元、三標段16689713.00元，多計工程價款6930083.71元。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔20__〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條第（五）項和審計署印發的《政府投資項目審計規定》（審投發〔20__〕173號）第八條第二款的規定，責令市住建局以此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

審計報告 篇18

　　工程咨詢有限公司受塑料防腐設備有限公司的委托，根據國家有關工程造價咨詢的政策法規規定，本著客觀、獨立、公正、科學的原則，對遼寧恒際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設備廠房、辦公樓工程進行了工程造價審核，現將審核情況及結果報告如下：

　　一、委托單位、建設單位、施工單位

　　委托單位：師范學院建設單位：師范學院

　　施工單位：XX市第四建筑工程有限公司

　　二、工程造價審核范圍

　　師范學院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛生潔具、洗浴器具設施等;院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎、墻體砌筑、現澆屋面板、室內抹灰、照明、采暖、給排水設施等;院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設;院生活區廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡擋墻、路燈電纜敷設等。

　　三、工程造價審核依據

　　(一)法規依據

　　1.中華人民共和國建設部令第149號《工程造價咨詢單位管理辦法》;

　　2.遼寧省及XX市有關建筑安裝工程造價文件規定。

　　(二)行為依據

　　1.本公司與師范學院簽定的《建設工程造價咨詢合同》;

　　2.委托方提供的《工程決算書》(包括施工單位提供的《預算書》和建設單位提供的《初審決算書》);

　　3.師范學院維修改造施工圖紙;

　　4.建設單位認定的部分材料價格。

　　(三)取價依據

　　1.20xx年《遼寧省建筑工程實物消耗量定額》;

　　2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;

　　3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;

　　4.20xx年第六期《遼寧省工程造價信息》;

　　5.建設單位的現場簽證單;

　　6.按專業承包四類工程確定取費標準(部分費率采用甲方認定的費率)。

　　四、審核情況說明

　　(一)審核過程

　　我公司于20xx年7月3日接受該工程結算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據委托方提供的施工圖紙、設計變更、現場簽證等文件資料對現場進行了實地察看，20xx年7月6日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認，并在此基礎上對工程結算內容進行了詳細審核。

　　(二)主要施工內容

　　1、院浴池施工內容：

　　(1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內部分墻面刮大白;

　　(2)衛生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內地面粘貼玻化磚及防滑地磚、辦公室復合地板;

　　(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑料扣板天棚;

　　(4)室內更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷;

　　(5)室內地面防水;

　　(6)室內照明設施安裝;

　　(7)室內采暖設施安裝;

　　(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝;

　　(9)浴池排風設備安裝等。

　　2、高職院變電所施工內容：

　　(1)條形基礎、磚墻砌筑、構造柱、圈梁、屋面板施工;

　　(2)內墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面;

　　(3)屋面找平、保溫、防水及排水;

　　(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

　　(5)門窗安裝;

　　(6)室內給排水、照明電氣、采暖等設施安裝;

　　(7)室外臺階、散水等。

　　3.院配電室施工內容：

　　(1)磚基礎、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

　　(2)內墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;

　　(3)屋面找平、保溫、防水及排水;

　　(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

　　(5)塑鋼窗、實木門、防盜門安裝，大理石窗臺板;

　　(6)室內給排水、照明電氣、采暖等設施安裝。

　　(7)室外臺階、散水等

　　4.院熱水房外線電纜施工內容：地下電纜敷設;

　　5.院生活區廣場及道路施工內容：

　　毛石護坡擋墻、磚臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設。

　　五、工程造價審核結論

　　本工程結算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰

　　陸拾叁元整)。各分項工程費用如下：

　　單位：x元

　　六、有關事項說明

　　1.工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設單位及施工單位之間無任何利害關系，工程造價審核人員在工作中恪守職業道德和規范，進行了充分的努力。

　　2.本報告是在建設單位、施工單位共同確認的基礎上提出的。建設單位、施工單位對所提供的相關資料、數據的真實性和可靠性負責，并承擔相應的法律責任。

　　3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。

　　4.本報告是依據國家有關工程造價咨詢規定出具的意見和結論，僅供建設單位、施工單位所使用和送交相關主管機關審查使用。

　　5.本報告在工程造價咨詢機構簽字蓋章后生效。

　　七、工程造價審核報告提出日期

　　本報告的出具日期為：二○XX年七月十一日。

　　謹此報告!

　　中國注冊造價工程師:

　　造價員:

　　法定代表人:

　　工程咨詢有限公司

　　二〇XX年七月十一日

審計報告 篇19

　　XX有限公司清算委員會：

　　我們審計了后附的XX有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產負債表和財產分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些清算會計報表發表意見。

　　我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。

　　我們認為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業會計準則、《會計制度》和《XX企業清算辦法》（注）的規定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益。

審計報告 篇20

　　城關區衛生局：

　　為響應國家擴大內需項目政策，落實全區改善民生打硬仗工程，經區衛生局批準，對政府主辦、城關區衛生局購置、城關區第三醫院承建使用的鹽場路草場街街道社區衛生服務中心工程進行裝修。（此中心位于城關區鹽場路367號，房屋總面積㎡）？xx年初，根據甘肅省發改委（）714號文件、蘭州市發改委（）324號文件、城關區發改委（）251號文件精神，經過城關區第74次常務會議通過，政府投資萬元購買房屋，同時撥付裝修款150萬元。xx年11至12月與甘肅天源房地產開發公司簽署購房合同，委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設計工程圖紙。xx年7至9月，經蘭州市招投標管理局審核，全權委托甘肅博昱工程建設咨詢有限公司代理中心裝修工程招標工作，與甘肅凱達工程監理有限公司簽署工程監理合同。xx年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標，工程合同價款萬元，xx年10月4日工程開工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程變更增項。40元。xx年3月2日，由建設方城關區第三醫院、設計方、施工方、監理方邀請城關區監察局、城關區審計局、城關區發改局、城關區財政局、城關區項目辦、城關區衛生局召開裝修工程竣工驗收會，驗收結果合格，施工單位自檢意見合格。

　　該裝修工程按照項目要求現已全部完成，為此，特申請工程審計。

　　妥否，請批復。

審計報告 篇21

　　首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領導和同志來我鄉對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手財務審批權)任鄉長以來的工作情況作以下簡要匯報：

　　一、理清全鄉經濟社會發展的基本思路

　　肥田鄉是一個純農業鄉鎮，位于耒陽市東北部，轄16個自然村，205個村民小組，30228人，區域面積51、2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉設黨委、人大、政府、政協等機構，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補助5人。要完成肥田經濟的發展，實現建設社會主義新農村的目標，首先要培植財源，壯大鄉財實力，加大招商引資力度;二是加強農村基礎設施建設;三是加強計生文化、教育、衛生、民政為重點的社會事業建設;四是加強以民主法制教育、社會綜合治理為主要內容的平安肥田建設;五是加強政府自身建設，努力提高政府駕馭全局的能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。

　　二、圍繞目標，強化措施，狠抓工作落實

　　任職以來，在市委、市政府和鄉黨委的正確領導下，始終以經濟建設為中心，堅持物質文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉經濟總量達1、39億。同比上年增加10%，人均純收入達2615元，同比上年增長125元。20xx年全鄉財政總收入為505、36萬元，同期增長9%，其中完成國地兩稅6萬元，基本支出226萬元，項目支出達273、36萬元，重點實現了保運轉、保民生、保穩定。

　　(一)抓好財源建設，做大做強鄉財蛋糕

　　1、招商引資成果顯著。20xx年總投資規模達3000萬元的溫氏集團現代化肉雞養殖場落戶圍塘村和五岳村;投資500萬元的旺泰鞋廠已在飛躍村建成生產;投資500萬元的衡陽市何家生態野豬繁養場已落戶板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團和大皮江水庫系列開發，還有不斷在發展的宏信鋼構廠，這些將對肥田的經濟發展注入新的活力。

　　2、紅色旅游初見成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設施都在建設中。故居周邊生態造林同步進行，故居將帶動肥田鄉紅色旅游發展，推動肥田經濟發展。

　　(二)抓好“三農”工作，努力建設社會主義新農村

　　1、抓好農業工作。一是嚴控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優品種，調整農業產業結構，對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達7萬多元。

　　2、抓好涉農政策落實。一是加強對涉農政策的宣傳力度，確保農民群眾的知曉權。二是認真做好涉農資金發放數據的審核錄入工作。三是加強對補助類資金的監管力度，20xx年共發放涉農補貼資金769、46萬元，受益農戶達15674戶。

　　3、抓好基礎設施建設。一是完成村內公路建設里程達30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達500萬元;二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達358萬元，很好地改變了肥田的水利條件;三是完成村級活動場所建設3個，總投資量128萬元;四是完成一事一議項目11個資金量95萬元，強化農村基礎設施建設。

　　(三)抓好社會事業，保民生，促進全面協調發展

　　1、抓好計劃生育，促進人口和環境資源相協調。落實計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實補救措施和節育措施，加大社會撫養費征收力度為重點，加強流動人口管理，確保工作落到實處，有效控制人口增長。全鄉計劃生育率達85%以上，人口自然增長在11‰，人口出生性別比控制在100：117以內，20xx年期內出生計劃生育率86%。

　　2、抓好文化、教育、衛生事業建設，促進民生事業健康發展。一是修建了高標準的文化綜合樓和文化廣場，完成9個村電視遠程教育建設，加強村級信息化建設，積極正確引導板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬元改善了合意、同心、五岳等村級小學和鄉中心校及鄉中學的教學環境，全鄉適齡兒童入學率和義務教育普及率達100%。三是推行新型農村合作醫療保險，全鄉參合率達98%，完成衛生院的改造，推動村級衛生院的建設達12個，進一步改善醫療條件。

　　3、做好民政工作。20xx年全鄉累計發放民政各類資金達113萬元，其中保證了肥田鄉敬老院正常運轉和肥田鄉五保、低保、特困戶等各類群眾的生活生產，體現了政府的溫暖。

　　4、加強社會治安綜合治理，努力構建和諧發展環境。一是開展平安創建活動，加強陣地和隊伍建設，落實工作責任制，健全相應工作機制，認真排查調處矛盾糾紛，確保不發生案子民轉刑和群眾性事件，加強安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓3次，認真排查安全隱患，組織進行集中整治煙花炮竹、三輪車、施工企業、學生輪渡10次，確保無安全事故。20xx年被評為耒陽市安全生產管理先進單位。二是加大對違紀違法犯罪分子的懲處力度，認真組織開展禁毒、禁賭、地下liùhé彩，嚴厲打擊各類違法犯罪。20xx年共查處違紀案件2起，黨紀處分2人，挽回經濟損失1萬元。三是加強信訪工作，認真接待群眾來訪，實行臺帳登記，領導定期接待，及時處理信訪案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來信來訪。

　　三、加強政府自身建設，提高服務效能

　　1、加強干部思想政治教育，全面貫徹落實科學發展觀。強化執政為民理念，把群眾滿意作為工作的第一追求。轉變領導方式，改進工作方法，深入調查了解民情、社情，力爭科學決策，不輕易盲目表態。堅持政務公開，確保群眾知情權，接受社會各界監督，加強行政效能建設，進一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實行逢場部門聯合辦公日制度，堅持依法行政，加強黨風廉政建設，用政策法律規范言行，樹立公正誠信廉潔形象。

　　2、加強制度建設，健全財務管理制度，機關內務制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來管人，用制度來約束人，逐步實現由對干部職工的管理變成其自覺行為，進一步控制支出，節約行政成本，落實工作責任。加強村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實行目標考核，工作與經費和獎懲相掛鉤，確保工作責任到位。

　　任職以來，我盡職盡責，做了一些工作，取得了一定成績，但也存在一些不足，主要表現在工作中求穩意識重和機關制度建設抓得不緊，還存在少數干部職工拖沓散慢現象。今后的工作中，我會逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進一步推動工作，加快全鄉的發展步伐。

審計報告 篇22

　　股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱XX公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制財務報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的.并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，XX公司財務報表已經按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

　　會計師事務所 中國注冊會計師：

　　(蓋章) (簽名并蓋章)

　　中國注冊會計師：

　　(簽名并蓋章)

　　中國××市

　　二零××年×月×日

審計報告 篇23

　　特種電磁線股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　會計師事務所 中國注冊會計師：

　　(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：

　　中國·北京

　　x年x月x日

審計報告 篇24

　　根據局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　(一)基本情況

　　外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

　　××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

　　當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

　　4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。