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財務分析報告

發布時間:2024-06-23

財務分析報告(精選33篇)

財務分析報告 篇1

  【財務分析報告的格式】

  第一部分提要段

  即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

  第二部分說明段

  是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發,則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

  第三部分分析段

  是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

  第四部分評價段

  作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段

  即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。

  【財務分析報告的標題】

  標題是對財務分析報告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現分析報告的主題思想,而且要用語簡潔、醒目。由于財務分析報告的內容不同,其標題也就沒有統一標準和固定模式,應根據具體的分析內容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”,“某年度綜合財務分析報告”,“資產使用效率分析報告”等都是較合適的標題。財務分析報告一旦擬定了標題,就應圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。

財務分析報告 篇2

  一.會計之門

  會計這道門,是別人指點我進去的。當初高考填志愿時,本想報物理學方面的專業,因為對科學比較感興趣,但考慮到若以興趣來謀生,興趣就會變得很無趣了。

  大學期間比較勤奮,喜歡讀書,但沒怎么學會計,那時的想法是:會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,一是錢,一是義氣,會計管錢就更應該講義氣。

  搞得后來差點沒畢業,最后橫了心、發了狠,將所有的會計課程認真自學了個遍,這才體會會計些許真昧,對會計有所感覺。

  那段自學的時光感覺過得特別慢,慢得像被凍結了,因為那時不受外界干擾,所有的時間自己都攥得緊緊的,且每天能學到不同的東西,有新的收獲及體驗。工作就不同了,工作中的時間不屬于自己,每天都固定重復,時間意識已然遲鈍,懵然中時光如梭。但我的同學其實并不這樣認為,他覺得大學里時間太快了,還沒玩夠就畢業了,工作的時候時間又太慢了,等待發薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論:時空是相對的。

  想起來時間也真是奇妙。它最不偏私,給所有的人都是24小時,它也最偏私,給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭,你若對它越小氣,它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑,它就對你很認真了。

  由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,我在大學多呆了近一年,不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本質相同,但性質不同。“不得不”是限制,令人緊張、乏味,“不一定”有選擇,讓人輕松、愉悅。

  是的,我向往自由,希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,但不是自由。自由是人先稍微試用,然后無限制地使用,最后才能真正懂得用法的財產。使意志獲得自由的途徑,不是讓意志擺脫限制,而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結體會這些后,現在終于工作了,自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己,只能力求每天都有所思索總結,有所提高。不愧對今天的人,明天會對你微笑,丟失了今天的人,明天會給你煩惱。作為一名會計,在對公司的錢財精打細算的同時,我也不忘對自己的時間精心安排,想法抽空來學習。

  在工作中,我這樣要求自己:持其志無暴其氣,敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質。

  志是進步階梯。有志,才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難,但各種財經法規頻頻出臺,日新月異,需要持續學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣,才能讓人覺得服務是“真”的,保證服務的質量;收斂自己的火氣,才能在工作中不急不躁,沉穩有余,避免失誤。

  對待日常工作事務要熱心、小心,即使不屬于自己本職的事也不能漠不關心,應留心別人是怎樣處理的,要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來印證所學的理論。由于工作中會涉及到許多秘密,所以言語要謹慎,敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一,就是炫耀自己受人信賴,我不具備這樣的動機。

  二.人生之路

  會計原理很簡單,但正因為簡單,限制較少,它的外延就顯得大,可容納的內容也就多,看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理,這就決不簡單。入了會計門,在人生路上也可以體會其原理。在資產負債表三大項中,資產是應得的權利,負債是應盡的責任,權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現的利益)、責任、利益的權衡取舍中考驗我們的良知,體現我們的品質。只不過會計對這三項精確計量,我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產負債表的資產負債率控制好——會計報表資產負債率過高融資不易,人生資產負債率過高取信困難。在資產負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴,無相忘”“滴水之恩,涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任,這雖然沒有法律上的效力,但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

  這只是資產負債表的三大項目,在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關聯,比如有這樣的比喻:本人是固定資產;生活是持續經營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產清算;復合是回轉分錄;再婚是資產重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫院是固定資產修理……

  還有很多很多。總體來說,經營人生是我們永遠不變的項目,時間是投資,強壯的身體和健康的心態是固定資產,良好的人際關系是存折,頭腦是流動資金,知識是經營者的銀行。在這些方面,首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優勢,中間的部分就不盡人意了。

  三.理想之橋

  理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智,夢想無邏輯,但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說,要區別理想和夢想的界線,先要明白自己的局限性,但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,一出場便是高手,那段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣,實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,結果其實并不怎樣——未學走路先想飛,一展翅膀就吃虧。

  究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述:生活的理想,是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性,是淡忘功利之后的興趣,是蝸于一隅,體會那“靜生悟,和生趣,內規外喻,若友人可遇,感懷陳跡天云暮”的境界,是偶來興致,欣賞那“蘭已幽,竹已修,山崇水流,引群少同游,坐詠春風得自由”的畫卷……

  為了理想地生活,不得不打好經濟基礎,它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時,看到的一切就很現實了。理想不是想來實現的,是靠干來實現的。在經歷一系列曲折(揚棄)后,我又回到了原點。雖然是原點,但包含的內容更豐富、更高級,不知不覺中經歷了一段螺旋式上升的過程。

  四.管理之道

  今年二月份來京新龍時,楊總監讓我編寫公司的財務制度,我覺得這很困難,一來對財務運行狀況不清楚,二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內涵和外延,哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊),哪些意思還沒有表達(疏漏),哪些詞匯有歧義,哪些詞匯不專業。那時的我,感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了,要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

  一件完成不了的工作擺在面前,這讓我惴惴不安。那時想:有心乏力,無可奈何,還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了,當然有的,那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優化公司流程,要做好這件事,要么有豐富的實踐經驗,熟

  知較多公司的流程,清楚各自的優劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

  這道瓶頸的意義非常重大,從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立,這是一個質的飛躍,若能突破這些關口,就能步入會計另一層次,我一直為此努力。

財務分析報告 篇3

  【論文摘要】環境對經濟的影響日益受到社會各界的關注,環境信息逐漸成為人們決策必不可少的信息,而企業的環境報告是人們獲得這一信息的主要來源。

  【論文關鍵詞】環境信息;環境報告;環境報告審計

  隨著社會公眾環保意識的普遍提高以及政府環境法規的日趨完善,現代企業的生存與發展和環境業績、環境形象的關系日益緊密。對企業的廣大關聯方來說,環境信息已日益成為他們進行決策所需的信息。為了滿足關聯方的信息需求,為了更真實、完整地對外披露企業實際財務狀況,也為了塑造一個良好的環境形象,企業有必要對外披露環境信息。為規范地對外報告環境信息,環境會計作為會計的一個新興分支正逐漸興起。

  而審計界,特別是對民間審計來說,在理論和實踐上對環境報告審計加以研究和探索也很有必要,這是社會發展對審計提出的新的要求。

  根據環境會計的實踐和有關理論論述,環境信息大致可分為兩個方面:環境財務信息和環境績效信息。

  (一)環境財務信息

  環境財務信息反映的是環境事項給企業財務狀況和經營成果帶來的影響。所謂環境事項,根據加拿大特許會計師協會公布的《受環境問題影響的財務報表的審計》指南和國際審計實務公告第1010號《會計報表審計中對環保事項的考慮》,主要由這樣四方面組成:

  一是積極從事預防、降低和修復環境污染或者是致力于保護資源的活動(包括自愿的、合同規定的以及法律法規要求的);

  二是違反環保法律法規的后果;三是對其它單位或自然資源造成環境損害的后果;四是由法律法規要求而導致的代理負債。這些環境事項的存在可能給企業帶來明顯的財務影響:如可能損害資產,從而需要減低它們的賬面價值;由于違反法規而需要預提用于賠償、訴訟、清理的準備金;由于給環境造成不良影響從而形成真實的確定性負債及或有負債;在經營成果方面,主要的影響是各種各樣的環境支出,包括環境管理費用、排污收費、罰款、污染清理支出、恢復支出、停工損失等。這些財務影響即構成了環境財務信息的主要內容。

  根據環境財務信息的性質,對其確認和計量完全可以在現有的財務會計的基本假設、基本原則下進行,也可以通過現有的財務報告進行披露。當然,為使信息使用者獲得更明確的信息,仍需要改進財務會計的處理和報告方式。而對環境財務信息進行專門的和詳細的披露,具體可通過在現有的財務報表內增加項目,或增加附表、補充報表來揭示。不管其具體披露方式如何,有一點是可以肯定的,那就是這些信息也需要獨立的民間審計師的審計鑒證。包含環境財務信息的財務報告,已不完全是傳統意義上的財務報告了,從環境會計角度看,它也是環境報告的一種方式,只不過是一種非獨立的方式。我們可稱之為“非獨立的環境報告”,把它作為我們環境報告審計的對象之一。

  (二)環境績效信息

  環境績效信息主要反映關于企業環境責任履行情況的信息。應環境責任的要求,企業需加強對其所使用的資源的管理,實現可持續發展,對外報告環境績效信息。

  對于環境績效信息的披露,在理論和實務上還處于研究和嘗試階段。從各國學者對環境績效報告的論述看,雖然看法不盡一致,但還是能歸納出一些共同點來:

  (1)和環境財務信息的披露不同,環境績效信息宜編制獨立的環境報告來披露,可稱之為獨立的環境績效報告。因環境績效信息若在現有的信息披露工具中加以揭示,必然造成信息分散,從而不利于對環境績效直接得出結論。而編制獨立的環境報告將使環境績效的披露更加集中、全面和系統,有利于對環境績效進行恰當的評價。

  (2)與財務報表不同,環境報告的編制可能更多地使用非貨幣指標。由于環境問題的特點,相當一些環境問題不能以貨幣衡量,而只能采用某種技術或實物指標。當然,隨著環境會計研究的不斷深入,將來有可能實現貨幣量化,用經濟和財務指標來衡量環境績效,但可以想見,那樣的經濟和財務指標與傳統會計中所理解的也將大不相同。

  (3)環境信息的主要內容包括:環境質量情況,如污染物排放情況、主要質量指標的達標率等;環境績效指標和計量結果,如環境效益和環境成本費用的計算分析。

  (4)編制環境報告可同時采取文字敘述、表格、圖形等多種方法。

  (5)編制的環境報告應和財務報表一樣是通用報表,要同時適用多方面的信息需要。

財務分析報告 篇4

  一、國內金融企業財務分析中存在的問題

  (一)對金融分析作用認識不足

  第一,對財務分析的作用認識不夠,實際工作開展得不夠深入,致使財務分析目的難以實現。部分金融企業在發展過程中,領導將工作重心放在金融產品營銷方面,對財務管理重視不足。在管理過程中,不認可財務分析是實現良好管理重要手段,致使財務分析不能正常開展,也沒有充分發揮實際效果。第二,財務分析職責不明。部分金融企業只是將財務分析當成財務管理的簡單分支,認為僅僅將財務指標套入公式即可,造成財務分析過于機械化和程序化。財務分析也不僅僅屬于分析人員職責,更應屬于企業各大經營部門的共同使命。第三,在財務分析制度建設方面,部分制度存在與實際不符的現象,在制度實施階段也難以得到有效的貫徹落實。

  (二)財務分析人員缺乏財務指標方面的理性分析

  常見財務分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等,但是財務報表分析過程中,一般僅僅是定量分析,定量分析過程中通常不能考慮分析指標邏輯特點,而是一味進行財務指標計算,這樣分析結果不能有效體現金融企業實際狀況,也不利于決策者制定良好決策,財務分析難以發揮真正指導作用。部分財務分析人員僅僅將財務指標結果同正常數值加以對比,雖然發現數值存在偏差,但不能進行理性分析、找出財務指標問題的根源,從而使指標分析不具實效,同時也不利于財務分析朝著正確方向發展。

  (三)財務分析所用資料具有局限性

  第一,財務資料存在時效性特點。財務報表提供有關數據資料,全部屬于金融企業以往生產的財務狀況,對于判斷未來趨勢,存在一定參考價值,但是不一定絕對合理。第二,部分財務資料不具備真實性,或者資料不夠完備和具體,難以對金融企業財務狀況充分反映,從而容易出現財務分析可靠度不高的情況。第三,資料不完備不利于財務分析工作有效開展。第四,財務資料數據不具備可比性。因此,金融企業在不同階段進行分析過程中,通常較多時候不具備實際意義。此外,部分企業存在盲目追求利益而提供不實資料等現象,致使財務分析真實性大大降低。

  二、加強金融企業財務分析的具體措施

  (一)正確定位財務分析

  金融企業需不斷加強關于財務分析工作認識,對財務分析加以科學定位。企業領導應以身作則,始終將財務分析擺在重要位置,并將其當成企業經營發展過程中的重要策略、企業管理過程中的關鍵手段。管理人員應積極貫徹落實相應財務制度,力求通過科學財務分析工作,使企業管理效率得到充分提高。財務人員也需要加強重視,并明晰財務分析在整個企業發展過程中的戰略地位。只有通過不斷努力,將財務分析工作真正落實,使分析質量得到充分保障,才能使企業經營不斷改善,并真正有助于企業自身實現經濟效益的增長。

  (二)完善金融財務報告體系與制度

  金融企業需從財務報告方面著手,對財務指標加以科學分析,力求使財務報告逐漸完善,并最終成為完整報告體系。對于財務指標方面的分析,要真正深入實際,提出建設性意見。金融企業還應加強制度建設,通過制度形成約束及規范,并促進財務分析得以落實實施。現階段來說,部分企業雖然致力于加強制度建設,但是制度仍然不夠完善。企業應從崗位設置著手,力求實現崗位的合理性。金融企業開展財務分析過程中,應由專業人員進行負責。金融企業財務制度需力求明確,包括財務分析該如何開展,財務分析將達到何種目的等,同時將財務人員責任明確到位。在制度方面,不斷加強制度建設,同時還應嚴抓工作質量,并提出相對明確要求。金融企業在制定財務分析指標、選擇財務分析方法等過程中,還應加強統一規范性,力求實現科學。

  (三)提高財務分析人員的素質

  金融企業還需從財務人員素質方面著手,嚴抓素質問題,這樣才能充分符合實際工作需求,并能使財務分析充分落實。企業應加強人員定崗,并注重加強對于財務分析人員崗位培訓工作。金融企業應加強人才培養,建立完善人才培養機制,并注重引入高學歷人才,使財務人員能力得到大幅度提高,這樣才能將財務報表等工作做好,并對涉及財務方面數據加以科學有效分析,同時能對數據進行有效修正。金融企業除注重加強其專業能力外,也應促進其綜合素質不斷提高,使財務人員養成良好責任意識,并能認真履行自身的工作職責,避免工作過程中出現弄虛作假等不合理現象,這樣才能真正將財務分析工作做好,并能有助于企業實現良好管理。

  (四)將金融財務分析與現實情況結合

  金融財務分析應力求實際,并同現實進行結合,這樣才能與實際情況相符。只有報表資料充分符合實際,才能有助于金融企業財務分析工作順利進行,并能保障編寫方面的真實性。財務分析人員應充分發揮自身專業特長,綜合多方面角度考慮,注重多種方法實際應用,力求實現財務分析具有真憑實據。金融財務分析工作應使財務分析報告真正具有參考價值,起到建設性作用。財務分析人員需不斷加強實際調查,真正深入到實際,這樣才能有助于及時找出經營方面不足,并針對不足之處加以改正。也只有深入實際,才能使財務分析工作有的放矢地進行,并能真正注重實效,真正反映出實際問題,有針對性提出建議。

  三、結語

  目前來說,金融企業面臨經濟環境不容樂觀,只有注重財務分析,將財務分析得以貫徹落實,并將財務分析質量做到最好,才能充分滿足當前市場需要。為此,金融企業應充分意識自身面臨不足,并采取針對性措施進行解決,這樣才能使財務分析充分起到實效,并有利于企業實現良好經營發展。

財務分析報告 篇5

  財務分析報告一般包含五個方面內容:提要,說明,分析,評價,建議。

  這就是通常所謂的“五段式”。

  具體分析如下:

  第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

  第二部分說明段,是對公司運營及財務現狀的介紹。

  要求文字表述恰當、數據引用準確。

  對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。

  特別要關注公司當前運作上的重心,如公司正進行新產品的投產、市場開發,對重要事項要單獨反映。

  具體可借助一些財務分析軟件,比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。

  第三部分分析段,是對公司的經營情況進行分析研究。

  在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。

  財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標。

  比較含糊和籠統的數據要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。

  分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

  第四部分評價段。

  作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。

  財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段。

  即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。

  建議要具體化,最好有一套切實可行的方案。

財務分析報告 篇6

  一、單位基本情況

  填列兩張報表(見附件),分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明,重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。

  二、部門預算執行情況分析

  (一)收入和支出總體情況分析

  1、收入總體情況分析

  填列表三收入結構對比分析表(見附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較,可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析,可用柱形圖,也可進行多年數據的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。

  2、支出總體情況分析

  填列表四支出結構對比分析表(見附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重,可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較,可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析,可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析,可用柱形圖,也可進行多年數據的趨勢分析,可制成柱形趨勢圖。

  (二)項目經費結構分析

  填列兩張報表,分別為表五項目經費結構分析表、表六項目經費結轉余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統計,反映不同項目類別的經費收入、支出、結余情況。對項目經費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重,可分別制作餅狀圖或柱形圖。

  (三)預算執行進度分析

  填列表七預算執行進度情況表,并對預算執行進度情況進行文字分析。

  (四)教學經費和科研經費投入與使用情況分析

  1、教學經費投入與使用情況分析

  填列表八教學經費投入與使用情況表。對教學經費(包括教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。

  教學經費投入與使用情況表是反映單位教學經費投入與使用情況的報表,分為教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費三部分。教學基本運行經費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經費(資金來源:學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質量提高經費是指以校內項目經費進行管理的用于支持加強學校實踐教學,提高教學質量的實習、實踐公用經費支出(藝術類院校包括畢業創作環節經費),以及提高教學質量開展的相關業務的公用經費(資金來源:教學質量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質量提高經費。教學項目經費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經費(資金來源:包括財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時,教學基本運行經費的建設內容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容,教學項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均教學經費投入逐年增長,確保教學質量提高定額撥款足額安排,逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款)對教學的投入比例。

  2、科研經費投入與使用情況分析

  填列表九科研經費投入與使用情況表。對科研經費(包括科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。

  科研經費投入與使用情況表是反映學校科研經費投入情況的報表,分為科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費三部分。科研基本運行經費是指學校科研管理部門(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發生的公用經費(資金來源:包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。科研水平提高經費是指以校內項目進行管理的用于提高學校科研能力建設的公用經費支出,包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源:科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經費。科研項目經費是指用于支持科技創新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經費(資金來源:財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時,科研基本運行經費的建設內容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容,科研項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均科研經費投入逐年增長,確保科研水平提高定額撥款足額安排,逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。

  (五)學生資助情況分析

  填列表十學生資助情況表(見附件),對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。

  三、財務狀況及運行績效分析

  (一)財務狀況分析

  1、資產結構與增減變動情況分析

  填列表十一資產結構與增減變動情況表(見附件),對本單位資產結構以及本單位資產(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動情況進行文字分析。

  2、負債結構與增減變動情況分析

  填列兩張報表(見附件),分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。

  3、凈資產結構與增減變動情況分析

  填列兩張報表(見附件),分別為表十四凈資產結構與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產結構以及本單位凈資產的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。

  (二)生均支出及運行績效分析

  填列兩張報表(見附件),分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。

  四、教育資金使用效益情況分析

  (一)專項經費效益分析(要求要有量化指標,并與上年的量化指標進行對比,對其增減變動情況進行文字分析)

  1、教學類項目經費的效益分析

  教學類項目經費的效益分析,要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。

  2、科研類項目經費的效益分析

  科研類項目經費的效益分析,要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明。科研類項目具體包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。

  3、人才強教類項目經費的效益分析

  人才強教類項目經費的效益分析,要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業院校教師素質提高工程類項目。

  4、圖書館建設類項目經費的效益分析

  5、信息化建設類項目經費的效益分析

  6、基礎設施改造類項目經費的效益分析

  7、設備購置類項目經費的效益分析

  8、市教委委托類項目的效益分析

  9、留學生獎學金類項目的效益分析

  (二)其他資金對教育投入的效益分析

  五、財務工作取得的主要成績

  (一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況

  (二)本單位取得的先進經驗和主要成績

  六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議

  (一)預決算編制或財務管理中存在的問題

  (二)解決對策及措施

財務分析報告 篇7

  1.1萬科簡介萬科企業股份有限(股票代碼:000002),簡稱萬科,成立于1984年5月,是中國目前最大的房地產開發企業。

  總部設在深圳,已在全國20多個城市設立分。

  以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業務,涉及進出口貿易及零售投資、工業制造、娛樂及等業務。

  投資重點主要集中在上海、深圳等中國區域經濟中心。

  主要產品是商品住宅。

  目前萬科總股本為1,099,521.02萬股,其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股,持股比例為14.73%。

  1.2萬科在行業內所處水平萬科在領導人王石的帶領下,以房地產為核心,不斷發展壯大,20xx年品牌價值已經達到635.65億元,在房地產行業排名第一位,在中國500強企業中排第19名。

  20xx年的主營業務收入為507億元,在行業內是第一位。

  1.3萬科發展狀況萬科主營業務為房地產開發及物業管理、零售、進出口業務、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。

  王石借鑒索尼的客戶服務理念,在全國首創“物業管理”概念,并形成一套物業管理體系,物業服務通過全國首批ISO9002質量體系認證。

  萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市,持續增長的業績以及規范透明的治理結構,使贏得了投資者的廣泛認可。

  于1988年介入房地產領域,1992年正式確定大眾住宅開發為核心業務,截止20xx年底已進入深圳、上海、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發,20xx年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市,目前萬科業務已經擴展到19個大中城市,并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發展以及其它區域中心城市的發展策略。

  憑借一貫的創新精神及專業開發優勢,樹立了住宅品牌,并為投資者帶來了穩定增長的回報。

  2萬科財務效率

  2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內流動資產償還流動負債的能力。

  流動比率=流動資產/流動負債。

  總體而言,流動比率過高反映企業的資金未得到充分利用,過低則反映企業的償債安全性差。

  一般而言,行業合理的最低流動比率是2。

  萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59),即每為1元流動負債提供的流動資產保障減少了0.32元。

  原因在于20xx年流動資產變動金額大于流動負債變動金額,其中存貨積累過多,占用流動資產金額比較大。

  另外還有,20xx年萬科的預收款項為.78元,而20xx年萬科的預收款項為.76元,20xx年預收款項增長了一倍多。

  通常供應商提前付款給萬科,主要原因是貨源緊張,而萬科的存貨比較多,所以萬科可能本著某些營銷策略。

  橫向比較,萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13,保利的流動比率較萬科合理。

  通常流動資產中變現能力最差的是存貨,萬科的存貨占流動資產比率為64.88%,保利的存貨占流動資產比率為74%,說明萬科的存貨管理業績比保利好。

  2.1.2速動比率流動利率發現,構成流動資產的某些流動性有很大差別。

  貨幣資金,交易性金產和各種應收,預付款項等可以在較短內變現,稱之為速動資產。

  另外的流動資產,包括存貨,其他流動資產等,稱為非速動資產。

  萬科企業以房地產為核心,存貨的變現速度要比應收款項慢得多。

  20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。

  萬科的速動比率比上年降低了0.03,說明每一元流動負債提供的速動資產保障減少了0.03元。

  影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力,萬科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。

  政策的變化,可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平,通常萬科內部人員一般對此情況可能估計。

  萬科賬面上速動資產中通常貨幣資金占比重較大。

  橫向比較:選擇保利比較,保利20xx年速動比率為0.53。

  說明保利的速動資產保障性差一點。

  2.1.3現金比率現金資產與其他資產相比較,現金資產本身就是可以直接償債的資產,而非速動資產需要等待不確定的時間,才能轉換為償債的現金。

  萬科20xx年現金比率是0.29。

  萬科20xx年現金比率是0.34。

  萬科的現金比率比上年減少了0.05,說明萬科為每一元流動負債提供的現金保障減少了0.05元。

  一般來說現金比率不宜過高,因為過高體現了萬科的的流動負債利用程度不夠,流動資產的獲利能力低。

  萬科的現金資產20xx年金額為378億,20xx年為230億,說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響,萬科更愿意投放更多的錢到銀行。

  橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。

  現金資產保障性較萬科略低。

  保利的貨幣資金規模與萬科有一定的差距。

  2.1.4資產負債率資產負債率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的,它可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。

  資產負債率又被稱為財務杠桿系數。

  萬科20xx年資產負債率是75%。

  萬科20xx年資產負債率是67%。

  萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

  這個和國家銀行政策密切相關,投在銀行的資金多,存貨相應增加。

  萬科的資產負債率越低,舉債越容易。

  如果資產負債率搞到一定程度,沒有人愿意提供貸款了。

  在經營狀況好的時候萬科的財務杠桿會起到正面積極的作用;在經營惡化的時候財務杠桿會起到負面的作用,債權人的利益得不到保障,導致企業財務狀況惡化。

  2.1.5產權比率產權比率是資產負債率另外的表現形式。

  萬科20xx年產權比率為2.38,表明1元股東權益借入2.38元。

  權益乘數是3.95,表明1元股東權益擁有3.95元的資產。

  2.1.6利息保障倍數萬科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

  萬科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數20xx比20xx年高,表示利息支付越有保障。

  萬科的長期債務需要每年付息。

  利息保障倍數表明1元債務利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

  同時舉債也比較容易。

  如果利息支付都卻反保障,那么歸還本金就更加困難了。

  2.1.7現金流量利息保障倍數萬科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現金流量利息保障倍數下降許多。

  同時比收益基礎的利息保障倍數更可靠,因為實際用以支付利息的是現金,而不是收益。

  2.2運營能力2.2.1應收賬款周轉率萬科20xx年應收賬款周轉次數是.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應收賬款周轉天數是365/31.81=11.14天萬科20xx年應收賬款周轉次數是.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應收狀況周轉天數是365/68.54=5.33天萬科20xx年應收賬款周轉天數控制的很好,周轉天數控制在30天內,應收賬款的收現期比較短,比20xx年慢了不少天。

  對于萬科,應收賬款容易收季節性,偶然性和人為因素影響。

  特別萬科是以房地產為核心,它的應收賬款是由賒銷引起的,萬科的賒銷額并非全部銷售收入。

  當應收賬款預計部分收不回來,那么萬科應當注意應收賬款的減值問題。

  提取的減值準備越多,應收賬款周轉天數越多,這樣的情況下并不是好的經營業績,反而說明應收賬款管理欠佳。

  萬科在權衡收現的時間應還注意信用政策,并非周轉天數越少越好。

  適當的放寬信用政策,萬科不僅能夠及時收回應收賬款,而且更好對應收賬款業績管理。

  如果沒有節制的放寬信用政策,很可能導致現金收不回來。

  2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷售收入與存貨的比重。

  萬科20xx年存貨周轉次數是.63/.93=0.38萬科20xx年存貨周轉天數是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉次數是.49/.52=0.54萬科20xx年存貨周轉天數是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉天數非常高,比20xx年高了286.96天,主要原因在于,萬科在20xx年存貨金額極其巨大。

  目前看來萬科的存貨過多。

  存貨周轉天數不是越低越好。

  存貨過多會浪費資金,存貨過少不能滿足流轉需要。

  所以對于萬科來所,需要在當前找到一個最佳的存貨水平,存貨不是越少越好。

  萬科很可能是銷售不暢,導致存貨過多,為了贏得優秀的存貨管理業績,萬科應發現自身內部問題,尋找突破口。

  橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數是1294.09天,其他房地產企業也是如此,個人認為:在房地產行業要想降低存貨周轉天數是一件很難的事情。

  雖然難,但我們亦要往這個方向走。

  國家一直關注的衣食住行問題,對房地產格外關注,發布不少政策,控制房價走勢。

  萬科要降低存貨周轉天數除了適當開發地產以外,還采取應變措施。

  2.2.3流動資產周轉率流動資產周轉率是銷售收入與流動資產的比值。

  萬科20xx年流動資產周轉次數=.63/.32=0.25萬科20xx年流動資產周轉天數=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產周轉次數=.49/.37=0.38萬科20xx年流動資產周轉天數=365/0.38=974.13萬科流動資產中存貨占絕大部分,前面已經有,因此存貨的周轉狀況對流動資產周轉具有決定性影響。

  2.2.4非流動資產周轉率非流動資產周轉率是銷售收入與非流動資產的比值。

  萬科20xx年非流動資產周轉次數=.63/.51=5.01萬科20xx年非流動資產周轉天數=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產周轉次數=.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產周轉天數=365/6.71=54.40萬科的非流動資產周轉率一定程度反映非流動資產的管理效率。

  萬科對房地產投資管理和項目管理是否合理。

  2.2.5總資產周轉率總資產周轉次數表示總資產在一年中周轉的次數。

  萬科20xx年總資產周轉次數=.63/.83=0.24萬科20xx年總資產周轉天數=365/0.24=1552萬科20xx年總資產周轉次數=.49/.39=0.36萬科20xx年總資產周轉天數=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產周轉天數降低了不少,表明萬科的總資產使用效率降低,盈利性變差。

  2.3獲利能力2.3.1主營業務利潤率萬科20xx年主營業務利潤率=.23/.63=0.23萬科20xx年主營業務利潤率=/.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了,反映了萬科經營管理的水平提高。

財務分析報告 篇8

  一、利潤

  (一)集團利潤額增減變動

  1、利潤額增減變動水平

  ⑴凈利潤:

  一季度實現凈利潤105.36萬元,比上年同期減少了55.16萬元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元,二是由于所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加4.65萬元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

  ⑵利潤總額:利潤總額140.48萬元,同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。

  影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元,補貼收入增加17萬元。

  ⑶營業利潤:營業利潤123.18萬元,較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。

  主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬元和20.71萬元。

  ⑷產品銷售利潤:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,下降36%。

  影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元,同比增加208.65萬元,增長率43.67%。

  期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

  銷售費用、管理費用、財務費用,同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,其中銷售費用和財務費用同比增長最快,分別增長98%和67%。

  ⑸產品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬元,銷售毛利較上年增加162.12萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

  產品銷售收入同比增加2600.20萬元,增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。

  2、利潤增減變動結構及評價

  從20xx年一季度各項財務成果的構成來看,產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤占收入結構比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤構成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項財務成果結構下降原因:

  ①產品銷售利潤結構下降,主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

  目前降低產品銷售成本,控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

  ②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外,其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

  ③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營業外收入結構比重下降,營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

  (二)各生產分部利潤

  1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動:

  ⑴本部利潤總額129.91萬元,同比減少48.94萬元,下降27.36%。

  利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元,補貼收入增加17萬元,及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

  ⑵本部產品銷售利潤72.58萬元,較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,減幅38.15%。

  其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度,造成產品銷售毛利空間縮小。

  其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元,成本、費用率增長達58.72%。

  其中:產品銷售成本增加1603.44萬元,增長70.52%;期間費用增加214.46萬元,47.61%。

  2、一季度AY分利潤增減變動:

  ⑴AY分利潤總額10.56萬元,同比減少1.56萬元,下降12.91%。

  利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

  ⑵產品銷售利潤10.38萬元,較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,減幅14.48%。

  其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲,因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。

  銷售收入同比增加287.52萬元,增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元,減幅19%;期間費用21.53萬元,同比減少5.81萬元,費用率下降21.25%。

  二、收入

  (一)銷售收入結構:

  一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。

  出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,按銷售區域劃分:

  1.出口貿易創匯收入602.8萬美元,同比增加258.8萬美元,增長42.9%,折合幣銷售收入4340萬元,完成年度計劃的31%

  2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元,完成年度計劃的19.9%,同比增加649.7萬元,增長44.6%。

  3.AY分PEX材收入1025.7萬元,與上期的738.20相比,增加287.5萬元,增長了38.95%。

  (二)銷售收入的銷售數量與銷售價格

  一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分在收入結構所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

  其中以本部出口業務量最大,其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷售業務量增加影響,銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠),增長55.97%;

  2、盡管3月始上調了部分出口產品售價,但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因匯率損失影響,一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

  3、本部由于一季度出口銷售業務擴大,因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

  (三)銷售收入的賒銷情況

  20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比,增加了431.7萬元,應收賬款增長了12.9%。

  其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元,占7.66%,1-2年的應收賬款3058.3萬元,占賒銷總額的92.34%。

  說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大,其中值得注意的是:

  ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,占發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

  ⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元,其不良及風險賒銷款872.53萬元,占其賒銷收入的43%。

  (不良應收款占28%,風險應收款占16%)

  三、成本費用

  (一)產品銷售成本

  1.全部銷售成本完成情況

  集團全部產品銷售成本6701.09萬元,較上年同期2438.07萬元增長57%。

  其中:

  ⑴出口產品銷售成本3877.22萬元,占成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬元,增長71%,其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

  ⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元,占成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬元,增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

  ⑶AY分產品銷售成本993.81萬元,同比698.72萬元,增加295.08萬元,增長42.23%,占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%,同比上年增長0.22%

  2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響:

  ①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

  ②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

  ②AY分銷售產品成本對總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長影響,出口產品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。

  國內產品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。

  3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

  ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4萬元。

  其原因是PEX不合格70米,伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

  ⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12萬元。

  主要是不良、拉閘停電損失。

  ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點,成本增加6.2萬元。

  主要是試驗調整。

  ⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元,因為2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

  (二)各項費用完成情況

  三項期間費用共計686.4萬元,總費用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

  ⑴銷售費用

  銷售費用218.5萬元,占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。

  銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長,分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元,增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

  由于銷售業務量加大,其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加,同時會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加,但辦公費比上年有所下降。

  ⑵管理費用

  管理費用239.3萬元,占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元,增長4%。

  管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元,增長34.09%。

  水電費增加7.9萬元,增長62.98%,其他項增加8.7萬元,同比增長48.98%。

  辦公費等同比減少的項目有:無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。

  其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

財務分析報告 篇9

  寫作格式

  第一部分提要段

  即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

  第二部分說明段

  是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發,則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

  第三部分分析段

  是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

  第四部分評價段

  作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段

  即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。

  注意事項

  積累素材

  1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如,在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時,往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系,但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作,對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人,按月度、季度、年度進行統計,建立臺賬,以便在編寫財務分析報告時有據可查。 2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄,記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。

  3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議,聽取各方面意見,有利于財務分析和評價。

  4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外,還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表,對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題,養成多思考、多研究的習慣。

  5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成,但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此,應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣,這樣既可以提升個人素質,也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題,才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。報告指引

  財務分析報告盡管沒有固定格式,表現手法也不一致,但并非無規律可循。如果建立分析工作指引,將常規分析項目文字化、規范化、制度化,建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引,就可以達到事半功倍的效果。

財務分析報告 篇10

  一個會計人,在慢慢成長中,涉及的領域會越來越廣,要求掌握的知識也會越來越多,而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后,跟BOSS們接觸的時間也會越來越多。BOSS們都研究什么呢?我想最多的就是戰略、盈利模式等等,會經常有新的投資項目的立項,注意:我說的投資不是會計書上講的那些長期股權投資、長期債權投資,那些太高級了,我說的投資是比如新建一個廠房、車間,新開一個公司等等,這些也屬于投資,是我們在工作中遇到的最貼近自己,最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資,就要立項,既然要立項,就要做市場調研和分析,做好戰略定位和可行性的經營計劃。在這個過程中,財務人員千萬不要躲在一邊,要知道這可是財務人員最能學到真功夫的好時機。

  下面引用了一個真實案例,想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告,其實投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質量可以決定這個項目是否能達到預期目標的90%以上,這不是唬人。當然了,下面的這份報告質量如何,我不知道,只是發過來給大家參考一下,以后公司要投資立項時,大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當老板時,也看看這里的思路。

  說句題外話,根據我自己經商的經驗來看,能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當老板。老板一般都粗枝大葉,但他的閃光點就是能抓到最核心的東東,這叫戰略眼光。既然老板們都粗枝大葉了,那職業經理人們就應該發揮自己的細致周到的特點,對老板的缺陷進行彌補,那么,這個報告才會完美,這個項目就可以成功90%,接下來就是實施戰略預算管理體系的問題了,把目標層層分解、設計好全盤績效、通過內部銀行,一月一滾動,這樣就可以實現預期目標。

財務分析報告 篇11

  這學期開展了財務報表分析這門課程,財務報表分析在企業財務管理工作中,具有重要的作用。通過財務報表分析,可以評價企業在一定時期的財務狀況及經營成果,揭示生產經營活動中存在的問題,總結財務管理工作的經驗教訓,為企業生產經營決策和財務決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統、完整的財務分析資料,便于他們深入了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況,為他們作出經濟決策提供依據;可以檢查企業內部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況,考核各部門、單位的工作業績,以便揭示管理中存在的問題,總結經驗教訓,提高管理水平。

  就這門課程而言,我們小組認為學習方法有以下幾點:一、明確目的,把握方向。分析財務報表之前首先要明確分析目的,針對不同的目的,選擇不同的衡量標準,從而形成評價結論;二、夯實基礎,熟練技巧。在明確計算方向后,便要挑出合適的計算公式或方法,得出結論,主要方法有比較法,橫向比較和縱向比較,比較的內容除了金額數量上的絕對值之外,最常見的是比率分析,這就要求我們具備扎實的基本功;三、豐富知識,開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務知識,也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經濟交易的復雜性和多樣性對會計從業人員,提出了更高的要求,需要涉獵各方面知識,將微觀知識與宏觀經濟相結合;四、聯系實際、關注實事。證監會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報,每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經營情況,是經濟活動和現實財務狀況的反映,因此分析財務報表切不能脫離實際;五、培養良好專業素質和商業倫 理素養。在分析財務報表中,我們不能僅局限在業務能力的培養,還需要重點關注商業倫 理和職業道德。

  這門課程主要關注:企業的財務報表反映的經濟活動是真的還是假的;企業的經營成績是變好了還是變差了;持有某個企業的股票或者債權風險有多大;企業的未來會走向何方:如何了解企業財務報表的真實性;如何閱讀審計意見;如果沒有附現金流量表;如何通過報表之間的內在關系去勾畫出企業經營活動的現金流動情況等。針對不同的目標,形成了不同結構、不同層次的分析方法。

  這個課程一開始,我們就知道,壓力還是比較大的,因為要做三到四次報表分析,還要展示出來。每隔一段時間,都有一塊內容和任務需要完成。以前只是接觸財務報表,看看資產負債表,看看利潤表,沒有對其中反映的企業狀況進行過分析,它企業的盈利和虧損,為什么利潤增加,為什么有大量的現金流入和流出,這些都是我們不知道的。雖然在我們進行分析的時候,我們從數據得到的結論不是很完備。但也正是通過這學期的財務報表分析課程,鍛煉了自己,為我以后的工作學習提供了巨大的幫助。

財務分析報告 篇12

  (一)、總體財務績效水平

  根據公司公開發布的數據,運用各種財務分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。

  二財務報表分析

  (一)、資產負債表、資產負債、會計年度、貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產合計、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、在建工程、工程物資、無形資產、長期待攤費用、遞延所得稅資產、非流動資產合計、資產總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內到期的非流動負債、流動負債合計、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債其他非流動負債、非流動負債合計、負債合計實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股東權益歸屬母公司所有者權益

  所有者權益

  負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產合計

  1、企業自身資產狀況及資產變化說明:

  公司本期的資產比去年同期增長2.3%。

  資產的變化中無形資產增長最多,增幅約為602%。

  企業將資金的重點向無形資產方向轉移。

  應該隨時注意企業的生產規、模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。

  因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

  流動資產中,貨幣資金的比重最大,占48.34%,應收票據的比重次之,占19.58%。

  流動資產的增長幅度為-6.19%。

  在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將、增強。

  信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作。

  存貨類資產的、增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作。

  總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

  2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

  從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為33。

  18%,長期負債和所有者權益的比率為100%。

  說明企業資金結構位于正常的水平。

  企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少3.57%,長期負債減少0.07%,股東權益增長7.69%。

  流動負債的下降幅度為3.57%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

  盈余公積比重提高,說、明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。

  未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。

  總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。

  企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金、成本相對比較低。

  (二)、利潤及利潤分配表、利潤、會計年度、

  一、營業收入、減:營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、投資收益

  其中:對聯營企業和合營企業的投資收益、

  二、營業利潤、營業外收入、減:營業外支出

  其中:非流動資產處置凈損失、三、利潤總額、減:所得稅、四、凈利潤

  歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、

  1.利潤分析

  (1)、利潤構成情況

  本期公司實現利潤總額2,717,765,421.40萬元。

  其中,經營性利潤2,731,272,788.49;營業外收支業務凈額1,985,698,628.59萬元,占利潤總額73%。

  (2)、利潤增長情況

  本期公司實現利潤總額271776萬元,較上年同期增長84.85%。

  其中,營業利潤比上年同期增長85.15%,增加利潤總額125612元。

  2、收入分析

  項目名稱、工業

  項目名稱、電力熱力、焦炭、焦油

  主營業務收入

  主營業務成本

  主營業務毛利

  毛利率

  主營業務收入、16,616,540,000.00

  主營業務成本、9,354,740,000.00

  主營業務毛利

  毛利率

  煤氣、煤炭

  與去年同期相比增長,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公、司業務規模很快擴大。

  (三)、現金流量表

  1、現金流量結構分析、(1)、現金流入結構分析

  本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為%。

  (2)、現金流出結構分析

  本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為%。

  2、現金流動性分析、現金流入負債比

  現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。

  該指標越大,償債能力越強。

  本期公司現金流入負債比為0。

  59,較上年同期大幅提高,、說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展。

  三財務績效評價

  企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。

  企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵。

  公司本期償債能力綜、合分數為52。

  79,較上年同期提高38。

  15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。

  企業資產變現能力在

  本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎。

  從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。

  在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標

  企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。

  公司本期盈利能力綜合分數為96。

  39,較上年同期提高36。

  99%,說明公司盈利能力處于、高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利、能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。

  從行業內部看,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品與服務在、市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢。

  在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標。

財務分析報告 篇13

  一、公司簡介

  山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年,是全國四家具有煤炭出口成交權的出口企業之一和山西省唯一擁有出口內銷兩個通道的大型國有企業。集團業務已形成三大支柱產業,即煤炭能源產業、高鐵輪對制造產業和金融投資產業。公司連續18年躋身于中國進出口額最大的500家企業,20xx年起步入全國最大的500家大企業集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業之一和全國和諧勞動關系

  優秀企業并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業500強排名中列第353位,在山西省企業百強中位居第十,在省國資委歷年來省管A類企業經營業績考核中均位列前三。

  二、會計數據和財務指標摘要

  1. 報告期末公司近三年主要會計數據和財務指標

  2. 非經常性損益項目和金額

  三、財務報表

  1.資產負債表

  1.1償債能力分析

  上式圖表表明,山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債,有1.07元的流動資產作保障,但在20xx年,只有0.98元的流動資產作保障。因為流動比率是衡量企業短期償債能力的一個重要財務指標,這個比率越高,償債能力越強,債權人的權益越有保證。很顯然,20xx年比20xx年更加有保障,國際上通常認為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年,該公司的流動比率低于下限,償債能力較低。

  流動比率在評價企業短期償債能力時,存在一定局限性。在流動資產中,短期有價證券、應收票據、應收賬款的變現力均比存貨強,所以,存貨的流動性在流動資產中是相對較差的。扣除了存貨,應當說更加準確。20xx年比20xx年高,說明償債能力更強。

  現金比率是比速動比率更進一步的比率,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現金比率較低,也就是說沒有較好的支付能力。反過來,也可以說,企業的資產得到了有效地運用。

  以上的比率分析都是由財務報表得知的,實際生活中,短期償債能力或變現能力還受很多外部因素影響。所以,財務報表使用者必須具體了解后再判斷。

  常認為0.6時較為合適。從債權人、股東、經營者的角度來看,他們對資產負債率的期望值也都是不同的,都想著為自己謀取更多的利益。產權比率和有形凈值債務率越低,企業的償債能力越強。

  2.1營運能力分析(20xx年20xx年)

  存貨周轉率: 1.19 1.08

  應收賬款周轉款: 3.19 3.8

  流動資產周轉率: 0.098 0.12

  固定資產周轉率: 8.80 8.65

  總資產周轉率: 0.059 0.102

  由以上數據進行分析可知,該企業存貨周轉率較低,存貨的占用水平較高、流動性較低,存貨轉換為現金、應收賬款等的速度較慢;應收賬款周轉率也較低,企業應收賬款的收回較慢,增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產的周轉速度很慢,需要補充流動資產參加周轉,會形成資金浪費,降低盈利水平;固定資產的周轉率較高,說明固定資產的利用率較高,管理水平好,同時,這表明山煤國際能源集團的固定資產投資得當、結構合理;總資產周轉率較低,該企業全部資產的使用率較低,需要采取措施來提高資產利用程度。總的來說,山煤國際的營運能力需要改善,資產的使用程度也要大大加強。

  與20xx年相比,存貨周轉率和固定資產周轉率有所增加,幅度不大:應收賬款、流動資產、總資產周轉率都有所下降,兩年的變化不大,但從總體來看,營運能力相比20xx年有所下降。在經營管理方面,企業應該加強管理,周轉率低,對生產經營活動也是有重要的影響。

  2.2盈利能力分析

  銷售凈利率:5.2% 表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高,企業通 過擴大銷售獲取收益的能力越強,不過,對于煤礦企業,每年開采煤礦資源的數量也是有限的,通過擴大銷售來增加利潤不太可取。

  銷售毛利率:9.7% 銷售毛利率是企業小樹凈利率的基礎,足夠大的毛利 率才能夠盈利。

  資產凈利率:0.3% 這個比率較低,表明資產的利用率太低,經營管理存 在一定的問題

  四、融資特點

  山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。

  實際控股人情況

財務分析報告 篇14

  公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩增長,通過有效的風險及成本控制,使成本居于合理水平,最終實現凈利潤增長快于規模增長,單位資產盈利能力穩中有升。

  一是x年公司營業收入計劃較x年增長約14%;

  二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度,將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;

  三是經濟效益指標方面,凈利潤增幅達到13%以上,資產利潤率較x年實際水平保持穩定,資本利潤率力爭保持在20%左右,國有資本保值增值率預計不低于110%;

  四是風險成本控制指標方面,資本充足率達到不低于10.5%的水平,不良貸款率控制在1%以下,撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平,案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。

  根據公司x年財務預算報告,x年凈利潤增長大于13%,每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價x年分紅額,x年市盈率小于3.59倍.凈資產每股不低于13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下,浦發銀行管理層提出x年的經營目標為:凈利潤增幅達到13%以上,資產利潤率較x年實際水平保持穩定,資本利潤率力爭保持在20%左右,國有資本保值增值率預計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。

財務分析報告 篇15

  一、選題依據、意義和實際應用方面的價值 通過對企業的財務報表進行分析可以了解企業整體的財務管理水平,本選題旨在對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況,但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業的財務狀況,特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低,因此通過各種方法對企業財務報表進行分析,找出企業存在的不足,為企業的管理者更好的經濟決策提供依據,并且提升企業經濟效益。

  二、本課題在國內外的研究現狀 國內學者陳曉紅(20xx)在《完善企業財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系,對于企業決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(20xx)《財務報表分析精要》中指出,目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(20xx)在《財務管理學》中寫道:財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析,也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。 戴維。F.霍金斯教授結合實際的企業情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(20xx)一文,文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男(20xx)針對日本企業活動對財務的影響寫出了《企業經濟活動與財務分析》,其中指出現金流量表在企業發展過程中的作用,逐漸使財務報表充實完善。

  三、課題研究的內容及擬采取的辦法 本課題主要的研究內容是: 1、介紹柏杉林木也業有限公司概況。 2、對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析,主要進行資產負債表和利潤表分析,以及償債能力分析,營運能力分析,獲利能力分析,發展能力分析。 3、通過以上分析找出公司存在的問題。 4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。 擬采取的方法有: 1、趨勢分析法:根據企業近幾年的會計報表,比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發展趨勢。 2、比率分析法:在同一財務報表的不同項目之間,或在不同報表的有關項目之間進行對比,以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系,據此評價企業的財務狀況和經營成果。 3、因素分析法:確定影響綜合性指標的各個因素,按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數,借以計算各項因素影響程度。

  四、課題研究中的主要難點及解決辦法 主要難點: 1、由于理論知識不足,在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。 2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。 解決辦法: 1、系統學習財務報表,會計,財務管理相關書籍,認真學習相關理論、分析方法,針對企業現狀進行分析,就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。 2、通過多種途徑查閱資料,參閱相關企業財務報表分析方法及情況,及時與企業溝通以獲得更多的內部資料,結合實際提出合理化的建議。 3、向指導老師咨詢,與同學互相討論。

財務分析報告 篇16

  摘 要:文章主要提出了集團公司的現代財務管理工作從會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財和財務評價六個方面進行高效財務管理工作,主要論述了成本管理、財務理財和財務評價三個方面。

  關鍵詞:集團公司 財務管理 管理成本

  隨著我國經濟體制的逐步完善和現代企業制度的確立,現代企業的管理理念與時俱進,內涵不斷擴展更新,財務管理工作在現代企業中已發展成為一個龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負責的、以大局為重的財務管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務管理辦法,通過實施全面預算管理,建立適應市場的企業理財機制,當好企業管理者的參謀和助手,協助領導對企業的全面管理。集團公司如何進行有意義財務管理工作,根據現代財務工作的內涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現代財務管理劃分為會計核算、財務信息等六個層面。

  一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務工作的基礎部分,要嚴格執行會計法和會計準則,但這不能提供完整的財務管理信息。

  二是財務信息層面指為生產經營管理活動提供財務管理信息。由于費用結算滯后于費用的實際發生過程,在為生產提供數據時應按照權責發生制的原則把一些已發生未結算的費用預提,為經營管理提供及時的、更為準確的數據。

  三是財務分析層面指對會計報表進行分析,看出企業經營的狀況,達到企業診斷的水平。

  四是財務管理層面:站在這個層面,就可以知道總經理在想什么,對生產經營進行指導,能與經營者溝通。

  五是財務理財層面指側重于企業資金運作,如何安排、調度資金,實施資本運營,實現資本效率最大化。六是財務評價層面指對企業整個的生產經營的質量優劣作出評價,作出戰略性決策。本文著重從管理成本、財務理財和財務評價三個方面進行論述。

  一、財務管理的首要工作財務管理的對象應定位于管理成本效益,以財務會計(特別是成本會計)提供的財務成本為基礎,對成本加以控制,每項成本費用的發生應帶來更多的效益才可發生,效益零增長的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業的經營活動。這里所說的效益不僅僅指經濟效益,還包括社會效益、環境效益等。一般而言,管理成本的內容大致可分為三類:

  1.決策成本。它主要是企業管理當局作決策時需要考慮的成本。企業在進行生產經營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優的方案來具體實施。在對不同方案進行財務比較、選擇的時候,一個共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機會成本,機會成本選擇恰當與否,直接關系到方案的科學性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應當提供科學的機會成本,為管理當局決策服務。

  2.控制成本。企業的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協作,相互配合來完成方案確定的任務。為了達到這個目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過對這些預算指標和標準成本的分解與落實,把各部門和各項任務都納入預算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較,可以發現存在的問題,并及時進行糾正,保證目標的實現。在控制階段,會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優勢,對生產經營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。

  3.責任成本。為了有效評價各管理層的經營業績,需要對發生的各項費用進行考核。按照“誰負責,誰承擔責任”的原則來考核,其考核的依據就是各管理層的責任成本。因為只有依據各管理層能夠控制的成本進行的評價才是恰當的,所以,責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本信息是管理當局評價其下屬的業績的基礎。當企業各種生產經營活動結束時,管理當局可以根據每個責任中心各項任務的完成情況,比較其各自所控制的成本的發生額與標準值的差異,對各責任中心的業績進行具體評價。這些反饋信息對于制定企業目標,提高整個經營管理的效率,科學地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進行各項經濟業務,在進行考核時按照利潤中心進項考核,考核其可控利潤。

  二、財務理財是財務管理的更高層次資金是企業從事生產經營的血液,資金管理是集團公司財務管理的核心內容。集團公司通過內部財務公司實行集權式管理,不僅避免出現資金使用散亂的現象,還可合理調配資金,利用閑散資金結合成大股資金進行研究開發、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產經營所需要的資金,除少部分經營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團公司財務部門統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時,應充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團內的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結構,合理利用財務杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現金流量是衡量企業經營質量的重要標準,在許多情況下,現金流量指標比利潤指標更加重要。

  一個企業即使有良好的經營業績,但由于現金流量不足造成財務狀況惡化,不能償還到期債務照樣會使企業破產。所以集團公司應該高度重視企業的支付風險和資產流動性風險特別加強對現金流量的監制,加強對現金流量的分析預測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控。每年年初,由集團公司總經理負責,按年度公司生產經營計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報財務公司,由財務公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務的總經理審批后執行。加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實現現金流量的動態平衡,確保企業凈收益的質量。加強籌資管理。

  企業要樹立籌資主體觀念,根據企業生產經營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結構。另外,企業籌資要重點用于企業的生產發展和技術改造,合理調控籌集資金的配置和使用,優化資金結構,提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業經營的最終目的是獲取最大的經濟效益,而經濟效益的高低,取決于企業的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業一方面要優化內部資金結構。充分發揮企業財務的調控職能,認真搞好企業內部資金合理配置,優化企業資產占用結構和產品生產結構,保證企業資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上,要進行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經濟效益與產業政策相結合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資項目的預期結果,就可以避免決策失誤造成的損失。

  三、正確地進行財務評價是做好企業管理的重要一步對于一個企業的財務評價就是在會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財五個層面的基礎上對企業的生產經營情況有一個高度的概括與總結,找出企業經營的優劣。站在企業管理的角度對企業的未來發展趨勢進行科學的預測。制定企業的戰略發展方向。通過財務評價,有助于科學評判企業經營成果,正確引導企業經營行為,幫助企業尋找經營差距及產生原因,促進企業加強基礎管理和提高經營效益以及考核企業經營者業績。財務評價按評價對象分為對經理的評價、對企業的評價、對企業效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業償債能力、評價企業資產營運水平、評價企業獲利能力、評價企業發展能力。總之,對于公司制的企業來說,財務管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機聯系的,互相支持、共同促進的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導和要求,從而形成一個有機完整的企業財務管理系統,財務管理作為公司治理結構組成中的一個十分重要的控制機制,始終貫穿于企業的經濟活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強六個方面的工作,集團公司才能實現高效的財務管理工作。

財務分析報告 篇17

  一、單位主要經營業務

  資產經營、投資、開發、資金融通;中成藥的制造與銷售;生物制品、保健藥品、保健飲料的生產西藥、中藥和醫療器械的批發、零售和進出口業務;天然藥物和生物醫藥的研究開發。

  二、主要會計政策,會計估計和會計報表編制方法

  (一)遵循企業會計準則的聲明

  本所編制的財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整的反映了本的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。

  (二)編制基礎

  本以持續經營為基礎,根據實際發生的交易和事項,按照《企業會計準則——基本準則》和其他會計準則的規定進行確認和計量,在此基礎上編制財務報表。

  (三)會計期間

  自公歷1月1日起至12月31日止。

  (四)記賬本位幣

  采用幣為記賬本位幣。

  (五)計量屬性在本年發生變化的報表項目及其本年采用的計量屬性

  本在對會計報表項目進行計量時,一般采用歷史成本,如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。

  1、現值與公允價值的計量屬性

  (1)現值

  在現值計量下,資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來凈現金流入量的折現金額計量,負債按照預計期限內需要償還的未來凈現金流出量的折現金額計量。

  根據《企業會計準則實施問題專家工作組意見》及國資廳發評價【20xx】60號《關于企業執行〈企業會計準則〉有關事項的補充通知》規定,本年報表項目中采用現值計量的項目包括應付職工酬薪——辭退福利,折現率采用一年期貨款優惠利率。

  (2)公允價值

  在公允價值計量下,資產和負債按照在公平交易中,熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額計量。

  本年報表項目中沒有采用公允值計量的項目

  2、計量屬性在本年發生變化的報表項目

  本年報表項目的計量屬性未發生變化。

  (六)現金等價物的確定標準

  在編制現金流量表時,將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資,確定為現金等價物。

  (七)外幣業務核算方法

  本對涉及外幣的經濟業務,采用系統合理的方法確定的,與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產負債表日,區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理:

  1、外幣貨幣性項目,采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,屬于與購建固定資產有關借款產生的匯兌差額,按照借款費用資本化的原則進行處理;其余部分計入當期損益。

  2、以歷史成本計算的外幣非貨幣性項目,采用系統合理的方法確定的,與交易發生日即期匯率近似的匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,只算后差額作為公允價值變動(含匯率變動)處理,記入當期損益。

  (八)外幣財務報表的折算方法

  本按照以下規定,將以外幣表示的會計報表折算為幣金額表示的會計報表。

  1、資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算,所有者權益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用發生時的即期匯率折算。

  2、利潤表中的收入和費用項目,采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。

  按照上述1、2折算產生的外幣財務報表折算差額,在所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”列示。

  3、現金流量表所有項目采用按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。“匯率變動對現金的影響額”在現金流量表中單獨列示。

  (九)金產和金融負債的核算方法

  1、金產和金融負債的分類

  管理層按照取得持有金產和承擔金融負債的目的,將其劃分為:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債,包括交易性金產或金融負債(和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債);持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金產;其他金融負債等。

  2、金產和金融負債的確認和計量方法

  (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產(金融負債)

  取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額,相關的交易費用計入當期損益。

  持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益,年未將公允價值變動計入當期損益。

  處置時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

  (2)持有至到期投資

  取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

  持有期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的,按票面利率)計算確認利息收入,計入投資收益。時間利率在取得時確定,在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

  處置時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

  (3)應收款項

  對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權,以及持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權,包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等,以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有性質的,按其現值進行初始確認。

  收回或處置時,將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

  (4)可供出售金產

  取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。

  持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

  處置時,將取得的價款與該金產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

  (5)其他金融負債

  按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。

  3、金產的減值準備

  (1)可供出售金產的減值準備:

  年末如果可供出售金產的公允價值發生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,就認定其已發生減值,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,確認減值損失。

  (2)持有至到期投資的減值準備

  持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。

  (十)應收款項壞帳準備的確認標準和計提方法

  年末如果有客觀證據表明應收款項發生減值,則將其賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現金流量(不包括尚未發生的信用損失)按原實際利率折現確定,并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等。)

  原實際利率是初始確認該應收款項時計算確認的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小,在確認相關減值損失時,不對其預計未來現金流量進行折現。

  年末對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等)單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

  對于年末單項金額非重大的應收款項如能單獨確定減值風險的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

  對于上述應收款項之外的其他應收款項,根據以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按帳齡段劃分的類似信用風險特征組合的實際損失率為基礎,結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例:

  表1壞賬準備計提比例表

  (十一)存貨核算方法

  1、存貨的分類

  本存貨主要包括產成品、庫存商品、在產品以及各類原材料、在途材料、低值易耗品、包裝物等。

  2、發生存貨的計價方法

  (1)存貨日常以計劃成本核算,對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異,通過成本差異科目核算,并按月結轉發出存貨應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實際成本。

  (2)周轉材料的攤銷方法

  低值易耗品采用一次攤銷法攤銷;大型工具根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷。

  3、存貨的盤存制度

  采用永續盤存制。

  4、存貨跌價準備的計提方法

  年末對存貨進行全面清查后,按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產經營過程中,以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中,以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值以合同價格為基礎計算,若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

  年末按照單個存貨項目集體存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存貨類別集體存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。

  (十二)投資性房地產的種類和計量模式

  投資性房地產是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而特有的房地產,包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產—出租用資產采用與本固定資產相同的折舊政策,出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策;對存在減值跡象的,估計其可收回金額,可收回金額低于其賬面價值的,確認相應的減值損失。

  (十三)固定資產的計價和折舊方法

  1、固定資產確認條件

  固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有,并且使用年限

  超過一年的有形資產。固定資產在同事滿足下列條件時予以確認;

  (1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流去企業;

  (2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

  2、固定資產的分類

  固定資產分類為:房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電氣設備、電子及通訊設備、儀器儀表。

  3、固定資產的初始計量

  固定資產取得時按照時間成本進行初始計量。

  外購固定資產的成本,以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有性質的,固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

  自行建造固定資產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

  債務重組取得債務人用以抵債的固定資產,以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額,計入當期損益;

  在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本,不確認損益。

  租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。

  4、固定資產折舊計提方法

  固定資產折舊采用年限平均法分類計提,根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。

  表2固定資產預計使用壽命和年折舊率表

  (十四)在建工程核算方法

  1、在建工程類別

  在建工程以立項項目分類核算

  2、在建工程結轉為固定資產的標準和時點

  在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出,作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態,但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態,但尚未辦理竣工決算的,自達到預定可使用狀態之日起,根據工程預算、造價或者工程實際成本等,按估計的價值轉入固定資產,并按本固定資產折舊政策計提固定資產的折舊,待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不調整原已計提的折舊額。

  (十五)無形資產核算方法

  1、無形資產的計價方法

  按取得時的實際成本入賬;

  外購無形資產的成本,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有性質的,無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

  債務重組取得債務人用以抵債的無形資產,以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額,計入當期損益;

  在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本,不確認損益。

  以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。

  2、無形資產使用壽命及攤銷

  (1)使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況:

  表3無形資產使用年限估計表

  每年末,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。

  經復核,本年末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。

  (2)使用壽命不確定的無形資產的判斷依據:

  本無使用壽命不確定的無形資產。

  (3)無形資產的攤銷:

  對于使用壽命有限的無形資產,在為企業帶來經濟利益的期限內按直接法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產,不予攤銷。

  內部開發活動形成的無形資產,其成本包括:開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用,以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。

  內部研究開發費用,費用化支出金額轉入“管理費用”,達到預定用途形成無形資產的,轉入“無形資產”項目中。

  (十六)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限

  長期待攤費用指本已經發生但應由本年和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用,包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。

  長期待攤費用在收益期內平均攤銷,其中:

  1、預付經營租入固定資產的租金,按租賃合同規定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。

  (十七)除存貨、投資性房地產及金產外的其他主要資產的減值

  1、長期股權投資

  成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,其減值損失是根據其賬面價值與按類似金產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

  其他長期股權投資,如果可收回金額的計量結果表明,該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的,將差額確認為減值損失。

  長期股權投資減值損失一經確認,不再轉回。

  2、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金產

  對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產,在每年末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。

  因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產,無論是否存在減值跡象,每年都進行減值測試。

  資產存在減值跡象的,估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當資產的可收回金額低于其賬面價值的,將資產的賬面價值減記至可收回金額,減

  記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益,同時計提相應的資產減值準備。

  資產減值損失確認后,減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整,以使該資產在剩余使用壽命內,系統地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。

  固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產資產減值損失一經確認,在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項資產可能發生減值的,企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。

  (十八)長期股權投資的核算

  1、初始計量

  (1)企業合并形成的長期股權投資

  同一控制下的企業合并:以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。合并發生的各項直接相關費用,包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等,于發生時計入當期損益。

  非同一控制下的企業合并;在購買日按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。

  (2)其他方式取得的長期股權投資

  以支付現金方式取得的長期股權投資,按照時間支付的購買價款作為初始投資成本。

  以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

  投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股權或利潤)作為初始投資成本,但合同或協議約定價值不公允的除外。

  在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。

  通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。

  2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

  按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制,僅在與該項經濟活動相關的重

  要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在,則視為與其他方對被投資單位實施共同控制;

  對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權利,但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定,則視為投資企業能夠對被投資單位施加重大影響。

  3、后續計量及收益確認

  能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的,初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額,不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額,計入當期損益。

  對子的長期股權投資,采用成本法核算,編制合并財務報表時按照權益法進行調整。

財務分析報告 篇18

  一、匯編企業戶數

  本年度市級匯編工業企業57戶,其中:國有及國有控股企業19戶,較上年20戶減少1戶,集體企業38戶,較上年37戶增加1戶。

  二、主要財務指標完成情況

  (一)工業總產值和增加值

  xx年,市級工業企業完成工業總產值149354萬元,較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元,下降16.93%。

  其中:

  19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元,生產型企業12戶,佛慈制藥股份有限完成工業總產值31052萬元,列全市第一。

  機床廠完成工業總產值16006萬元,藍天浮法玻璃股份有限完成工業總產值12755萬元,甘肅蘭阿煤業有限責任完成工業總產值10837萬元,真空設備有限完成工業總產值9685萬元,以上企業列全市2—5名。

  工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有:塑料包裝材料有限完成工業總產值5677萬元,沙井驛建材有限完成工業總產值4520萬元,水泵總廠完成工業總產值3350萬元,蘭量工具股份有限完成工業總產值1183萬元。

  38戶集體企業完成工業總產值52961萬元,生產型企業15戶,其中:高壓閥門有限完成工業總產值18360萬元,列全市第一。

  晶亮玻璃有限責任完成工業總產值17008萬元,蘭塑薄膜有限責任完成工業總產值5900萬元,蘭塑管材有限責任完成工業總產值5677萬元,宏建建材有限責任完成工業總產值3068萬元,以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元,占市級集體企業總產值的94.43 %。

  工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有:聯合重工有限完成工業總產值1924萬元,中興科技實業發展有限完成工業產值1742萬元,輕工業機械有限責任1650萬元,商通工業鍋爐制造有限1393萬元。

  xx年,市級工業企業完成工業增加值81446萬元,其中:國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元,占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元,占24.04%。

  完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有:高壓閥門有限完成7358萬元,甘肅蘭阿煤業有限責任完成4335萬元,晶亮玻璃有限責任完成4110萬元,機床廠完成3682萬元,真空設備有限責任完成2905萬元。

  (二)主營業務收入

  xx年,市級工業企業實現主營業務收入158610萬元,較上年同期155331萬元增加3280萬元,增長0.02%。

  其中:

  19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元,較上年同期89801萬元減少1511萬元,下降0.02%。

  其中:減幅最為明顯的是蘭量工具股份有限,該實現主營業務收入618萬元,較上年同期1406萬元減少788萬元,下降56.10%。

  減幅在10%以上的企業有:水泵總廠實現主營業務收入2286萬元,較上年同期2940萬元減少654萬元,下降22.24%;藍天浮法玻璃股份有限實現主營業務收入13216萬元,較上年同期15579萬元減少2363萬元,下降15.17%;美高鞋業有限實現主營業務收入165萬元,較上年同期189萬元減少24萬元,下降13.01%;機床廠實現主營業務收入12785萬元,較上年同期14556萬元減少1771萬元,下降12.17%。

  增長幅度最大的是模具廠,本年實現主營業務收入95萬元,較上年同期15萬元增加80萬元,增長5.35倍。

  不同程度增長的企業還有:沙井驛建材有限主營業務收入4296萬元,較上年同期3142萬元增加1154萬元,增長36.73%;減速機廠主營業務收入748萬元,較上年同期552萬元增加196萬元,增長35.44%;xx煤炭有限責任主營業務收入2978萬元,較上年同期2601萬元增加377萬元,增長14.52%。

  相反,一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小,如:佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產經營有限增長0.05%;鍋爐制造有限增長0.09%;真空設備有限責任增長0.04%。

  37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元,較上年同期65529萬元增加4791萬元,增長0.07%。

  其中:增幅最為明顯的是三新包裝有限責任,該企業xx年實現主營業務收入192萬元,較上年同期5萬元增加187萬元,增長36.15倍。

  增長1倍以上的企業還有:宏豐電鍍有限實現主營業務收入96萬元,較上年同期15萬元增加81萬元,增長5.25倍;蘭塑薄膜有限責任實現主營業務收入923萬元,較上年同期353萬元增加570萬元,增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元,較上年同期75萬元增加103萬元,增長1.37倍;恒源商貿有限責任實現主營業務收入110萬元,較上年同期50萬元增加60萬元,增長1.2倍;鐘山包裝容器有限責任實現主營業務收入1130萬元,較上年同期527萬元增加603萬元,增長1.14倍;宏建建材集團有限實現主營業務收入4097萬元,較上年同期20xx萬元增加20xx萬元,增長1.05倍。

  增長25%以上的企業還有:利仁標牌有限實現主營業務收入47萬元,較上年同期28元增加19萬元,增長71.08%;敦煌文化用品有限責任實現主營業務收入7萬元,較上年同期4元增加3萬元,增長62.9%;中興科技實業有限實現主營業務收入641萬元,較上年同期427元增加214萬元,增長50%;輕工業機械有限責任實現主營業務收入1758萬元,較上年同期1211元增加547萬元,增長45.23%;甘肅恒源物業管理有限實現主營業務收入146萬元,較上年同期105元增加41萬元,增長38.42%;xx大慶家具有限責任實現主營業務收入413萬元,較上年同期326元增加87萬元,增長26.71%;金駝實業有限實現主營業務收入238萬元,較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。

  不同程度下降的企業有:金鑫工藝美術廠下降44.14%;塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;五一機器廠下降25.07%;蘭木家具有限責任下降23.63%;富星工貿有限責任下降22.50%。

  (三)利潤總額

  xx年,市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元,較上年同期1560萬元增加4387萬元,增長2.81倍。

  盈利企業28戶,虧損企業29戶。

  其中:

  19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元,較上年同期1567萬元增加3376萬元,增長2.16倍。

  盈利企業12戶,盈利總額6192萬元;虧損企業7戶,虧損總額1249萬元。

  盈利企業中:減速機廠增幅最高,本年實現利潤103萬元,較上年同期0.1萬元增加103萬元,增長542.18倍,列全市第一。

  沙井驛建材有限盈利260萬元,較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,列全市第二;弘昌照明電器有限責任盈利2萬元,較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,列全市第三。

  另外,佛慈制藥股份有限盈利4061萬元,較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任盈利382萬元,較上年同期盈利336萬元增加46萬元,增長13.87%;塑料工業總盈利14萬元,較上年同期盈利12萬元增加2萬元,增長12.62%。

  盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈,分別是:藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元,較上年同期虧損1684萬元,減虧1684萬元,增利1.16倍;美高鞋業有限盈利15萬元,較上年同期虧損6萬元,減虧6萬元,增利3.47倍。

  38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元,較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,增長1.62倍%。

  盈利企業16戶,盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。

  盈利企業中:晶亮玻璃有限責任盈利1406萬元,普蘭太電光源有限責任盈利535萬元,高壓閥門有限責任盈利289萬元,宏建建材集團有限盈利96萬元。

  4戶企業扭虧為盈,甘肅恒源物業管理有限盈利24萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利21.05%;三新包裝有限盈利5萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利5.56倍;家用電器廠盈利49萬元,較上年同期虧損9萬元,減虧9萬元,增利6.78倍。

  恒源商貿有限責任盈利0.1萬元,較上年同期虧損21萬元,減虧21萬元,增利1.05倍。

  (四)上交稅金

  市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元,實際上交各項稅金10463萬元,其中:國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元,集體企業上交各項稅金3491萬元。

  其中:

  19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。

  其中:上交增值稅4823萬元中:佛慈制藥股份有限上交2402萬元,甘肅蘭阿煤業有限責任上交817萬元,真空設備有限責任上交655萬元,藍天浮法玻璃有限上交301萬元,機床廠上交138萬元,xx煤炭有限責任上交120萬元。

  上交營業稅212萬元中xx煤炭有限責任上交63萬元,塑料工業總上交40萬元,國有資產經營有限上交39萬元,機床廠上37萬元。

  上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任上交。

  上交企業所得稅648萬元中:佛慈制藥股份有限上交336萬元,甘肅蘭阿煤業有限責任上交113萬元,國有資產經營有限上交103萬元,真空設備有限責任上交61萬元,機床廠上交18萬元。

  38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元,其中:上交增值稅2508萬元中:晶亮玻璃有限責任上交977萬元,棉紡織有限責任上交380萬元,五一機器廠上交349萬元,高壓閥門有限上交331萬元,輕工業機械有限責任上交104萬元。

  上交營業稅145萬元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬元,中興科技實業有限上交32萬元,金駝實業有限上交10萬元,三新包裝有限責任上交9萬元。

  上交企業所得稅45萬元中:高壓閥門有限上交31萬元,甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬元。

財務分析報告 篇19

  一、總體情況

  (一)資產

  截至12月底,我院資產達到 ,比年初增長 %。其中:流動資產 萬元, %為貨幣資金, %為應收類款項, %為藥品等庫存物資;固定資產達到 萬元, %為房屋建筑物、 %為在建工程、 %為醫療設備。

  (二)負債

  截至12月底,我院負債下降到 萬元,比年初下降 萬元,主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前,我院有貸款 萬元,均為一年期流動貸款,其中: 銀行 萬元,利率為 4%。目前,應付賬款余額為 萬元,比年初增加 %。

  (三)收入

  20xx年我院總收入 萬元,其中:醫療收入 萬元,同比增長 %,財政收入 萬元,其他收入 萬元。

  醫療收入中,藥品性收入同比增長 %;檢查性收入同比增長 %;勞務性收入同比增長 %;其他收入同比增長 %。勞務性收入僅占 %。20xx年醫療收入結構圖如下。

  注:藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

  全年,藥品收入占業務收入比例為 %,比上一年度增長 %,最后一季度門診藥品比例控制成效良好。

  材料收入占業務收入比例為 %,比上一年度下降 %,是因為控制衛生材料進貨價格。

  (四)支出

  醫療業務成本同比增長 %,比醫療收入增長幅度低 %。從增長額度看,最明顯的依次如下

  醫療業務成本增加 萬元

  其中:衛生材料費增加 萬元。

  績效工資增加 萬元

  維修費增加 萬元

  其他工資福利支出增加 萬元

  基本工資增加 萬元

  我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項,占所有支持增長額的93%,其中5項是人員及相關經費類。因此,本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衛生材料費,分別占增長額度的48%和46%。

  二、亮點分析

  (一)資金運作日趨合理

  為進一步降低貸款成本,我院暫時性歸還 萬元貸款,使銀行存款額、貸款額均有所下降;為進一步轉移貸款風險,在不影響醫院信

  譽的前提下,年末應付類款項余額比年初增長了 %;為簡化出納工作、減少資金浮游量,已注銷銀行賬戶 個。

  (二)業務穩定快速發展

  醫療收入同比增長幅度能持續保持在 %,接近上年年 %的增長幅度。

  (三)節能降耗局部成效

  全年水費同比下降 %;經過第四季度的努力,全年藥品及耗材比例也有所回落。

  (四)醫療業務成本增長科學

  20xx年以來業務成本增長幅度略低于醫療收入增長幅度。

  (五)收入結構相對合理

  勞務性收入中的治療收入增長相對明顯

  (六)職工收入芝麻開花節節高

  人均可支配收入同比增長 %,社會保障費用同比增長 %。

  三、存在問題

  (一)資金運作仍需更為科學

  截至12月底,貸款有 萬元,但各銀行賬戶余額合計也有 萬元,流動資產存儲量相對仍較高。

  (二)資金回籠尚可適當加快20xx年下半年,醫保等款項

  (三)開拓發展空間尚存

  適度的舉債經營,能加快醫院發展壯大,目前,我院資產負債率為 %,低于常規上限50%,尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。

  (四)醫療收入優勢不大

  全年醫療收入 萬元,與我市同級別醫院相比,均無明顯優勢。

  (五)市場占有率有待提高

  專科方面, 有縣級醫院、私立醫院等競爭者,我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢,但群眾知曉率不高。

  (六)藥品比例、材料收入比例尚有潛力

  (七)醫療結余寥寥無幾

  醫療結余所剩無幾,雖呈持續增長趨勢,但整體醫療技術水平提升不夠明顯。

  (八)住院收入增長速度低于門診

  (九)各項收入增長幅度參差不齊

  20xx年,勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %,增長幅度相對滯后,手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入占業務收入比例不高。

  (十)工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度

  (十一)水電費持續上升

  20xx年水電費為 萬元,同比增長 萬元。

  (十二)材料消耗增長迅猛

  百元醫療收入消耗衛生材料大幅猛增,同比增長 %。衛生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛生材料增長幅度明顯偏高。

  四、改進意見

  針對上述12各問題提出改進意見。

財務分析報告 篇20

  引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)

  目錄

  正文

  一、公司基本情況介紹

  1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

  2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

  3、公司的主要產品或者業務情況

  4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

  5、股本變動及股東情況分析

  6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

  二、公司治理結構分析

  1、公司治理的目的、核心

  2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)

  3、公司近三年開展的治理活動及其效果

  4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

  5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況,同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

  6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況

  7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

  8、履行社會責任報告情況

  9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

  三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

  1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況,可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)

  2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

  3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

  4、法律、法規的影響分析

  5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

  四、公司的行業地位分析(定位)

  1、公司行業市場排名

  2、市場占有率

  要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象

  五、公司競爭能力及成長能力分析

  1、競爭能力(競爭優勢)分析

  體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

  方法:SWOT分析

  PEST分析

  2、成長能力分析:計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析,包括總資產增長率、凈資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、凈利潤增長率等等

  六、財務分析(核心)

  1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告,結合董事會、監事會報告)

  2、財務指標計算、分析

  償債能力指標

  盈利能力指標

  管理效率指標

  現金流量指標

  3、三張報表及附注的分析

  注意:各種指標的含義、取值大小是相對的

  不能簡單的堆砌各種指標

  七、專題分析(包括但不限于)

  1、重大事項分析

  重大訴訟仲裁事項

  重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

  2、關聯交易及其分析

  日常關聯交易、重大關聯交易

  決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

  3、同業競爭問題分析

  4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

  承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

  5、應收賬款項目分析

  6、存貨項目分析

  7、其他

  八、結論及建議

  1、存在的問題

  2、建議措施

  3、結論性意見

財務分析報告 篇21

  (一)財務分析報告按其內容、范圍不同,可分為綜合分析報告,專題分析報告和簡要分析報告

  1.綜合分析報告

  綜合分析報告又稱全面分析報告,是企業依據資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務情況說明書、財務和經濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系,運用一定的科學分析方法,對企業的經營特征,利潤實現及其分配情況。

  資金增減變動和周轉利用情況,稅金繳納情況,存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價,并進行必要的科學預測而形成的書面報告。

  它具有內容豐富、涉及面廣,對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。

  它還具有以下兩方面的作用:

  (1)為企業的重大財務決策提供科學依據。

  由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業財務計劃各項指標的對比、分析和評價,能使企業經營活動的成果和財務狀況一目了然,及時反映出存在的問題,這就給企業的經營管理者做出當前和今后的財務決策提供了科學依據。

  (2)全面、系統的綜合分析報告,可以作為今后企業財務管理進行動態分析的重要歷史參考資料。

  綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務分析時撰寫。

  撰寫時必須對分析的各項具體內容的輕重緩急做出合理安排,既要全面,又要抓住重點。

  2.專題分析報告

  專題分析報告又稱單項分析報告,是指針對某一時期企業經營管理中的某些關鍵問題、重大經濟措施或薄弱環節等進行專門分析后形成的書面報告。

  它具有不受時間限制、一事一議、易被經營管理者接受、收效快的特點。

  因此,專題分析報告能總結經驗,引起領導和業務部門重視所分析的問題,從而提高管理水平。

  專題分析的內容很多,比如關于企業清理積壓庫存,處理逾期應收帳款的經驗,對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析,處理母子公司各方面的關系等問題均可進行專題分析,從而為各級領導做出決策提供現實的依據。

  3.簡要分析報告

  簡要分析報告是對主要經濟指標在一定時期內,存在的問題或比較突出的問題,進行概要的分析而形成的書面報告。

  簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。

  通過分析,能反映和說明企業在分析期內業務經營的基本情況,企業累計完成各項經濟指標的情況并預測今后發展趨勢。

  主要適用于定期分析,可按月、按季進行編制。

  (二)財務分析報告按其分析的時間,可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

  1.定期分析報告

  定期分析報告一般是由上級主管部門或企業內部規定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。

  如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。

  2.不定期財務分析報告

  不定期分析報告,是從企業財務管理和業務經營的實際需要出發,不做時間規定而編制的財務分析報告。

  如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

財務分析報告 篇22

  1 .主要會計數據摘要

  (單位:萬元)

  注:扣除去年同期凈收益374萬元后

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  2 . 基本財務情況分析

  2-1 資產狀況

  截至20xx年3月31日,公司總資產20.82億元。

  2-1-1 資產構成

  公司總資產的構成為:流動資產10.63億元,長期投資3.57億元,固定資產凈值5.16億元,無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下:

  (1)流動資產:貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬元,短期投資凈值1.64億元,應收票據2220萬元,應收賬款3425萬元,工程施工6617萬元,其他應收款1135萬元。

  (2)長期投資:X2億元,X1.08億元,X3496萬元。

  (3)固定資產凈值:凈值4.8億元,等房屋凈值2932萬元。

  (4)無形資產:攤余凈值8134萬元,攤余凈值5062萬元。

  (5)長期待攤費用:攤余凈值635萬元,攤余凈值837萬元。

  2-1-2 資產質量

  (1)貨幣性資產:由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成,共計9.48億元,具備良好的付現能力和償還債務能力。

  (2)長期性經營資產:由構成,共計5.61億元,能提供長期的穩定的現金流。

  (3)短期性經營資產:由工程施工構成,共計6617萬元,能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。

  (4)保值增值性好的長期投資:由與股權投資構成,共計3.08億元,不僅有較好的投資回報,而且股權對公司的發展具有重要作用。

  以上四類資產總計18.83億元,占總資產的90%,說明公司現有的資產具有良好的質量。

  2-2 負債狀況

  截至20xx年3月31日,公司負債總額10.36億元,主要構成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,長期借款5500萬元,應付賬款707萬元,應交稅費51萬元。

  目前貸款規模為10.15億元,短期借款占負債總額的93%,說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看,財務風險不大。

  目前公司資產負債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。

  2-3 經營狀況及變動原因

  扣除影響后,20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下:

  2-3-1 主營業務收入

  本期主營業務收入3938萬元,同比減少922萬元,下降幅度為19%。其主要原因為:

  (1)收入3662萬元,同比增加144萬元,增長幅度為4.1%,系增加所致。

  (2)X126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

  (3)工程收入150萬元,同比減少1069萬元,下降幅度為88%,原因是:一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

  通過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較,則:①本期工程收入同比增加1193萬元,增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元,同比增加1340萬元,增長幅度為28%。

  2-3-2 主營業務成本

  本期主營業務成本1161萬元,同比減少932萬元,下降幅度為45%。按營業成本構成,分析如下:

  (1)營業成本993萬元,同比增加102萬元,增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化,去年同期按攤銷數計入成本,而本期按發生數計入成本,此項因素影響數為117萬元。

  (2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,間接費用24萬元),同比減少1034萬元,下降幅度為86%。主要原因是:

  ①開工項目同比減少,使工程直接成本減少1002萬元,下降幅度為87%;

  ②開工項目同比減少,以及機構調整后項目部人員減少,使工程間接費用同比減少32萬元,下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。

  通過上述分析可見,本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

  2-3-3 其他業務利潤

  本期其他業務利潤41萬元,同比增加15萬元,增長幅度為58%。其主要原因是:

  (1)其他業務收入44萬元,同比持平。

  (2)其他業務支出3萬元,同比減少15萬元,下降幅度為85%。原因是:撤銷資產經營分公司后,相關業務由X部進行管理,除稅費外沒有其他直接費用。

  2-3-4 管理費用

  本期管理費用883萬元,同比增加425萬元,增加幅度為93%。主要原因是:

  (1)獎金515萬元,同比增加375萬元,主要原因是:

  ①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

  ②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用,在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年,形成時間性差異317萬元。

  (2)工資附加費78萬元,同比增加70萬元,主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

  (3)董事會經費21萬元,同比增加16萬元,原因是:

  ①總額差異:20xx年董事領取半年津貼,20xx年董事領取全年津貼。

  ②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續發放,20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

  (4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元,而去年同期是計提了壞賬準備56萬元,主要系去年同期對暫未收到的收入830萬,計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法,不予計提壞賬準備。因此,壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

  本期暫未收到的收入為2242萬元,原因是:。經與X公司協商,X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。

  2-3-5 財務費用

  本期財務費用1204萬元,同比增加680萬元,增加幅度為130%。原因是:

  ①貸款規模增大:本期銀行貸款平均規模為10.25億元,去年同期為4.72億元,增加了5.53億元,增幅為117%。

  ②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來,各家銀行普遍出現惜貸現象,我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

  2-3-6 投資收益

  扣除影響后,本期投資收益217萬元,同比減少111萬元,下降幅度為34%。按構成內容分析如下:

  (1)國債收益

  本期國債方面取得的收益為56萬元,同比減少213萬元,下降幅度79%。主要原因是:

  ①投入資金的規模減小:本期投入資金的平均規模為1.73億元,同比減少8854萬元,下降幅度為34%。

  ②實現收益的時間性差異:投資收益何時實現,取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

  (2)股票收益

  本期股票方面取得的收益為575萬元,同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元,申購到158萬股TCL新股,獲利575萬元。

  (3)跌價準備

  按20xx年3月31日的收盤價計算,公司所持國債的市價為1.64億元,本期計提了跌價準備414萬元,而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元,因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

  2-3-7 營業外支出凈額

  本期營業外支出凈額18萬元,同比增加了24萬元,主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車,帳面凈值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元,屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。

  2-3-8 經營狀況綜述

  本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

  (1)管理費用增加的因素中,最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是,而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中,對20xx年經營目標不會產生影響,只是費用的期間性的表現。

  (2)擴大后的貸款規模,仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行,公司對貸款規模的調整,財務費用會相應減少。

  (3)國債市場價格下跌,屬不可控因素。若國債價格不恢復,對實現20xx年經營目標有較大影響。

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  3 .預算完成情況及分析

  3-1 收入收益類

  本期收入、收益共計4195萬元,完成收入總預算3%,扣除因素和X項目的影響,完成收入總預算6%。按預算項目分析如下:

  (1)收入3661萬元,完成預算25%。

  (2)收入126萬元,完成預算24%。

  (3)工程收入150萬元,完成預算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

  (4)其他業務收益41萬元,完成預算57%,剔除費用支出減少因素,完成預算36%,主要原因是收入實現的期間性。

  (5)短期投資收益217萬元,完成預算11%,主要原因是本期計提414萬元跌價準備,具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

  (6)追加短期投資收益本期無,主要原因是:計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金,屬于時間性差異。

  (7)現金股利目前尚未取得,若本年確能收到,則屬于時間性差異。否則,將形成本年目標利潤的缺口。

  3-2 成本費用類

  本期成本、費用共計3484萬元,占支出總預算3%,扣除X項目和可轉債發行費用的影響后,占支出總預算6%。按預算項目分析如下:

  (1)成本993萬元,占預算20%,按預算項目分析如下:

  ①人員經費197萬元,占預算27%。

  ②辦公經費28萬元,占預算21%。

  ③日常維護費33萬元,占預算13%。

  ④專項維護費196萬元,占預算12%,主要原因是大部分預算項目尚未實施。

  ⑤折舊與無形資產攤銷539萬元,占預算25%。

  (2)工程結算成本168萬元,占預算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

  (3)管理費用883萬元,占預算43%,扣除一些費用項目的期間性影響后,完成預算24%,具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

  (4)財務費用(利息凈支出)1204萬元,占預算33%,主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年,使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

  (5)營業外支出凈額18萬元,占預算5%,主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

  3-3 預算分析綜述

  本期凈利潤605萬元,完成全年預算7%,如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計,本期凈利潤調整為855萬元,完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看,未完成預算的主要原因在于:本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距,將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。

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  4 . 重要問題綜述及建議

  4-1 收入增長分析

  本期收入126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據,車輛通行情況與收入情況如下表:

  (注:;;;以上。)

  同比增長了14%,總收入同比只增長2%,原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。

  建議:公司相關部門對和下降的情況進行分析,找出下降原因。

  4-2 國債跌價幅度較大

  國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響,但是國債的到期價值是確定的,計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以,計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,才是衡量投資損益的標準。

  國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看,有持續走好的可能,國債價格在短期內可能難以上漲。

  20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益),若國債價格遲遲不上漲,計提的跌價準備將無法轉回,對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

  對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值,跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

  建議:公司根據目前市場行情進行專題研究,制定出應對措施。

  4-3 工程項目完成量不足

  鑒于工程項目收入與成本的相關性,應按20xx年經營目標,著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目),對工程收入和工程利潤進行分析調整:

  (1)本年完工,可按合同計算的收入為2億元,預計工程利潤為1200萬元。

  (2)目前工程已簽訂正式合同,合同總價1400萬元,合同工期14個月,可考慮本年進度按900萬元計算,預計工程利潤18萬元。

  分析調整后,可實現的項目工程收入為21050萬元,可實現的工程利潤為1200萬元。

  20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目),可實現的工程利潤為1200萬元,在剩余的9個月內,應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算,每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

  建議:積極尋求新的工程項目,在重點考慮大型項目的同時,也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

  4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

  從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元,占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元,占利潤總額減少額的56%。

  從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%,超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%,超過平均時間進度8%。

  (1)管理費用

  管理費用同比增加的因素中,主要是考核獎及其所提工資附加因素,同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮,對全年的經營目標不會產生影響。

  在本年管理費用預算中,期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等,扣除這些費用項目的影響后,本期管理費用支出為309萬元,占全年預算的24%,接近平均水平。

  建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目,采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

  (2)財務費用

  本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是,本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是:X項目和X項目為BT方式,為滿足建設資金的需要,公司靠增加貸款來進行資金儲備。

  受特定因素的影響,原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工,按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

  從公司目前的貸款結構來看,短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,其中4月份到期借款為2.1億元,短期償債的壓力比較大。

  自去年9月央行提高存款準備金率以來,各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月,央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策,具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策,使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格,公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

  建議:①公司可轉債發行成功后,調整貸款規模,減低財務費用;②增加長期貸款的比重,分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度,可利用現有資金進行短期的資金運作,提高資金收益來彌補資金成本。

財務分析報告 篇23

  一、 基本情況

  從您提供的情況來看,您是一名外資企業的工程師,月收入屬于中等水平,雖然不是太高,但是您正處于事業蓬勃發展的階段,收入應該會逐步上升。您的妻子是一名醫生,工作比較穩定,福利待遇應該也不錯,但未來收入方面可能不會太多的提高。

  您的孩子三個月后即將出生,從您提供的情況看,您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會進一步提高,而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長費用不足的風險是您比較關注的問題。

  您的家庭正處在穩定發展階段。之前您和妻子已經通過辛勤工作,積累了一定的經濟基礎,家庭正處于財富積累階段。您已經擁有了一套住房和一定的儲蓄,而且您負債比較少,所以可以考慮進行一定的投資。

  生活需要規劃,財富需要打理,你不理財,財不理你。在當今社會從傳統儲蓄型向投資理財時代轉型的過程中,順應潮流,積極投資,科學理財,才會擁有美好的明天。

  下面我們將對您的家庭財務及收支情況等作一個詳盡的分析。此基礎上,從您和妻子的養老,孩子成長費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議,希望能為您的家庭未來提高生活質量帶來幫助。

  二、 家庭財務比率分析

  1) 資產負債比率=總負債/總資產=15.6%

  這項數據反映了您家庭綜合還債能力的高低。經驗表明家庭的資產負債率一

  般以50%較為適宜。您的負債率比較低,債務壓力小,一般不會出現財務危機。 2) 結余比率=每月結余/月收入=10%

  這項數據反映了您家庭控制開支的能力,經驗數值應該在40%以上,而您的這項指標僅為10%,說明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算,勤于記賬都是進行家庭財務管理的有效手段。 3) 債務償還率=月還貸額/月收入=25%

  經驗數值表明,債務償還率低于50%比較安全。您的債務償還率遠低于50%,說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力,您可以考慮通過延長債務償還期限降低月供水平,維持家庭財務的持續發展。 4) 流動性比率=流動性資產/每月支出=7.4

  流動性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動資產比率在7.4,說明至少能維持家庭7-8個月的開銷,能夠應付突發事件的發生。但是,由于流動性資產的收益一般不高,對于像您和太太這樣工作十分穩定,收入有保障的家庭來說,其資產流動性比例可以相對較低,建議您可以將流動性資產保留有1.6萬元,從而將更多的資金用投資,以獲得更高的投資收益。

  三、 家庭保障情況

  從成熟家庭的保障情況看,一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看,您年保費支出只占收入的3%,家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經購買了重大疾病保險,而且單位應該也的為您和妻子購買了養老保險,社會保險等。我們建議您增加一份意外傷害,畢竟您是一家的頂梁柱,保障您才能保障整個家庭。另外,寶寶在三個月后就要出生了,新生的寶寶抵抗力較弱,可以為其購買一份醫療保險。

  四、 情況小結

  通過以上分析可以看出,您的家庭財務狀況和收支情況相對穩定,債務負擔也比較輕。但家庭資產結構單一,且儲蓄所占比率太高,整個家庭財產管理過于保守,影響了家庭資產的收益性。另外,您的家庭保障仍略顯不足,需要進一步加強。

  您和妻子都還年輕,未來孩子教育等開支都需要盡早開始準備。我的建議是:盡快調整資產結構,適度對基金和保險等產品加大投資,以實現您家庭資產長期保值、增值的理財目標。

  第二部分 家庭理財計劃

  幾點基本假設

  作為一個長期的理財規劃,有必要先說明一下目前中國的通脹情況,并結合您家庭的具體情況作分析。

  1) 通貨膨脹的預測

  雖然今年上半年居民消費價格(CPI)總體溫和,同比僅上漲3.1%,未來我國價格走勢雖然存在不確定因素,但上行風險大于下行風險,通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過多種政策以穩定通脹,但預計未來20年內3%的CPI應該是通脹的下限。

  2) 家庭收入增長可期

  您和太太的工作都非常穩定,收入還會隨著資歷的增長而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長率都為5%

  3) 寶寶養育費用大致估算

  寶寶出生以后,家庭開支每年要增加1萬左右,之后從寶寶3歲入托到他23歲大學畢業,假設每月教育費用開始為1200元,之后隨通貨膨脹年增長3%。

  4) 最低現金持有量

  從維持必要、合理的支出角度出發,您的家庭應擁有滿足3個月以上支出的現金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計,維持約1.5萬元的活期存款已經足夠。

  5)風險承受能力分析

  您與妻子目前的工作與收入都相對穩定,正處于事業發展階段,身體健康,這些因素會使您的家庭風險承受能力較強。

財務分析報告 篇24

  一、 基本情況

  1、 歷史沿革 :公司實收資本為 萬元,其中: 萬元,占93.43%; 萬元,占5.75%; 萬元,占0.82%。

  2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量:

  3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環節和管理層次,降低管理成本的原則,現企業機構設置組織結構如下圖:

  4、 財務部職能及各崗位職責

  (1) 財務部職能

  (2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人,副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

  (3) 財務部各崗位職責

  二、 主要會計政策、稅收政策

  1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權 責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。

  2、 主要稅收政策

  (1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

  (2)、 享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

  三、 財務管理制度與內部控制制度

  (一) 財務管理制度

  (二) 內部控制制度

  1、 內部會計控制規范——貨幣資金

  2、 內部會計控制規范——采購與付款

  3、 物資管理制度

  4、 產成品管理制度

  5、 關于加強財務成本管理的若干規定

  四、 資產負債表分析

  1、 資產項目分析

  (1)“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行: ;賬號:

  (2)“應收賬款”分析應 收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

  (3)“其他應收款”分析 其他應收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

  (4)“預付賬款”(無)

  (5)“存貨”分析期 末構成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。

  (6)“長期債權投資”(無)

  (7)“長期股權投資”分析對 x有限公司投資,賬面余額x萬元。

財務分析報告 篇25

  一、醫院基本狀況

  我院成立于1984年,是一所集醫療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛嬰醫院,全市急救中心網絡醫院,醫療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫院,血液透析制定醫院。

  醫院現占地面積2.2萬平方米,總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室,13個醫技科室,15個職能科室,2個社區門診部,已開放床位300張,全院職工達到378名,衛技人員274人,其中高級職稱27人,中級職稱61人。

  二、20xx年收入業績摘要

  本年度實現總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入 3753萬元,比去年增長了22%。

  三、醫院綜合財務狀況

  20xx年期末總資產12268萬元:其中固定資產5824萬元,流動資產1645萬元,負債5704萬元,凈資產6564萬元;

  20xx年總支出6996萬元,其中人員經費2736萬元,衛生材料費936萬元,藥品費1353萬元,固定資產折舊費1007萬元,無形資產攤銷費1.2萬元,提取醫療風險基金17.8萬元,其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

  四、財務分析

  (一)總資產12268萬元,比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元,占總資產的13.4%,非流動資產10623萬元,占總資產的85.6%。

  1、流動資產情況分析

  流動資產1645萬元,比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元,占流動資產的24.1%,比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬元,占流動資產的6%,比年初62萬元增加了60.96%;應收醫療款106萬元,占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元,占流動資產的27.96%,增長率為-1.2 37%;壞賬準備14萬元,占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元,占流動資產的15.1%,增長率為-22%;存貨348萬元,比年初326元增長了6.7%。

  2、非流動資產情況分析

  固定資產原值7830萬元,比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元,比年初1051萬元增長了90.9%,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

  3、負債情況分析

  流動負債2396萬元,其中:應付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了59.1%;預收醫療款144萬元,比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元,與去年持平;應付社會保障費121萬元,比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元,比年初70萬元增長了78.6%,預提費用166萬元,比年初204萬元增長了-18.6%。

  4、凈資產情況分析

  凈資產共計6564萬元,比年初6409萬元增長了2.4%;其中:事業基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。

  五、收入情況分析

  財政補助收入939萬元,醫療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫療收入的26.3%,比上年1481萬元增長了7%。

  門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了20.2%;其中:藥品收入6203 萬元,占門診收入的27.2%,比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發展,人均可支配收入的增多,人們對健康意識的不斷提高,使得做一些常規體檢的人數越來越多,每門診人均費用的提高,所以門診收入也就相對的有所提高。

財務分析報告 篇26

  引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)

  目錄

  正文

  一、公司基本狀況介紹

  1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

  2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的資料)

  3、公司的主要產品或者業務狀況

  4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的資料)

  5、股本變動及股東狀況分析

  6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)

  二、公司治理結構分析

  1、公司治理的目的、核心

  2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)

  3、公司近三年開展的治理活動及其效果

  4、公司董事長、總經理兩職設置狀況(分離或者合一)

  5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況,同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

  6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用狀況

  7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

  8、履行社會職責報告狀況

  9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

  三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

  1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況,能夠借助統計資料和主流媒體的相關報道)

  2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

  3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

  4、法律、法規的影響分析

  5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

  四、公司的行業地位分析(定位)

  1、公司行業市場排行

  2、市場占有率

  要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象

  五、公司競爭潛力及成長潛力分析

  1、競爭潛力(競爭優勢)分析

  體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

  方法:SWOT分析

  PEST分析

  2、成長潛力分析:計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析,包括總資產增長率、凈資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、凈利潤增長率等等

  六、財務分析(核心)

  1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告,結合董事會、監事會報告)

  2、財務指標計算、分析

  償債潛力指標

  盈利潛力指標

  管理效率指標

  現金流量指標

  3、三張報表及附注的分析

  注意:各種指標的含義、取值大小是相對的

  不能簡單的堆砌各種指標

  七、專題分析(包括但不限于)

  1、重大事項分析

  重大訴訟仲裁事項

  重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)

  2、關聯交易及其分析

  日常關聯交易、重大關聯交易

  決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

  3、同業競爭問題分析

  4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

  承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

  5、應收賬款項目分析

  6、存貨項目分析

  7、其他

  八、結論及推薦

  1、存在的問題

  2、推薦措施

  3、結論性意見

財務分析報告 篇27

  餐飲企業面對的是一個競爭日趨激烈的市場,企業資金的籌集和投放、資金的分布與耗費,以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業的生存發展密切相關。作為對企業理財活動進行觀察、控制的手段,財務指標分析能夠以其令人信服的數據來診斷企業的財務狀況和經營成果。對餐飲企業進行財務指標分析,就是以餐飲企業的財務核算資料為主要依據,運用特定的分析方法,對企業的財務狀況和經營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數據為例,就其主要財務指標進行比較分析。

  一、經營狀況

  招待所地處公司院內,招待所餐飲部營業面積300平米,擁有4個普通包廂、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳,共計160個餐位。近幾年來,由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價格偏高,服務不太好,結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40 455.25元,

  二、主要財務指標比較分析

  財務指標是財務分析的依據和關鍵,不論是投資人、債權人還是企業經營者都日益重視。反映餐飲企業財務狀況和經營成果的財務指標很多,筆者挑選了營業收入、營業成本、營業費用、毛利率、營業利潤等主要指標加以分析。

  (一)營業收入分析

  營業收入即餐飲企業經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入,是進行財務分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業盈利的大小,也反映出餐飲企業的經營規模和水平。

  通過調查了解,當地高檔賓館、招待所和飯店每天營業收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營業收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營業收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規模較大,但20xx年10月份營業收入只有51 144元(見表1),平均每天營業收入不足1 700元,實在太低。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營業收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營業收入的最重要因素,經營者應充分重視菜肴的經營。

  (二)營業成本分析

  營業成本即餐飲企業經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而發生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會計制度規定,餐飲產品所耗用的原材料計入營業成本,將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營業費用”,這就從制度

  上對餐飲企業的成本與費用作了明確的界定。營業成本是企業的一項重要經濟指標,企業經濟效益的好壞既取決于該企業收入的多少,也取決于營業成本的高低。

  據統計,在我國,餐飲行業營業成本占營業收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業成本占營業收入的比例為66.38%,遠遠超過45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業收入為51 144元,若按45%比例計算,10月份的營業成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實際營業成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營業收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長太快是營業成本提高的主要原因。

  (三)營業費用分析

  營業費用是指生產經營過程中的各項開支,包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業費用。餐飲企業營業費用占營業收入的比例較大,及時、有效地監督企業經營過程中的各項費用支出,是提高經濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業費用分析如表4所示。

  通過表4可以看出, 營業費用占營業收入比重呈上升趨勢,200

  8年10月營業費用占營業收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營業收入的比例17.40%,提高了9.32%。據調查了解,餐飲企業的工資支出一般占營業收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業收入51 144元,若按10%計算,工資支出應為51 144.00×10%=5 114.40元,實際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導致營業費用增長太快。

  (四)毛利率分析

  毛利等于營業收入減營業成本。毛利率是毛利與營業收入之間的比率。在餐飲業,毛利率的高低影響很大,是餐飲企業很重要的經濟指標。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。

  據了解,當地高檔賓館、飯店和招待所經營費用大,其毛利率在55%~60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經營費用相對小些,毛利率在45%~55%之間;一般飯店或大排檔經營費用較小,毛利率在40%~45%之間;餐飲業平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營業收入偏低,營業成本偏高,導致各類產品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業平均毛利率50%相比,有較大的差距。

  (五)營業利潤分析

  利潤是反映企業經營管理水平和經營業績好壞的綜合指標。營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營業稅率)-營業費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。

  1.餐位周轉率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元。

  2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。

  3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。

  4.營業費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說明由于營業費用因素的增加,使利潤減少3 968.23元。

  綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數大量減少,營業額降低是餐飲部發生虧損的主要原因。

  通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業收入太低,二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經營管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優質服務,有效促進銷售,以提高營業額。此外,餐飲部要采取切實可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環節的成本控制,堵塞漏洞,降低產品成本。餐飲部還要建立和健全規章制度,節約用水、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設施、設備的維修保養,提高利用率,減少修理費用,增加企業利潤。

  三、結束語

  財務指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務報表的基礎上,而財務報表有特定的假設前提,并要執行統一的規范,報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說,我們只能在規定意義上使用報表,并進行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業的實際情況,就可以更好地把握企業的財務狀況和經營成果。財務報表的局限性主要有:

  1.以歷史成本報告資產,不代表其現行成本或變現價值。

  2.假設貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價水平調整。

  3.穩健原則要求預計損失而不預計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產。

  4.按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息。

  從餐飲企業財務分析的理論和實踐來看,財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業背景以及各種分析指標資料以外,還應增加非財務分析指標(產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標、新產品開發能力等),從而使餐飲企業的財務分析指標體系更趨完善,在參與企業發展決策過程中更好地發揮支撐和保障作用。

財務分析報告 篇28

  一、房地產財務分析報告財務分析的組織管理體系

  1、財務分析實行統一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。

  財務分析工作由集團財務管理部統一領導,由各二級子公司總經理主持按季召開財務分析會。日常辦事機構設在財務部門,由財務負責人負責分析。各指標歸口管理部門按月向財務部門提供本部門所管轄指標的完成情況,及時發現問題,尋找原因,提出措施以及需要平衡解決的意見。

  2、有關部門的職責分工。

  生產部門根據對材料進、出、存、退,輔助生產費用,工時,產品、副產品數量,安全庫存、實際庫存,集團內部調劑等的統計指標完成情況進行分析;對大修、技改等工程(按項目細分)實施情況進行分析;

  銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、單價,款項回收,內部銷售、折扣與折讓等的統計完成情況進行分析;

  采購物流部門根據對材料需求,原材料市場價格,應付賬款的統計完成情況進行分析;

  工程管理部門對投資完成情況進行分析,對工程進度和質量監督提供分析依據;

  行政勞資部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會保險等執行情況分析;

  財務部門負責根據有關部門報送的報表進行匯總,負責本公司綜合指標分析,并對收入、成本(主要是可控費用)、利潤、資金、債權債務等具體分析。為了及時反映各項經濟指標的完成情況,積累分析數據,各公司財務按月編制會計報表(包括:資產負債表、損益表、現金流量表、管理費用及生產成本明細表)。

  二、房地產財務分析報告財務分析的內容及主要指標

  (一)、財務會計指標

  1、獲利能力分析指標

  ⑴銷售利潤分析指標

  ①銷售毛利率=銷售毛利÷銷售收入凈額

  銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本=銷售收入-銷售折扣與折讓-銷售成本

  此項指標反映企業產品每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利,毛利率是企業凈利率的基礎,沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業制定價格策略時的參照標準之一。

  ②營業利潤率=息稅前營業利潤÷銷售收入凈額

  息稅前營業利潤=營業利潤+利息支出

  此項指標反映企業通過銷售產品創造利潤的能力。息稅前盈利是企業生存、發展的保障。沒有足夠的息稅前盈利,說明企業賴以持續發展的基礎薄弱。

  ③核心業務利潤率=核心業務息稅前營業利潤/核心業務銷售收入凈額

  此項指標反映企業通過核心產品的銷售創造利潤的能力。該項指標可以作為對產品項目或業務項目進行價值評價的標準之一。

  ⑵成本利潤分析指標

  成本費用利潤率=營業利潤÷成本費用總額

  成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用

  此項指標反映企業通過成本和費用的消耗產生利潤的水平,該項指標越大說明企業的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時,應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響,即若貸款無用于投資情況,則可使用營業利潤為分子,否則應使用利潤總額

  ⑶資產收益分析指標

  總資產報酬率=凈利潤÷平均總資產

  平均總資產=(期初資產總額+期末資產總額)÷2

  此項指標反映企業資產的運用能力,此項指標越高說明企業利用資產盈利的能力越高。

  ⑷資本收益分析指標

  ①凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產

  平均凈資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2

  此項指標反映企業利用自有資本獲利的能力。

  ②資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額

  此項指標反映企業自有資本的增值速度。

  ⑸收益質量分析指標

  ①核心業務利潤占利潤的比重=核心業務利潤/利潤總額

  此項指標反映企業利潤的結構,若某種核心業務利潤比例過重時,企業應注意利潤來源的依賴風險,此時可以適時調整業務結構,進行多角化投資,以降低經營風險。

  ②營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金

  =經營現金凈流量÷(凈收益-非經營收益+非付現費用)

  此項指標反映企業收益的質量,用于評價企業會計利益和現金流入的關系,此項指標應大于1,若小于1則說明企業的收益質量不夠好。

  ⑹保障性分析指標

  ①銷售營業現金流入比率=銷售商品產生現金流入量÷銷售收入凈額

  此項指標反映企業銷售商品所產生的現金流入,此數值越高說明企業產品回籠資金的情況越好,企業的運轉也越有保障。

  ②資金安全率=資產變現率-資產負債率

  資產變現率=(現金及其等價物+良性債權+適銷存貨+可變無形資產)÷資產總額

  此項指標反映企業資金的安全程度,同時說明企業資產能在償還負債之后,可繼續擴充發展的能力。

  2、營運能力分析指標

  ①流動資產周轉率=銷售收入凈額÷平均流動資產

  此項指標反映企業流動資產的管理水平,周轉率越高說明企業流動資產的管理越好,也說明企業短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用,按應收賬款、存貨分解分析,或繼續分解為原材料、產成品等。

  ②營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

  存貨周轉天數=360÷存貨周轉率

  =360÷(銷售成本÷平均存貨)

  應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率

  =360÷(銷售收入÷平均應收賬款)

  此項指標反映企業存貨轉化為資金的周轉速度,營業周期越短,說明企業的周轉速度越快。

  3、償付能力分析指標

  ①現金流動負債比率=經營現金凈流入÷流動負債

  此項指標反映企業償還即期債務的能力。

  ②資產負債率=負債總額÷資產總額

  此項指標反映企業的資產結構。通常情況下,若企業處于資產周轉速度快、規模迅速增長的階段時,則可以接受較高的資產負債率,否則,則應保持較低的資產負債率,以降低財務風險。

  4、成長性分析指標

  ①銷售增長率=(本期銷售收入-上期銷售收入)÷上期銷售收入×100%

  此項指標反映銷售收入的增長速度。

  ②凈利潤增長率=(本期凈利潤額-上期凈利潤額)÷上期凈利潤額×100%

  此項指標反映凈利潤的增長速度。

  ③資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%

財務分析報告 篇29

  一個企業經營的好壞在于管理,管理又在于決策,而財務分析工作又極大程度的關系著決策的準確性。由此可以看出,財務分析在企業的發展中起著至關重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進而提出了一些改進的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。

  1、提高企業財務人員對財務分析的認識

  企業領導要把財務分析作為企業經營管理的重要手段,并建立一套完整的財務制度,通過分析來不斷的提高企業管理的`水平。要讓財務人員明白搞好分析是企業發揮財務管理重要性作用的依據,不斷的鼓勵財務人員搞好財務分析,提高分析的質量,從而達到完善企業經營管理的目的,為企業提高經濟效益提高有力的保障。

  2、建立科學合理的財務制度

  企業運用科學合理的財務制度來規范財務分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業雖然建立了財務制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學合理的財務制度是非常必要的。企業可以在內部設立專門的財務分析崗位,選聘專業的財務分析分院,此外,要在財務制度中明確財務人員的基本責任和目的,明確財務分析工作的質量要求。企業無論是在分析方法上的選擇,還是在指標上的確立,都要有一套科學和統一的規范,這樣才能夠從根本上提高企業財務分析能力。

  3、加強事先預測和決策的能力

  企業在過去傳統的管理模式中,會計只一味的關注事后的反映和監督工作,卻完全忽略了事前的預測和決策,這是極其關鍵的一個方面。決策時企業經營管理的核心力量,關系著整個企業的存亡。而科學的預測又是決策制度產生的決定性因素,因此,企業會計人員應當在事前收集準確的資料,并運用科學的方法作業會計預算,為企業奠定良好的基礎。

  4、全面提高財務人員的素質

  企業在設計專門的財務分析崗位之外,還要培養專業的財務人員,不僅要培養財務人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務分析數據來源合理的修正能力,使財務在企業的經營管理中發揮重要的作用。

  5、加強會計法和經濟法律的協調

  企業要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制,把經濟法律和會計法緊密的結合在一起。在信息技術的條件下,不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施,從根本上提高會計的工作效率和質量。

  綜上所述,在現行企業發展中,財務分析能夠幫助企業作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此,企業應根據自身的實際情況來不斷的改進財務分析,使能夠更加完善和合理,從而實現企業的財務管理目標,提高企業的經濟效益。

財務分析報告 篇30

  一、收入數據:

  1、全年共實現收入:19548450 ,其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ,2 ~ 12月份收入:18689079 ,其中餐510萬,占27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬,占44.2%,月均75萬、客房532萬,占28.3%,月均48.4萬。

  2、附表(1)

  3、備注:(1)20xx年度實際稅負:1218024,其中部分由SN及福興公司支付

  (2)部門管理費用為部門簽免之應酬部分,其中餐飲免費早餐部分327000

  (3)應分攤管理費用為后勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費等平均33%分攤。

  (4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

  二、成本費用數據:

  1、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表)

  2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負

  即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

  即酒店20xx年度發生總支出16362811.36;其中成本為42%,費用:34.2%

  管理費用:17.3%,稅收:6.5%

  附表(3)

  項目 指數 成 本 費 用 管理費用 稅 兌 合 計

  發生額 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811

  百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%

  三、管理費用、營業外收入、應收賬款明細 匯總表(4) (5) (6)

  四、分類收入成本率分析:

  1、附表(7) 餐飲部

  項目 指數 成 本 收 入 % 備 注

  食品 1684091 2844549 59.2% 定價60%

  海鮮 673722 1095263 62% 定價65%

  酒水 433468 704160 62% 定價60%

  備注:(1)中餐指數受幾次價格調整及“宴會價格”影響,整體與“定價原則持平……………….

  (2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價值(早餐8/份,素菜3/碟,葷菜5/碟)

  (3)海鮮毛利超過“預期訂價毛利…………………………………

  海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………

  (4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響,整體與定價一致,其中飲料,啤酒毛利較高(50%——70%),紅酒(35%——40%),洋酒在25%上下。

  (5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常,已沒有再上調

  價格可能;餐飲部銷售總量不足,其毛利不足于支付其部門

  費用及應分攤的公共費用 —— 實際虧損!

  解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。

  2、減少浪費。

  3、降低進貨成本。

  五、主要費用指標分析

  A:全年度共發生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬

  B:全年度共發生電水費支出: 1028191 月均: 93472

  C:全年度共發生燃油支出: 404847 月均: 36804

  D:全年度共發生電話費支出: 150668 月均: 13647

  E:全年度共發生維修費支出: 987939 月均: 8976

  F:全年度共發生PA用品支出: 67242 月均: 6113

  G:全年度共發生布草洗滌費: 94092 月均: 8554

  H:全年度共發生租金: 1940000 月均: 176000

  I:全年度共發生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品:279246 月均:25386

  J:全年度其發生廣告費: 98121 月均:8920

  K:全年度其發生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常范圍)

財務分析報告 篇31

  為了進一步強化財務管理,提高各級主要領導的財務管理意識,根據于總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會計師組織,每季度要對本單位的財務狀況進行分析,分析的主要內容是:資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業收入和利潤,同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點:

  一、基本情況

  1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;

  2、NC帳套數量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業生產經營情況:企業主營業務范圍和附屬其他業務,在各業板塊的分布情況;按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況,包括主要業務營業量及同比增減量。

  二、經濟效益情況

  (一)企業盈利情況分析,包括盈利結構,各業務板塊效益貢獻,效益增減變化的主要原因。

  (二)主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

  (三)成本費用變動的主要因素,包括主營業務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

  (四)管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。(五)其他業務收入、支出的增減變化。

  (六)同比影響其他收益的主要事項,包括影響營業外收支的主要事項、金額。

  三、現金流管理情況

  (一)經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

  (二)與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構,流入的主要來源(經營、投資或籌資),流出的主要用途(經營、投資、籌資)。

  (三)逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。

  四、資產負債構成及變動情況

  (一)資產結構分析,詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

  其中,對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況,說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析),三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因,一年以上預付賬款金額以及未結轉原因,特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

  (二)負債結構分析,詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

  五、針對本季度企業經營管理中存在的問題,制約企業持續發展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗,同時提出改善經營活動,保證完成預算指標的具體措施。

  六、在完成預算指標的基礎上,進一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神,坐實專項提升的具體措施。

  八、同上季相比改善效果情況。

財務分析報告 篇32

  第一章 何謂餐飲費用

  第一節 費用的基本說明

  一、費用的概念

  二、費用的分類

  而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:

  ■ 財務費用:刷卡手續費、刷卡手續費等;

  ■ 營業費用:人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等,凡是營業現場所產生的各項費用,都認列在此項目中.

  ■ 管理費用:人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等,凡是后場管理所產生的各項費用都認列在此項目中,然而也因為上述費用大多會與前場營業時所產生的費用科目相同,所以也會將所有的管理費用,最后匯整成(后勤管理攤銷費用)這項科目中何謂餐飲費用.

  第二節 費用檢討的重要性

  一般餐飲行業在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營業毛利,而當營業毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即:也就是當我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會比較客觀及正確。

  第二章 各項餐飲費用大綱

  酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。

  不過當我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復,讓人感到復雜而卻步。

  第三章 各項費用的比率與來源依據

  當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的,此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。

財務分析報告 篇33

  從分析的對象方面來分,有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分,有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內容特點上來分,有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類,給以簡要的介紹。

  1.簡要分析報告

  簡要財務分析報告,又稱財務情況說明書,是附在會計報表之后簡要的文字分析報告。或是說明某些重要財務指標的完成情況,或是說明財務計劃完成的簡要情況,或是對某些重要問題進行扼要分析。目的是為了讓上級有關領導機關或人員了解財務活動的基本趨勢,完成計劃的進程以及經營管理的改進情況。這種分析報告,一般是年度、季度、月末編制報表時結合使用。

  2.專題分析報告

  專題分析報告,一般是對當前財務活動中的某一重大問題,或某些重要的經濟措施,或財務工作中的薄弱環節和關鍵問題,單獨進行專項分析,以便及時解決問題,改進工作。這種分析報告的特點是內容專一,一事一題,分析問題深透,反映問題及時。它是不定期的分析報告。

  3.綜合分析報告

  綜合分析報告,也叫系統分析或全面分析報告。它是就某一企事業單位或部門在一定時期內的經濟活動,根據各項財務指標,對資金、費用、盈虧情況,進行全面系統分析的報告。它是在綜合分析的基礎上,抓住工作中的關鍵性問題進行分析,以便考核企事業單位在經營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內半年的財務活動分析時用這種類型,如實例一《鋼廠一至三季度財務三項指標完成情況分析報告》。

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