第七章　流轉稅法律制度 　　（提示：首先應充分消化教材的例題）    

一、增值稅基礎考點提示（重點）    
　1.增值稅的基本規定    
　（1）征收范圍--銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務    
�。�2）8種視同銷售行為（重點）記憶p261-262    
　（3）混合銷售業務、兼營非應稅勞務的處理（理解）    
�。�4）小規模納稅人，一般納稅人認定（重點）p266--267    
�。�5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%    
　　①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）p268；    
　�、诙惵手贿m用于出口貨物。    
  （6）征收率及運用（p269重點）    
　�、僖话慵{稅人?沙、石、土料的可按6%征收率；    
　�、阡N售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；    
　�、凵虡I小規模納稅人按4%征收率；    
　�、苌虡I以外的其他小規模納稅人6%征收率。    
　2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）    
�。�1）銷項稅額=銷售額×稅率    
　　①銷售額包括的價外費用p270    
　�、阡N售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）    
�。�2）進口貨物的組成計稅價格公式p270    
　（3）生產貨物的組成計稅價格公式p271    
�。�4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規定p272    
　　提示：結合p273-274的系列例題掌握計算要點    
　3.一般納稅人進項稅額的計算及規定    
�。�1）哪些進項稅額允許抵扣    
　　提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用    
�。�2）哪些進項稅額不能抵扣（選擇、計算）p276-277    
　（3）進項稅額的抵扣時限（重點）p278（注意防偽，非防為發票的抵扣時間）    
　　結合p278-279例題理解    
　4.應交增值稅的計算    
�。�1）一般納稅人應交增值稅=當期銷項稅額－當期進項稅額    
　（2）小規模納稅人應交增值稅=不含增值稅額×征收率    
　　熟練掌握p280-283例題    
　5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）    
　　重點是納稅義務發生時間和納稅地點p284-286    
　6.增值稅專用發票（p287--294）    
�。�1）哪些情況不能領購專用發票    
�。�2）哪些情況不能開具專用發票    
�。�3）開票時限，與納稅義務發生時間相同    
　（4）開票要求，重點p291②⑥⑦⑩    
�。�5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規定（重點）p293-294