證券投資基金基金合同（二）
（二）基金資產(chǎn)的保管及處分
本基金資產(chǎn)獨立于基金管理人及基金托管人的資產(chǎn)，并由基金托管人保管。基金管理人、基金托管人以其自有資產(chǎn)承擔法律責任，其債權人不得對本基金資產(chǎn)行使請求凍結、扣押和其他權利。除依《暫行辦法》、《試點辦法》、基金合同及其他有關規(guī)定處分外，基金資產(chǎn)不得被處分。
（三）基金資產(chǎn)的賬戶
本基金根據(jù)相關法律法規(guī)、規(guī)范性文件開立基金專用銀行存款賬戶以及證券賬戶，與基金管理人和基金托管人自有的資產(chǎn)賬戶以及其他基金資產(chǎn)賬戶獨立。
二十二、基金資產(chǎn)估值
（一）估值目的
基金資產(chǎn)的估值目的是客觀、準確地反映基金資產(chǎn)的價值，并為基金份額的申購與贖回提供計價依據(jù)。
（二）估值日
本基金合同生效后，每工作日對基金資產(chǎn)進行估值。
（三）估值對象
運用基金資產(chǎn)所購買的一切有價證券。
（四）估值方法
（1）股票估值
①上市證券按估值日其所在證券交易所的收盤價估值；估值日無交易的，以最近_____日的收盤價估值；
②未上市股票的估值：
（a）送股、轉增股、配股和增發(fā)新股，按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤價估值；
（b）首次發(fā)行的股票，按成本價估值。
③配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，若收盤價高于配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值；若收盤價等于或低于配股價，則不進行估值；
④在任何情況下，基金管理人如采用本款第①、②、③項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值，均應被認為采用了適當?shù)墓乐捣椒ā５牵绻鸸芾砣苏J為按本款第①、②、③項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值；
⑤國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進行估值。
（2）債券估值辦法：
①證券交易所市場實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值；
②證券交易所市場未實行凈價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應收利息得到的凈價進行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價計算得到的凈價估值；
③可轉換債券按交易所提供的該證券收盤價（減應收利息）進行估值；
④未上市債券按其成本價估值；
⑤銀行間債券以成本計價，在債券持有期逐日計提利息；
⑥在任何情況下，基金管理人如采用本款①-⑤項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值，均應被認為采用了適當?shù)墓乐捣椒ā５牵绻鸸芾砣苏J為按本款①-⑤項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性、收益率曲線等多種因素，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值；
⑦國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進行估值。
（五）估值程序
基金日常估值由基金管理人同基金托管人一同進行。基金份額凈值由基金管理人完成估值后，將估值結果以書面形式報給基金托管人，基金托管人按《基金合同》規(guī)定的估值方法、時間、程序進行復核，基金托管人復核無誤后簽章返回給基金管理人。月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。