內部控制自我評價（精選8篇）

內部控制自我評價 篇1

　　根據財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定的《企業內部控制基本規范》及其配套具體規范（以下簡稱“規范”）的相關規定，結合公司《內部審計制度》的具體要求，審計部對貴州川恒化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機構、部門及業務板塊在截止20xx年12月31日的內部控制有效性進行了評價。

　　一、重要聲明

　　公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。公司內部控制的目標是：通過系統的分析內部控制現狀，促進內部控制的有效實施和持續改善，促使公司內各機構、部門及員工經常性的審視所處的內控系統，發現并克服內控缺陷、尋找并改善薄弱環節，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護資產的安全和完整，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，從而促進公司持續健康發展。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對實現上述目標提供合理保證。

　　二、內部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。

　　納入評價范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司。

　　納入評價范圍的主要業務和事項包括：

　　資金管理、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產、無形資產與研發、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同、子公司管理、業務外包、財務報告編制與披露、人力資源管理、信息系統、關聯交易、內部審計等。重點關注以下高風險領域：貨幣資金管理、采購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產管理、合同管理、募集資金管理等事項。

　　上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　三、內部控制缺陷認定標準

　　缺陷認定標準

　　類別財務報告非財務報告

　　定性標準具有以下特征的缺陷，認定為重大缺陷：（1）董監高舞弊并給公司造成重大不利影響；（2）已經公告的財務報告存在重大會計差錯；（3）注冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯誤；（4）審計委員會以及內部審計部門對財務報告內部控制監督無效。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）董監高舞弊但未給公司造成重大不利影響；（2）未依照公認會計準則選擇和應用會計政策；（3）未建立反舞弊程序和控制措施；（4）對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制；（5）對于期末財務報告過程中的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內部控制缺陷。具有以下特征缺陷，認定為重大缺陷：（1）違反公司決策程序導致重大決策失誤；（2）嚴重違反國家法律法規并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責；（3）公司董監高及主要技術人員發生非正常重大變化；（4）媒體頻現惡性負面新聞，涉及面廣且負面影響一直未能消除；（5）公司重要業務缺乏制度控制或制度體系失效；（6）公司內部控制重大缺陷未得到整改；（7）造成重大安全責任事故；（8）其他對公司有重大不利影響的情形。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）違反公司決策程序導致一般決策失誤；（2）違法國家法律法規并受到省級以上政府部門行政處罰或證券交易所通報批評；（3）公司關鍵崗位業務人員流失嚴重；（4）媒體出現負面新聞，涉及局部區域，影響較大；（5）公司重要業務制度或系統存在缺陷；（6）造成較重大的安全責任事故；（7）公司內部控制重要缺陷未得到整改；（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內部控制缺陷。

　　定量標準利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產總額錯報：錯報≥資產總額的5%為重大缺陷；資產總額的2.5%≤錯報＜資產總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產總額潛在錯報為一般缺陷。直接經濟損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經濟損失為一般缺陷。

　　四、內部控制情況

　　根據規范的指導性規定，本公司建立及實施了有效的內部控制，包括的范圍為以下5要素：①內部環境，②風險評估，③控制活動，④信息與溝通，⑤內部監督，針對各要素的具體評價如下：

　　（一）內部環境

　　1.公司治理及內部組織架構

　　公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》等法律法規的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》等規章制度，明確了決策、執行、監督等方面的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。

　　（1）股東與股東大會

　　股東大會是公司的權力機構。公司嚴格按照《公司章程》和《股東大會議事規則》的要求召開股東大會，確保所有股東依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的1/2以上通過；特別決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的2/3以上通過。公司設置專門機構和人員負責與股東聯系、接待來訪、信息披露和回答咨詢，以保證股東享有對公司重大事項的知情權和參與權。公司股東大會還聘請律師出席并進行見證，運作規范。

　　（2）董事和董事會

　　公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規定選舉產生董事，其中獨立董事占全體董事的比例不低于1/3，董事會的人員構成符合法律、法規和《公司章程》的要求。公司董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，依法行使公司的經營決策權。

　　（3）監事和監事會

　　公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規定選舉產生監事，監事完全獨立于董事、總經理和其他高級管理人員。公司監事會按照法律法規和《公司章程》的'要求履行職責，強化對公司董事、高級管理人員和財務的監督職能，維護了公司和全體股東的權益。

　　（4）總經理及其他高級管理人員

　　公司總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書均由董事會聘任。其對公司負有勤勉義務，能高效的主持公司的生產經營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認意見，保證了公司所披露的信息真實、準確、完整；并如實向監事會提供有關情況和資料，保證了監事會或者監事行使職權。

　　（5）公司組織架構

　　公司按照現代企業制度的要求建立了生產部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務部、安全環保部、采購部、物流部、循環利用部、人力資源部、證券部、信息部、黨工辦、審計部及投資發展部等部門，各個部門貫徹不相容職務相分離的原則，較科學的劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制，協同實現組織目標。

　　公司對下屬單位實行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產經營計劃、資金調度、人員配備、財務核算等進行管理。

　　2.人力資源政策

　　公司制定并實施了有利于企業可持續發展的人力資源政策，《薪酬福利管理制度》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業健康體檢管理辦法》、《績效管理制度》、《培訓管理制度》、《休假管理制度》、《助學管理制度》、《個人購房借款管理制度》等一系列內部制度，在保障了員工合法權益的基礎上給予更多的福利，促進團隊建設，增強公司認同度，確保員工以更高的職業道德素養和專業勝任能力認真履行崗位職責。

　　3.法制建設

　　公司聘請專業法務人員，對公司所有合同及協議發表專業意見，同時還定期對員工進行法制培訓，能在一定程度上規避公司產生重大法律糾紛。

　　（二）風險評估

　　公司自成立以來，十分重視對風險的評估，通過定期召開成本分析會、生產經營例會及總經辦例會等對短期風險進行通報，并積極制定應對措施，對長期風險進行深入分析，確定風險應對方式。針對內部或外部各項風險采用規避風險、減少風險、轉移風險和接受風險等不同的應對策略。

　　（三）控制活動

　　公司通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　1.主要控制措施

　　本公司的主要控制措施包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、預算及考核控制、生產經營決策控制等。

　　（1）交易授權控制

　　公司按交易金額的大小及交易性質不同，根據《公司章程》及各項管理制度規定，采取不同的交易授權。對于經常發生的銷售業務、采購業務、正常業務的費用報銷等采用公司各單位、部門逐級授權審批制度；對非經常性業務交易，如融資、對外投資、發行股票、資產重組、轉讓股權、擔保、關聯交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經理、董事會、股東大會審批。

　　（2）責任分工控制

　　公司為了預防和及時發現在執行所分配的職責時產生的錯誤和舞弊行為，在從事經營活動的各個部門、各個環節制定了一系列較為詳盡的崗位職責分工制度：如將現金出納和會計核算分離；將各項交易業務的授權審批與具體經辦人員分離等。

　　（3）憑證與記錄控制

　　公司在外部憑證的取得及審核方面，根據各部門、各崗位的職責劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業內部。在內部憑證的編制及審核方面，憑證都經過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設專人保管，設登記簿由專人記錄。經營人員在執行交易時及時編制憑證記錄交易，經專人復核后記入相應賬戶，并送交財務部，登記入賬后憑證依序歸檔。

　　（4）資產接觸與記錄使用控制

　　公司限制未經授權人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對，以保證各種財產安全完整。公司建立了一系列資產保管制度、會計檔案保管制度，并配備了必要的設備和專職人員，從而使資產和記錄的安全和完整得到了根本保證。

　　（5）預算及考核控制

　　公司實行全面預算管理，預算方案由董事會負責制定，經股東大會審議批準通過后執行，財務部具體負責企業預算的跟蹤管理，監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。生產、采購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算編制、執行、分析等工作，并配合預算委員會或財務部做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制與考核等工作。各部門負責人參與企業預算委員會的工作，并對本部門預算執行結果承擔考核責任。

　　（6）生產經營決策控制

　　公司生產經營決策的組織形式為生產經營決策委員會，由總經理、副總經理及其他人員構成，負責決策公司采購、生產、銷售三大版塊的重大事項。經理層綜合運用生產、采購、銷售及財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產經營情況分析發現存在的問題，及時查明原因并制定應對措施或處理方案。

　　2.重點控制活動

　　目前公司的關鍵業務環節包括：募集資金使用、關聯交易、對外擔保、重大投資、資產及在建工程管理、銷售與收款、采購與付款、成本管理、招投標管理等。

　　（1）對募集資金使用的內部控制

　　公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的存儲、使用和監督作了明確規定，對募集資金投資項目的可行性進行充分論證，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益，切實保護投資者利益。

　　（2）對關聯交易、對外擔保、重大投資的內部控制

　　公司在《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《對外投資管理制度》、《投資者關系管理制度》、《對外擔保管理制度》、《關聯交易管理制度》中規定了對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯交易的權限，并建立了嚴格的審查和決策程序。

　　（3）對資產及在建工程管理的內部控制

　　公司制定了《固定資產制度》、《工程建設、修繕管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《產品管理制度匯編》、《盤點管理制度》、《原料管理制度匯編》、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對貨幣資金、實物資產的驗收入庫、領用發出、保管及處置等關鍵環節進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、財產記錄、賬實核對等措施，定期對應收款項、固定資產、在建工程等項目中存在的問題和潛在損失進行調查，不定期對長期股權投資及無形資產進行價值評定，按照公司制定的規定合理地計提資產減值準備，并將估計損失，計提準備的依據及需要核銷項目按規定的程序和審批權限報批。

　　（4）對銷售與收款的內部控制

　　營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播媒體及市場調查，廣泛收集國內、國際市場供求信息，了解掌握國內國際市場銷售價格，根據國際、國內市場不同品種市場供求關系，制訂出切實可行的銷售方案，引導公司及時調整生產經營計劃。

　　為規范市場營銷管理，公司制訂并及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產品賒銷管理辦法》、《產品發運管理辦法》、《經營決策管理辦法》、《不正當行為管理辦法》、《應收賬款管理制度》等以保障公司的市場營銷正常運作。

　　公司定期對應收款項存在的問題和潛在損失進行調查，按照公司制定的規定合理地計提資產減值準備，并將估計損失，計提準備的依據及需要核銷項目按規定的程序和審批權限報批。

　　（5）對采購與付款的內部控制

　　為加強采購管理，公司制訂了《采購管理制度》，分別對采購計劃管理、采購合同管理、采購付款及結算、采購物資驗收、供應商管理費用、低耗物資招標管理、采購業務總結評價管理等制定措施，在采購業務中根據制度規定實施管理，確保采購工作的正常有序開展。

　　（6）對成本費用的內部控制

　　公司制定了《成本管理制度》、《費用管理制度》等，嚴格審核和控制成本費用支出；及時完整地記錄和反映成本費用支出；正確計算產品成本和期間費用；建立健全全員目標成本費用管理責任制；強化成本費用的事前預測、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經營成果；為經營決策提供可靠的數據和信息；不斷挖掘內部潛力、節約開支、努力降低成本費用，提高經濟效益。公司實行全面預算管理，制定了《全面預算管理制度》，嚴格執行公司的年度預算，能有效地提高經營質量和控制企業經營管理風險。

　　（7）招投標管理的內部控制

　　公司制定了《招投標管理制度》，對生產經營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務、物流交通運輸服務、建筑施工服務及其他部分現代服務、新建工程或技術改造項目各個環節需進行招投標管理的范圍進行明確，并成立了以總經理為招投標組長的專門組織，科學有效的對招標項目進行決策，維護公司的合法權益，控制經營管理成本。

　　（四）信息與溝通

　　公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標”申報，實現了信息化和工業化高層次的深度結合，以信息化帶動工業化、以工業化促進信息化，走新型工業化道路奠定了基礎，以信息化為支撐，實現可持續發展。

　　公司運用各種先進的管理軟件并配備專業的信息管理人才為生產經營決策及時有效的收集的各種內部信息和外部信息，并進行合理篩選、核對、整合、存儲，提高信息的有用性，進一步打通業務、管理等各環節，加快信息互聯互通和資源共享，強化團隊分享與協作，同時堅持效率為先原則。

　　（五）內部監督

　　公司制定了《內部審計制度》，明確了內部審計部門在內部監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。審計部履行內部監督職責分為日常監督和專項監督，日常監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查；專項監督是指在企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。審計部運用個別訪談法、調查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內部監督職責，對監督過程中發現的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向審計委員會報告。

　　五、內部控制評價結論

　　綜上所述，為實現合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略等目標，公司業已嚴格遵循全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益原則，在公司內部的各個業務環節建立健全了有效的內部控制系統，由經營層負責內部控制的貫徹、執行，由全體員工參與內部控制的具體實施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務報告內部控制。

　　董事會

　　20xx年3月27日

內部控制自我評價 篇2

　　在以企業為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業內部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了20xx年年度報告的上市公司其內部控制自我評價情況進行統計，分析內部控制自我評價產生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行數據分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。

　　一、評價依據

　　內部控制自我評價是由企業董事會和管理層實施的，對企業內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內部控制自我評價報告和審計師審計報告時統一的內部控制基本規范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內部會計控制基本規范》，還是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》，遵循法律法規和企業內部公司章程及董事會議事規則等內部制度、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關信息真實可靠都是內部控制要求達到的.基本目標。因此，披露內部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內部會計控制基本規范》，或是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》作為評價的依據。

　　二、數據分析

　　對包括投資者在內的企業外界各利益相關者而言，披露內部控制自我評價的信息是了解企業公司治理與管理規范化程度、企業抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業管理層而言，內部控制自我評價過程，能夠使企業通過檢測和反省內部控制設計與運行來持續提高內控系統與控制環境的藕合度，不斷消除內部控制缺陷，增強企業抗風險的能力、消除不利于內控目標實現的不確定性因素。

　　按照《內部會計控制基本規范》和《上市公司內部控制指引》，一個內部控制系統有效運行的企業，至少要做到企業經營中嚴格執行國家的法律法規和公司章程等內部規章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部控制自我評價的企業在內控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現提供合理保證。盡管完善的內部控制系統能同時為實現包括戰略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監管機構和交易所的監管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內控系統應該能夠規避不利于上述目標實現的因素。因此，我們將上市公司未受到證監會的處罰和交易所的譴責、對外發布的財務報表未出現會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部控制質量的指標。

　　三、存在的問題

　　根據我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內部控制信息披露狀況的統計分析，可以發現，自愿披露內部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發現，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統計數據表明，就以上三個內部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內部控制有效性更強。

內部控制自我評價 篇3

　　怎樣寫內控自我評價？

　　一般情況下，根據自我評價報告內容和內控體系實際建設情況，外部審計機構對于企業的內部控制體系會出具三種意見的某一種：

　　達到內控要求：同意評價報告意見；

　　有重大缺陷：否定意見；

　　有范圍限制：撤消業務約定，或無法表示意見。

　　上述意見并非僅憑借企業出具的自我評價報告，還需要依據：

　　內部控制文檔（內控管理手冊+管理制度匯編目錄）；

　　內控控制程序相關審計結果（如果有）；

　　內控控制程序測試結果；

　　實質性業務活動過程文件；

　　企業內部評估自查結果（如果有）。

　　問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據。因此，一份內控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據的。如果實際的內控體系只是一套文件，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。

　　如果一個企業在內部控制體系建設過程中確實建立了標準和規范并予以實施，那在撰寫內控自我評價報告的時候可以有所側重。常規意義上，一份標準的內控自我評價報告包括（不同企業根據實際情況有所刪減或強調）：

　　內控整體情況綜述（包括對整體內控情況評述、組織機構、制度建設和內控職能部門建立和運行情況的描述）；

　　內部控制有效性評估（包括經營環境控制情況評述，重點內部控制活動和重點業務活動內部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）

　　內容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內部控制建設情況及內部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內部審計部門或由內控職能部門主導完成企業內部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業來說還是檢查和評價各分支機構內控執行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業在報告期間內有否出現重大風險，是否進行了重大調整，對于調整部分內部控制是如何做的。對于業務活動部分，除了結合企業內部控制應用規范中要求逐一檢查的內容外，主要是針對企業內控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內控的意義是防止出現重大管理問題，督促企業進行規范運作，如果報告期間內企業已經出現了重大問題，內控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。

　　正如，重視風險管理和內部控制的企業會將內部控制作為規范企業運作和防范風險的手段，不重視的企業，會將內控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業什么都沒做，寫出內控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業是沒有任何規章制度規范，在完全失控的狀態去管理的。

內部控制自我評價 篇4

　　根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡稱“企業內部控制規范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司20xx年12月31日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

　　公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業戰略目標的實現。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

　　二、內部控制評價結論

　　根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

　　三、內部控制評價工作情況

　　（一）內部控制評價的依據

　　公司依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業內部控制基本規范》及其配套指引、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》以及公司內部相關規章制度的要求，組織開展內部控制評價工作。

　　（二）內部控制評價的原則

　　1、全面性原則。內部控制貫穿決策、監督和執行全過程，覆蓋公司的各項業務和事項。

　　2、重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

　　3、制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等

　　方面相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

　　4、適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水

　　平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　5、成本效益原則。內部控制的建設與執行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

　　（三）內部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。公司本次內部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產總額占公司財務報表資產總額的100%，營業收入合計占公司財務報表營業收入總額的100%。

　　納入評價范圍的主要業務和事項包括：公司治理結構、企業文化、組織機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　四、內部控制的基本情況

　　（一）控制環境

　　公司的控制環境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態度，控制環境的好壞直接決定著內部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環境，主要體現在以下幾個方面：

　　1、公司治理結構

　　公司董事會依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會議事規則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協調運作的法人治理結構。

　　為了完善公司治理結構，建立現代企業制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發揮良好的公司治理對公司的規范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監事會在內的“三會”治理結構。

　　股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發展戰略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實施決策，通過議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。

　　董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內部控制實施有效監督。

　　董事會包括三名獨立董事，其在關聯交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進行獨立監督，并發表獨立意見，確保內部控制的有效實施。

　　監事會是公司的監督機構，對公司的內部控制實施監督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監督，并提出改進和完善建議，促進公司內部控制的進一步完善。

　　2、企業文化

　　公司傳承“團結、專業、主動、熱情、細心”的企業精神，堅持“規范筑基、創新領航、實干興業”的企業準則，以“為用戶提供全面、有效的產品；為醫生提供專業、及時的服務為企業使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業的角膜塑形企業，打造全球最安全的角膜塑形體系的發展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。

　　3、組織結構

　　公司為有效地計劃、協調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。

　　4、管理層的理念和經營風格

　　公司由管理層負責企業的運作以及經營策略和程序的制定、執行與監督。董事會、審計委員會對其實施有效地監督。管理層對內部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違規事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業服務”的經營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產品，為客戶提供專業、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。

　　5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規和《公司章程》的相關規定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經營活動、內部控制制度設計、執行情況及有效性等進行監督和檢查。對監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計獨立客觀的監督和評價活動，對公司內部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產流失、資源浪費和優化組織結構流程提供有力的保障。

　　6、職權與責任的分配

　　公司根據內部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的`變化修改會計系統的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。

　　（二）風險評估過程

　　公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業務流程層面的計劃，將企業經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。

　　（三）信息系統與溝通

　　公司明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網絡通訊等現代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

　　公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當的進一步行動。

　　（四）控制活動

　　公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經營業績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產的接觸和記錄、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。

　　為合理保證各項目標的實現，公司建立了相關的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　1、人力資源

　　公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經理工作細則》，規定了總經理辦公會制度，定期討論公司各業務部門的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產銷協調、生產物流、研發項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。

　　2、資金管理

　　公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關規定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業務建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業務的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保現金賬面余額與實際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。

　　3、財務報告

　　公司按照《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》、《內部會計控制規范――基本規范》等法律法規的規定，制定了《公司財務管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，確保會計核算與財務報告數據的完整性、真實性和準確性。合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及

　　每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容

　　的職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批準與監督檢查等。

　　4、資產管理

　　為了加強對各類資產的管理，公司制定了與資產相關的內控制度，明確相關管理要求及控制流程，在日常經營管理過程中有效執行。根據管理要求及制度規范，定期對各類資產進行清查，關注資產減值跡象，合理確認資產減值損失，不斷提高企業資產管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產管理流程，固定資產的采購由需求部門提出采購申請或根據公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執行情況看，日常執行中能遵循有關制度和程序的要求，公司在資產管理的控制方面沒有重大漏洞。

　　5、銷售管理

　　公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現的風險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、發票開具、款項回收等各環節流程進行了規范。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監督。通過內部的管控，公司銷售的各項作業程序和操作更加規范，最大程度的控制了銷售風險。

　　6、對外投資管理

　　公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規定了重大投資的類型和權限、決策程序、實施與管理等。公司相關部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環節都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規范運作。

　　7、生產管理公司根據各生產環節具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產管理規程》、《廠房設施和設備的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產企業衛生管理規程》等規章制度，這些制度明確了生產作業的程序、主要內容、生產協作部門的職責。在產品質量管理控制方面，公司依據有關法律法規的規定，制定了完整的管理體系文件，建立了優良的質量保證體系。報告期內，公司生產人員能夠嚴格按照以上制度規定進行生產活動，控制措施能被有效地執行。

　　8、子公司管理

　　公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務管理、資金管理、財務監督、人力資源管理等方面進了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》等相關法律法規文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規定規范運作，其重大事項須按照相關規定上報公司審核后方可執行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

　　9、募集資金管理

　　為了規范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》以及其他相關法律法規規范性文件和《公司章程》的規定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監督。經保薦機構國元證券股份有限公司的實時監控和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規的情況。

　　10、信息披露

　　公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》，規范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規與公司制度的規定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務的日常工作部門，統一負責公司的信息披露事務。公司規定了各部門、總經理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。

　　為規范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關系管理制度》

　　明確規定了重大信息的范圍和內容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關系活動中的信息披露進行了明確的規定。為了加強信息披露管理公司制定了《內幕信息知情人登記管理制度》。報告期內公司董事、監事、高級管理人員、控股股東認真執行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內公司對信息披露的內部控制嚴格、充分、有效。

　　（五）對控制的監督

　　公司定期對各項內部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產生的偏差。

　　五、內部控制評價

　　工作依據及內部控制缺陷，認定標準依據企業內部控制規范體系及內部控制制度組織，開展內部控制評價工作。公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：

　　1、內部控制缺陷認定標準

　　公司確定的內部控制缺陷評價認定標準如下：

　　缺陷認定標準

　　類別財務報告非財務報告定性標準

　　具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務報告內部控制重大缺陷：發現董事、監事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效；控制環境無效；一經發現并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務報告的可靠性產生重大影響；已向管理層匯報但經過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。

　　公司非財務報告缺陷認定主要依據涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

　　定量標準

　　重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；

　　重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；

　　（1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業務流程有效性的影響

　　一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發生的可能性做判斷。如果發生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。

　　（2）如果缺陷發生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷；

　　（3）如果缺陷發生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

　　2、內部控制缺陷認定

　　1）財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

　　根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2）非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

　　根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　綜上，公司董事會認為，根據深圳證券交易所《創業板上市公司規范運作指引》及相關規定，本公司內部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。

內部控制自我評價 篇5

　　斗爭的生活使我干練，苦悶的煎熬使我醇化，這是對我高中三年生活最真實的.寫照。

　　作為實高的一名學子，三年來，我一直以“追求卓越”的精神堅持不懈地奮斗，并相信我的夢想會在不久的將來實現。我一直相信，每天，我都在不斷地進步。我熱愛生活，珍惜時光，充滿自信地迎接每一次挑戰。盡管看起來是在吃苦，但我認為能從學習中獲取許多知識、經驗就是最的樂趣。除了學習外，我還積極能與學校組織的課外活動，我認為一個人應當全面發展。擔任了兩年班長，我一直能尊敬師長，團結集體，為集體爭光，為此也受到同不穴的歡迎。在文明守紀方面，我也能夠起到模范帶頭作用。

　　我知道，這個世界是美好的，值得我們為之奮斗。為了自己的理想能夠實現，我還會堅持不懈地努力下去，爭取能夠在將來為社會做出更的貢獻！

內部控制自我評價 篇6

　　總結是在一段時間內對學習和工作生活等表現加以總結和概括的一種書面材料，他能夠提升我們的書面表達能力，快快來寫一份總結吧。總結怎么寫才是正確的呢？以下是小編收集整理的年度自我評價及總結報告，僅供參考，歡迎家閱讀。

　　姓名：JabenZ

　　部門：業務部

　　職位：業務員

　　自我評價

　　1、你承擔的工作的難易程度：□容易□較易一般□較難□很難

　　2、你認為你的工作效率：□慢□較慢一般□較快□很快

　　3、你認為你的工作質量：□差□較差一般□較好□很好

　　4、你適應現在工作的程度：□不能適應□勉強一般□可以勝任□完全勝任

　　5、你認為你的能力：□沒有充分挖掘□挖掘少量一般□基本發揮□充分發揮

　　6、你的團隊意識如何：□差□較差一般□較好□很好

　　7、你對現在的工作是否滿意/適應：□不滿意/不適應□基本滿意/基本適應一般□較滿意/較適應□很滿意/很適應

　　8、你對培訓、學習是否有濃厚的'興趣？□是，非常有興趣還好，適當參與學習□沒多興趣□沒興趣，提到學習就頭痛

　　9、你對上司交辦的工作任務是否按時按質按量完成□是，從不打折扣，100%執行還好，會講條件□馬馬虎虎執行□經常性不執行

　　10、你對工作是否預先計劃好，然后按計劃實施？□是，先計劃，后實施基本上是安計劃落實行動□從來不計劃，沒這個習慣工作計劃和總結

　　1、年度工作總結（包括主要工作內容、進展程度或完成情況等）：

　　時間過的真的很快，轉眼之間，20xx年已過，迎接而來的是20xx（兔年），作為商洲的一名業務人員，我感到商洲之發展的熱氣，商洲不斷進取的精神，同時也深切體會到安防行業日益增長的激烈競爭。真的很感謝公司給我提供磨練自己的機會，更感謝公司對我的信任和栽培！在此我將過去一年中工作的心得體會作一個匯報。業務工作總結、分析在業務這個崗位上，首先我要感謝一個人那就是我們業務部的宋經理，我要非常感謝他在工作上對我的助。雖然之前我在公司技術部門已經工作了一年多，但對業務經驗以及工作信心非常缺乏，我的工作可以說是很難入手。20xx年4月份加入業務部，在宋經理的助下進行客戶談判、分析客戶情況、在業務中遇到難談下來的客戶業務過程中遇到的問題我總想到他，所以本人的。業績及能力才有所提升。。職業心態的調整業務員的一天應該從清晨睜開第一眼開始，每天早上我都會從自己定的歡快激進的鬧鈴聲中醒來，然后以精神充沛、快樂的心態迎接一天的工作。如果我沒有別人經驗多，那么我和別人比耐心；如果我沒有別人單子多，那么我和別人比服務。

　　2、你近期（20xx年度）的工作目標和計劃：

　　1。給自己制定詳細的工作計劃，把每天、周、月的工作內容量化，建立自己的銷售制度，不能讓自己處于放任自流的狀態，而要調整好心態，把所有有激情的投入到工作當中去。

　　2。周、月、季度時間內不斷的總結，找缺點，找不足，明確計劃，明確目標，落實！

　　3。業績目標比20xx年增長30%，努力希望有更高突破，同時也為自己帶來很好的收入。

　　3、你覺得自身工作中還存在哪些問題？

　　工作不連續，懶散思想導致斷點

　　2。應收賬款比率，談判技項有待提高

　　3。偶爾會錯誤判斷客戶需求，工作存在盲點

　　4、你對優化或改進自身工作的建議：公司學習，部門學習，個人學習你對公司目前的狀況有什么看法？對公司管理有什么意見或好的建議？

　　員工簽名：__周建兵______________日期：____20xx元月7日_____

內部控制自我評價 篇7

　　內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

　　但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封面

　　X公司機密內部審計報告

　　報告名稱：關于abc的審計報告

　　報告編號：abc集團內審字[200x]第0號出具

　　報告時間：200x年xx月xx日

　　報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

　　二、報告正文

　　關于abc分公司的審計報告

　　abc集團內審字[200x]第0號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

　　我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發現的問題及審計意見

　　一、abc分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

　　審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。

　　時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤點賬實不符嚴重

　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

　　(1)盤點對賬具體情況

　　按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為%。

　　賬實核對不符情況:

　　盈虧絕

　　對值合計

　　(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類明細：

　　品種合計

　　1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。

　　審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

　　審計意見……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

　　五、銷售審計情況分析

　　1、XX月銷售額構成分析

　　200x年XX月份abc分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……

　　2、XX月銷售量分析

　　從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……

　　審計意見……

　　六、1X6月銷售費用構成及銷售費用率分析

　　分公司費用構成及銷費用率對比情況……

　　七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全

　　審計意見……

　　九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面

　　abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……

　　審計意見……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

　　審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

　　十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

　　十二、分公司財務核算架構不合理

　　財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

內部控制自我評價 篇8

　　河南中原高速股份有限公司全體股東：

　　根據《企業內部控制基本規范》（以下簡稱“基本規范”）和《企業內部控制評價指引》（以下簡稱“評價指引”）等法律法規的規定和要求，結合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，董事會對公司內部控制的有效性進行了自我評價。

　　一、董事會聲明

　　公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

　　建立健全并有效實施內部控制是公司董事會的責任；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。

　　公司內部控制的目標是：合理保證經營合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到內部控制目標提供合理保證。

　　二、內部控制評價工作的總體情況

　　根據《企業內部控制基本規范》要求，公司已于建立了較為完善和健全的內部控制制度，涵蓋經營環節的各個層面，并得到了有效的實施，對公司經營起到了指導、規范、控制和監督作用。為繼續推進內部控制建設，強化企業風險管理，結合18項《企業內部控制應用指引》進一步健全與完善內控體系，公司于3月30日制定了《內部控制規范實施工作方案》，方案明確了內控規范實施的組織機構與工作計劃進度表。

　　按照方案要求，公司成立了內部控制體系完善及實施工作領導小組，由董事長擔任組長，作為內控實施第一負責人，全面領導和推進內控規范實施工作；內控領導小組下設辦公室，辦公室設在公司董事會秘書處，由董事會秘書處具體負責內部控制建設工作；審計部作為內控自我評價的常設機構，在董事會審計委員會的督導下組織實施內控評價工作，制定內控評價工作方案，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價。

　　在評價過程中，評價小組及時向審計委員會匯報評價工作的進展情況，審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結果進行討論。評價小組編制的內部控制評價報告經審計委員會審議通過后提交董事會。公司內部控制評價報告經董事會會議審議通過后對外披露。

　　公司聘請了專業機構北京華遠智和管理咨詢有限公司提供內部控制咨詢服務，指導完成《內部控制自我評價手冊》的編制，同時協助公司開展內部控制評價工作；公司聘請致同會計事務所（特殊普通合伙）對公司內部控制有效性進行獨立審計。

　　三、內部控制評價的依據

　　本評價報告旨在根據財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制評價指引》的要求，結合公司內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，對公司截至月31日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。

　　四、內部控制評價的范圍

　　內部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業務和事項，重點關注下列高風險領域：公司治理缺乏獨立性風險、關聯交易未經恰當審批及披露風險、對控股子公司管控不力、投資決策不當導致盲目發展風險、籌資管理不當引發財務困難風險、大額資金被個人挪用的資金安全風險、資產管理不當導致的資產損失風險、不相容職責未分離引發舞弊風險、通行費管理風險、工程項目管理風險等。

　　納入評價范圍的單位包括：

　　因公司按照《企業內部控制基本規范》及配套指引對原有內控體系進行了健全與完善，確定評價范圍時力求全面覆蓋至公司的所有業務和單位。20xx年10月8日，鄭州黃河公路大橋終止收費，鄭州黃河公路大橋分公司不再開展正常業務；鄭石分公司負責的項目建設已基本完成，業務已基本結束。公司確定評價范圍時將上述兩個分公司除外的其他分（子）公司、項目部全部納入內控自我評價范圍內，并按照計劃開展檢查評價。

　　評價范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經營開發分公司、鄭漯、漯駐改擴建工程項目部、河南英地置業有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發展有限責任公司。

　　納入評價范圍的業務和事項包括：組織架構、發展戰略、社會責任、人力資源、企業文化、內部信息傳遞、內部監督、籌資管理、投資管理、營運資金管理、采購業務、資產管理、通行費管理、公路養護、路政管理、運營監督、服務區管理、工程項目、房地產開發、營銷管理（房地產開發與營銷管理為子公司河南英地置業有限公司特定業務事項）、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統。

　　上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　五、內部控制評價的程序和方法

　　公司年度內控自我評價嚴格遵循基本規范、評價指引及《內部控制評價手冊》規定的程序執行。

　　公司年度內部控制評價程序主要包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場檢查測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。

　　評價過程中，我們采用了個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測試、實地勘查、抽樣和比較分析、重新執行等適當方法，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷，我們進行內控評價的方法適當。

　　六、內部控制缺陷及其認定

　　公司董事會根據基本規范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險水平等因素，研究確定了適用本公司的內部控制缺陷具體認定標準，重要缺陷和一般缺陷由內控領導小組最終認定，重大缺陷由董事會最終認定。

　　公司在確定內部控制缺陷的認定標準時，充分考慮了內部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內部控制缺陷對控制目標的重要性和影響程度區分為影響財務報告目標和其他內部控制目標兩種不同表現形式，財務報告內部控制缺陷認定標準直接取決于該內部控制缺陷的存在可能導致的財務報告錯報的重要程度，非財務報告內部控制缺陷認定取決于對除財務報告目標之外的其他目標實現的影響程度。公司對財務報告內部控制缺陷認定與非財務報告內部控制缺陷認定均制定了定量標準與定性標準，具體認定標準如下：

　　（一）財務報告內控缺陷定量標準

　　從定量的標準看，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致利潤總額潛在錯報小于利潤總額的5%或資產總額潛在錯報小于資產總額的，則認定為不重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的5%、小于10%或資產總額潛在錯報大于等于資產總額的、小于，則認定為重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的10%或資產總額潛在錯報大于等于資產總額的，則認定為重大。

　　（二）財務報告內控缺陷定性標準

　　公司規定，發生以下任一情形通常被認定重大缺陷：發現管理層存在的任何程度的舞弊；控制環境無效；影響收益趨勢的缺陷；影響關聯交易總額超過股東大會批準的關聯交易額度的缺陷；外部審計發現的重大錯報不是由公司首先發現的；對公司的戰略制定、實施，對公司經營產生重大影響的缺陷；對公司聲譽有重大負面影響的缺陷；發生重大違規事件；其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。