內部控制評價的報告（通用21篇）
內部控制評價的報告 篇1
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》的有關規定，我們對本單位(部門)的內部控制基礎情況進行了評價。
一、內部控制基礎性評價結果
根據《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位(部門)單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的'平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。(本段僅適用于各中央部門)
本單位(部門)各指標具體得分情況如下表：
類別
評價指標
評價得分
單位
層面
(60分)
1.內部控制建設啟動情況(14分)
2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況(6分)
3.對權力運行的制約情況(8分)
4.內部控制制度完備情況(16分)
5.不相容崗位與職責分離控制情況(6分)
6.內部控制管理信息系統功能覆蓋情況(10分)
業務
層面
(40分)
7.預算業務管理控制情況(7分)
8.收支業務管理控制情況(6分)
9.政府采購業務管理控制情況(7分)
10.資產管理控制情況(6分)
11.建設項目管理控制情況(8分)
12.合同管理控制情況(6分)
(100分)
評價總分
在本單位(部門)內部控制基礎性評價過程中，存在扣分情況的指標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕
二、特別說明項
(一)特別說明情況
本單位(部門/部門所屬單位)內部控制出現問題，導致單位在經濟活動中〔發生重大經濟損失/引起社會重大反響，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發生的相關事件、影響及處理結果〕
〔如本單位(部門)未發生相關事件，填寫“未發生相關情況”〕
(二)補充評價指標及其評價結果
本單位(部門/部門所屬單位)根據自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍。現將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容〕
三、內部控制基礎性評價下一步工作
基于以上評價結果，本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為20xx年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
〔逐項描述擬采取的進一步建立健全內部控制體系的工作內容、具體措施、工作責任人、牽頭部門、預計完成時間等〕
內部控制評價的報告 篇2
根據財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》等規定以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的有關要求，我們對杭州初靈信息技術股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)的內部控制建立健全與實施情況進行了全面的檢查，并就內部控制設計和運行中存在的缺陷進行了認定，在此基礎上對本公司內部控制建立的合理性、完整性及實施的有效性進行了全面的評價�，F將公司公司財務報表相關的內部控制自我評價情況報告如下：
一、內部控制評價組織實施的總體情況
公司董事會一直十分重視內部控制體系的建立健全工作，結合本次年度財務報表審計，董事會組織內部人員對公司截止12月31日的內部控制建立與實施情況進行了全面的檢查，并授權審計委員會與外部審計機構進行了充分溝通，廣泛征詢外部審計師的意見，在此基礎上出具了20內部控制自我評價報告。本報告于4月19日經公司董事會批準。
二、內部控制責任主體的聲明
在公司治理層的監督下，按照財政部、中國證券監督管理委員會等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關規定，設計、實施和維護有效的內部控制，并評價其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內部控制評價結論的真實性負責。
三、內部控制評價的基本要求
1.內部控制評價的原則
遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價工作獨立、客觀、公正。
2.內部控制評價的內容
(1)以內部環境為基礎，重點關注：治理結構、發展戰略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業文化、社會責任等。
(2)以生產經營活動為重點，重點關注：資金籌集和使用、采購及付款、銷售及收款、生產流程及成本控制、資產運行和管理、對外投資、關聯交易、對外擔保、研發等環節。
(3)兼顧控制手段，重點關注：預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統是否與內部控制有機結合、內部報告是否及時傳遞和有效溝通等。
3.內部控制評價的依據
根據《公司法》、《證券法》、《企業內部控制基本規范》等法律、法規以及《深證證券交易所股票上市規則》、《深證證券交易所上市公司內部控制指引》等相關規定。
4.內部控制評價的程序和方法
(1)評價程序：成立評價小組，制定評價方案;現場檢查;評價小組研究認定內部控制缺陷;按照規定權限和程序報董事會審議批準。
(2)評價方法：組成評價小組綜合運用個別訪談、專題討論、穿行測試、統計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內部控制設計和有效運行的證據，研究認定內部控制設計缺陷和運行缺陷。
四、內部控制的建立與實施情況
(一)建立與實施內部控制遵循的目標
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。建立與實施內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
(二)建立與實施內部控制遵循的原則
1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司的各項業務和事項。
2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。3.制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
4.適應性原則。內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5.成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
(三)公司內部控制基本框架評價
根據《企業內部控制基本規范》等規定，公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：(1)內部環境;(2)風險評估;(3)控制活動;(4)信息與溝通;(5)內部監督。從這五個要素進行全面評價，本公司內部控制體系的建立和實施情況如下：
1.內部環境
(1)治理結構
公司已根據國家有關法律法規和本公司章程的規定，建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
1)制定了《股東大會議事規則》，對股東大會的性質、職權及股東大會的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規定。該規則的制定并有效執行，保證了股東大會依法行使重大事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。
2)公司董事會由7名董事組成，設董事長1人，其中獨立董事3名。下設戰略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會;專門委員會均由公司董事、獨立董事擔任。公司制定了《董事會議事規則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰略委員會議事規則》、《審計委員會議事規則》、《薪酬與考核委員會議事規則》、《提名委員會議事規則》，規定了董事的選聘程序、董事的義務、董事會的構成和職責、董事會議事規則、獨立董事工作程序、各專門委員會的構成和職責等。這些制度的制定并有效執行，能保證專門委員會有效履行職責，為董事會科學決策提供幫助。
3)公司監事會由3名監事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監事會議事規則》，對監事職責、監事會職權、監事會的召集與通知、決議等作了明確規定。該規則的制定并有效執行，有利于充分發揮監事會的監督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經理工作細則》，規定了總經理職責、總經理辦公會、總經理報告制度、監督制度等內容。這些制度的制定并有效執行，確保了董事會的各項決策得以有效實施，提高了公司的經營管理水平與風險防范能力。
(2)內部組織結構
公司設置的內部機構有：研發部、產品支撐中心、綜合服務部、采購部、生產部、市場部、證券投資部、財務部、內部審計部。通過合理劃分各部門職責及崗位職責，并貫徹不相容職務相分離的原則，使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產經營活動的有序健康運行,保障了控制目標的實現。
(3)內部審計機構設立情況
公司董事會下設審計委員會，根據《審計委員會議事規則》等規定，負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。審計委員會由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會計專業人士，且擔任委員會召集人。審計委員會下設內審部，內審部結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。內審部對監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照企業內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
(4)人力資源政策
公司制定了有利于企業可持續發展的人力資源政策，包括：員工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時，公司非常重視員工素質，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專生及其他46人。公司還根據實際工作的需要，針對不同崗位展開多種形式的后續培訓教育，使員工們都能勝任其工作崗位。
(5)企業文化
公司以為社會創造簡單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專注于各種信息數據的遠程互連、接入領域，為能實現人們隨時隨地、簡單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設，培育一支注重效率，敢于表達意見，善于提出解決方案，勇于創新，為我們的事業貢獻自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個原則”作為共同的準則來建設公司的團隊。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。企業員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
2.風險評估
公司制定了合理的控制目標，建立了有效的風險評估機制，以識別和應對與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
公司根據戰略目標及發展思路，結合行業特點，建立了系統、有效的風險評估體系,設立了風險評估及其管理領導小組，負責評估公司各類風險。根據設定的控制目標，全面系統地收集相關信息，準確識別內部風險和外部風險，及時進行風險評估，并及時向總經理提交報告及相應的防范措施，做到風險可控。
在內部風險評估上，主要關注環境風險、程序風險和戰略決策信息風險，其中環境風險是指影響公司實現目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風險是指影響公司內部業務程序有效實施而導致各類資產損害、流失和破壞的內部力量。戰略決策信息風險是指造成決策信息失真、過時或使用不當的外部力量。在外部風險評估上，公司對所面臨的經濟環境和法規監督尤為關注。經濟環境方面主要包括經濟形勢、融資環境、產業政策、市場競爭、資源供給等因素;法規監督方面主要包括法律法規、監管要求等因素。
3.控制活動
(1)不相容職務分離控制
公司已全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，并實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業務執行、業務執行與審核監督、財產保管與會計記錄、業務經辦與業務稽核等。
(2)授權審批控制
公司已將授權審批控制區分常規授權和特別授權，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規授權,編制了權限指引;對于特別授權，明確規范其范圍、權限、程序和責任，并嚴格控制特別授權。
(3)會計系統控制
1)公司已嚴格按照《會計法》、財政部2月頒布的《企業會計準則》以及財政部7月新修訂的《企業會計準則》等進行確認和計量、編制財務報表，明確會計憑證、會計賬薄和財務報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
2)會計基礎工作完善，會計機構設置完整，會計從業人員按照國家有關會計從業資格的要求配置，并且機構、人員符合相關獨立性要求。
(4)財產保護控制
公司已建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、限制接觸和處置等措施，確保財產安全。
(5)運營分析控制
公司已建立運營情況分析制度，管理層及時綜合地運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。
(6)績效考評控制
公司已建立和實施績效考評制度，設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。
(7)電子信息系統控制
主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統的維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。
4.信息與溝通
公司已建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
內部控制評價的報告 篇3
為規范學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規范》等法律法規的規定，結合我單位的所處行業、資產結構以及自身特點和發展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環節的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循�，F對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
一、內部控制制度建立健全并有效實施
(一)內部環境。
控制環境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環境，主要表現在:1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經濟業務時，能夠根據不同環境和自身發展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續保持著高速度發展步伐。
2、學校文化建設
學校文化是學校生命力的表現，我校在發展過程中重視校園文化的建設和發展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策我校不斷的培訓促進了教職工專業技能的發展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環境中發展，我校注重個人的品德、能力和發展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的`輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發展。
4、內部審計機制我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。
(二)風險防范我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據業務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統控制、內部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制具體工作中，中心學校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協調配和共同完成工作。
2、授權控制對于特殊業務，學校制度明確規定了授權。
3、審核批準控制對不同的業務，我校規定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產保護控制我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統控制學校通過會計系統，對經濟業務實施有效控制，包括各項業務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業務的結果表現出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工
作環節，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業務活動的正常開展。
(2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫借款單，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業務結束后一周內結清，還清借款。
所有費用開支都必須有經辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序我校對不相融的授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產控制程序
資產的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產管理人員采用學校統一規定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規格型號、數量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監督檢查。
我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續性檢查，并對重點環節進行檢查，促進了內部控制制度的執行。
二、重點關注的控制活動的自查和評估情況;(一)重大購買和出售資產的內部控制我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規定。我校在重大事項都嚴格按制度規定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現象。
(二)對財務報表的內部審計對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。
三、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施;隨著國家法律法規體系的逐步完善，內、外部環境的變化和學校持續快速發展的需要，學校的內部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執行和實施。為此，著重從以下方面加強：
1、應加強對風險的識別、分析和應對學校經營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
(1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過收集國家相關政策、了解行業信息和風險管理的案例，逐步積累經驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發揮信息的作用。
(3)采取整體規劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。
2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
(1)加強內部審計人員的專業培訓，通過學習相關的規定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規范化、程序化。
(2)要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
(3)要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
四、內部控制建設與評價工作完成情況的說明。
我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業內部控制基本規范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經濟活動健康有序發展。
內部控制評價的報告 篇4
學校注重校園文化建設，積極推進各項文化活動，豐富學生的課余生活。學校成立了學生文化藝術團隊，組織了各種文藝比賽和展示活動，如詩歌朗誦、書法比賽、音樂會等，不斷提高學生的文化素養和藝術修養。同時，學校也注重傳承和弘揚中華優秀傳統文化，組織了傳統文化體驗活動，如茶藝、剪紙、民俗文化等，讓學生在體驗中研究、在研究中感悟，增強了學生的文化自信。學校還注重社會實踐教育，組織學生參加各種社會實踐活動，如義工活動、環�；顒�、社區服務等，讓學生深入社會，增強社會責任感和擔當精神。通過這些措施，學校不斷提高自身的文化底蘊和影響力，成為全市的名校之一。
我們學校榮獲區級文明單位三年來，是我們學校發展的三年。學�？朔酥刂乩щy，對學校教學手段進行了大規模的改造，使校容校貌煥然一新。我們引進了現代化教學手段，如多媒體、儀器室等多個專用教室，每個班級都配備了高規格的投影儀和實物展示臺，讓學生在校園的每一個角落享受到優質的教育資源。今年，我們還為每個班級配備了一套希沃多媒體設備，讓多媒體教學進入教室，最大限度地發揮現代化教學手段的`效率。我們也狠抓校園文化建設，校園大門兩側的宣傳版溶入學校的辦學理念。我們的校園孕育著全校師生的智慧與理想。
我們打造了優質的教育環境，同時開展了系列校園文化活動，形成了處處文明、時時進取的校園風貌。
我們學校注重校園文化建設，力爭做到讓每一面墻壁都會說話，讓每一條通道都富有生命力，讓每一個設施都具有教育功能。我們在校園內設置了溫馨標識牌，時時提醒同學們愛護校園。班級走廊的磁磚上，我們布置了彰顯班級特色的內容，主題豐富，設計精彩，讓人目不暇接。教室前后門的玻璃上，我們精選了部分對學生有深遠影響的中英文對照的名言警句，它們時時處處規范著師生的言行。我們在磁磚上面的墻壁上，懸掛了一幅幅裝裱精美的師生作品。另外，在每個樓層，我們都設計了不同主題的教育版塊，如：慣養成教育、感恩教育、安全教育、作品賞析等。為豐富學生的文化底蘊，我們將課間鈴聲設為帶音樂的古詩文誦讀，讓學生在歡快的音樂和朗朗上口的詩句中受到熏陶，在寬松民主、和諧的氣氛中，學生的道德情操得到了提升。
我們學校注重語言文字的規范化和標準化，對于促進交流和溝通，對于社會主義物質文明和精神文明建設有著重要的意義。我們一直推廣普通話，規范文字工作非常重視，被評為市級語言文字規范化學校，并通過市級驗收。
我們學校也注重關愛特殊學生，形成健康品格。為了幫助學困生在生活、研究、心理等方面全面發展，我們實施德育導師制，并被教育局確認為市級試點單位，實行1+1模式，每位任課教師幫扶一位受導學生，學生們在老師的細心呵護下，迅速成長，此項工作成為了我們德育工作的一個亮點。
一、學校成立了內部控制評價工作小組，負責組織和實施風險評估活動。
一）小組成員由學校領導、各職能部門負責人和專業人員組成，具備相關專業知識和技能。
二）評估范圍：本次評估覆蓋了學校的各職能部門和重要業務流程，共計評估了20個風險點。
三）評估方法：采用問卷調查、訪談、資料審查等多種方法，對各風險點進行了詳細評估，并制定了相應的整改措施。
二、風險評估結果
一）存在的主要風險點：學校在財務管理、人事管理、教學管理等方面存在一些風險點，如財務審批流程不規范、人事檔案管理不完善、教學設備維護不及時等。
二）風險點等級：根據評估結果，將風險點分為高、中、低三個等級。其中，高風險點5個，中風險點10個，低風險點5個。
三）整改措施：根據風險等級，制定了相應的整改措施，并明確了整改責任人和整改期限。同時，加強了內部控制制度的建設，完善了內部控制管理體系。
三、評估結論
本次風險評估活動發現了學校在內部控制方面存在的問題，但整體風險水平較低。學校已制定了相應的整改措施，并加強了內部控制制度建設，將進一步提高內部控制水平，確保學校各項工作的正常開展和良好運行。
內部控制評價的報告 篇5
河南中原高速股份有限公司全體股東：
根據《企業內部控制基本規范》（以下簡稱“基本規范”）和《企業內部控制評價指引》（以下簡稱“評價指引”）等法律法規的規定和要求，結合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，董事會對公司內部控制的有效性進行了自我評價。
一、董事會聲明
公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
建立健全并有效實施內部控制是公司董事會的責任；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。
公司內部控制的目標是：合理保證經營合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到內部控制目標提供合理保證。
二、內部控制評價工作的總體情況
根據《企業內部控制基本規范》要求，公司已于建立了較為完善和健全的內部控制制度，涵蓋經營環節的各個層面，并得到了有效的實施，對公司經營起到了指導、規范、控制和監督作用。為繼續推進內部控制建設，強化企業風險管理，結合18項《企業內部控制應用指引》進一步健全與完善內控體系，公司于3月30日制定了《內部控制規范實施工作方案》，方案明確了內控規范實施的組織機構與工作計劃進度表。
按照方案要求，公司成立了內部控制體系完善及實施工作領導小組，由董事長擔任組長，作為內控實施第一負責人，全面領導和推進內控規范實施工作；內控領導小組下設辦公室，辦公室設在公司董事會秘書處，由董事會秘書處具體負責內部控制建設工作；審計部作為內控自我評價的常設機構，在董事會審計委員會的督導下組織實施內控評價工作，制定內控評價工作方案，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價。
在評價過程中，評價小組及時向審計委員會匯報評價工作的進展情況，審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結果進行討論。評價小組編制的內部控制評價報告經審計委員會審議通過后提交董事會。公司內部控制評價報告經董事會會議審議通過后對外披露。
公司聘請了專業機構北京華遠智和管理咨詢有限公司提供內部控制咨詢服務，指導完成《內部控制自我評價手冊》的編制，同時協助公司開展內部控制評價工作；公司聘請致同會計事務所（特殊普通合伙）對公司內部控制有效性進行獨立審計。
三、內部控制評價的依據
本評價報告旨在根據財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制評價指引》的要求，結合公司內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，對公司截至月31日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。
四、內部控制評價的范圍
內部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業務和事項，重點關注下列高風險領域：公司治理缺乏獨立性風險、關聯交易未經恰當審批及披露風險、對控股子公司管控不力、投資決策不當導致盲目發展風險、籌資管理不當引發財務困難風險、大額資金被個人挪用的資金安全風險、資產管理不當導致的資產損失風險、不相容職責未分離引發舞弊風險、通行費管理風險、工程項目管理風險等。
納入評價范圍的單位包括：
因公司按照《企業內部控制基本規范》及配套指引對原有內控體系進行了健全與完善，確定評價范圍時力求全面覆蓋至公司的所有業務和單位。20xx年10月8日，鄭州黃河公路大橋終止收費，鄭州黃河公路大橋分公司不再開展正常業務；鄭石分公司負責的項目建設已基本完成，業務已基本結束。公司確定評價范圍時將上述兩個分公司除外的其他分（子）公司、項目部全部納入內控自我評價范圍內，并按照計劃開展檢查評價。
評價范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經營開發分公司、鄭漯、漯駐改擴建工程項目部、河南英地置業有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發展有限責任公司。
納入評價范圍的業務和事項包括：組織架構、發展戰略、社會責任、人力資源、企業文化、內部信息傳遞、內部監督、籌資管理、投資管理、營運資金管理、采購業務、資產管理、通行費管理、公路養護、路政管理、運營監督、服務區管理、工程項目、房地產開發、營銷管理（房地產開發與營銷管理為子公司河南英地置業有限公司特定業務事項）、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統。
上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
五、內部控制評價的程序和方法
公司年度內控自我評價嚴格遵循基本規范、評價指引及《內部控制評價手冊》規定的程序執行。
公司年度內部控制評價程序主要包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場檢查測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。
評價過程中，我們采用了個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測試、實地勘查、抽樣和比較分析、重新執行等適當方法，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷，我們進行內控評價的方法適當。
六、內部控制缺陷及其認定
公司董事會根據基本規范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險水平等因素，研究確定了適用本公司的內部控制缺陷具體認定標準，重要缺陷和一般缺陷由內控領導小組最終認定，重大缺陷由董事會最終認定。
公司在確定內部控制缺陷的認定標準時，充分考慮了內部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內部控制缺陷對控制目標的重要性和影響程度區分為影響財務報告目標和其他內部控制目標兩種不同表現形式，財務報告內部控制缺陷認定標準直接取決于該內部控制缺陷的存在可能導致的財務報告錯報的重要程度，非財務報告內部控制缺陷認定取決于對除財務報告目標之外的其他目標實現的影響程度。公司對財務報告內部控制缺陷認定與非財務報告內部控制缺陷認定均制定了定量標準與定性標準，具體認定標準如下：
（一）財務報告內控缺陷定量標準
從定量的標準看，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致利潤總額潛在錯報小于利潤總額的5%或資產總額潛在錯報小于資產總額的，則認定為不重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的5%、小于10%或資產總額潛在錯報大于等于資產總額的、小于，則認定為重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的10%或資產總額潛在錯報大于等于資產總額的，則認定為重大。
（二）財務報告內控缺陷定性標準
公司規定，發生以下任一情形通常被認定重大缺陷：發現管理層存在的任何程度的舞弊；控制環境無效；影響收益趨勢的缺陷；影響關聯交易總額超過股東大會批準的關聯交易額度的缺陷；外部審計發現的重大錯報不是由公司首先發現的；對公司的戰略制定、實施，對公司經營產生重大影響的缺陷；對公司聲譽有重大負面影響的缺陷；發生重大違規事件；其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
內部控制評價的報告 篇6
為規范學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財務管理各層面、各環節的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循。現對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
一、內部控制制度建立健全并有效實施
一）內部環境
控制環境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。我校近年來不斷改善控制環境，主要表現在：
1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。我校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學校教職工的權利和義務。學校管理層在開展具體經濟業務時，能夠根據不同環境和自身發展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續保持著高速度發展步伐。
2、學校文化建設。學校文化是學校生命力的表現，我校在發展過程中重視校園文化的建設和發展，每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓促進了教職工專業技能的發展，員工的`考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環境中發展，我校注重個人的品德、能力和發展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發展。
4、內部審計機制。我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。
二）風險防范
我校在內部控制制度中，制定了一系列風險防范措施，主要包括：
1、制定了嚴格的財務預算管理制度，確保經費使用的合理性和規范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴格控制采購環節的各項流程，規范采購行為。
3、對學校各項經濟活動進行全面、細致的監督和管理，及時發現和糾正各類違規行為。
4、建立了完善的資產管理制度，規范資產的購置、使用、清查等環節，保證資產的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學校的經濟活動正常開展，確保了資產的安全和有效利用。
二、內部控制制度存在的不足
一）內部環境
1、學校文化建設還需進一步加強，校園文化建設和發展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進一步完善員工的培訓機制，提高員工的專業技能和綜合素質。
二）風險防范
1、采購管理制度還需進一步完善，加強對采購環節的監督和管理。
2、資產管理制度還需進一步完善，加強對資產的監管和清查工作。
以上是我校內部控制制度的自我評價，希望能夠對學校管理工作有所幫助。
內部控制評價的報告 篇7
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
X公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、XX月銷售額構成分析
200x年XX月份abc分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1X6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
內部控制評價的報告 篇8
根據財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制制度》有關規定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現將結果報告如下：
一、風險評估活動組織情況
(一)工作機制
本次風險評估活動，是在單位內部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施。從辦公室、人事科、監察室抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。
(二)風險評估范圍
1、本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。
�、賳挝粚用骘L險主要包括以下三個方面：
組織架構風險：單位內部機構設置不合理、部門職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風險;
經濟決策風險：單位經濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執行導致的風險;
人力資源風險：單位不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。
�、跇I務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。
2、本次風險評估所涉及的部門范圍
主責部門：內部控制工作領導小組。
配合部門：財務、辦公室室等相關部門。
(三)風險評估的程序和方法
1、風險評估程序
2、風險評估方法
本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險。
支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，
相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的.自查情況等。
二、風險評估活動發現的風險因素
(一)單位層面風險因素
單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。
(二)業務層面風險因素
1、單位預算未分解下達至各科室及業務部門，可能導致預算權威性不足，執行力不夠。
2、單位在部分資產采購時未嚴格按規定填寫政府采購
計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業務管理制度
3、單位未按規定定期對固定資產進行核查盤點，不符合資產業務管理制度
三、風險分析
單位總體風險水平
根據對單位各個層面風險進行打分評價，單位總體風險水平為偏低水平。
四、關于應對風險的措施建議
1、嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度
2、財務部門根據同級財政部門批復的預算和單位內部各業務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各業務部門。
4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求，在規定的時間和要求內，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時組織驗收，填寫《政府采購貨物驗收單》。
內部控制評價的報告 篇9
為進一步加強和規范公司內部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續發展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律、法規和規章制度的要求，及公司自身經營特點與所處環境，不斷完善公司治理，健全內部控制體系，保障了上市公司內部控制管理的有效執行，確保了公司的穩定經營，現就公司的內部控制制度建設和實施情況進行自我評價。
一、公司建立與實施內部控制的目標、遵循的原則和包括的要素
內部控制是指由公司董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
(一)公司內部控制的目標
1、合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;
2、提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。
(二)公司建立與實施內部控制遵循的原則
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
(三)公司建立與實施內部控制應當包括的要素
1、內部環境。內部環境是公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動�？刂苹顒邮枪靖鶕L險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
5、內部監督。內部監督是公司對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，
評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
二、內部控制建設情況的認定
(一)控制環境
公司已按照《x公司法》、《證券法》和有關監管部門的要求及《股份有限公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的規定，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規定，股東大會的權力符合《公司法》、《證券法》的規定，股東大會每年至少召開一次，在《公司法》規定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會經股東大會授權全面負責公司的經營和管理，負責公司內部控制的建立健全和有效實施，制定公司經營計劃和投資方案、財務預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設立審計委員會，負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。公司監事會由三名監事組成，其中包括一名職工監事，監事會對股東大會負責，監督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會建立與實施內部控制進行監督。公司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產經營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經營、財務信息，以對計劃執行情況進行考核，并根據實際執行情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經營風險及財務風險，重視企業的管理及會計信息的準確性。
公司結合自身業務特點和內部控制要求已設置相應內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到內部各責任單位。通過內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構設置、人員配備和工作與公司各業務部門保持獨立。審計部結合內部審計監督，對公司內部控制的有效性進行監督檢查。監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向公司董事會及其審計委員會、監事會報告。
(二)風險評估
公司建立業務風險預警系統，由財務總監牽頭，財務中心、稽核部門及相關業務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業務項目、內部經營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經濟政策、法律、法規的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。
(三)控制活動
公司已對內部控制制度設計和執行的有效性進行自我評估，現對公司主要內部控制制度的執行情況和存在的問題一并說明如下：
1、貨幣資金方面的內控制度
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業務崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經辦人員在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。
知識拓展：
內部控制五要素
第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責權限情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。
內部控制評價的報告 篇10
根據《公司內部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進一步強調內控合規工作的重要性，我們充分認識到這既是公司適應法律法規要求必須進行的工作，也是公司強化內部管理、增強風險防范能力的內在需要。建立必要的內控制度，實施良好的內控管理，是公司業務發展的綠色屏障。在領導小組及工作小組的組織領導下、組織了全體員工認真學習有關內控合規的相關知識，切實履行合規的管理職責。現將20xx年我部內控合規管理情況匯報如下：
（一）、合規風險管理狀況概述：我部對內部控制工作予以了高度重視，以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，確定了內控工作聯系人，在日常工作中，按照《內控評估手冊對照表》的內控評估要點、《20xx年內控管理工作評估辦法》的要求，層層把關，對相關崗位進行監督檢查。利用日常會議、學習不斷強化內控合規意識，豐富內控合規相關反面的知識，從而提高大家風險識別能力，做到全員參與、各司其責、及時對公司內部管理進行合規風險的識別、分析、評估和控制。積極響應市公司內控工作要求，對關鍵崗位及人員進行確認和再確認。
�。ǘ⒑弦幗洜I評估信息：20xx年全年中，重大違規經營行為或者缺陷。
�。ㄈ�、合規人員和合規管理部門的情況：以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，主動進行日常合規自查自糾工作、定期向合規部門提供風險信息等。
�。ㄋ模�、公司內部管理制度建設情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準則、崗位合規等文件，及時補充原來制定的相關文件完善了合規管理方面的內容。公司倡導并推行誠信正直道德行為準則和價值觀、按照上級公司統一的合規文化進行宣傳和培訓。采取了專題培訓、晨會宣導等方式對內外勤進行培訓，加深了內外勤對內控工作重要性、緊迫性的了解，提高了內勤人員內控工作技能。通過學習和理解，進一步增強大家內控合規意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風險控制手冊》聲明書。在職場張貼了內控制度，并組織員工積極參加公司組織的內控制度在線考試、反舞弊知識考試。
�。ㄎ澹�、重要業務活動的合規情況：在處理重要業務活動時，我部相關部門都嚴格按照內控合規要求，對客戶身份進行登記、識別、可疑交易審核，對客戶資料做好留存備查。
�。⒑弦幵u估：20xx年度我公司無紀檢門立案查處的違法違規案件、無行政處罰事項、無個人代理人重大違規案件、無外部審計師審計情況。
（七）、面臨的重大合規風險及應對措施：目前面對重大的合規風險，我部的應對措施是，加強內控管理、日常監督檢查、加強對員工及業務員的培訓、將風險防患于未然。
（八）、重大違規事件及處理：目前我公司未出現重大違規事件，如出現違規事件，我們將依照程序對責任人進行嚴肅處理。
�。ň牛⒑弦庯L險管理存在的問題和改進措施：
存在的問題：
1、風險識別能力還需繼續提高；
2、還需不斷豐富員工及業務員的內控合規知識；
改進措施：
1、加強內控理論知識學習；
2、日常工作中，加強風險排查工作；
今年我部在內控合規管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，確保了內控合規工作的順利進行，為今后的規范化經營打下堅實基礎。經后我們再接再厲，不足之處加以改進，促進內控工作再上新臺階。
內部控制評價的報告 篇11
全體股東：
�。ㄒ韵潞喎Q“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應公司發展需要，進一步加強和規范公司內部控制，提高公司管理水平和風險防范能力，促進公司規范化運作和健康可持續發展，保護投資者合法權益，根據《企業內部控制基本規范》其配套指引的相關規定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規范運作指引》等法律法規和規章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。
經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷。董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。
三、內部控制評價工作情況
（一）內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的100。00%，營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的100。00%。
納入評價范圍的主要業務和事項包括：組織架構、管理理念與經營風格、人力資源、企業文化、財務控制、內部監督。重點關注的高風險領域主要涉及業務活動為：資金活動、銷售業務、采購業務。
1、組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會有關法律法規的要求，建立了規范的企業制度和公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規則等規章制度，形成了健全、完備的規章制度體系。明確了股東大會、董事會、監事會、經理層的職責和權限，形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經營行為的合法合規、真實有效，促進了公司的生產經營和產業發展，維護了投資者和公司利益。
目前，公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權力機構，依法決定公司的經營方針和投資計劃；選舉和更換董事、監事；審議批準董事會、監事會報告；審議批準年度財務決算方案，重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作；執行股東大會的決議；制定公司的經營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理制度等。
公司董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機構。
戰略委員會主要負責審定公司戰略發展規劃；審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作；提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選，依據選擇標準和程序進行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核，負責制定、審查公司董事及經理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。
監事會負責對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。
經理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，負責具體管理企業的生產經營營運工作。
2、公司組織架構圖：
“公司無大事、關鍵看細節”是公司的管理理念，要求工作中注重細節，善于發現問題、分析問題、解決問題。倡導“執著、嚴謹、細節、主動”的工作精神。
高級管理人員遵守法律、法規和本公司章程的規定，忠實履行職責，維護公司利益，當其自身的`利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長擔任領導職務的經歷，領導能力強、精通業務，具有較強的創新能力，領導班子成員精誠團結，實施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰斗力的團隊。領導班子堅持以集團公司的經營目標為方向開展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個企業發展壯大的重要資本，為了適應當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實施了較為科學的人才聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規劃。在人才聘用上，做到科學合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實施個人職業生涯規劃，注重員工培訓和個人知識、技能的不斷提高，充分調動廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續堅持人力資源優先投入的原則，打造業內優秀的專業化、職業化經營團隊，建設學習型組織。按照績效考核管理辦法，做好關鍵崗位、關鍵人員的績效考核工作，確�？冃繕伺c績效結果相一致。注重員工素質培養，實現新老人員的快速融合。
4、企業文化
公司一貫重視企業文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發展”為核心的
價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強調制度、流程管理，注重風險防范與效率相結合，追求穩中求進的風格，逐漸形成誠實守信為根本、注重道德修養的價值觀念。通過嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發揚。
5、財務控制
公司經營管理層在預算、生產、收入、費用、投資、利潤等財務和經營業績方面都有明確的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監控。財務部門建立了適當的保護措施，合理地保證了對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權，賬面資產與實存資產定期核對相符。
公司內部控制活動方法、措施及機制的運行情況，主要表現在以下方面：
1）財務管理控制
公司制訂財務管理制度，統一財務會計行為，提高財務會計信息質量，加強財務會計內部控制，明確財務會計相關人員工作職責，保證財務會計工作的順利實施。公司財務管理制度涵蓋：貨幣資金及應收賬款的管理、存貨管理、固定資產管理、成本控制與費用管理、投資及產權管理、預算管理、票據管理、公司會計檔案管理規定等。公司設立財務管理部并配備專職人員，所有財務工作人員都具備崗位相關財務知識和財務工作經驗。公司財務管理部嚴格按照制訂的財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，保證了公司財務活動按章有序的進行。
2）資金活動控制
公司根據自身發展戰略，制定并適時修訂了嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，
進一步細化和規范了公司資金開支管理，及資金支付各級人員的審批權限，加強資金活動的集
中歸口管理，明確了籌資、投資、營運等各環節的職責權限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。
3）對外投資控制
為嚴格控制投資風險，維護投資主體的合法權益，公司制定了《對外投資管理規定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監督等做出了明確的規定。公司實行重大投資決策的責任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權力機構決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔保業務控制
公司制定了《對外擔保管理制度》，嚴格控制擔保風險，遵循合法、安全的原則。按照有關法律法規以及深圳證券交易所《股票上市規則》等有關規定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究進行了明確的規定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續嚴格遵循相關法律法規以及《公司章程》規定。
5）關聯交易控制
公司根據《中華人民共和國公司法》、中國證券監督管理委員會《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規則》等有關法律、法規和規范性文件以及《公司章程》的規定，制訂了《關聯交易管理辦法》，對關聯方與關聯交易進行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關聯交易事項的審批權限進行了進一步明確的劃分，保證公司與各關聯人所發生的關聯交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業務通過必要的關聯交易順利地開展，保障股東和公司的合法權益。
6）銷售業務控制為了促進公司銷售穩定增長，擴大市場份額，規范銷售行為，防范銷售風險，公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規定》等相關管理制度，根據相關制度結合公司實際情況，公司制定切實可行的銷售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業務的機構和人員的職責權限等相關內容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強化了對產品發出和市場監督服務的管理，避免經營過程中出現的損失，確保各類經濟合同的正常履行，確保市場良性發展，保持客戶良好的業務合作關系。
7）采購業務控制
公司對采購業務流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進行管控，明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環節的職責和審批權限，并建立價格監督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業生產經營需要。
8）對控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務管理制度》，通過戰略決策、運營調控、人力資源管控、財務管控、投資管理、信息管理、審計監督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點，實現了公司對各子公司業務管理、控制及服務職能。對控股子公司在確保自主經營的前提下，實施了有效的內部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業集團合并財務報表的真實可靠。
9）全面預算控制
公司建立并實施全面預算管理制度，重點對銷售預算、資金預算執行情況進行監控，對預算執行進度、執行差異進行專項分析，及時制止公司不符合預算目標的經濟行為，并要求相關部門落實改善措施。
10）信息披露控制
公司嚴格按照證監會和證券交易所的有關法律法規和公司要求，制訂了《信息披露事務管理制度》、《內幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實、準確、及時、完整地在指定的報紙和網站上進行披露，確保公司信息披露的及時、準確、完整；做好信息披露機構及相關人員的培訓和保密工作，未出現信息泄密事件；督促并指導下屬子公司嚴格按制度的規定做好信息披露和保密工作。
6、內部監督
公司監事會代表股東大會行使監督職權，對公司的經營管理活動進行全面監督，并對董事會及其成員、總經理和其他高級管理人員進行監督，對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內部審計與外部審計之間的溝通、監督公司的內部審計制度及其實施，審核公司的財務信息及其披露，審查公司的內控制度，確保董事會對經理層的有效監督。
公司根據國家有關審計的法律法規、《上市規則》和《上市公司內部審計工作指引》以及《公司章程》的規定，公司設置了審計辦公室，制訂和有效執行《內部審計制度》，在董事會審計委員會領導下，負責對公司各部門、公司控股子公司的所有經濟活動進行監督，并出具獨立的審計意見，及時發現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產生的原因，提出整改方式并監督落實，向公司董事會審計委員會報告內部審計工作。
本年度，審計部對公司財務報告、子公司財務報告、對外擔保、關聯交易、對外投資、信息披露等事項進行了審計。對工程項目實施的全過程審計，包括工程預算、招標活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內部審計，公司及時發現有關經營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實，強化了公司包括財務管理在內的內部管理有效性，起到了進一步防范企業經營風險和財務風險的作用。
同時，公司監事會、獨立董事履行對公司管理層的監督職責，對公司的內部控制有效性進行獨立評價，并提出改進意見。
�。ǘ﹥炔靠刂圃u價工作依據及內部控制缺陷認定標準公司依據企業內部控制規范體系組織開展內部控制評價工作。
公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1、財務報告內部控制缺陷認定標準
1）公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
定量標準以營業收入、資產總額作為衡量指標。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關的，以營業收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過營業收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產管理相關的，以資產總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過資產總額的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過資產總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
財務報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務報告、注冊會計師發現的卻未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務報告和財務報告內部控制監督無效。
財務報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會計準則選擇和應用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制、對于期末財務報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷認定標準
1）公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
定量標準以營業收入、資產總額作為衡量指標。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤報表相關的，以營業收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過營業收入的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過營業收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產管理相關的，以資產總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過資產總額0。5%但小于1%則認定為重要缺陷；如果超過資產總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
非財務報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規或規范性文件、決策程序不科學導致重大決策失誤、重要業務制度性缺失或系統性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環保事故對公司造成重大負面影響的情形。
非財務報告內部控制重要缺陷包括：重要業務制度或系統存在的缺陷、內部控制、內部監督發現的重要缺陷未及時整改、重要業務系統運轉效率低下。
非財務報告內部控制一般缺陷：一般業務制度或系統存在缺陷。
�。ㄈ﹥炔靠刂迫毕菡J定及整改情況
1、財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內部控制相關重大事項說明公司無其他內部控制相關重大事項說明。
內部控制評價的報告 篇12
根據財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定的《企業內部控制基本規范》及其配套具體規范（以下簡稱“規范”）的相關規定，結合公司《內部審計制度》的具體要求，審計部對貴州川恒化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機構、部門及業務板塊在截止20xx年12月31日的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。公司內部控制的目標是：通過系統的分析內部控制現狀，促進內部控制的有效實施和持續改善，促使公司內各機構、部門及員工經常性的審視所處的內控系統，發現并克服內控缺陷、尋找并改善薄弱環節，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護資產的安全和完整，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，從而促進公司持續健康發展。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對實現上述目標提供合理保證。
二、內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。
納入評價范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司。
納入評價范圍的主要業務和事項包括：
資金管理、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產、無形資產與研發、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同、子公司管理、業務外包、財務報告編制與披露、人力資源管理、信息系統、關聯交易、內部審計等。重點關注以下高風險領域：貨幣資金管理、采購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產管理、合同管理、募集資金管理等事項。
上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
三、內部控制缺陷認定標準
缺陷認定標準
類別財務報告非財務報告
定性標準具有以下特征的缺陷，認定為重大缺陷：（1）董監高舞弊并給公司造成重大不利影響；（2）已經公告的財務報告存在重大會計差錯；（3）注冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯誤；（4）審計委員會以及內部審計部門對財務報告內部控制監督無效。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）董監高舞弊但未給公司造成重大不利影響；（2）未依照公認會計準則選擇和應用會計政策；（3）未建立反舞弊程序和控制措施；（4）對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制；（5）對于期末財務報告過程中的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內部控制缺陷。具有以下特征缺陷，認定為重大缺陷：（1）違反公司決策程序導致重大決策失誤；（2）嚴重違反國家法律法規并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責；（3）公司董監高及主要技術人員發生非正常重大變化；（4）媒體頻現惡性負面新聞，涉及面廣且負面影響一直未能消除；（5）公司重要業務缺乏制度控制或制度體系失效；（6）公司內部控制重大缺陷未得到整改；（7）造成重大安全責任事故；（8）其他對公司有重大不利影響的情形。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）違反公司決策程序導致一般決策失誤；（2）違法國家法律法規并受到省級以上政府部門行政處罰或證券交易所通報批評；（3）公司關鍵崗位業務人員流失嚴重；（4）媒體出現負面新聞，涉及局部區域，影響較大；（5）公司重要業務制度或系統存在缺陷；（6）造成較重大的安全責任事故；（7）公司內部控制重要缺陷未得到整改；（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內部控制缺陷。
定量標準利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產總額錯報：錯報≥資產總額的5%為重大缺陷；資產總額的2.5%≤錯報＜資產總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產總額潛在錯報為一般缺陷。直接經濟損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經濟損失為一般缺陷。
四、內部控制情況
根據規范的指導性規定，本公司建立及實施了有效的內部控制，包括的范圍為以下5要素：①內部環境，②風險評估，③控制活動，④信息與溝通，⑤內部監督，針對各要素的具體評價如下：
�。ㄒ唬﹥炔凯h境
1.公司治理及內部組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》等法律法規的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》等規章制度，明確了決策、執行、監督等方面的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。
�。�1）股東與股東大會
股東大會是公司的權力機構。公司嚴格按照《公司章程》和《股東大會議事規則》的要求召開股東大會，確保所有股東依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的1/2以上通過；特別決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的2/3以上通過。公司設置專門機構和人員負責與股東聯系、接待來訪、信息披露和回答咨詢，以保證股東享有對公司重大事項的知情權和參與權。公司股東大會還聘請律師出席并進行見證，運作規范。
�。�2）董事和董事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規定選舉產生董事，其中獨立董事占全體董事的比例不低于1/3，董事會的人員構成符合法律、法規和《公司章程》的要求。公司董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，依法行使公司的經營決策權。
�。�3）監事和監事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規定選舉產生監事，監事完全獨立于董事、總經理和其他高級管理人員。公司監事會按照法律法規和《公司章程》的'要求履行職責，強化對公司董事、高級管理人員和財務的監督職能，維護了公司和全體股東的權益。
�。�4）總經理及其他高級管理人員
公司總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書均由董事會聘任。其對公司負有勤勉義務，能高效的主持公司的生產經營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認意見，保證了公司所披露的信息真實、準確、完整；并如實向監事會提供有關情況和資料，保證了監事會或者監事行使職權。
（5）公司組織架構
公司按照現代企業制度的要求建立了生產部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務部、安全環保部、采購部、物流部、循環利用部、人力資源部、證券部、信息部、黨工辦、審計部及投資發展部等部門，各個部門貫徹不相容職務相分離的原則，較科學的劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制，協同實現組織目標。
公司對下屬單位實行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產經營計劃、資金調度、人員配備、財務核算等進行管理。
2.人力資源政策
公司制定并實施了有利于企業可持續發展的人力資源政策，《薪酬福利管理制度》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業健康體檢管理辦法》、《績效管理制度》、《培訓管理制度》、《休假管理制度》、《助學管理制度》、《個人購房借款管理制度》等一系列內部制度，在保障了員工合法權益的基礎上給予更多的福利，促進團隊建設，增強公司認同度，確保員工以更高的職業道德素養和專業勝任能力認真履行崗位職責。
3.法制建設
公司聘請專業法務人員，對公司所有合同及協議發表專業意見，同時還定期對員工進行法制培訓，能在一定程度上規避公司產生重大法律糾紛。
（二）風險評估
公司自成立以來，十分重視對風險的評估，通過定期召開成本分析會、生產經營例會及總經辦例會等對短期風險進行通報，并積極制定應對措施，對長期風險進行深入分析，確定風險應對方式。針對內部或外部各項風險采用規避風險、減少風險、轉移風險和接受風險等不同的應對策略。
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公司通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
1.主要控制措施
本公司的主要控制措施包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、預算及考核控制、生產經營決策控制等。
�。�1）交易授權控制
公司按交易金額的大小及交易性質不同，根據《公司章程》及各項管理制度規定，采取不同的交易授權。對于經常發生的銷售業務、采購業務、正常業務的費用報銷等采用公司各單位、部門逐級授權審批制度；對非經常性業務交易，如融資、對外投資、發行股票、資產重組、轉讓股權、擔保、關聯交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經理、董事會、股東大會審批。
�。�2）責任分工控制
公司為了預防和及時發現在執行所分配的職責時產生的錯誤和舞弊行為，在從事經營活動的各個部門、各個環節制定了一系列較為詳盡的崗位職責分工制度：如將現金出納和會計核算分離；將各項交易業務的授權審批與具體經辦人員分離等。
�。�3）憑證與記錄控制
公司在外部憑證的取得及審核方面，根據各部門、各崗位的職責劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業內部。在內部憑證的編制及審核方面，憑證都經過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設專人保管，設登記簿由專人記錄。經營人員在執行交易時及時編制憑證記錄交易，經專人復核后記入相應賬戶，并送交財務部，登記入賬后憑證依序歸檔。
�。�4）資產接觸與記錄使用控制
公司限制未經授權人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對，以保證各種財產安全完整。公司建立了一系列資產保管制度、會計檔案保管制度，并配備了必要的設備和專職人員，從而使資產和記錄的安全和完整得到了根本保證。
�。�5）預算及考核控制
公司實行全面預算管理，預算方案由董事會負責制定，經股東大會審議批準通過后執行，財務部具體負責企業預算的跟蹤管理，監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。生產、采購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算編制、執行、分析等工作，并配合預算委員會或財務部做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制與考核等工作。各部門負責人參與企業預算委員會的工作，并對本部門預算執行結果承擔考核責任。
�。�6）生產經營決策控制
公司生產經營決策的組織形式為生產經營決策委員會，由總經理、副總經理及其他人員構成，負責決策公司采購、生產、銷售三大版塊的重大事項。經理層綜合運用生產、采購、銷售及財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產經營情況分析發現存在的問題，及時查明原因并制定應對措施或處理方案。
2.重點控制活動
目前公司的關鍵業務環節包括：募集資金使用、關聯交易、對外擔保、重大投資、資產及在建工程管理、銷售與收款、采購與付款、成本管理、招投標管理等。
�。�1）對募集資金使用的內部控制
公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的存儲、使用和監督作了明確規定，對募集資金投資項目的可行性進行充分論證，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益，切實保護投資者利益。
�。�2）對關聯交易、對外擔保、重大投資的內部控制
公司在《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《對外投資管理制度》、《投資者關系管理制度》、《對外擔保管理制度》、《關聯交易管理制度》中規定了對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯交易的權限，并建立了嚴格的審查和決策程序。
（3）對資產及在建工程管理的內部控制
公司制定了《固定資產制度》、《工程建設、修繕管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《產品管理制度匯編》、《盤點管理制度》、《原料管理制度匯編》、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對貨幣資金、實物資產的驗收入庫、領用發出、保管及處置等關鍵環節進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、財產記錄、賬實核對等措施，定期對應收款項、固定資產、在建工程等項目中存在的問題和潛在損失進行調查，不定期對長期股權投資及無形資產進行價值評定，按照公司制定的規定合理地計提資產減值準備，并將估計損失，計提準備的依據及需要核銷項目按規定的程序和審批權限報批。
（4）對銷售與收款的內部控制
營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播媒體及市場調查，廣泛收集國內、國際市場供求信息，了解掌握國內國際市場銷售價格，根據國際、國內市場不同品種市場供求關系，制訂出切實可行的銷售方案，引導公司及時調整生產經營計劃。
為規范市場營銷管理，公司制訂并及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產品賒銷管理辦法》、《產品發運管理辦法》、《經營決策管理辦法》、《不正當行為管理辦法》、《應收賬款管理制度》等以保障公司的市場營銷正常運作。
公司定期對應收款項存在的問題和潛在損失進行調查，按照公司制定的規定合理地計提資產減值準備，并將估計損失，計提準備的依據及需要核銷項目按規定的程序和審批權限報批。
（5）對采購與付款的內部控制
為加強采購管理，公司制訂了《采購管理制度》，分別對采購計劃管理、采購合同管理、采購付款及結算、采購物資驗收、供應商管理費用、低耗物資招標管理、采購業務總結評價管理等制定措施，在采購業務中根據制度規定實施管理，確保采購工作的正常有序開展。
�。�6）對成本費用的內部控制
公司制定了《成本管理制度》、《費用管理制度》等，嚴格審核和控制成本費用支出；及時完整地記錄和反映成本費用支出；正確計算產品成本和期間費用；建立健全全員目標成本費用管理責任制；強化成本費用的事前預測、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經營成果；為經營決策提供可靠的數據和信息；不斷挖掘內部潛力、節約開支、努力降低成本費用，提高經濟效益。公司實行全面預算管理，制定了《全面預算管理制度》，嚴格執行公司的年度預算，能有效地提高經營質量和控制企業經營管理風險。
�。�7）招投標管理的內部控制
公司制定了《招投標管理制度》，對生產經營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務、物流交通運輸服務、建筑施工服務及其他部分現代服務、新建工程或技術改造項目各個環節需進行招投標管理的范圍進行明確，并成立了以總經理為招投標組長的專門組織，科學有效的對招標項目進行決策，維護公司的合法權益，控制經營管理成本。
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公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標”申報，實現了信息化和工業化高層次的深度結合，以信息化帶動工業化、以工業化促進信息化，走新型工業化道路奠定了基礎，以信息化為支撐，實現可持續發展。
公司運用各種先進的管理軟件并配備專業的信息管理人才為生產經營決策及時有效的收集的各種內部信息和外部信息，并進行合理篩選、核對、整合、存儲，提高信息的有用性，進一步打通業務、管理等各環節，加快信息互聯互通和資源共享，強化團隊分享與協作，同時堅持效率為先原則。
（五）內部監督
公司制定了《內部審計制度》，明確了內部審計部門在內部監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。審計部履行內部監督職責分為日常監督和專項監督，日常監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查；專項監督是指在企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。審計部運用個別訪談法、調查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內部監督職責，對監督過程中發現的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向審計委員會報告。
五、內部控制評價結論
綜上所述，為實現合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略等目標，公司業已嚴格遵循全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益原則，在公司內部的各個業務環節建立健全了有效的內部控制系統，由經營層負責內部控制的貫徹、執行，由全體員工參與內部控制的具體實施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務報告內部控制。
董事會
20xx年3月27日
內部控制評價的報告 篇13
第一章綜述
第一條本制度規定了股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制評價的相關管理要求，旨在及時發現公司內部控制缺陷，提出和實施改進方案，確保內部控制有效運行。
第二章定義和范圍
第二條定義
1、內部控制評價：是指由公司董事會或類似權力機構對公司內部控制有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。
2、內部控制有效性：是指公司建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
第三條適用范圍
本制度適用于本公司，其他子公司參照執行。
第三章部門權責
第四條審計中心是公司內部控制評價的歸口管理部門，經授權實施各類內部控制制度的建設，并實施內部控制制度的檢查、監督。
第四章操作流程規范
第五條內部控制的評價原則
1、全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。
2、重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
3、客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與執行的有效性。
第六條內部控制的評價內容
1、內控評價應圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行，應結合《企業內部控制基本規范》與本公司的內控制度，確定內部控制評價的具體內容，對內部控制設計與執行情況進行全面評價。
2、評價范圍為公司及下屬各分、子公司所有營運環節及貫穿于經營活動各環節之中的各項管理制度。
3、公司實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和執行有效性的評價。內部控制設計有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當；內部控制執行有效性是指現有內部控制按照規定程序得到了正確執行。
4、公司對被評價部門內部控制的有效性進行評價，應當至少涉及下列內容：
（1）被評價部門內部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了公司層面風險和所有重要的`業務流程層面的風險；
（2）被評價部門內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理；
�。�3）被評價部門內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理；
�。�4）被評價部門是否開展內部控制自查并上報有關自查報告；
（5）被評價部門是否建立有利于促進內部控制各項政策措施落實和問題整改的機制；
（6）被評價部門在評價期間是否出現過重大風險事故等。
第七條內部控制評價組織與實施
1、內部控制評價按照“統一領導，分級管理”的原則進行，即公司董事會負責領導、審計中心負責具體組織和實施。
2、公司內部控制評價，一般包括年度評價和日常評價。年度評價是指公司根據內部控制目標，對公司某一年度建立與實施內部控制的有效性進行的評價；日常評價是指公司在特定時點對特定范圍的內部控制的有效性進行的評價。
3、年度評價為定期評價，在每年年度結束后至年度報告提交董事會審議之前，應完成定期檢查并將內部控制評價報告提交董事會審議；日常評價一般為不定期評價，根據需要視具體情況而定，不受檢查時間和檢查次數的限制。
4、公司管理層和各部門應負責組織相關人員按檢查評價部門的要求，積極配合并及時提供所需的原始憑證、報表、操作規程和書面報告等文件資料。
第八條內部控制評價的程序和方法
1、公司內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組織評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。
2、制定評價工作方案。審計中心根據公司內部監督情況和管理要求，分析公司經營管理過程中的高風險領域和重要業務事項，確定檢查評價方法，制訂科學合理的工作方案，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容，組織相關人員實施。
3、組成評價工作組。評價工作組是在審計中心領導下，具體承擔內部控制檢查評價任務。審計中心根據評價方案，挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的評價人員實施評價。評價工作組應當吸收公司內部相關機構熟悉情況的業務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。
4、實施現場測試。了解被評價部門的基本情況，確定檢查評價范圍和重點、開展現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。
5、匯總評價結果。評價工作組匯總評價人員的工作底稿，初步認定內部控制缺陷，形成現場評價報告，并及時向被評價部門進行通報，評價工作底稿應及時歸檔。
6、報告反饋與跟蹤階段。對于認定的內部控制缺陷，審計中心結合董事會和審計委員會要求，提出整改建議，要求責任部門及時整改，并跟蹤其整改落實情況；已造成損失或負面影響的，公司應當追究相關人員的責任。
7、除定期檢查評價外，審計中心應不定期組織開展內部控制檢查評價，促進各單位內部控制的持續改善。
第九條內部控制缺陷的認定
1、內部控制缺陷包括設計缺陷和執行缺陷。公司對內部控制缺陷的認定，以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由審計中心進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。
2、內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
�。�1）財務報告內部控制缺陷認定標準
定性標準如下：
重大缺陷的跡象包括：
�、倏刂骗h境無效；
�、诙�、監事和高級管理人員舞弊；
�、弁獠繉徲嫲l現當期財務報告存在重大錯報，公司在運行過程中未能發現該錯報；
④企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效；
⑤其他可能影響報表使用者正確判斷的重大缺陷。
重要缺陷的跡象包括：內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止或發現并糾正財務報告中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和管理層重視的錯報。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
定量標準如下：
定量標準以營業收入、資產總額作為衡量指標。內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關的，以營業收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業收入的0.5%，則認定為一般缺陷；如果超過營業收入的0.5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產管理相關的，以資產總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產總額的0.5%，則認定為一般缺陷；如果超過資產總額的0.5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過資產總額1%，則認定為重大缺陷。
（2）非財務報告內部控制缺陷認定標準
定性標準如下：
出現以下情形的，可認定為重大缺陷，其他情形視影響程度分別確定重要缺陷或一般缺陷。
�、倨髽I決策程序不科學；
②違犯國家法律、法規，如環境污染；
�、酃芾砣藛T或技術人員紛紛流失；
�、苊襟w負面新聞頻現；
⑤內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改；
�、拗匾獦I務缺乏制度控制或制度系統性失效。
定量標準參照財務報告內部控制缺陷評價的定量標準執行。
3、審計中心編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監督發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當的形式向董事會、監事會或者經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。
4、公司對于認定的重大缺陷，應當及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內，并追究有關部門或相關人員的責任。
第十條內部控制評價報告
1、公司根據《企業內部控制基本規范》、應用指引和評價指引，設計內部控制評價報告的種類、格式和內容，明確內部控制評價報告編制程序和要求，按照規定的權限報經批準后對外報出。
2、內部控制評價報告應當分別內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行設計，對內部控制評價過程、內部控制缺陷認定及整改情況、內部控制有效性的結論等相關內容作出披露。
3、內部控制評價報告一般至少應當包括下列內容：
�。�1）內部控制評價工作的總體情況；
�。�2）內部控制評價的依據；
�。�3）內部控制評價的范圍；
�。�4）內部控制評價的程序和方法；
�。�5）內部控制缺陷及其認定情況；
（6）內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；
�。�7）內部控制有效性的結論。
4、公司對外報送的內部控制評價報告還應包括董事會對內部控制報告真實性的聲明。
5、內部控制評價報告應當報經董事會批準后對外披露或報送相關部門。
6、公司內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間是否發生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。
7、公司以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日。年度內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。
8、公司內部控制評價報告、工作底稿及相關資料，保存時間不少于十年。
第十一條內部控制評價的監督及獎懲
1、公司所有內部控制評價活動均由董事會統一負責監督，如相關單位對檢查評價的過程或結果的公正性存在質疑，可以向董事會反映。
2、公司管理層和董事會應當根據評價結論對相關單位、部門或人員實施適當的獎勵和懲戒。
第五章附則
第十二條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、規范性文件以及公司章程的有關規定執行。
第十三條本制度自董事會審議通過之日起實施。
第十四條本制度由公司董事會負責解釋。
內部控制評價的報告 篇14
加強企業內部控制制度建設,是完善公司治理的關鍵環節和經營管理的重要舉措,是保證企業生產經營得以順利實施的重要手段,在企業發展壯大中具有舉足輕重的作用。企業只有建立、健全并執行行之有效的內部控制制度,才能夠獲得持續穩定地發展。
一、企業內部控制的內涵
1、企業內部控制的定義
所謂內部控制,是指企業為了保證業務活動的有效進行,保護資產的安全與完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業的內部控制是指企業的內部管理控制系統,包括為保證企業正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行,促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。
2、內部控制的目標
一是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性以及經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實現企業經營方針和目標。
二保護企業各項資產的安全和完整,防止資產流失;保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。
三是保證單位內財務活動的合法性。良好的內部控制雖然能夠達到上述目標,需要持續不斷地改進與完善。
3、監督評價的目標
如何實現內部控制的基本目標，需要通過內部控制的監督評價來完成。要求對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制設計和運行的有效性，發現內部控制缺陷，提出改進措施并監督整改的過程。主要包括對建立并執行內部控制的整體情況進行持續性檢查評價，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項檢查評價，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。通過
開展內部監督評價工作，提高內部控制設計和執行的有效性；促進內部控制體系的持續優化和完善，提升企業市場形象和公眾認可度。
二、企業內部控制實施監督評價存在的問題及現狀分析
當前,我國企業大部分建立了內部控制制度,但是在運行過程中仍然存在一些問題,如監督缺失，難以對內部控制的有效性進行評價；內部監督無效，難以客觀評價內部控制的`有效性；內部監督運行不力，難以發現內部控制缺陷；人力資源開發不力，員工素質無法滿足內部監督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當，導致工作效率低下。
科學有效的內部控制制度在監督評價過程應該達到:第一,監督評價涉及企業經營的各個環節和方面,不留下控制死角,也就是說企業的各項經營管理活動均應納入內部控制范圍。第二,事權劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業員工的行為規范,操作方便。第三,監督評價的程序規范,把對經營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內部控制的功能得到有效發揮。而現實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，導致對內部控制制度及執行情況評價不恰當；可能各項內部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能年度財務決算對內部控制制度的執行情況對外披露的信息失當而受到外部監管機構的處罰。
為此，需要根據財政部有關企業內部控制基本規范，并結合企業內部控制制度的實際，規范內部控制的監督評價工作，確保檢查評價工作按規定程序和適當授權進行，實現預期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的隨意性；確保企業在年度財務決算中恰當披露內部控制制度執行情況，符合國家有關法律法規和外部監管機構的要求，并促進各項內部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執行。
三、完善企業內部控制檢查評價的主要措施
1、優化人力資源配置，完善內控組織結構。
建立和完善組織架構，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，相應成立和確定檢查評價領導小組和工作組。
2、優化調整管理模式，符合內控發展戰略。
企業針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據年度工作計劃、全面預算、業績管理等機制和流程來戰略規劃、細化內控制度；各業務板塊結合自身特點，進一步總結完善現有的管理體系和方式方法，按照業務板塊編制投資計劃、生產經營計劃、項目規劃、市場營銷計劃、科研開發規劃、安全環保計劃、節能規劃、人力資源規劃、信息系統規劃等，指導企業的經營運作，形成各具特色的運行模式，為發展戰略的有效實施提供強有力的支撐。
3、優化內控評價體系，實行整體的動態監控。
內部控制執行情況的準確評價會增強企業監督評價的科學性和可靠性，內控辦公室評價企業時還可將財務、審計部門或社會審計中介機構在本年度開展的財務稽核、財務（決算）審計中對企業內部控制執行情況所進行的檢查評價結果納入評價范圍。
整合內外部資源，借助中介機構和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內外部環境進行充分的監督評估和分析，形成企業自我評價、企業外部評價的一個體系，并按企業自我評價得分權重40%、企業外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權重60%計算，得出新的綜合得分和評價結果，為充分履行職責提供專業咨詢意見和最妥當評價。
每年整體修訂完善內控制度，實現動態調整與評估，評估過程中尤其對企業內部優勢和薄弱環節進行系統化分析、對核心能力進行動態分析，形成科學有效的內控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內控工作風險。
內部控制評價的報告 篇15
斗爭的生活使我干練，苦悶的煎熬使我醇化，這是對我高中三年生活最真實的.寫照。
作為實高的一名學子，三年來，我一直以“追求卓越”的精神堅持不懈地奮斗，并相信我的夢想會在不久的將來實現。我一直相信，每天，我都在不斷地進步。我熱愛生活，珍惜時光，充滿自信地迎接每一次挑戰。盡管看起來是在吃苦，但我認為能從學習中獲取許多知識、經驗就是最的樂趣。除了學習外，我還積極能與學校組織的課外活動，我認為一個人應當全面發展。擔任了兩年班長，我一直能尊敬師長，團結集體，為集體爭光，為此也受到同不穴的歡迎。在文明守紀方面，我也能夠起到模范帶頭作用。
我知道，這個世界是美好的，值得我們為之奮斗。為了自己的理想能夠實現，我還會堅持不懈地努力下去，爭取能夠在將來為社會做出更的貢獻！
內部控制評價的報告 篇16
總結是在一段時間內對學習和工作生活等表現加以總結和概括的一種書面材料，他能夠提升我們的書面表達能力，快快來寫一份總結吧。總結怎么寫才是正確的呢？以下是小編收集整理的年度自我評價及總結報告，僅供參考，歡迎家閱讀。
姓名：JabenZ
部門：業務部
職位：業務員
自我評價
1、你承擔的工作的難易程度：□容易□較易一般□較難□很難
2、你認為你的工作效率：□慢□較慢一般□較快□很快
3、你認為你的工作質量：□差□較差一般□較好□很好
4、你適應現在工作的程度：□不能適應□勉強一般□可以勝任□完全勝任
5、你認為你的能力：□沒有充分挖掘□挖掘少量一般□基本發揮□充分發揮
6、你的團隊意識如何：□差□較差一般□較好□很好
7、你對現在的工作是否滿意/適應：□不滿意/不適應□基本滿意/基本適應一般□較滿意/較適應□很滿意/很適應
8、你對培訓、學習是否有濃厚的'興趣？□是，非常有興趣還好，適當參與學習□沒多興趣□沒興趣，提到學習就頭痛
9、你對上司交辦的工作任務是否按時按質按量完成□是，從不打折扣，100%執行還好，會講條件□馬馬虎虎執行□經常性不執行
10、你對工作是否預先計劃好，然后按計劃實施？□是，先計劃，后實施基本上是安計劃落實行動□從來不計劃，沒這個習慣工作計劃和總結
1、年度工作總結（包括主要工作內容、進展程度或完成情況等）：
時間過的真的很快，轉眼之間，20xx年已過，迎接而來的是20xx（兔年），作為商洲的一名業務人員，我感到商洲之發展的熱氣，商洲不斷進取的精神，同時也深切體會到安防行業日益增長的激烈競爭。真的很感謝公司給我提供磨練自己的機會，更感謝公司對我的信任和栽培！在此我將過去一年中工作的心得體會作一個匯報。業務工作總結、分析在業務這個崗位上，首先我要感謝一個人那就是我們業務部的宋經理，我要非常感謝他在工作上對我的助。雖然之前我在公司技術部門已經工作了一年多，但對業務經驗以及工作信心非常缺乏，我的工作可以說是很難入手。20xx年4月份加入業務部，在宋經理的助下進行客戶談判、分析客戶情況、在業務中遇到難談下來的客戶業務過程中遇到的問題我總想到他，所以本人的。業績及能力才有所提升。。職業心態的調整業務員的一天應該從清晨睜開第一眼開始，每天早上我都會從自己定的歡快激進的鬧鈴聲中醒來，然后以精神充沛、快樂的心態迎接一天的工作。如果我沒有別人經驗多，那么我和別人比耐心；如果我沒有別人單子多，那么我和別人比服務。
2、你近期（20xx年度）的工作目標和計劃：
1。給自己制定詳細的工作計劃，把每天、周、月的工作內容量化，建立自己的銷售制度，不能讓自己處于放任自流的狀態，而要調整好心態，把所有有激情的投入到工作當中去。
2。周、月、季度時間內不斷的總結，找缺點，找不足，明確計劃，明確目標，落實！
3。業績目標比20xx年增長30%，努力希望有更高突破，同時也為自己帶來很好的收入。
3、你覺得自身工作中還存在哪些問題？
工作不連續，懶散思想導致斷點
2。應收賬款比率，談判技項有待提高
3。偶爾會錯誤判斷客戶需求，工作存在盲點
4、你對優化或改進自身工作的建議：公司學習，部門學習，個人學習你對公司目前的狀況有什么看法？對公司管理有什么意見或好的建議？
員工簽名：__周建兵______________日期：____20xx元月7日_____
內部控制評價的報告 篇17
根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡稱“企業內部控制規范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司20xx年12月31日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業戰略目標的實現。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。
三、內部控制評價工作情況
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價的依據
公司依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業內部控制基本規范》及其配套指引、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》以及公司內部相關規章制度的要求，組織開展內部控制評價工作。
�。ǘ﹥炔靠刂圃u價的原則
1、全面性原則。內部控制貫穿決策、監督和執行全過程，覆蓋公司的各項業務和事項。
2、重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
3、制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等
方面相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水
平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部控制的建設與執行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
（三）內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。公司本次內部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產總額占公司財務報表資產總額的100%，營業收入合計占公司財務報表營業收入總額的100%。
納入評價范圍的主要業務和事項包括：公司治理結構、企業文化、組織機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部控制的基本情況
�。ㄒ唬┛刂骗h境
公司的控制環境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態度，控制環境的好壞直接決定著內部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環境，主要體現在以下幾個方面：
1、公司治理結構
公司董事會依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會議事規則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現代企業制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發揮良好的公司治理對公司的規范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監事會在內的“三會”治理結構。
股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發展戰略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實施決策，通過議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。
董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內部控制實施有效監督。
董事會包括三名獨立董事，其在關聯交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進行獨立監督，并發表獨立意見，確保內部控制的有效實施。
監事會是公司的監督機構，對公司的內部控制實施監督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監督，并提出改進和完善建議，促進公司內部控制的進一步完善。
2、企業文化
公司傳承“團結、專業、主動、熱情、細心”的企業精神，堅持“規范筑基、創新領航、實干興業”的企業準則，以“為用戶提供全面、有效的產品；為醫生提供專業、及時的服務為企業使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業的角膜塑形企業，打造全球最安全的角膜塑形體系的發展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結構
公司為有效地計劃、協調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經營風格
公司由管理層負責企業的運作以及經營策略和程序的制定、執行與監督。董事會、審計委員會對其實施有效地監督。管理層對內部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違規事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業服務”的經營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產品，為客戶提供專業、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規和《公司章程》的相關規定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經營活動、內部控制制度設計、執行情況及有效性等進行監督和檢查。對監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計獨立客觀的監督和評價活動，對公司內部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產流失、資源浪費和優化組織結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配
公司根據內部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的`變化修改會計系統的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。
�。ǘ╋L險評估過程
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業務流程層面的計劃，將企業經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。
�。ㄈ┬畔⑾到y與溝通
公司明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網絡通訊等現代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當的進一步行動。
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公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經營業績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產的接觸和記錄、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現，公司建立了相關的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經理工作細則》，規定了總經理辦公會制度，定期討論公司各業務部門的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產銷協調、生產物流、研發項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關規定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業務建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業務的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確�，F金賬面余額與實際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。
3、財務報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》、《內部會計控制規范――基本規范》等法律法規的規定，制定了《公司財務管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，確保會計核算與財務報告數據的完整性、真實性和準確性。合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及
每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批準與監督檢查等。
4、資產管理
為了加強對各類資產的管理，公司制定了與資產相關的內控制度，明確相關管理要求及控制流程，在日常經營管理過程中有效執行。根據管理要求及制度規范，定期對各類資產進行清查，關注資產減值跡象，合理確認資產減值損失，不斷提高企業資產管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產管理流程，固定資產的采購由需求部門提出采購申請或根據公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執行情況看，日常執行中能遵循有關制度和程序的要求，公司在資產管理的控制方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現的風險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、發票開具、款項回收等各環節流程進行了規范。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監督。通過內部的管控，公司銷售的各項作業程序和操作更加規范，最大程度的控制了銷售風險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規定了重大投資的類型和權限、決策程序、實施與管理等。公司相關部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環節都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規范運作。
7、生產管理公司根據各生產環節具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產管理規程》、《廠房設施和設備的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產企業衛生管理規程》等規章制度，這些制度明確了生產作業的程序、主要內容、生產協作部門的職責。在產品質量管理控制方面，公司依據有關法律法規的規定，制定了完整的管理體系文件，建立了優良的質量保證體系。報告期內，公司生產人員能夠嚴格按照以上制度規定進行生產活動，控制措施能被有效地執行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務管理、資金管理、財務監督、人力資源管理等方面進了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》等相關法律法規文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規定規范運作，其重大事項須按照相關規定上報公司審核后方可執行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》以及其他相關法律法規規范性文件和《公司章程》的規定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監督。經保薦機構國元證券股份有限公司的實時監控和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》，規范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規與公司制度的規定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務的日常工作部門，統一負責公司的信息披露事務。公司規定了各部門、總經理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。
為規范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關系管理制度》
明確規定了重大信息的范圍和內容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關系活動中的信息披露進行了明確的規定。為了加強信息披露管理公司制定了《內幕信息知情人登記管理制度》。報告期內公司董事、監事、高級管理人員、控股股東認真執行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內公司對信息披露的內部控制嚴格、充分、有效。
（五）對控制的監督
公司定期對各項內部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產生的偏差。
五、內部控制評價
工作依據及內部控制缺陷，認定標準依據企業內部控制規范體系及內部控制制度組織，開展內部控制評價工作。公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1、內部控制缺陷認定標準
公司確定的內部控制缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別財務報告非財務報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務報告內部控制重大缺陷：發現董事、監事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效；控制環境無效；一經發現并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務報告的可靠性產生重大影響；已向管理層匯報但經過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務報告缺陷認定主要依據涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；
重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；
�。�1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業務流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發生的可能性做判斷。如果發生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。
（2）如果缺陷發生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷；
�。�3）如果缺陷發生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內部控制缺陷認定
1）財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據深圳證券交易所《創業板上市公司規范運作指引》及相關規定，本公司內部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。
內部控制評價的報告 篇18
一、引言
企業在實施日常工作管理中，要想實現內部資源優化配置，提高資源利用率，就要做好內部控制工作。企業實施內部控制不但可以提升企業經濟利益，還能促進企業良好發展，確保企業在實施內部控制管理時的科學性與有效性，保證各項工作的規范性。企業內部還應充分發揮監督工作，建立內部控制評價機制，針對企業管理中存在的諸多問題予以有效完善，加強與審計部門的交流合作，注重信息平臺建設，建立內部評審機構，工作人員自身素養，從而有助于企業在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。
二、企業內部控制評價與監督存在的問題分析
（一）評價與監督執行力度弱
當前許多企業在實施內部控制時，主要通過財務報表監督予以有效控制。然而，對于業務控制與資源控制方面，企業評價與監督執行力度較為薄弱。其主要原因是企業在經營發展過程中，將主要精力都放在經濟效益上，未能重視人才培養、人力資源等相關方面的評價與監督，致使企業在未能進行全面合理的內部控制，不利于企業長久穩定發展。另外，企業領導人員未能對評價與監督結果予以有效重視，致使企業內部控制執行力度有待提高。
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隨著社會經濟飛速發展，企業內部控制涉及范圍也變得越來越多。然而企業在實施內部控制時，由于缺少信息化手段，使得內部控制評價與監督工作受到極大阻礙。企業未能將財務信息與業務信息實現共享，致使內部控制評價效率較低，企業領導人員在進行決策時財務部門無法提供較為有效的財務依據。
（三）工作人員素質有待提升
企業財務部門與審計部門是內部控制評價與監督工作的基本保障，然而在實際實施過程中，由于這兩個部門的工作人員自身專業水平較低，未能定期進行相關專業培訓，導致內部控制評價與監督機制在實施過程中存在諸多問題，尤其在開展各項工作時，過于死板教條，缺乏靈活性。
三、企業內部控制評價與監督的策略分析
（一）加強與審計部門的交流合作
企業要想長久穩定發展，就應在執行各項活動過程中予以有效監督，確保企業審計部門充分發揮自身作用。為此，企業審計部門應同其他部門進行交流合作，使其他部門充分認識到審計工作的重要性，使其能夠積極配合審計部門開展各項工作。與此同時，企業領導人員還應對審計部門作用予以有效重視，要求審計部門在企業內部控制評價與監督中，發揮好自身監督作用，確保企業內部控制工作順利實施。值得注意的是，審計部門工作人員在開展審計工作時，應通過定期學習培訓，不斷提升自身審計能力，明確企業內部控制流程以及評價標準，針對企業在審計過程中存在的相關問題，審計工作人員應及時反饋給企業領導，從而做好內部控制監督工作，確保內部控制評價與監督工作的有效性。
（二）加強信息化平臺建設
隨著信息時代的數據劇增，企業在實施內部管理時其工作內容不但數量較多，而且樣式較為煩瑣，無形中為內部控制評價與監督帶來極大阻礙。針對這種情況，企業在實施內部管理時應在企業內部構建控制評價與監督信息化管理平臺。該種管理模式既符合現在社會發展特點，又能針對企業內部管理中存在的諸多問題予以有效完善，促使企業在較為激烈的市場競爭中得到良性發展。企業內部在建立信息化平臺過程中，應根據企業自身發展實際情況，明確內部控制目標，并在此基礎上借助信息化平臺對當前市場發展趨勢予以分析探究，加大企業內部評價與監督的有效力度。除此之外，企業還應引進云計算技術以及大數據技術的應用，通過這些數據科學合理的有效分析，全面了解掌握內部控制實施情況，從而借助反饋信息數據，增加評價與監督的科學合理性。例如，在對企業合同進行控制評價時，工作人員應對年度執行合同金額與簽訂合同總額之間進行對比，并對該合同進行相關評價，借助信息化平臺將合同嵌入到合同管理部門的信息化系統當中，待企業進行內部評價與監督時方便可以將各類合同提取并使用，這樣不但可以提高內部控制評價與監督等工作效率，還能降低工作人員工作強度，保證內部控制評價和監督的各項數據來源真實可靠。
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企業內部控制在評價與監督過程中，為了保證審計部門工作能夠順利有效開展，并在此基礎上不斷完善內部評審機構，促使內部評審機構與審計部門相互合作，從而保質保量地完成內部控制工作任務。另外，企業內部管理人應充分發揮自身管理作用，定期開展內部評審會議，要求各個部門對本階段的工作內容予以梳理、總結，針對當前內部評審機構中存在的毫無意義的管理制度應予以廢止，并根據本企業自身實際發展情況完善修訂制度內容，以此確保企業內部在進行評審過程中能做到有理有據。除此之外，內部評審機構人員還應不斷完善自身職業技能，利用業余時間不斷學習評價監督制度，明確國家上級部門制訂的相關政策。同時還要了解掌握企業開展的.各項業務工作，圍繞企業發展實際情況對本領域有關業務評審工作內容進行新建與修訂，并將修好改好的內部評審制度上報給相關領導人員，待企業董事會議通過后方可執行。值得注意的是，企業在建立制度體系過程中，應緊緊圍繞國家與相關部門的有關政策予以有效實施，確保企業內部制度建設始終處于社會經濟發展前沿部分，只有這樣才能保證企業在市場經濟發展過程中占有領先地位。由此可見，企業建立內部評審機構后，不但可以推動企業內部控制建設，還能促進企業長久穩定發展，同時也是企業內部控制評價與監督的依據與準繩。
（四）切實提升工作人員綜合素養
企業在實施內部控制評價與監督過程中，既要有相關管理人員參與工作，又要讓企業所有員工都積極參與到評價與監督過程之中。只有這樣才能提高企業內部控制水平，同時也是確保企業內部控制工作全面有效實施的重要途徑。為此企業在開展內部控制評價與監督工作時，應提高企業內部工作人員自身綜合素養，在企業領導人員的帶動下，積極調動企業員工參與積極性。另外，企業在實施內部控制評價與監督時，同樣離不開高素質專業性評價與監督人員，其主要原因是企業內部控制在實施過程中，除了對企業內部控制予以有效建設外，還包括收支、資產、采購、預算、合同管理、項目建設等相關經濟活動。這就要求內部控制評價與監督工作人員不但要具有較高的綜合素養，同時還要對企業內部財務采購資產合同等經濟業務流程予以熟練掌握，明確了解各環節中容易存在的漏洞以及風險。作為企業內部控制評價與監督團隊的工作人員，在端正自我工作態度的同時，還要具備學習能力、專業能力、執行能力等，從而在企業內部建立一支高質量內部控制評價與監督團隊，為企業今后良好發展奠定基礎。
四、結語
在激烈的市場競爭中，企業只有做好內部控制評價與監督工作，才能確保各個部門之間相互合作，從而提高企業自身綜合競爭力，使其在較為激烈的市場競爭中長遠發展。當前，我國諸多企業在實施內部控制與評價監督時仍存在諸多問題，為此，企業應對內部資源進行優化整合，根據企業自身發展情況，做好內部控制評價與監督工作，加強與審計部門溝通交流，建立信息化平臺，從而提高企業內整體管理水平，使其在市場經濟發展中占有一席之地，進而實現其更為長遠的發展。
參考文獻：
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[2]丁嵐.國有企業內部控制監督與評價[J].商業會計，20xx（18）：37-38.
內部控制評價的報告 篇19
在以企業為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業內部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了20xx年年度報告的上市公司其內部控制自我評價情況進行統計，分析內部控制自我評價產生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行數據分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。
一、評價依據
內部控制自我評價是由企業董事會和管理層實施的，對企業內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內部控制自我評價報告和審計師審計報告時統一的內部控制基本規范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內部會計控制基本規范》，還是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》，遵循法律法規和企業內部公司章程及董事會議事規則等內部制度、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關信息真實可靠都是內部控制要求達到的.基本目標。因此，披露內部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內部會計控制基本規范》，或是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》作為評價的依據。
二、數據分析
對包括投資者在內的企業外界各利益相關者而言，披露內部控制自我評價的信息是了解企業公司治理與管理規范化程度、企業抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業管理層而言，內部控制自我評價過程，能夠使企業通過檢測和反省內部控制設計與運行來持續提高內控系統與控制環境的藕合度，不斷消除內部控制缺陷，增強企業抗風險的能力、消除不利于內控目標實現的不確定性因素。
按照《內部會計控制基本規范》和《上市公司內部控制指引》，一個內部控制系統有效運行的企業，至少要做到企業經營中嚴格執行國家的法律法規和公司章程等內部規章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部控制自我評價的企業在內控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現提供合理保證。盡管完善的內部控制系統能同時為實現包括戰略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監管機構和交易所的監管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內控系統應該能夠規避不利于上述目標實現的因素。因此，我們將上市公司未受到證監會的處罰和交易所的譴責、對外發布的財務報表未出現會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部控制質量的指標。
三、存在的問題
根據我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內部控制信息披露狀況的統計分析，可以發現，自愿披露內部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發現，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統計數據表明，就以上三個內部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內部控制有效性更強。
內部控制評價的報告 篇20
第一章
總則
第一條
為進一步提高中小學內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規，制定本制度。
第二條
本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執行。
第三條
本制度所指內部控制，是指中小學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控�？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。
第四條
內部控制制度應遵循的原則
1、全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行、評價和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當特別關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
3、制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
第五條
學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。
第六條
各級各類學校應當根據本制度建立適合本單位實際情況的內部控制防范體系，并組織實施。
第七條
中小學校內部控制的主要方法有：
1、不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
2、內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
3、預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
4、財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產完整。
5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
6、信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
第二章
風險評估的內部控制
第八條
中小學校應當建立適合本單位的經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統、客觀評估。經濟活動風險評估要每學期進行一次。
第九條
中小學校開展經濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組，定期將經濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內部控制的依據。
第十條
中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：
1、內部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制，充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產
管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
2、內部控制機制的建設情況。中小學校經濟活動的決策、執行、監督要實現有效分離，權責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
3、內部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。學校要加強內部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業務培訓和職業道德，不斷提升其業務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。
4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據《會計法》的.規定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第十一條
中小學校進行經濟活動業務層面風險評估
時，應重點注意以下方面：
1、預算管理情況。預算編制過程中單位內部各部門間應當充分溝通協作，預算編制與資產配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。
2、收支管理情況。收入應實現歸口管理，按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時應按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據套取資金等情形。
3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，保存政府采購業務的相關檔案。
4、資產管理情況。實現資產歸口管理，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規定處置資產。
5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。
第三章
預算管理的內部控制
第十二條
各中小學校應當建立健全預算編制、執行、決算與評價等內部管理機制。應根據《預算法》、《中小學預算編制制度》等法律法規要求，建立學校預算編制領導小組，加強各部門之間的溝通協作，結合學校特點、發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等因素，合理編制本學校財務收支及政府采購預算。
第十三條
中小學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。應根據穩健性原則，合理編制學校收入預算；根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。中小學校不得編制赤字預算。
第十四條
中小學校必須嚴格執行批準的支出預算項目和科目，不得隨意變更或調整。確需調整的，由學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規定程序實施。沒有預算的項目不得支出。
第十五條
中小學校應加強預算執行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執行進度。
學校要及時分析收支情況，規范辦理收支，保證年度預算的順利完成。
第十六條
中小學校應該按照規定如實編報年度決算，
加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確。
第四章
收入支出的內部控制
第十七條
中小學校應當建立健全收入內部管理制度，嚴格執行“收支兩條線”。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權、債務賬面的登記工作。
第十八條
涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定和標準征收，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第十九條
中小學校應加強現金收支的管理。
1、現金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清�，F金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結；不得“坐支”現金，現金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據抵庫，任何人不經單位負責人批準不得借用現金。
2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業務部門、物價部門或經主要領導簽發的批示或文件，使用行政事業性
收費統一票據或統一收據收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經辦人。
3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
4、按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續。
5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現金；根據銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現金或放在辦公桌抽屜內及隨身攜帶等。
6、分管財務負責人要不定期對收支票據進行復核審查。
第二十條
中小學校應加強銀行存款的管理。應根據同級或上級財政部門的規定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據的人員外出時，應將所分管的印鑒或票據交由領導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。
第二十一條
中小學校應加強支出管理。支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門審批備案。
第二十二條
中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報。嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。
第二十三條
中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。
第二十四條
中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公用經費支出不得用于教職工福利等人員支出。
第二十五條
中小學校應嚴格規范各項業務費用支出。
1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關規定執行。嚴格按《昌黎縣縣直機關和事業單位差旅費管理辦法》規定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應附相應的通知和相關批準手續等材料。
2、公務接待費用支出：中小學校要認真執行上級部門的有關規定，建立公務接待的相關制度，切實加大控制力度。
各學校業務接待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經費開支規定標準以內。
3、中小學校嚴禁變相消化業務交流費及其他業務費用。對經查實變相消化業務交流費及其他業務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經辦人個人承擔。
第二十六條
各級財政撥入的義務教育公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。
第二十七條
各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規定專款專用，不允許擠占挪用。
第二十八條
義務教育階段學校不得從事經營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經營活動，經營支出與經營收入應該配比。
第二十九條
中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結果要對照目標進行績效評價，以此促進中小學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務。
第五章
政府采購的內部控制
第三十條
中小學校應當建立健全政府采購業務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。
第三十一條
中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收報告。
第三十二條
中小學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關材料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。
第三十三條
對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。
第六章
資產的內部控制
第三十四條
中小學校要嚴格執行國家有關規定，加強對現金、各種存款及存貨等流動資產的內部管理。加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期
掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
第三十五條
對于不能納入固定資產管理的一般資產（存貨），如籃球排球等體育用品、專業室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產要建立一般資產（存貨）臺帳，登記數量與金額，報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。
第三十六條
對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領用人簽字，防止學校虛開發票，確保學校流動資產的真實性。
第三十七條
中小學校要加強固定資產的管理。建立健全固定資產的購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。要設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的名稱、類別、編碼、規格、型號、購置日期等，完整反映固定資產情況。
第三十八條
中小學校要定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。每學期結束時都要進行一次，在財務年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負責人，另一人
為盤點人，盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據清查結果編制固定資產盤虧、盤盈表，報請有關部門審批后進行賬務處理。
對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，及時按規定程序處理。
第三十九條
固定資產報廢，必須經上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。
第四十條
中小學校出租、出借資產，應當按照規定經縣教育局審核同意后報縣財政局審批。
第四十一條
中小學校無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損資產等，應當按照國家有關規定進行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規定。
第七章
建設項目的內部控制
第四十二條
中小學校應當建立健全建設項目內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預
算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規范。
第四十三條
中小學校應當建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔管理。
第四十四條
中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第四十五條
校舍維修、校園美化、基礎設施建設等項目，應在充分論證的基礎上制定維修（建設）方案并進行資金預算，方案和預算報送縣教育局，經縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關手續與實施。單項支出達5000元以上的項目完工后，要由有關人員驗收，需要審計的要履行相關手續后方可報賬。
第八章
附則
第四十六條
本制度自發布之日起施行。
內部控制評價的報告 篇21
怎樣寫內控自我評價？
一般情況下，根據自我評價報告內容和內控體系實際建設情況，外部審計機構對于企業的內部控制體系會出具三種意見的某一種：
達到內控要求：同意評價報告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有范圍限制：撤消業務約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業出具的自我評價報告，還需要依據：
內部控制文檔（內控管理手冊+管理制度匯編目錄）；
內控控制程序相關審計結果（如果有）；
內控控制程序測試結果；
實質性業務活動過程文件；
企業內部評估自查結果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據。因此，一份內控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據的。如果實際的內控體系只是一套文件，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。
如果一個企業在內部控制體系建設過程中確實建立了標準和規范并予以實施，那在撰寫內控自我評價報告的時候可以有所側重。常規意義上，一份標準的內控自我評價報告包括（不同企業根據實際情況有所刪減或強調）：
內控整體情況綜述（包括對整體內控情況評述、組織機構、制度建設和內控職能部門建立和運行情況的描述）；
內部控制有效性評估（包括經營環境控制情況評述，重點內部控制活動和重點業務活動內部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）
內容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內部控制建設情況及內部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內部審計部門或由內控職能部門主導完成企業內部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業來說還是檢查和評價各分支機構內控執行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業在報告期間內有否出現重大風險，是否進行了重大調整，對于調整部分內部控制是如何做的。對于業務活動部分，除了結合企業內部控制應用規范中要求逐一檢查的內容外，主要是針對企業內控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內控的意義是防止出現重大管理問題，督促企業進行規范運作，如果報告期間內企業已經出現了重大問題，內控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風險管理和內部控制的企業會將內部控制作為規范企業運作和防范風險的手段，不重視的企業，會將內控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業什么都沒做，寫出內控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業是沒有任何規章制度規范，在完全失控的狀態去管理的。