財務審計報告（精選11篇）

財務審計報告 篇1

　　根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。

　　本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。

　　我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。

　　本次審計工作得到了校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。

　　審計結果如下：

　　一、被審計單位基本情況

　　二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況

　　(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

　　(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況

　　(三)基建維修工程和大型物資采購情況

　　(四)食堂及小賣部經營情況

　　三、審計評價意見

　　審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計核算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。

　　內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。

　　校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。

　　但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。

　　四、審計中發現的問題

　　五、審計意見及建議

　　為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

　　針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。

　　審計組

　　二Oxx年x月x日

財務審計報告 篇2

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年月日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。

　　這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

　　中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

　　在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

　　效性發表意見。

　　審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

　　中國注冊會計師：

　　中國注冊會計師：

　　中國二○xx年月日

財務審計報告 篇3

　　×市審計局：

　　根據審綜字[19xx]×號審計計劃安排，審計小組于19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。

　　審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。

　　應繳金額為48166.40元。

　　現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。

　　公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

　　現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。

　　主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。

　　現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。

　　全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

　　二、發現的問題

　　1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。

　　l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。

　　該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。

　　該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。

　　由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。

　　該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。

　　其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。

　　此款存期為一年，利息以中獎形式支付。

　　現已全部還本。

　　該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。

　　收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。

　　該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。

　　按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。

　　該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。

　　經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。

　　其中.19xx年×月到×月收入1105元。

　　l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。

　　合計應繳金額120xx元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款220xx元。

　　3.對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

　　附件：(略)

　　商糧貿審計處審計小組

　　組長：(簽名)

　　19xx年×月×日

財務審計報告 篇4

　　根據州黨辦號文件及路辦事處號文件，關于《進一步深入開展民主日活動及做好農村財務清理和財務審計工作》的通知精神，由農經站依照辦事處具體安排部署，由審計組人對路辦事處個村組的財務狀況及干部任職期間的經濟責任進行了全面審計，其結果報告如下：

　　一、基本情況：

　　路辦事處所管轄的個村民委員會，其中中溝村于去年月并于我處。

　　⒈人口變動情況：第二輪土地承包時全處農業人口，x人，現在實有人數，x人，人口至現在增加了x人，其主要原因是村二輪承包時實際分地人口是人，空掛戶、遺留問題未分配土地人，其余屬于自然增長人口。

　　⒉耕地變動情況：第二輪土地承包時總耕地面積，畝，（含中溝村）人均分配土地畝。隨著城市擴容，經濟發展，城市邊緣村組的耕地也逐年減少，去年期間被華洋、慶源、新城、特變等開發征用，截止現有耕地面積萬畝，比二輪土地承包時減少了，畝，人均占有耕地畝。其中村、村、村基本已征完。

　　⒊失地人口情況：我處由于處于城鄉結合部，地理位置優越，隨著城市擴建，公益設施的建設發展，有的村組耕地已全部被征用，有的村組部分被征，因此出現了失地人口的增加。全處總失地人口達，x人，其中一村人，二村人，一村，x人。

　　二、財務狀況：

　　根據辦事處具體安排，結合審計工作具體要求，主要從以下幾個方面著手進行了財務審計：

　　⒈審批程序：在財務審批程序方面，各村組的領導都能嚴格執行辦事處制定的《財務審批程序》制度，對于大額的開支都有書面申請報告。去年較某年和某年各村組在財務制度執行上都有很大提高，對于農民關心的土地補償費的發放，工程項目的開支等根據規定都召開了相關的會議，進行決策。在清查過程中未發現村組領導代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。

　　⒉民主理財監督管理情況：以“民主日”活動為載體，切實加強村務、政務公開工作，民主理財小組發揮了監督作用。村組理財小組成員由人組成，于每月的號召開民主理財會，對當月的財務收支進行理財監督，號召開“民主日”會，由財務人員對當月的收支情況進行通報，并解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開“一事一公開”，財務公開“一票一公開”。使“兩公開”的內容完整，程序規范，格式明了清晰。

　　⒊各項收入、支出清查結果：就各村組去年年期間的收入、支出進行統計清查。由于耕地的逐年減少，二輪土地承包時按規定留用的的公用地陸續被征用，因此集體的收入減少。某年和某年的主要收入是提留收入。稅費改革后，集體的主要資金來源于征地款。從這年的收入情況來看，支出大于收入。村組主要的'支出項目是生產性開支和非生產性開支，生產性開支占總支出的，非生產性開支占總開支的。

　　全處某年總收入萬元，總支出萬元，

　　全處某年總收入萬元，總支出萬元，

　　全處去年總收入萬元，總支出萬元。

　　⒋債權、債務情況：這次清查共清理出債權，萬元，債務，萬元。從近年的債權、債務來看，債權、債務在逐年減少。一村和工村農戶歷年欠款已全部收回；工一村、工二村歷年欠款部分收回，其他村組收回欠款力度不大。

　　⒌村組領導干部欠款情況：從清查情況來看，領導干部欠款很少，嚴格執行了辦事處關于往來借款的規定。干部欠款的村組有工一村元，屬于工資款未走帳；一村周太和，元，原因是原玻璃廠遺留問題未解決，干部欠款總計元。

　　⒍機動地承包清理情況：通過清理，共清理出機動地畝，村組領導干部無私自承包和壓標承包現象。中溝一村公用地畝，本村農戶承包，期限年，標準每畝元；中溝二村公用地畝，本村農戶承包年，標準每畝元；工二村畝，年期限，每畝標準元、元、元不等；工一村畝，年期限戶，其余年期限，標準每畝，元。

　　⒎固定資產、在建工程項目：共清理出固定資產，萬元，未完工或未結算工程項目，萬元，在建工程項目中基礎設施項目較多。

　　三、存在的問題：

　　⒈水電費虧損嚴重：水電費累計虧損萬元，水電費虧損最少的村是六工廟村，歷年累計虧損，元。水電費虧損的主要原因是一方面電路損耗，另一方面是近幾年小康村建設和基礎設施建設用電量大，造成村組水電費虧損嚴重。

　　⒉在建工程項目未及時清理，帳齡很長，長達年未結算。

　　⒊車費應嚴格控制，在實行村領導交通費補貼后，應限制車費的報銷金額。

　　⒋嚴格控制招待費，招待費比前幾年有所控制，但還有發生。

　　四、建議、評價：

　　通過這次清理工作看出，各村組的領導對財務管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執行財務審批制度、合同管理制度，在財務決策上發揮了民主監督作用。建議：

　　⒈加強合同管理，減少工程項目不應有的失誤。

　　⒉催促各種欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經濟。

　　⒊建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關系。

　　⒋積極尋求失地人口的出路，做好富余勞動力轉移工作，為農民增加收入，維護農村穩定。

　　xx辦事處財務清理辦公室

　　xx年xx月xx日

財務審計報告 篇5

　　省審計局：

　　根據局第XX次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省外貿公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　(一)基本情況

　　外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

　　20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港XX公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20__年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

　　當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港XX公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

　　4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

財務審計報告 篇6

　　股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的股份有限公司（以下簡稱x公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則及其應用指南的規定編制財務報表是x公司管理層的責任。這種責任包括：

　　（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

　　（2）選擇和運用恰當的會計政策；

　　（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、導致保留意見的事項

　　x公司20xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于x公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。

　　四、審計意見

　　我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，x公司財務報表已經按照企業會計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了x公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現金流量。

財務審計報告 篇7

　　根據總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內部審計，現將審計情況通報如下：

　　一、基本情況

　　你單位現有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經費結余29.77元。

　　二、財務收支情況

　　(一)、收入合計177,138元。

　　總公司下撥的各項經費計176,138元(其中工資性經費127,986元);收河北廠日常搞衛生收入1,000元。

　　(二)、經費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經費收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規范，發票審批手續齊全，每一張發票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

　　1、還存在少許招待費的發票只有經辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。

　　2、存在有些發票內容的填寫不規范。按規定發票(包括代發票)上的內容應寫明名稱、數量、單價和金額。對于非農副產品的出售，可以取得原始發票的，嚴禁貪圖便利以自制發票替代，以保持原始發票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現。

　　3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。

財務審計報告 篇8

　　根據醫院內部審計工作計劃，于x年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進行內部專項審計。

　　審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關設備、藥品采購相關法律法規或政策規定執行等。

　　一、 審計總體情況

　　已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。

　　設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。

　　20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。

　　設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發票及時準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　二、 審計中發現的問題

　　1、 根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。

　　2、 能對數字X線設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。

　　三、 審計建議

　　1、 對已建立的設備管理制度進行完善，加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。

　　2、 健全設備利用效果評價制度，對新增中、小型設備利用效果的評價。

財務審計報告 篇9

　　此次審計工作中審計組發現全鎮35個村（社區）財務管理工作正逐步走上制度化、規范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現在以下幾方面：

　　（一）三簽兩審不到位、內部監督機構形同虛設。

　　三簽兩審具體概括為：經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村（居)主理財小組審核關、主職干部審核關(農村會計服務中心審核關）。農村集體資產管理條例和村級財務制度明文規定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經手現金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了“記帳員”，出納成了“票據保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內部監督機構形同虛設。另外有的村只是在有關部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村（社區）理財代表缺乏財經法規知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監督的作用，這也造成了民主理財，民主監督名存實亡。

　　（二）入賬不及時，部分過大金額的發票無明細、無事由。

　　在審計中發現，村里報賬員因各種原因，現金不及時交鎮“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內部借支現象嚴重，因此村里賬面現金余額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮政府對村里收支的監管，使核算中心失去了應有的監管作用。同時村（社區）存在支出大額辦公、食品發票時無明細清單；招待費發票無事由、無菜單記錄；工程發票內容為材料、工時等，但無具體明細清單；差旅費報銷不注明事由等現象。

　　（三）存在發票連號，白條入帳現象。

　　審計組在審計各村（社區）帳本時發現，全鎮35個村（社區）均不同程度存在發票連號，白條入帳現象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條（無收款人、無審批人、無事由）。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看，村里有的費用支出確實無法取得正式發票，但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務發票方能付款，同時項目工程必須經審計方能最后結算。

　　（四）普遍存在村級工程沒有進入產權交易中心進行招投標。

　　近年來，國家加大了對農村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務群眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規范和符合程序。從審計情況來看，全鎮35個村（社區），20xx-20xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經過工程預（決)算，沒有一家進入產權交易中心進行招投標。有的連預（決）算、會議記錄等材料也沒有；有的.工程事先沒有簽協議或合同，也無辦理預算編報手續，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有的項目采用陸續付款的方式，很少正式辦理工程預(決）算手續，工程總額心中沒有數；有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳；這樣就逃避了審計監督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

　　（五）揮霍公款現象存在。

　　非生產性開支過大的現象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村（社區）用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元；還有的用公款購買土特產、煙酒副食等禮品送人和應酬相關人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個入黨費。

　　（六）制定村級干部工資和獎金分配缺少依據。

　　村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領取，沒有標準，也缺少依據。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發獎金、津貼的不正常現象。

財務審計報告 篇10

　　x公司：

　　我們審計了后附的x公司(以下簡稱x公司)財務報表，包括20xx年x月x日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是x公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，x公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了x公司200 年12月31日的財務狀況以及200 年度的經營成果和現金流量。

財務審計報告 篇11

　　受鎮黨委、政府的的委托，金牛鎮xx年村級財務審計小組于xx年5月16日開始，對全鎮所轄35個村(社區)-xx年度村級財務進行了全面審計。此次審計工作領導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況：

　　本次審計領導重視，人員齊全，紀檢監察全程參與。鎮紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務)，成員：吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協調審計日常工作，辦公地點設在鎮財經所。審計時間：xx年5月16日至xx年6月16日。

　　二、工作程序：

　　1、審計組xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮財務審計整改通知書》，并由鎮紀委及時下發給各被審計村(社區)。

　　2、相關村(社區)接到整改通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料。在指定的時間里，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮財經所配合審計人員進行了審計。

　　3、在審計過程中，對于有些有手續不合理的票據，進行現場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。

　　三、審計中發現的問題和存在的不足：

　　此次審計工作中審計組發現全鎮35個村(社區)財務管理工作正逐步走上制度化、規范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現在以下幾方面：

　　(一)三簽兩審不到位、內部監督機構形同虛設。

　　三簽兩審具體概括為：經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關、主職干部審核關(農村會計服務中心審核關)。農村集體資產管理條例和村級財務制度明文規定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經手現金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了"記帳員"，出納成了“票據保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內部監督機構形同虛設。另外有的村只是在有關部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村(社區)理財代表缺乏財經法規知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監督的作用，這也造成了民主理財，民主監督名存實亡。

　　(二)入賬不及時，部分過大金額的發票無明細、無事由。

　　在審計中發現，村里報賬員因各種原因，現金不及時交鎮“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內部借支現象嚴重，因此村里賬面現金余額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮政府對村里收支的監管，使核算中心失去了應有的監管作用。同時村(社區)存在支出大額辦公、食品發票時無明細清單;招待費發票無事由、無菜單記錄;工程發票內容為材料、工時等，但無具體明細清單;差旅費報銷不注明事由等現象。

　　(三)存在發票連號，白條入帳現象。

　　審計組在審計各村(社區)帳本時發現，全鎮35個村(社區)均不同程度存在發票連號，白條入帳現象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”， 更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務發票方能付款,同時項目工程必須經審計方能最后結算。

　　(四)普遍存在村級工程沒有進入產權交易中心進行招投標。

　　近年來，國家加大了對農村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務群眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規范和符合程序。從審計情況來看，全鎮35個村(社區)，-xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經過工程預(決)算，沒有一家進入產權交易中心進行招投標。有的連預(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協議或合同，也無辦理預算編報手續，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續付款的方式，很少正式辦理工程預(決)算手續，工程總額心中沒有數;有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

　　(五)揮霍公款現象存在。

　　非生產性開支過大的現象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區)用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元;還有的用公款購買土特產、煙酒副食等禮品送人和應酬相關人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。

　　(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據。

　　村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領取，沒有標準，也缺少依據。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發獎金、津貼的不正常現象。

　　四、審計意見和建議：

　　(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度

　　對村(社區)干部和財會人員開展黨性教育、財經管理、法律知識的培訓，提高綜合素質，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規、有關制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權力有哪些，如何依法行使手中的權力，提高群眾的參政意識。

　　(二)、健全財務管理制度，強化約束機制，嚴格監管

　　1、建章立制，嚴抓共管。為使村(社區)級財務管理工作有章可循，各村(社區)一定要從實際出發，建立健全切實可行的村(社區)級財務管理制度。同時要建立內部控制制度、財產清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規范管理。

　　2、強化管理，嚴格監督。做好經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關、主職干部審核關(農村會計服務中心審核關)，同時定期、如實地進行公布，接受村(居)民監督，特別對村(居)民關心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務活動要專項公開，重點解釋。

　　(三)、加強集體資產管理，防止資產流失

　　1、明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產臺賬，完善集體資產的監管辦法。

　　2、正確處理村(社區)集體資產的處臵問題。在村(社區)集體資產處臵過程中，應搞好集體資產的清產核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產處臵方案，杜絕平調、侵吞、私分集體資產行為，確保集體資產的安全與完整，維護農村集體資產所有權人的合法權益。

　　(四)、健全農村審計機構和職能，強化村級財務的審計監督

　　政府應盡快建立健全的農村財務審計組織并明確農村審計的組織以及審計范圍、任務、審計程序及職權、獎懲等，提高農村審計的可操作性和權威性，促進農村審計落到實處。同時農村財務審計組織要建立和落實農村財務專項審計制度，并將審計結果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產和資金的，要責令如數退賠。情節嚴重者，要依法依紀追究相關責任，給予相應處罰。

　　(五)、提升財務人員的整體素質，穩定會計隊伍

　　建立崗位責任制，明確各村(社區)財會人員的權利和義務。各村(社區)財會人員要由鎮財經所進行考察選配，一旦被確定之后，不經主管部門批準，村(社區)不得任意調換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育，提高工作業務水平。

　　(六)、各司其職，各負其責

　　村(社區)主職干部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區)主職干部進行個人財務收支。要求各村(社區)做到主職干部審核，財務人員報帳。村(社區)財會人員必須按金辦發【】10號文件執行，做到日清月結，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區)虛報支出套出資金，進行資金體外循環。