審計報告（精選33篇）

審計報告 篇1

　　審計編號：

　　XX省科學技術廳：

　　受你廳委托，我們根據《中國注冊會計師審計準則》、《XX省科技項目合同書》和省級科技項目經費管理相關規定，審計了××單位 年××月××日至 年××月××日承擔的“ ”項目（以下簡稱本項目）的經費收支情況以及本項目合同規定的經濟目標的執行情況。××單位的責任是提供本項目真實、合法、完整的會計資料，我們的責任是對本項目的經費投入情況及合同中規定的經濟指標的執行情況發表審計意見。在審計過程中，我們按照《XX省省級科技計劃項目驗收財務審計管理辦法（試行）》的規定要求，結合項目實際情況，查閱了會計賬簿、憑證、報表及相關資料，并察看了現場，核對賬物的一致性，實施了我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：

　　一、承擔單位和項目的`基本情況

　　（一）承擔單位基本情況

　　表述項目承擔單位（企業、科研機構、高等學校和其他事業性研究機構）的性質、成立時間和地址等基本情況（如：××單位（企業）系經工商行政管理局批準，成立于 年××月××日。取得注冊號為企業法人營業執照，單位類型：有限責任/外商獨資企業/中外合資企業，注冊資本人民幣××萬元，法定代表人：，地址：，經營范圍為）。

　　（二）項目基本情況

　　根據××單位與XX省科技廳簽訂的《XX省科技計劃項目合同書》（或省科技

　　廳下達的科技計劃項目任務書）：

　　計劃編號： 項目名稱： 項目計劃類別：

　　項目合同起止年月： 年××月至 年××月 項目技術合作方：

　　項目實施負責人：，職務（職稱）

　　主要參加人員包括：，職稱；，職稱；，職稱；……

　　二、合同有關規定

　　（一）項目預算

　　項目預算總經費××萬元，其中：財政科技補助經費××萬元、市縣配套財政補助經費××萬元（項目合同預算有變更的，應表述經批準的預算變更情況）。各類投入相應的到位時間，參見表一。

　　表一 項目經費預算情況

　　單位 萬元

　　（二）項目執行階段的經濟指標：

　　合同規定的實現年（實施期總）銷售收入，年（實施期總）利稅總額，相關的推廣和應用（臨床、服務）要求，知識產權要求等。

　　三、合同中各項財務經濟指標的執行情況

　　經審計，合同執行情況如下： （一） 項目經費到位情況：

　　根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類經費投入的到位情況（金額、時間）。

　　（二） 項目經費支出情況：

　　根據相關賬簿及憑證，確認該科研項目經費支出情況，并表述各科目經費支出中科技廳撥款使用及其和預算的差異，參見表二：

　　表二 項目經費實際支出與預算比較

　　單位 萬元

　　設備費、材料費、測試化驗加工費、合作、協作研究與交流費以及其他大額費用的詳細清單見附件。

　　（三）經濟指標完成情況

　　項目于 年××月在 單位實施，實施期間取得（來自：WWw。cssyq。Com 書業網：科研經費審計報告） 知識產權。 該項目研發成果主要用于，目標產品為，產品于 年××月開始進入市場發生銷售（或由于原因項目研發失敗、實施尚未產業化等）。

　　根據××公司提供的銷售收入明細帳及增值稅發票、銷售合同等資料，審計確認本項目實施， 年××月××日至 年××月××日實現年銷售收入××萬元、年增利潤××萬元、年增稅金××萬元（對照合同規定選擇相關指標，可以分年度列出）。

　　四、需要披露的主要事項

　　（一）項目承擔單位財務管理情況，應當明確指出研發項目有無單獨建賬，獨立核算。

　　（二）項目經費預算和實際支出的差異情況。 （三）經濟指標目標與完成的差異情況。

　　（四）其他需要披露的情況。如支出費用科目歸類的說明，已取得發票尚未支付的情況及原因、預提費用情況及原因，外撥經費及使用、其他審計報告引用等。

　　五、審計結論

　　就項目預算經費使用情況（有無截留、挪用、浪費和違反財經紀律等行為）、經費管理（獨立核算、決算編制真實可靠性）等方面發表總體審計意見。

　　附件： 1、設備費用清單

　　2、 材料費用清單

　　3、 測試化驗加工費用清單

　　4、 合作、協作研究與交流費

　　5、其他經費支出決算清單

　　本報告僅供“XX省科技計劃項目”驗收時使用。

　　會計師事務所（蓋章）

　　中國注冊會計師（簽字）

　　二○○×年×月×日

審計報告 篇2

　　在審計工作中，審計報告的撰寫既是整個審計項目情況和結果的總結，也是提供給報告使用者糾正財務工作中出現的問題的重要公文。因此，如何撰寫一篇既能全面總結審計結論又能為被審單位提供切實可行的審計建議的審計報告，是每個審計人員在編制審計報告時必須去認真考慮的問題。

　　但是在實際工作中，筆者發現許多審計報告提出的問題可以說是千篇一律，審計建議也是泛泛而談。一些同志認為只要審計過程中沒有發現重大財務違紀問題，審計報告就無所謂“創新點”，所以經常是相同性質被審單位的審計報告就是從一個模子里套出來的，也只是些基本財務數據的區別。這當中既有被審計對象自身的原因，更重要的是我們有些基層審計人員沒有在審計報告中下功夫，沒有為被審單位“量體裁衣”。要撰寫一篇優秀的審計報告，審計人員要做到四問：

　　一問“報告是否抓住重點？”

　　在繁多的被審事項中，如何在嚴格控制審計風險的基礎上，突出審計重點，而不是“眉毛胡子一把抓”是撰寫報告首先要考慮的問題。一是在制定審計實施方案時要‘抓大放小’，根據被審計單位的具體情況，制定合理的審計資源分配方案，為審計報告中的重點打下基礎。二是選準報告切入點，分析詳略得當。當今社會的'熱點是保障社會的公平正義，保護人民群眾的合法權益，建立和諧穩定的社會結構。審計報告要與社會公眾持續關注的問題相聯系，要敢于揭露問題，選擇審計重點時可以采用一些直觀方法：一是縱向延伸法。對該單位近幾年度財務基本數據進行統計比較，利用AO科目圖表分析找出審計疑點。二是橫向比較。相同性質單位在支出結構上的較大差異方面就可以列為審計報告關注的重點。對審查出的問題也要分清主次，對被審計單位具有一定代表性的問題要予以重點說明和分析；對一些共性的問題則可以簡明扼要的概括。

　　二問“報告容不容易被理解？”

　　審計報告的受眾是被審計單位以及普通民眾，讓使用者看得明白是使審計報告具有生命力的重要保證。試想一篇通篇使用專業術語、讓人看得云里霧里的審計報告怎么能引起被審單位的重視，又談何利用審計建議呢？在撰寫審計報告時要設身處地的為報告使用者著想，使用者關注之處正是審計報告重點說明之處。在筆者對某學校的審計中，發現該校在審計年度建設項目較多，零星工程時有發生，因此建設資金使用的真實性以及效果性就是此次審計重點，通過實地走訪核查賬目，我們發現預支工程款超過80%，學校簽訂的合同存在重大壞賬風險，經審計建議反饋給學校后，學校領導給予高度重視，及時修改合同約定并由專人負責審核合同、控制合同風險。

　　三問“審計建議是不是可操作？”

　　審計建議要針對問題本身，結合被審單位自身情況有針對性、有可操作性的提出審計建議。有些問題如果被審單位自身無法解決的，也可以通過審計專報、審計信息等反映給相關主管部門，協助問題解決。比如在審計中經常發現招待費超支問題，而且是屢查屢犯，這與被審單位控制經費支出的制度執行有關，更與行政單位招待費列支方式有直接關系。只有從源頭上改變招待費隨銷隨報的制度，建立崗位招待費支出標準和批準程序，才能鏟除招待費支出不斷繁殖的“溫床”。

　　四問“審計報告有沒有創新點？”

　　審計報告的創新既是指審計方法和思路的創新，也是指審計報告表達形式的創新。如果說財務審計報告由于審計目的所限創新點并不多的話，那么績效審計報告這一新興的審計報告載體就跳出了一般審計目標的框框，不再僅僅針對于會計科目反映的財務數據，更多的集中在業務流程中，使審計報告有了更多的發揮空間。在經濟性、效率性及效果性的3E分析中，審計人員要充分利用計算機審計的技術優勢，對業務流程進行分析再造，深入挖掘資金使用潛能，指導性的提出資金管理建議。這就要求有更全面的知識覆蓋，更多的統計圖表分析，更負責任的態度去撰寫審計報告。

　　一篇優秀的審計報告就要做到：抓重點、能理解、易操作、有創新。這就要求我們審計人員以更嚴謹的職業操守，更親民的職業作風，更敬業的職業態度去不斷學習創新，寫出報告既體現審計專業水平又讓使用者滿意的審計報告。

審計報告 篇3

　　*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元。總的看，*年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。

　　——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。

　　——民生項目重點保障，財政支出結構優化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

　　一、財政管理審計情況

　　從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建筑業保障金等問題。

　　二、政府性債務資金和市屬園區審計情況

　　按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。

　　(一)全市政府性債務審計

　　在對我市截至*年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規范。

　　(二)市屬園區財政決算審計

　　沿海產業基地等5個園區，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、后續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先后提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

　　三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查

　　以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。

　　存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。

　　現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

　　四、50家單位部門預算執行審計調查情況

　　為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位*年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。

　　從調查數據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

　　五、審計建議

　　(一)規范部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。

　　(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規范管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。

　　(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。

審計報告 篇4

　　根據《中華人民共和國審計法》和20__年度計劃及__通知精神，__審計局于__年_月_日-__年_月_日派出審計組，對____進行送達審計。__單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進行審計，出具審計報告。

　　一、基本情況

　　(一)項目基本情況(按立項批復內容)

　　計劃總投資__萬元，其中：中央__萬元，省__萬元，州__萬元，縣配套__萬元，自籌__萬元。

　　實施地點：

　　實施內容：

　　實施時間：

　　(二)項目前置情況(工程建設程序)

　　前置審計情況：送審投資__萬元，審定投資__萬元，審計核減__萬元，建議攔標價__萬元。

　　招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區間、合同價)

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止__年_月_日，總計支付項目資金__萬元，其中：

　　1、建筑安裝支出__萬元;

　　2、勘探費支出__萬元;

　　3、設計費支出__萬元;

　　4、監理費支出__萬元;

　　5、管理費支出__萬元;

　　三、投資完成情況

　　送審投資__萬元，審定投資__萬元，核減投資__萬元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成__萬元;

　　(二)待攤投資完成__萬元，其中：

　　1、管理費__萬元;

　　2、勘察設計費__萬元;

　　3、監理費__萬元

　　四、審計評價

　　(圍繞被審計單位或項目的.財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發現和處理問題的合理延伸和濃縮。)

　　五、審計發現的主要問題和處理意見

　　(一)基本程序方面發現的問題

　　1、招標投標方面

　　2、前置審計方面

　　3、合同簽訂方面

　　(二)工程建設及竣工結算方面發現的問題

　　1、多計工程款

　　2、多計待攤費用

　　3、超概或結余

　　六、審計建議

　　(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)

　　____年_月_日

　　內部審計報告目錄

　　一、審計導言 第_頁

　　二、審計結果匯總表 第_頁

　　三、審計結果詳細說明 第_頁

　　四、組織結構圖 第_頁

　　五、流程圖圖例 第_頁

　　六、流程圖 第_頁

審計報告 篇5

　　xx公司：

　　受貴單位咨詢委托，我公司對工程結算進行審核。 參與本次咨詢工作的造價工程師X重聲明：

　　1、我們在本咨詢報告中陳述的事實是真實的和準確的；

　　2、本咨詢報告中的分析、意見和結論是我們自己公正的專業分析、意見和結論；

　　3、本咨詢報告的結果是依據委托方提供的資料進行分析計算所得；

　　4、我們與本咨詢報告中的編審對象沒有利害關系，也與有關當事人沒有個人利害關系或偏見；

　　5、委托方應正確使用咨詢報告，由于使用不當所造成的后果，與受托方無關。

　　造價工程師〔簽章〕： 注冊證號：a 43000

　　一、建設單位名稱：

　　二、施工單位名稱：

　　三、設計單位名稱：

　　四、建設工程名稱：

　　五、建設時間： 20xx05月-20xx06月

　　六、工程概況：

　　本工程合同約定施工X圍主要是營業大廳、現金區與辦公區的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內容。根據合同約定的結算方式，施工方原預算報價中已有的分項工程，按原預算報價結算，施工方原預算報價中沒有的分項工程，則參考原預算報價中類似的分項工程報價或按實結算，工程竣工后，施工單位的報送結算造價：x元〔大寫：〕，此數即為送達我公司的送審金額。

　　七、建設地點：

　　八、編審責任：提供真實、合法、完整的資料是委托方的責任，我們的責任是按《XX省工程造價咨詢單位執業操作規程》〔試行〕和相關的行業規章，在造價咨詢委托合同約定的`工作X圍內，對委托方提供的資料發表造價咨詢意見。

　　九、編審依據：

　　1、《中華人民共和國合同法》；

　　2、《工程造價咨詢單位管理辦法》〔建設部74號令〕；

　　3、《XX省建設工程造價管理辦法》〔省人民政府192號令〕；

　　4、委托方與我公司簽訂的造價咨詢委托協議書；

　　5、建設方與施工方簽訂的施工合同；

　　6、工程竣工圖、施工圖和建設單位批準的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；

　　7、施工單位報送的工程結算書與工程量計算式；

　　8、委托方提供的原招標文件與施工方原投標文件和其他資料。

　　十、編審方法：我公司指派了二名專業人員參與本次的造價咨詢工作，其中造價工程師一名。根據合同約定的結算方式，實施了現場實地勘察、工程量的計算、綜合單價的取定等我們認為必要的審核程序。

　　十一、編審作業日期：

　　十二、咨詢結論：本工程施工單位結算金額x元〔大寫：〕；委托單位送審金額x元〔大寫：〕；審定金額x元〔大寫：〕；核減x元〔大寫：〕。

　　十三、咨詢說明：

　　1、部分分項工程量因竣工圖與現場實際情況不符，以實際測量為準；

　　2、營業廳裝修審定費用〔￥x元〕中包含了設計與預算費x元；

　　3、本工程的審定金額〔￥x元〕中包括裝修、電視監控系統安裝工程、臨時網點、裝修前改造與地線制作安裝、網點前面道路板改造、互動門安裝、110報警系統與項目的審計費用，具體的明細金額見附件〔工程造價審核匯總表〕。

　　十四、附件：建設工程造價編審確認表

　　工程造價審核匯總表

　　工程審核明細表

　　建筑施工合同與相關資料等

　　項目負責人〔簽章〕：

　　造價工程師注冊證號：a 43000

　　工程造價咨詢事務所〔簽章〕

　　20xx04月22日

審計報告 篇6

　　審字[]第號

　　(企業名稱)：

　　我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

　　一、企業及項目基本情況

　　*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營范圍：

　　項目基本情況：(簡述項目基本情況)

　　二、基金合同有關規定

　　(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業技術基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。

　　(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。

　　(三)基金用途規定：基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。

　　(四)項目執行階段的經濟指標：

　　合同規定，*年應實現年銷售收入*萬元

　　年交稅總額*萬元

　　年利潤總額*萬元

　　三、基金合同中各項經濟指標的執行情況

　　經審計，合同執行情況如下：

　　(一)項目投資到位情況：

　　我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：

　　1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：

　　基金*萬元

　　企業自籌資金*萬元

　　(二)項目資金支出情況：

　　我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：

　　1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：

　　項目產品開發及試制*萬元

　　其中：購置儀器、設備*萬元

　　購置生產設備*萬元

　　流動資金*萬元

　　銷售費用*萬元

　　基建*萬元

　　其他*萬元

　　合計*萬元

　　(三)經濟指標完成情況：

　　截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

　　1、項目實現收入：

　　經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現收入總額為*元，其中：

　　項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　項目銷售收入

　　技術服務收入

　　合計

　　2、項目成本：

　　根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：

　　項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　項目銷售收入

　　3、項目稅金

　　根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業稅以及附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：

　　稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　增值稅

　　營業稅

　　城建稅

　　教育費附加

　　企業所得稅

　　合計

　　4、項目應承擔的期間費用：

　　貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執行期間其發生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：

　　項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計

　　管理費用

　　銷售費用

　　財務費用

　　合計

　　5、項目實現利潤：

　　網通分公司

審計報告 篇7

　　一、公司概況

　　(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。

　　(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。

　　(四)公司年報負責人及聯系人的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經營情況

　　(一)經紀業務情況

　　(二)主要財務指標

　　1.財務狀況指標

　　注:

　　①資產負債率

　　②流動比率

　　③=凈資產/注冊資本

　　④=經調整的凈資產/客戶保證金

　　⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)

　　期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

　　⑥=長期投資/期初或期末凈資產

　　⑦=(固定資產凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

　　⑧=凈資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產凈值-無形資產-開辦費及長期待攤費用

　　2.經營成果指標

　　注:①=2×凈利潤/(期初凈資產+期末凈資產)

　　②=2×凈利潤/(期初總資產+期末總資產)

　　③=經營費用/營業收入

　　三、審計意見

　　審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。

　　若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。

　　四、會計報表

　　會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。

　　會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。

　　五、會計報表附注

　　會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容:

　　(一)公司主要會計政策和會計估計

　　1.會計制度。

　　2.會計年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎和計價原則。

　　5.會計報表的編制基礎。

　　6.營業部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

　　9.客戶保證金的管理與核算方法。

　　10.質押品的管理與核算方法。

　　11.實物交割的核算方法。

　　12.風險準備資產的管理與核算方法。

　　13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。

　　14.長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

　　15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。

　　17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

　　18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

　　19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。

　　20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。

　　21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。

　　注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

　　(二)稅項

　　應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會計報表主要項目注釋

　　公司至少應披露會計報表(匯總營業部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經營成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產負債表日后事項中的非調整事項。

　　凡涉及資產負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業整頓、嚴重違規等)，應按照《企業會計準則-資產負債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。

　　2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項說明。

審計報告 篇8

　　省審計局：

　　根據局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　(一)基本情況

　　外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

　　××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

　　當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

　　4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

　　×公司審計組

　　×年×月×日

審計報告 篇9

　　XX有限公司清算委員會：

　　我們審計了后附的XX有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產負債表和財產分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些清算會計報表發表意見。

　　我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的.基礎。

　　我們認為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業會計準則、《會計制度》和《XX企業清算辦法》（注）的規定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益。

審計報告 篇10

　　一、基本情況

　　所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

　　二、具體收支情況

　　1、20xx-20__年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20__年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

　　2、20xx-20__年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。

　　3、村級有形資產情況。20xx-20__年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

　　4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。

　　5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。

　　6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

　　7、非生產性考核指標情況。20xx-20__年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

　　三、相關說明

　　債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。

　　四、存在問題及工作建議

　　1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

　　2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。

　　3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

　　4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。

　　5、相關帳務處理不及時和規范，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。

　　五、審計結論

　　總體財務運行及財務制度執行情況：良好。

審計報告 篇11

　　一、被審計項目的基本情況

　　該工程由市發展和改革委員會《關于批復下中壩星河西路道路工程項目建議書的`函》（發改函〔20__〕25號）批準建設。建設規模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長約1962米，寬40米，工程估算總投資為5343萬元，資金來源為市財政投資。建設工期：12個月。20__年5月4日，市財政投資評審中心審定工程預算為2868.04萬元，其中：一標段1263.16萬元（含預備費153.22萬元），二標段284.87萬元（含預備費34.15萬元），三標段1320.01萬元（含預備費156.53萬元）；20__年9月9日，市財政投資評審中心又對該道路橋梁工程進行評審，審定橋梁工程預算1499。60萬元（含預備費160.00萬元）。該道路工程化分為三個標段，20__年9月市住建局委托中招國際招標有限公司代理發布道路工程施工招標文件，對施工進行公開招標，20__年6月進行一、三標段開標，經評審，萬達建設集團有限公司以11981912元中一標段，杭州市市政工程集團有限公司以12488629元中三標段，20__年9月進行二標段開標，經評審，省圣澤建設集團有限公司以元中標。20__年7月6日發出一、三標段，20__年10月29日發出二標段中標通知書。20__年7月14日、18日，市住建局分別與三、一標段，20__年1月12日與二標段簽訂了《建設工程施工合同》，合同價與中選價一致。合同約定采用固定單價合同方式，實際結算工程量以甲乙雙方認可的實際工程量為準。合同工期三、一標段150天，二標段300天。

　　該工程一標段實際開工時間20__年8月17日（實際工期760天），實際竣工驗收時間為20__年8月17日；二標段實際開工時間20__年1月20日開工，年7月5日竣工；三標段實際開工時間20__年9月1日，20__年8月17日竣工驗收，據市住建局提供由建設、設計、施工、監理等單位進行的工程驗收資料顯示，工程質量均驗收合格。

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明，市住建局在建設工程中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應加以糾正。

　　三、審計查出的主要問題及處理意見

　　工程結算多計工程價款6930083.71元。

　　通過對市住建局提供的現場簽證、設計變更、施工圖、竣工圖等工程結算資料的復核和部份工程量的現場比對，發現工程結算中存在工程量計算錯誤、新增清單單價偏高、重復計算工程量等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送工程結算價款52951304.71元，經審計核實為46021221.00元，其中：一標段8908078.00元、二標段20423430.00元、三標段16689713.00元，多計工程價款6930083.71元。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔20__〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條第（五）項和審計署印發的《政府投資項目審計規定》（審投發〔20__〕173號）第八條第二款的規定，責令市住建局以此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

審計報告 篇12

　　尊敬的尚總、各位領導：

　　大家好!內審部xx年在公司各位領導的關懷和各部門同事的協助下，嚴格按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，緊緊圍繞公司戰略部署和內審工作目標，團結奮進，真抓實干，盡心盡力，認真做好每項審計工作，圓滿地完成了部門職責和公司領導交辦的各項審計工作任務，取得了一定的成績。現將一年來所做的審計工作總結匯報如下：

　　一、xx年度所做的重點審計工作

　　根據公司戰略部署和工作安排，內審部xx年開展了二項重點專項審計工作：

　　1、尚品世界項目審計

　　我們于xx年6月15日至xx年9月10日對尚品世界項目從xx年8月1日至xx年12月31日(共4年5個月)會計期間項目開發的建造成本情況、銀行貸款及利息支出情況、期間費用開支情況、稅收繳納與資金運作情況、銷售收入情況、利潤情況等所有涉及項目建設、銷售等全過程的財務收支及財務活動情況，以及期末債權債務情況、貨幣資金、實物資產的帳實相符情況進行了專項審計。同時，對所有會計憑證中的報銷單據是否經尚總審批簽字情況進行了全面審計。

　　由于審計截止日該項目尚未清盤，三期基本上未進行決算，我們依據公司內部審計制度，本著客觀公正、實事求是的原則，按照國際慣例規范的審計程序、審計方法和審計技巧，從不同角度，對該項目已實現的銷售收入、已發生的成本費用稅金、未實現的認購及未售房屋的預測收入、應決算未決算的工程成本，按合同應付未付、應收未回工程發票進行了全面的審計審查;對房屋銷售臺帳及房屋銷售合同、所有的工程合同、廣告合同、其他合同，以及整個項目概況(拿地、報規、建筑、竣工、驗收、備案、分期分樓棟的預測面積與實測面積差異等情況)進行了審計清查，并對土地增值稅、企業所得稅以及營業稅金及附加等進行了審核和預算;把整個項目的收入、成本、稅金、利潤、現金流量等分別進行了審計歸納，得出了審計結論。如實地向尚總報告了尚品世界項目概況，收入、成本、稅金、利潤情況，公司資產、負債及所有者權益增值情況，為尚總提供了一份內容全面、完整、翔實的審計報告，為公司高層決策提供有效的數據與技術支持，起到了內部審計的重要參謀作用。

　　同時，我們對在審計過程中發現的重大問題，及時跟尚總報告，針對財務管理與核算中存在的問題，及時與財務部門溝通，督促財務部門予以

　　規范、更正和完善，整改到位，為該項目的后續稅務稽查掃清了障礙，規避了稅收風險，充分發揮了內部審計的監督職能作用。

　　與此同時，審計報告中也為公司今后如何通過成本核算方法、技巧的改進，達到稅收策劃目標、優化土地增值稅、企業所得稅稅收成本等發表了審計意見，希望有益于公司。

　　2、公司與上海尚品世界物業管理處解除合同的清算審計

　　因公司與上海尚品世界物業管理處解除合同，我們于xx年10月底至11月初，對xx年1月1日至xx年10月31日委托上海尚品物業管理服務期間的經營情況、財務收支情況進行了清算審計，并對截止日所有的實物資產進行了審計清查盤點和辦理交接手續。

　　在委托上海尚品物業管理服務期間，因涉及到交房維穩、物業管理費減免、地產與綠化施工單位解除合同等因素，情況比較復雜。而尚品世界物業會計帳面上也沒有如實地反映這些數據，導致上海尚品世界物業認為其管理服務期間沒有虧損、略有盈余、應當分紅。審計本著客觀公正、實事求是的原則，從以下幾個方面對其經營情況、財務收支進行了審計清算，力爭做到真實、全面、準確：

　　①對尚品世界房屋供給、物業交房時間、減免物業管理費期限、收費起始時間、物業管理費減免情況、尚品世界物業管理費收取情況、老帶新客戶減免物業費、應收未物業管理費、以及未經尚總同意待審批減免的物業費情況進行了審計清算;

　　②對尚品世界綠化四標段東方園林綠化公司未完工程，請人維護人工成本情況進行了審計清算;

　　③對稅費計提情況、本期盈虧情況進行了審計清算;

　　④對重大財務收支事項審計情況，包括：上海尚品物業代收代付水電費、垃圾處理費，以及裝修押金情況;長期待攤費用中的開辦費和物業用房裝修費情況進行了審計清算;

　　⑤對清算截止日(xx年10月31日)公司財務狀況，包括：資產、負債及所有者權益狀況、各科目余額明細情況都進行了審計清算;

　　⑥對截止日的所有實物資產進行了審計監督清查盤點，主要包括：辦公設備、工程維修工具及材料、綠化工具及材料、工作服、中秋節獎品、固定資產，以及祥瑞地產交予物業倉庫保管的工程材料及低值易耗品進行了清查盤點，并登記造表辦理保管移交簽字手續。

　　審計結果表明：除去祥瑞地產交房延期減免、老帶新減免物業管理費、地產與綠化施工單位解除合同增加人工材料成本等因素以外，上海尚品物業服務期經營虧損308,916.17元。得出的審計結論是：依據合同第五章第27條11款之規定，對乙方(上海尚品物業)應進行相應的處罰。

　　二、認真做好常規審計工作，充分發揮審計監督職能作用

　　內審部的日常審計工作主要是：經費審計、價格控制和除工程施工以外的合同商務標的控制及合同會審工作。

　　1、日常費用審核

　　經費審計工作主要包括：公司部門經費、營銷推廣費、尚品世界物業和祥和物業的財務收支審計。在費用審核過程中，我們依照公司《費用報銷管理制度》和經尚總審批的預算開支標準，嚴格把關。如：

　　年初，我們在對尚品世界建筑、生活垃圾清運費用的審核中，發現運輸記錄原始憑證上運輸人員、值班保安、保安主管簽字筆跡非常相似，且拖拉時間間隔僅幾分鐘或十幾分鐘一趟，以我們專業審計的敏銳，及時采取了控制措施，我們組織物業部、績效部、上海尚品物業公司在垃圾清運前進行現場評估，核準清運量，大家共同簽字確認，結合小區安防監控系統調取夜間垃圾清運車數，以防止舞弊現象的發生，有效地控制了尚品世界建筑、生活垃圾清運成本。xx年內審部參與夜間現場垃圾清運監控37次。

　　對在費用報銷審核中發現的一些舞弊行為，我們會及時向尚總報告;對于超預算開支，嚴格審批程序，未經尚總特批，拒絕核準，不予報銷;對于不合法、未經部門主管領導簽字或審批手續不全、不符合財務報銷規定的單據，我們能及時主動與各相關人員溝通，杜絕不合理、不合法的費用開支。對經我們審核的每筆費用開支，及時登記《臺帳》，月終進行匯總，與預算進行對比分析，交予公司績效部，與績效考核掛鉤，使部門經費開支得到了有效的控制和管理，充分發揮了內部審計監督、控制的職能作用。

　　一年以來，公司部門經費預算總體執行情況良好，計劃與實際開支對比相對節約了3,415,502.00元;尚品世界物業費用計劃與實際開支對比相對節約了612,953.21元;祥和物業費用計劃與實際開支對比相對節約了15,338.73元。

　　2、審計詢價、核價工作

　　審計詢價、核價工作包括：營銷中心廣告宣傳品、行政辦公用品、物業公司物料用品的采購價格控制工作，以及公司車輛維修的價格控制工作。在物料采購價格控制實際工作中，我們不是簡單地將采購部市場詢價與內審部詢價進行對比，在保障供應的同時，更注重的是商品的性價比、未來成本的控制，以及服務質量，在節約采購成本的同時，不斷地降低消耗。

　　xx年我們完成尚品世界尾盤銷售宣傳品核價函12份、行政辦公用品的采購核價函107份，以及公司車輛維修的核價函54份、物業用品采購核價函107份，直接審減采購費用7.37萬元，間接節約費用未計。

　　三、完成的臨時性工作

　　1、根據尚總指示，我們于xx年4月、7月、10月先后3次與績效部、行政部一起，對上海尚品物業物業、祥和物業公司的工程維修、保安秩序、客服服務、保潔環境衛生、財務收支、部門負責人領導能力等幾個方面進行了全方位的專項檢查，為公司高層對物業公司的決策與管理，提供了第一手信息。

　　2、對行政部、工程部、銷售部、物業公司倉庫物料進行定期和不定期監督盤點共11次。

　　3、年初參與了行政部、績效部對公司全員工作量、工作能力、工作態度方面的崗位評估工作。

　　四、完善制度建設和預算管理

　　1、完善制度建設。為了更好地履行總經理賦予的內審職責，加強公司內審監查力度，遵照尚總的指示精神，我們于xx年10月重新修訂和完善了《公司內部審計制度》、《費用報銷管理制度》、《內審部經理崗位職責》《財務審計專員崗位職責》、《價格審計專員崗位職責》、《財務審計業務流程》、《價格審計業務流程》、《費用報銷審計流程》。

　　2、加強預算管理。為了適應公司高層領導對成本費用管理規范、節約、高效的發展要求，結合各部門人員增減變動情況，內審部對《xx年度部門經費預算》和《部門經費預算卡》標準進行了適時調整，并與公司績效考核掛鉤。

　　年初制定了尚品世界《上海尚品物業公司財務收支年度預算》，明確了物業公司的管理模式、組織架構、人員編制、薪酬待遇、財務收支預算等，使之切實可行，具有操作性。

　　五、審計工作中存在的問題與發展中的困惑

　　1、物料采購立項報告到達內審部的時間總是比較晚，尤其是物業公司的，經常是要使用的前1到2天才經尚總審批到達內審部。究其原因：一是立項部門沒有事先預見性，二是中間環節耽誤較長時間，導致采購部和內審部都沒有足夠的詢價時間，顯得比較匆忙。

　　2、在費用報銷的審計過程中，審計總是發現少數人經常拿一些假發票報銷，我們每次總是會對如何鑒別票據真偽的方法告知與人，然而有些人卻縷禁不止。審計分析發現，這其中有兩種情況：一種是出票單位故意給假票，收票人未留意索取真票;另一種是鑒于有些經濟業務存在真空環節，根本不存在的事實，哪來的真實發票?有的人就拿假票或其他不相干的票據報銷費用，想虛報冒領，審計曾多次在查清事實后，拒絕報銷。

　　目前，公司各項制度比較規范，作為內部審計我們嚴格執行、剛正不阿是我們的職責和使命。但是，為什么違紀現象總是縷禁不止?在此，期盼公司紀律嚴明，對于審計發現的舞弊行為，做到不論職位高低，執行制度決不手軟，公司要長遠、健康發展，就必須優化內部控制環境。

　　國家是一個構造完整的龐大機器，公司和國家一樣，各項運營機制必須健康健全。1月22日在中央紀委大會上鄭重強調：懲治腐敗，老虎、蒼蠅都要打，否則，將亡黨亡國!國家強盛需要正能量，企業興盛同樣需要正能量。

　　六、20xx年內審工作計劃

　　1、進一步完善內部審計制度，認真做好內審工作，加強審計監督與控制，嚴格把關，堵塞管理漏洞，降低成本費用，從監管中要效益，當好領導的參謀，保證公司戰略目標的實現。

　　2、進一步做好媒體廣告、宣傳品、辦公用品、物業物料用品價格控制，完善供應商信息平臺，努力降低采購成本。

　　3、加強物業公司財務收支的審計監督工作，加大物業垃圾清運、維修工程物料的采購與領、用、存的審計監督力度。

　　4、加強學習，不斷更新專業知識，努力提高自身素質，發揮主觀能動性，多為公司領導提供有價值的審計信息和建議，適應公司快速發展的要求。

　　各位領導，過去的一年，我們雖然做了很多工作，但離不開公司領導的信任和支持，深表感謝!隨著公司快速發展，項目越做越多，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內部審計監督與控制也越來越重要。我們將會面臨許多新問題，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，面對新的挑戰，在今后的審計工作中，我們將在公司領導的總體部署下，緊緊圍繞公司的戰略目標，勤奮敬業，不辱使命，不負重望，廉潔自律，增強內部審計工作力度，開創性地工作，努力使內審工作再上新臺階。為了實現公司xx年的宏偉戰略目標，讓我們團結在以尚總為核心的領導周圍，鼓足干勁，揚帆起航，乘風破浪，再創輝煌!同時，衷心祝愿祥瑞事業蒸蒸日上，生意更紅、更火、更給力!同時，提前給各位領導拜個早年，衷心祝愿你們新的一年里工作順利、身體健康、合家幸福、善妙吉祥!

　　此致

　　敬禮!

審計報告 篇13

　　北京物業管理有限公司清琴麓苑分公司股東:

　　一、x對財務報表出具的審計報告

　　我們審計了后附的北京物業管理有限公司清琴麓苑分公司（以下簡稱物業清琴麓苑分公司）財務報表，包括20xx年xx月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表及利潤分配表以及財務報表附注。

　　（一）管理層對財務報表的責任

　　編制和公允列報財務報表是北京物業管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　（二）注冊會計師的責任

　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

　　中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

　　在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

　　審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　（三）審計意見

　　我們認為，北京物業管理有限公司清琴麓苑分公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了北京物業管理有限公司清琴麓苑分公司20xx年xx月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果。

審計報告 篇14

　　一、工作開展情況

　　清理拖欠民營企業中小企業賬款工作，是黨中央、國務院作出的一項重大決策。自開展清欠工作以來，市國資委作為市清理拖欠民營企業中小企業賬款工作領導小組成員單位，領導非常重視，認真開展相關工作。

　　1、按市政府工作部署，專門召開了領導班子擴大會，商討如何督促企業加快清償欠款，組織清欠小組下到企業，逐一了解各個企業的欠賬情況。

　　2、及時轉發了自治區、北海市做好清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案，先后印發了《北海市國資委關于貫徹落實清理拖欠民營企業中小企業賬款有關要求的通知》和《北海市國資委關于進一步做好清理拖欠民營企業中小企業賬款工作的通知》，要求各監管企業采取有效措施積極推進清理拖欠工作，確保將市拖欠辦部署落到實處。

　　3、組織各監管企業及時報送拖欠賬款情況和臺賬資料。

　　4、積極配合市審計局開展專項檢查，組織各監管企業對拖欠賬款情況進行再梳理、再細化摸排，查漏補缺，建立起完善的清欠臺賬。

　　5、督促涉欠企業結合實際，合理制定還款計劃，明確還款時限和措施，確保盡快“清零”，并要求監管企業嚴格落實主體責任，做到應付盡付，賬款清楚。

　　二、拖欠賬款和還款情況

　　根據監管企業排查摸底情況，結合市審計局專項檢查進行梳理統計，北海市國資委監管國有企業涉及拖欠民營企業賬款問題共5戶，拖欠金額共計9675.16萬元。經過努力，截至20xx年10月12日，已還賬款6705.32萬元，剩余欠款2970.30萬元。其中已全部清償欠款的企業有城投公司，旅游集團，國儲糧3戶。仍存在拖欠賬款的企業還有銀投公司和市場中心（集團）兩戶，剩余欠款擬于20xx年清償完畢。

審計報告 篇15

　　一、任職期間的基本情景。

　　(一)任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;

　　(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業單位也應列出。

　　(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。

　　(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。

　　二、財務收支情景。

　　(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情景;

　　(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。

　　三、資產、負債情景。

　　(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。 (二)國有資產的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。

　　(三)固定資產增減變動原因說明;

　　(四)說明應當落實到具體事項上。

　　四、財經管理情景。

　　在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。

　　五、個人使用的.公共物品的登記、交接情景。

　　六、評估重大經濟決策效果。

　　對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區經濟社會發展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。

　　七、其他事項

　　(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯系方式;

　　(二)與經濟職責審計相關的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應當及時對審計組通報或向經濟職責審計聯席會議匯報，問題說明時需要供給有效的證據;

　　(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當; (四)附件需要逐一整理，列好目錄; (五)述職報告不規范的，五日內重新上報。

審計報告 篇16

　　各位領導：

　　一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

　　1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。

　　2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。可以說經過大半年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門領導的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年比一年有起色。同時也會得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

　　1、嚴格審計的紀律和制度

　　審計部是一個比較新的部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，自從我調到審計科后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎。

　　2、積極開展對分公司財務管理的監督和評價

　　xx科技園是我公司在設立的生產明膠的企業，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

　　3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

　　審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、發貨費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺發布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

　　4、如期實施內部核算制度，加強了員工的節能降耗、挖潛增效的責任心。

審計報告 篇17

　　申請竣工審計的報告

　　共青城市審計局：

　　共青城陽光巷路面、花壇、下水道改造工程已竣工，并經我局驗收合格，現懇請貴局對該工程進行審計為感!

　　特此報告

　　共青城市城鄉建設和交通運輸局

　　20xx年x月x日

　　說 明

　　送審共青城陽光巷路面、花壇、下水道改造工程，按合同沒有增加項目，送審額為玖萬伍仟玖佰陸拾叁元整(￥95963元)。

　　特此說明

　　送審單位：共青城市城鄉建設和交通運輸局施工單位：江西共青第四建筑工程公司

　　20xx年x月x日

　　承 諾 函

　　共青城市審計局：

　　共青城陽光巷路面、花壇、下水道改造工程已通過竣工驗收，現正式委托貴局對該工程進行審計，送審造價95963元，現經甲乙雙方承諾該工程結算造價最終以貴局審計結果為準。

　　建設單位：

　　施工單位：

　　20xx年x月x日

審計報告 篇18

　　根據國家監察局等三部委的指示精神，按照X農委函[]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，于5月15日開始對XX鎮村級財務進行了全面審計，現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　X鎮所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到20xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。

　　二、財務審計出的問題及處理意見

　　1、政府20xx年違規批準發放各種獎金316,200元。

　　處理意見：按照《X省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規放發各種獎金，責令XX鎮政府將批準發放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。

　　2、機動地發包以據代合同29.8萬元。

　　處理意見：按照相關的法律法規，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮經管中心全程監督指導。

　　3、村級支出考察費82,700元。

　　處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續，如不能履行相關手續，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。

　　4、白條子支出23,000元。

　　處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。

　　5、派出所收費：2,500元。

　　處理意見：按照國務院91年頒發的《農民承擔費用和勞務管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。

　　6、涉農部門亂收費現象依然存在。

　　(1)、黨校培訓費10,960元。

　　(2)、宣傳部資料費：5,750元。

　　(3)、縣紀委資料費：570元。

　　(4)、縣團委資料費：1,200元。

　　(3)、縣婦聯資料費：2,615元。

　　(6)、征兵費：9,100元。

　　處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

　　三、幾點建議

　　1、建議XX鎮經管中心要嚴格按照財務法規的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。

　　2、機動地發包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。

　　3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發現要嚴肅處理。

　　以上處理意見由XX鎮經管中心全程監督執行。

審計報告 篇19

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

　　物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

　　供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

　　公司09年的存貨周轉率為4.71次，比XX年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元

　　分析說明：

　　(1)中藥材XX年耗用額比XX年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從XX年的采購單價41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG，雖然XX年耗用量比XX年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

　　(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是XX年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而XX年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，XX年比XX年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”XX年比XX年耗用額增長2.81%。

　　(3)包裝物耗用額比XX年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　(1)原輔料耗用額XX年比XX年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包裝物耗用額比XX年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比XX年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

　　二、審計內容

　　本次審計采取了抽查的方式進行。

　　(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施，是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　　(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

　　(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

　　(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

　　(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

　　(6)審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

　　(7)數量是否一致。

　　(8)檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

　　(9)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

　　(10)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

　　(11)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

　　(12)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

審計報告 篇20

　　村聚居點建設是以村村民委員會為主體采取統規統建自主招標的形式進行修建，村聚居點工程完工并審計結束，審計金額為2682949.82元，由于合同價為188.7萬元（其中房屋建設部分156.7萬元，基礎設施建設32萬元）。合同價與結算審計價格懸殊較大，資金遲遲不能到位，現施工方老板又住院生命垂危，家屬已多次到政府催款，恐引起上訪。造成合同價與結算審計價格懸殊較大主要是以下幾個方面造成的。

　　一、由于當時時間要求緊、任務重，預算不夠充分

　　在招標時基礎設施設計不完善，部分為建設過程中村民強烈要求下增加，基礎設施部分招標幾乎是按單價招標進行的；另外村民要求修建聚居點的地址很難滿足規劃建設的要求，造成基礎工程大量增加，增加金額795949.82元，造成合同價與結算審計額懸殊較大，超出42％。

　　二、增減部分明細及原因

　　1、石擋土墻：審計金額為229622.58元。原因為實際地形與規劃設計標高相差較大，產生了大量的填土方，增加了大量的條石擋土墻；

　　2、石方開挖、破碎并外運：審計金額為287245.43元。原因是實際地形與規劃設計標高相差較大，且地基多為堅石，為盡量滿足設計標高要求，降低實際地形標高，采取了對石方進行機械破碎開挖并外運；

　　3、道路：審計金額為91520.17元。原因是為滿足今后聚居點的發展增大使用功能和聚居點村民的要求；

　　4、化糞池2個：審計金額為57991.54元；原因是修建聚居點位置的地形和為滿足今后聚居點的發展增大了化糞池的使用功能，而且在招標時基礎設施也未規劃設計化糞池；

　　20xx年12月28日下午，由新農村成片推進管理委員會、區住建局、鎮政府相關人員到現場進行核實，一致認為以上四項均為事實，也是規劃設計必須滿足的基本條件，應予認定；

　　5、材料價格調整129570.10元。當時由于沿江路的限制以及酒谷大道建設，建筑材料進場相當困難使材料運輸需繞道經中興運至聚居點，增加運距17公里；加之下半年材料漲價。材料調差參照永興村聚居點進行調整。

　　（1）頁巖磚：535220塊×0.10元/塊=53522.00元

　　（2）鋼材：66.88噸×250元/噸=16720.00元

　　（3）水泥：400.33噸×70元/噸=28023.10元

　　（4）紙皮磚：3130.5平方米×10元/平方米=31305.00元

　　為解決我鎮資金缺口，妥善處理好拖欠施工方工程款的問題。特請區政府給予及時認定。

審計報告 篇21

　　xx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌任職期間的經濟職責進行了就地審計。

　　根據《審計報告》紅審報〔1〕60號和《審計決定書》紅審決〔1〕25號提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。現將有關情景報告如下：

　　一、充分認識開展領導干部經濟職責審計的重大意義

　　開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟職責審計規定》要求，加強經濟職責審計法規制度建設、規范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。

　　所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。

　　認真準備所需資料，積極供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

　　二、審計發現的主要問題的整改情景

　　《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。

　　一關于漏列固定資產問題的整改

　　食堂0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。

　　根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

　　二關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改

　　對0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額26431121元，將0年綜合食堂收入余額13802475元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額1054166元、副營業收入余額558元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的`合規、合法。

　　三關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改

　　對0年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。

　　根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。

　　今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

　　四關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改

　　學校根據審計組的意見，對7年、8兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”5852966元和11890220元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。

　　三、嚴格財經紀律，規范財務管理

　　一是加大財務制度建設力度。

　　學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法修訂》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。

　　二是加強財務人員隊伍建設。

　　新增1名財務人員，明確崗位職責。

　　積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。

　　推行會計電算化管理。

　　三是實行報賬“一支筆”審批制。

　　單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出積極的貢獻。

　　特此報告！

審計報告 篇22

　　來賬項審計主要包括對應收賬款、其他應收款、預付賬款和應付賬款、其他應付款、預收賬款的審計。在審計中經常會遇到往來賬的問題，因為往來賬既與收入、成本有關，又與潛盈、潛虧相連，同時往來賬中也隱藏有各類管理問題。因此，搞好往來賬審計對于厘清債權債務，摸清企業家底，保護企業資產安全具有重要意義。

　　一、往來賬中存在的常見問題

　　（一）收入、成本掛賬

　　1、利用“應收賬款”賬戶虛列收入。一些經濟效益不好的企業，領導為了表現政績，就通過虛開發票、虛假工程結算等手段虛增利潤，以完成經營考核指標。

　　2、利用“預收賬款”、“應付賬款"、“其他應付款”等賬戶隱藏收入。效益較好的企業，為了少交稅，或平衡收支，或為下一年度留“口袋"，把收入掛在“預收賬款”或“應付賬款”里，不做收入處理，人為調減利潤。

　　3、利用“預付賬款”、“待攤費用"等賬戶將成本費用掛賬。一些效益不好的企業，在完不成經營指標時，將生產成本不進行賬務處理，而掛入“預付賬款"、“待攤費用”等賬戶，人為調增利潤，為上級考核、提拔、任用等撈取政績。

　　4、一些效益較好的企業，利用“應付賬款"、“其他應付款”、“預提費用”等賬戶虛列費用，加大成本，人為調減利潤。

　　5、以上各種情況的組合。如為了調增利潤同時調增收入、調減成本，或為了調減利潤同時調減收入、調增成本等。

　　（二）潛盈、潛虧掛賬

　　1、有的單位應付款項掛賬多年，且明細科目不符合會計核算的要求，款項付不出去，形成潛盈。如其他應付款—教育培訓費、借聘費或勞務費等。

　　2、有的單位提供商品、勞務等形成的債權，在已明知債務人破產、撤銷等情況下，不對賬務進行處理，形成潛虧掛賬。

　　3、有的單位的預付工程款、材料款等，現實情況已經證明收回的可能性很小，也不進行賬務處理，形成潛虧掛賬。

　　4、一些經濟效益好的單位，利用應付款項賬戶來回沖賬、調賬，且調賬依據不充分，其目的是人為調節利潤。

　　（三）核算、管理方面的問題

　　1、單方調增或調減往來賬項，使橫向單位之間（兄弟單位）或縱向單位之間（上下級單位）往來對不上賬，形成債權或債務不實。

　　2、將罰沒款、捐贈、其他額外收入截留，掛入往來賬戶，形成賬內“小金庫”。

　　3、在沒有購銷合同或結算資料不齊全的情況下，盲目付款，使企業蒙受經濟損失。

　　4、通常情況下，應收款項余額應在借方，應付款項余額應在貸方，但有些被審單位往來賬借貸方余額與正常規律有悖，不能真實反映資產負債。

　　5、有些單位將上級撥款或上級撥入資金掛入其他應付款，不能真實反映權益。

　　二、往來賬的審計查證方法

　　（一）收入、成本掛賬常見問題的查證方法

　　1、“逆查法”。充分利用會計報表，通過對報表、總賬與明細賬及相關資料的核對，發現問題。我們在某實業公司審計時，通過對資產負債表中應收、應付項目年初與年末余額的.對比，發現預收賬款數額變化較大。據此，我們對基層單位報表進行了匯總分析，發現產生變化的原因在其下屬的工程公司。又通過對投資計劃、工程合同及已完工部分的資料計算分析，查出預收工程款3000萬元，按完工百分比法應在當年確認收入，而該單位卻在預收賬款中核算。

　　2、從往來賬當年發生情況入手。重點查閱金額大且具有代表性的憑證，發現疑點再查閱核算內容，追查預收或應付款中收入掛賬的問題。在某工業公司審計時發現， 20xx年轉20xx年“預收賬款—氧氣票”貸方余額94萬元。帶著疑問我們審查了該明細賬中金額較大的幾筆憑證，發現該單位收到用戶購貨款時，發給用戶氧氣票，賬務處理為借“貨幣資金”貸“預收賬款”，待用戶拿氧氣票來領貨時才確認收入。預收賬款年末余額為收款尚未付貨金額，即未確認的收入。20xx年該單位改變了核算方法，即收到購貨款不論是否發貨均確認收入。這樣，20xx年轉至20xx年的預收賬款余額應確認為收入。

　　3、對相互之間提供商品或勞務的單位，通過往來掛賬的橫向比較，可以發現少計收入、少計成本或虛增收入的問題。如某供暖單位20xx年末“應收賬款”掛應收某多種經營單位供熱費290萬元。通過核對，多種經營單位沒有掛賬。經分析，可能存在兩種情況：一是多種經營單位少計成本，一是供暖單位虛增收入。為落實清楚，我們認真核對了供暖單位的損益，發現該單位效益較好，賒銷情況不多，沒有必要虛增收入。依此判斷，應該是多種經營單位少進成本。

　　（二）潛盈、潛虧掛賬常見問題的查證方法

　　1、應收、應付款項當年掛賬金額較大的，應結合明細賬摘要，認真分析，發現疑點，確定問題。在某公司審計時發現，該單位往來賬金額很大，其應收、應付都在億元以上。翻閱往來明細賬時，對年末新掛賬的“應收賬款—某建材公司"1776萬元產生了疑問，經調閱憑證，詳細分析，并找會計人員了解情況，得知該工程核減額較大，預付款已超過工程審定造價，收回相當困難。所以，年末該公司只好將多付的工程款掛賬。

　　2、應收款項在企業流動資產中的比例過大，說明與其相關的企業大量占用該企業流動資金。這既不利于企業資金周轉，也不利于企業正常生產，尤其三年以上的應收款項不能得到及時簽認，壞賬的可能性就很大。這樣就應該對金額大、賬齡長的應收款項詳查、細查。如有些企業在激烈的市場競爭下，為了擴大銷售盲目采用賒銷策略去擠占市場，只注重賬面收入，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否收回的問題，而且大量賒銷收入直接列入經營成果，企業為此需繳納增值稅，使企業動用有限的流動資金墊付未實現的利稅。這種既不考慮賒賬資金的時間價值，也不估計應收賬款可能帶來的機會成本，不加選擇地擴大商業信用，造成資源的極大浪費和潛在的經營風險。

　　3、認真分析往來賬戶與有關科目之間的大額結轉，對結轉依據不充分的，應查閱當年發生業務，查清事實。某公司是某集團的盈利大戶，在查看某公司往來明細賬時，發現“其他應付款—上交利潤”科目20xx年末余額為284萬元。為了理清形成原因，我們仔細核查了 20xx年以前年度的有關科目的結轉，發現該余額是由20xx年末利潤分配余額轉入，通過核實，該單位承認為利潤掛賬。

　　（三）核算、管理等常見問題的查證方法

　　1、通過上下級單位之間的往來賬余額核對，尤其是連續幾年都相差相同數額且金額較

　　大的，一定要在兩家分別認真核實，找到突破口。我們在某公司審計時，通過對該公司與其下屬化工廠應收、應付款項的核對發現，20xx年、20xx年的余額都相差1403萬元，經向會計人員了解后才知道，化工廠在20xx年以前，將欠該公司的流動資金借款中的1403萬元單方轉做實收資本處理，致使化工廠債務不實。

　　2、往來賬審計中，對以前年度掛賬，當年大額支付貨幣資金的情況，應予特別關注。首先看掛賬依據是否充分，再看付款憑證附件中，核算資料是否齊全，從中發現問題。我們在某多種經營單位審計中發現，20xx—20xx年對外付款金額較大，且多為以前年度掛賬，所以查賬時把重點放在付款上，查出兩年無合同付款金額共計3479.91萬元。合同是購銷活動發生質量問題時，保護企業合法權益的有效手段，無合同付款存在極大的經營風險。

　　3、往來賬審計中，如果發現有關科目余額與正常情況不一樣，應仔細核對當年的業務，如果當年借貸方發生額并沒有導致負數金額產生，就應仔細審計上一年的經濟業務，從往來疑點入手，追根朔源，一查到底，就會發現問題的癥結。在某公司審計時，查其20xx年的往來明細賬，發現“其他應付款—某單位”年末為借方余額330.50元，有悖常規。因此，我們調閱檔案資料，一直查到1996年，發現1996年末余額與1997年初余額對不上。通過了解得知，1996年還有一套賬并過來，兩套賬合并后，該科目為借方余額330.50元。到此，查出該單位1996年以前存在兩套賬的問題。

　　總之，往來賬審計的方法技巧很多，只要勤于動腦，善于總結，就會摸索并掌握一套行之有效的辦法，取得事半功倍的效果。

審計報告 篇23

　　按《公司法》與公司章程的要求，我們優拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監事會，組織三位監事（包括一名財會人員），于第X年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

　　一、審計目的

　　本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現的問題能夠及時解決。

　　二、審計過程

　　（一）編制內部審計調查問卷

　　根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：

　　序問題描述問題回答欄備注

　　1設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。

　　2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。

　　3是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。

　　4設備的平均產能利用率多少？

　　5有無設備被閑置？如有，請列舉。

　　6有無設備超量生產？如有，請列舉。

　　7實地調查的設備數量、規格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。

　　8有無將租賃設備和購買設備區別清楚？如否，請列舉。

　　9是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？

　　10是否如期計提設備維護費和大修理費？

　　11是否如期進行設備維護和大修理？

　　12生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。

　　13設備運輸費、支付方式是否與合同一致？

　　14設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

　　15收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。

　　16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

　　17有無其他情況，請列舉？

　　（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。

　　（三）由CEO對問卷進行審核

　　（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。

　　（五）落實改進方案。

　　三、審計存在的問題

　　（1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。

　　（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

　　（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業固定資產的更新能力、企業盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。

　　（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。

　　（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。

　　四、審計意見

　　睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現代企業管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規范。 為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：

　　（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

　　（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。

　　（3）調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現實折舊的差異。

　　（4）財務部負責監督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。

　　（5）生產部和財務部應該加強溝通聯系，生產部有什么重大事發生應該及時告知財務部。

　　以上報告請予審議。

審計報告 篇24

　　——創佳股份有限公司第八年

　　在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：

　　一、業績審計和合同審查

　　1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。

　　2、今年于9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核，針對三季度審核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規范。

　　3、合同簽訂與履行情況審查

　　根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規范。

　　二、開發調研審計

　　為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的'問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。

　　三、負責對企業財務總監的管理工作

　　遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：

　　1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；

　　2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規定和辦法（財務總監例會制度、報告制度）；

　　3、按月審閱總監報告，對財務總監的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；

　　4、對財務總監的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。

　　四、對財務制度的審查

　　根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。

　　創佳股份 審計處

　　第八年x月x日

審計報告 篇25

　　根據集團部署，我們于X年X月X日起對集團財務總監水落同志自X年X月至X年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見，現將審計情況報告如下：

　　一、概況

　　水落同志自X年X月起任ABC集團財務總監，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的'規劃、籌集、運作和管理。

　　二、考核指標完成情況

　　1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。實際完成萬元，其中X年萬元，X年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

　　2、預算執行情況，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

　　3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成房產的改制工作。

　　4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

　　5、制度建設，集團于X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

　　6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

　　7、X年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：20__年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

　　三、任期內主要工作業績

　　水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

　　1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

　　在房地產業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

　　2、強化基礎管理，推進制度建設。

　　集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

　　3、積極探索海外資本運作之路。

　　圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在X年X月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成房產的轉制手續。

　　4、稅務籌劃得到高度重視。

　　X年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

　　5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

　　2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

　　3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

　　五、水落同志對集團財務工作的建議

　　經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

　　1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。

　　2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

　　3、*融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，并將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的路線。

　　4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

　　5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

　　為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。

　　由于執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

審計報告 篇26

　　省審計局：

　　根據局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　(一)基本情況

　　外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。

　　該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。

　　該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。

　　幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。

　　但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

　　20×9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。

　　20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。

　　香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。

　　雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。

　　按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。

　　四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問題

　　經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

　　1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

　　第一，申請理由缺乏事實根據。

　　建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。

　　經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

　　第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。

　　外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。

　　“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

　　2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。

　　在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

　　當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

　　(三)處理意見

　　1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。

　　2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

　　3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

　　4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

　　5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

　　×公司審計組

審計報告 篇27

　　集團董事會：

　　根據集團部署，我們于X年X月X日起對集團財務總監x同志自X年X月至X年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與x同志交換了意見，現將審計情況報告如下：

　　一、概況

　　x同志自X年X月起任ABC集團財務總監，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。

　　本次離任審計時間跨度為X年X月至X年X月，其間集團下達財務總監的主要考核指標： 項目 X年 X年 合 計 財務填報完成情況說明 融 資 部門預算執行 海外資本運作 完成海外上市任務，確定全部海外上市程序 通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，XX公司已轉為外商獨資企業。

　　財務管理制度

　　x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務信息化 集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會計核算制度自x年1月起全面執行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。

　　全面預算管理

　　提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。

　　預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。 財務分析 提交財務分析報告，半年內部往來清理 進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內部隨意掛賬。部門建設 員工滿意率>55%，培養1-2個骨干，優秀人才流失≤1人，優秀人才服務期2年以上基本上完成

　　二、考核指標完成情況

　　1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為： 萬元。

　　實際完成 萬元，其中X年 萬元，X年 萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

　　2、預算執行情況，所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出 萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

　　3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的'資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx字公司的改制工作。

　　4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

　　5、制度建設，集團于X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

　　6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

　　7、X年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

　　三、任期內主要工作業績

　　x同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

　　1、開拓融資渠道，新辟融資主體。 在全行業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在總監的努力下，集團仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

　　2、強化基礎管理，推進制度建設。 集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

　　3、積極探索海外資本運作之路。 圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在X年X月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成XX字公司的轉制手續。

　　4、稅務籌劃得到高度重視。 X年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

　　5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、作為高管，財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

　　2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

　　3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。

　　由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

　　五、x同志對集團財務工作的建議

　　經與x同志交換意見，對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

　　1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。

　　2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

　　3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，并將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

　　4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

　　5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

　　為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

　　ABC集團審計部 X年X月X日

審計報告 篇28

　　教審〔20xx〕19號

　　*學校：

　　根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和相關法律法規，我們于20xx年10月17日至10月25日對你校原任校長20xx年9月至20xx年8月履行校長經濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進行了審計，現出具如下審計報告：

　　一、基本情況

　　于*年*月至*年*月任*學校校長，負責學校全面工作，受托履行財務、會計、經營、管理、社會、財經等經濟責任。任期末，學校共有班級數*個，在籍學生*人，其中住宿生*人，教職工*人，離退休人員*人。

　　二、審計情況

　　(一)資產負債情況(20xx.08.31)

　　1.資產：現金10000.00元、銀行存款161653.43元、應收及暫付款603134.44元、固定資產8859465.45元，合計9634253.32元。

　　2.負債：應付及暫存款157837.11元，合計157837.11元。3.凈資產：資產減去負債，凈資產為9476416.21元。

　　(二)財務收支情況(20xx.09-20xx.08)

　　1.收入：37559216.78

　　2.支出：36960277.33

　　3.結余：收入減去支出，5年間學校收支結余總額為

　　598939.45元,其中：20xx年9-12月結余528431.03元;20xx

　　年結余1164807.72元;20xx年結余-160176.71元;20xx年結余61642.75元，20xx年結余-235701.84;20xx年1-8月結余-760063.50元。

　　(三)商品和服務支出分析(20xx.09-20xx.08)

　　在日常公用經費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。

　　(四)賬外欠款情況：213748.74

　　1.理化生儀器等34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監理費14000.00元。

　　(五)伙食收支余情況

　　*學校伙食收支統計表

　　(六)結算情況

　　截止20xx年8月31日，學校結余421857.29元。

　　三、審計評價

　　審計認為，*學校提供的20xx年9月-20xx年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本符合財經法規的規定。

　　四、存在問題

　　1.大額支出化整為零，逃避監管。如賬外欠款中制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開票列支。

　　2.大額支出無局領導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經局領導審批。

　　3.發票報銷手續不齊全。該校一些較大數額的支出發票均無經手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發票未注明事由。

　　4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現在：①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗收合格經審計部門審計結束后付至總價的90%,余款作質量保證金，待保修期滿無質量問題一次性付清(質保兩年)。而實際情況是該工程未經審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清余款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產;②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實際

　　情況是至20xx年12月13日才由陸偉業上繳該款項至國庫;③20xx年2月和20xx年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至20xx年8月才上交。

　　5.會計核算不準確。如20xx年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。

　　6.學校伙食方面存在的問題主要是擠占學生伙食費，主要表現為：①20xx年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，20xx年5月支付班級活動費7740.00元，20xx年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②20xx年1月支付購菜補助，每人400.00元，合計20xx.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。

　　五、意見及建議

　　1.嚴格執行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經局領導審批，未經審批不得支出。

　　2.嚴格發票管理制度，完善發票報銷手續，每張發票都要有經辦、審批等相關人員簽字并且要寫清事由等事項。

　　3.嚴格按照合同規定的各項條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。

　　4.進一步加強會計核算，提高核算質量。

　　5.針對學校伙食賬方面存在的問題，要嚴格執行江蘇省教育廳*省財政廳《關于加強中小學食堂財務管理的意見》

　　和有關文件規定，不克扣學生伙食費，確保伙食質量。

　　審計組長(簽名)：

審計報告 篇29

　　所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

　　1、20xx-20xx年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

　　2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。

　　3、村級有形資產情況。20xx-20xx年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

　　4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。

　　5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。

　　6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

　　7、非生產性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

　　債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。

　　1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

　　2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。

　　3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

　　4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。

　　5、相關帳務處理不及時和規范，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。

　　總體財務運行及財務制度執行情況：良好。

審計報告 篇30

　　審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。

　　所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

　　1、20xx-20xx年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

　　2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。

　　3、村級有形資產情況。20xx-20xx年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

　　4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。

　　5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。

　　6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

　　7、非生產性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

　　債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。

　　1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

　　2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。

　　3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

　　4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。

　　5、相關帳務處理不及時和規范，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。

　　總體財務運行及財務制度執行情況：良好。

　　拓展閱讀：審計報告簡介

　　什么是審計報告?

　　是由會計師事務所接受委托對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料進行審查和監督，出具的報告稱為審計報告。

　　依據審計業務類型分類，審計報告包括：財務報表審計報告、企業內部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。

　　審計報告必須有資質的會計師事務所和稅務師事務所出具。

　　什么時候需要審計報告?

　　1、 按照“公司法”規定，外國公司北京代表機構年檢，需要提供企業年度會計報表審計報告。同時出具稅務審計報告提交稅務部門;

　　2、 會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業經營情況、收購企業、企業重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。

　　3、 企業虧損或彌補虧損需要出具企業所得稅匯算清繳報告。

　　4、 當企業申請相關資質時，需按照申請要求出具相關審計報告。如：企業申請高新技術企業需要出具高新技術企業認定專項審計報告。

　　5、 其它相關主管部門要求企業提供審計報告。如：律師事務所每年年檢需要向司法局提供審計報告。

審計報告 篇31

　　XX有限公司清算委員會：

　　我們審計了后附的XX有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產負債表和財產分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些清算會計報表發表意見。

　　我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。

　　我們認為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業會計準則、《會計制度》和《XX企業清算辦法》（注）的規定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益。

審計報告 篇32

　　廈門x有限公司：

　　我們接受委托，審計了后附的有限公司（以下簡稱貴公司）提供的高新技術企業的研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注。

　　一、管理層的責任

　　按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的.審計是依據中國注冊會計師審計準則、《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　三、審計意見

　　我們認為，貴公司所提供的高新技術企業研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注，已按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的相關規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在xx年1月至xx年12月的研究開發費用發生情況及xx年度高新技術產品（服務）收入情況。

　　四、申報明細表編制基礎

　　我們注意到，貴公司提供的高新技術企業的研究開發費用和高新技術產品（服務）收入明細表及其附注是按照企業會計準則、《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，僅用于申報高新技術企業認定（或復審）。委托人及其他第三者因使用本報告不當所造成的后果，與執行本業務的注冊會計師及所在的會計師事務所無關。

　　廈門會計師事務所有限公司

　　中國注冊會計師

　　中國注冊會計師

　　（副主任會計師）

　　中國·廈門x年xx月xx日

　　高新技術產品（服務）收入表

　　編制單位:

　　廈門x有限公司

　　貨幣單位：人民幣元

　　序號

　　項目x年度

　　高新技術產品（服務）收入

　　其他非高新技術產品（服務）收入

　　其他業務收入

　　營業外收入

　　總收入

　　高新技術產品（服務）收入占當年總收入的比例

　　企業負責人：

　　財務負責人：

　　編制人：x年度總收入及高新技術產品（服務）收入明細表

　　編制單位:

　　廈門x有限公司

　　貨幣單位：人民幣元

　　序號

　　項目x年

　　銷售收入

　　1-1

　　高新技術產品（服務）收入

　　1-1-1產品（服務）收入

　　1-1-1-1產品（服務）收入

　　其他非高新技術產品（服務）收入

　　其他業務收入

　　營業外收入

　　總收入合計

　　企業負責人：

　　財務負責人：

　　編制人：

　　研究開發費用匯總表

　　編制單位：廈門x有限公司

　　貨幣單位：人民幣元

　　年度

　　費用項目x年x年x年

　　合計

　　內部研究開發投入額

　　其中：人員人工

　　直接投入

　　折舊費用

　　長期費用攤銷

　　設計費

　　設備調試費

　　無形資產攤銷

　　其他費用

　　委托外部研究開發投入額

　　其中：境內的外部研發投入額

　　研究開發投入額（內、外）部合計

　　其中：境內的研究開發費用

　　企業負責人：

　　財務負責人：

　　編制人：x年度研究開發費用結構明細表

　　編制單位：廈門x有限公司

　　貨幣單位：人民幣元

　　研發項目

　　費用項目

　　合計

　　內部研究開發投入額

　　其中：人員人工

　　直接投入

　　折舊費用

　　長期費用攤銷

　　設計費

　　設備調試費

　　無形資產攤銷

　　其他費用

　　委托外部研究開發投入額

　　其中：境內的外部研發投入額

　　研究開發投入額（內、外）部合計

　　其中：境內的研究開發費用

　　企業負責人：

　　財務負責人：

　　編制人：x年度研究開發費用結構明細表

　　編制單位：廈門x有限公司

　　貨幣單位：人民幣元

　　研發項目

　　費用項目

　　合計

　　內部研究開發投入額

　　其中：人員人工

　　直接投入

　　折舊費用

　　長期費用攤銷

　　設計費

　　設備調試費

　　無形資產攤銷

　　其他費用

　　委托外部研究開發投入額

　　其中：境內的外部研發投入額

　　研究開發投入額（內、外）部合計

　　其中：境內的研究開發費用

　　企業負責人：

　　財務負責人：

　　編制人：x年度研究開發費用結構明細表

　　編制單位：廈門x有限公司

　　貨幣單位：人民幣元

　　研發項目

　　費用項目

　　合計

　　內部研究開發投入額

　　其中：人員人工

　　直接投入

　　折舊費用

　　長期費用攤銷

　　設計費

　　設備調試費

　　無形資產攤銷

　　其他費用

　　委托外部研究開發投入額

　　其中：境內的外部研發投入額

　　研究開發投入額（內、外）部合計

　　其中：境內的研究開發費用

　　企業負責人：

　　財務負責人：

　　編制人：

審計報告 篇33

　　一、基本情況

　　20xx年3月20日至20xx年5月6日，我局組成審計組、6個審計人員，對桐柏縣拖欠民營企業中小企業賬款情況采取嵌入式、點穴式、專項調查式等方式進行了跟蹤審計。

　　（一）審計組工作開展情況

　　1.檢查相關單位部門落實省人民政府清理拖欠中小企業賬款工作方案的具體情況，了解開展排查工作進展情況，建立臺賬及清欠工作安排情況。

　　2.審計組從縣工信部門、財政部門等單位的基礎數據入手，重點調查住建、水利、交通等部門，檢查涉及民生重大工程項目，關注長期、累積拖欠民營企業中小企業賬款情況。

　　3.分析拖欠賬款產生的原因，提出加強制度建設，建立健全問責機制，納入政府考核體系和合理規劃，加強政府投資項目管理等建議。

　　（二）桐柏縣政府和有關部門在清理拖欠民營企業中小企業賬款中的主要做法

　　為貫徹落實《河南省人民政府辦公廳關于印發河南省清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知》文件精神，桐柏縣人民政府積極組織開展清理償還政府欠款專項工作，成立了專門機構，對拖欠民營企業中小企業賬款工作進行排查，并積極與施工企業做好安撫穩定工作，及時籌措資金，制定還款計劃。但是在落實具體措施過程中，未建立健全的問責制度，未將清欠民營企業中小企業賬款工作納入政府考核體系，未對嚴防新增拖欠方面工作提出要求。

　　二、審計結果

　　截至20xx年3月31日，全縣共拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元，其中20xx年拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元。20xx年第一季度清理償還0.007億元，占拖欠總額的4.38%。

　　（一）從拖欠主體來看，主要是地方政府拖欠。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，地方政府拖欠金額為0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉建設局20xx年三源大道道路改擴建工程（申鋪段）項目協議價1448.55萬元，協議上定于20__年1月18日開工，實際是20xx年8月開工，截止審計之日還有0.03億元未撥付。

　　（二）從拖欠類型來看，主要集中在工程建設類項目。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，工程建設類項目0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉建設局淮北產業聚集區道路BT模式建設總合同價為3916.4萬元，項目于20xx年5月18日開工，截止審計之日還有0.02億元未撥付給南陽建發工程有限公司。

　　（三）從拖欠的時間來看，主要是拖欠1-3年的。截至20xx年3月31日，全市拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，拖欠5年以上0.03億元，占18.75%；拖欠3至5年0.02億元，占12.5%；拖欠1至3年0.09億元，占56.25%；拖欠1年以內0.02億元，占12.5%。例如桐柏縣教體局20xx、20xx年建毛集鎮一貫制完全小學教學樓工程拖欠河南德仁建設工程有限公司0.02億元，拖欠時間達一年，拖欠桐柏縣鴻鑫建設有限公司0.04億元，拖欠時間達一年零七個月。桐柏縣程灣人民政府20xx、20xx年建鎮完全學校拖欠南陽市三亞建筑公司、河南廣程建設有限公司、河南金茂建筑工程有限公司共計0.02億元，拖欠時間達5年以上。

　　（四）從產生拖欠的原因來看，資金已落實未撥付到位是導致拖欠的主要原因是導致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，因資金已落實未撥付到位的原因，拖欠0.16億元，占比100%。例如桐柏縣司法局辦公樓20__年5月竣工投入使用，并于20xx年委托南陽市天舒工程造價咨詢有限公司出具《關于桐柏縣司法局業務用房綜合樓工程項目竣工決算的審計報告》（宛天舒專審字[20xx]第138號），審定價3144.17萬元，截止審計日司法局下欠河南天工集團205.48萬元，資金已落實未撥付到位。

　　三、審計發現的問題

　　（一）清欠任務部署方面存在的問題。

　　通過了解，政府成立了清欠辦，辦公地點設在工信局，雖然也在按計劃清理償還欠款，20xx年清償率達70.84%，但沒有制定具體清欠措施、明確工作責任的相關文件。

　　（二）清欠力度有待進一步加強。

　　桐柏縣清欠臺賬顯示，截至20xx年12月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款13筆總額5741.34萬元，20xx年已清償4067.16萬元，20xx年底余額1674.18萬元。20xx年1-3月償還拖欠款70萬元。截至20xx年3月31日未償還1604.18萬元，要加大清償力度，盡快將欠款撥付到相關企業。

　　四、幾點建議

　　（一）進一步落實清欠責任。相關部門要加強協調，落實目標責任。各部門尤其是財政、工信局要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、加強政策支持、完善長效機制等方面制定出臺細化方案和政策措施，落實好各項分工任務。縣清欠辦要會同相關部門加強對清欠工作的督促指導。

　　（二）對已經納入地方政府隱性債務系統的拖欠項目，要嚴格按照計劃進行化解。在清理欠款過程中存在實際困難的單位，應協調主管部門制定針對性的清欠辦法和保障措施，盡早完成清欠任務。

　　（三）嚴防新增賬款拖欠。對政府投資項目，要嚴格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的一律不得開工建設。嚴禁未批先建、先開工后立項行為，堅決杜絕要求企業帶資承包、“打白條”行為。