單位內部審計報告（通用9篇）

單位內部審計報告 篇1

　　審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

　　審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

　　審計意見：1、規范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

　　3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

　　4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

　　20xx年x月x日

單位內部審計報告 篇2

　　根據審計部工作計劃，審計組于20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

　　審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;

　　第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議;

　　第三部分、會計報表附注。報告截至xx年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分 經濟效益情況

　　一、經濟指標完成情況

　　(一)銷售收入指標

　　截至xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

　　按照銷售結構分析，

　　按照銷售品種分析

　　xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，

　　(二)利潤指標

　　xx年度*公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

　　綜合潛虧因素后，實現利潤總額-8*77=4*元。

　　第二部分 審計發現問題及建議

　　xx年度審計后，*公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

　　但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

　　一、

　　(1)

　　二、資產管理方面

　　1

　　三、內控制度方面

　　(一)貨幣資金收支控制

　　1、。

　　(二)采購流程控制環節薄弱

　　。

　　(三)銷售流程控制環節薄弱

　　(四)固定資產控制環節薄弱

　　四、財務核算及管理方面

　　(一)

　　(二)

　　(三)*

　　五、 審計建議

　　(一)*

　　(二)資產管理方面

　　(2) *

　　(三)內部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　(四)財務核算和管理方面

　　1、。

　　第三部分 會計報表附注

　　截至xx年12月31日，*公司的資產、負債及權益情況如下：

　　一、資產情況

　　截至xx年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

　　(一)貨幣資金

　　1、銀行存款

　　截至xx年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下：

　　*

　　2、現金

　　截至xx年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。

　　3、應收票據

　　截至xx年12月31日，應收票據余額*元*。

　　4、應收賬款

　　截至xx年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。

　　5、其他應收款

　　截至xx年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

　　以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

　　6、壞賬準備

　　/

　　7、預付帳款

　　截至xx年12月31日，預付帳款余額0.50元，。

　　8、存貨

　　截至xx年12月31日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費用

　　截至xx年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

　　10、固定資產

　　截至xx年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負債部分

　　至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：

　　1、應付賬款

　　截至xx年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

　　2、其他應付款

　　截至xx年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：

　　3、應付工資

　　截至xx年12月31日，應付工資余額*元，*。

　　4、應付福利費

　　截至xx年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

　　5、應交稅金

　　截至xx年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

　　*

　　6、其他應交款

　　截至xx年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

　　教育費附加 *元;

　　防洪費 *元。

　　*

　　三、所有者權益情況

　　截至xx年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

　　1、實收資本

　　*有限公司 *萬元;

　　*有限公司 *萬元。

　　合 計 *萬元

　　2、資本公積

　　截至xx年底，余額*萬元：

　　3、盈余公積

　　截至xx年底，余額*元，為提取的20xx年度法定盈余公積。xx年度利潤沒有進行分配。

　　四、經濟效益情況

　　(一) 銷售收入

　　1、按照銷售結構分析，*公司的銷售業務組成見下表：

　　*2、按照銷售品種分析：

　　(二) 銷售毛利率

　　xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

　　(三)銷售稅金及附加

　　xx年度共繳納附加稅*元，明細如下：

　　城市維護建設稅 *元;

　　教育費附加 *元

　　(四)費用情況

　　1、 營業費用

　　xx年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

　　20xx年營業費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

　　租賃費。

　　咨詢費

　　裝修費。

　　2、 財務費用

　　xx年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。

　　3、 管理費用

　　xx年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

　　審計部

　　20xx年x月x日

單位內部審計報告 篇3

　　一、導言

　　日期：xx年10月26日

　　接受者：公司總經理

　　引言：

　　經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務

　　管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統

　　等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

　　月30日。

　　審計范圍和目標：

　　本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

　　月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

　　簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

　　1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

　　4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回復的期盼：

　　該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

　　希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

　　公司審計部

　　審計組長：

　　審計小組成員：

　　(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

　　二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

　　三、審計發現的細節說明

　　(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

　　建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

　　主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;

　　(2)規范計劃編號，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

　　主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

　　主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

　　建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

　　主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

　　建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;

　　審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

　　(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

　　主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

　　建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

　　主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

　　主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

　　建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

　　主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

　　建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

　　審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

　　主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

　　建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

　　主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

　　主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

　　建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

　　審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

　　1、倉庫管理

　　主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

　　建議：對倉庫的存儲做適當修繕

　　主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

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　　建議：區別價值高低，分類重點管理。

　　主要問題3：據調查存貨積壓量大。

　　建議：根據可利用程度適當處理。

　　主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

　　建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

　　審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

　　2、原材料倉入庫管理

　　主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

　　建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

　　審計結論：

　　1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

　　2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉出庫管理

　　主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

　　建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。 建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

　　審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

　　4、成品倉管理

　　主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

　　主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

　　建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

　　主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

　　建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

　　審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

　　2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

　　3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內部審計人員的評論

　　計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

　　五、計劃物控部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

單位內部審計報告 篇4

　　特種電磁線股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　會計師事務所 中國注冊會計師：

　　(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：

　　中國·北京

　　x年x月x日

單位內部審計報告 篇5

　　雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同于社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。

　　社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計信息的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。

　　內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，并予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計發布的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，并提出建議。

　　但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似于《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。

　　第一是農行分行資金管理不規范

　　1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……

　　審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今后不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職后要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，并處以貸款金額20%的罰款。

　　2.存在金不能及時上繳公司賬戶的現象。比如農行分行金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.，近xx個月沒有上繳。

　　審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。

　　第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷

　　1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至審核日，借出存貨件，折算成XX元，占存貨金額的%。

　　時間超過三個月換算金額為XX元的有件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有套。而且，有些業務員已經離職了。比如借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。

　　現有借貨不超過一個月沒有損壞的要盡快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過后，以后借貨的理由要充分，要經過分行經理的批準，并隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職后要清理借貨。否則，分公司經理的`會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。

　　2.庫存盤點賬目嚴重不一致

　　盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合并調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合并的合并和調整要進行調整。

　　3、根據年齡分析

　　按上次采購計算，超過3個月的庫存占總庫存的 %；庫存超過6個月，占總庫存的 %；超過一年的庫存占總庫存的%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金周轉的羈絆。

　　4.根據庫存結構周轉分析，去年同期所有庫存均售出，今年上半年銷量為，而農行分行庫存為，需要在xx個月內售罄。

　　審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟件或系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供信息。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，并作為長期戰略實施。

　　第三，費用的合理性難以界定

　　報銷費用單據不規范，比如有的招待費沒有注明為什么，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。

　　第四，低值易耗品管理存在缺口

　　在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞并放在四樓的入口處。

單位內部審計報告 篇6

　　受審計委員會委托，我們對XX公司(以下簡稱)201x年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序。現將審計情況報告如下:

　　一、整體情況如下表:

　　二、審計結論

　　經過審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:

　　①項目未按規定審批。

　　②工程項目資料檔案管理不到位。

　　③工程項目未按規定驗收。

　　④材料、設備采購管理不規范。

　　⑤賬務處理不規范。

　　⑥合同管理不規范。

　　三、審計建議

　　(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理文件系列》規定執行;

　　(2)問題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規定》執行;

　　(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業會計準則》執行。

　　(4)問題⑥合同管理應嚴格按照XX公司《經濟合同管理辦法》執行;同時，我們建議XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。

單位內部審計報告 篇7

　　內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

　　但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封面

　　x公司機密內部審計報告

　　報告名稱：關于abc的審計報告

　　報告編號：abc集團內審字[200x]第0號出具

　　報告時間：200x年xx月xx日

　　報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

　　二、報告正文

　　關于abc分公司的審計報告

　　abc集團內審字［200x］第0號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

　　我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發現的問題及審計意見

　　一、abc分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

　　2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的`金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

　　審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25％的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤點賬實不符嚴重

　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實

　　盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

　　(1)盤點對賬具體情況

　　按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為%。

　　賬實核對不符情況:

　　品種

　　盤盈

　　盤虧

　　盈虧絕

　　對值合計

　　（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的％；超6個月的庫存，占全部庫存的％；超1年的庫存，占全部庫存的％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類明細：

　　品種合計

　　1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。

　　審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

　　審計意見……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

　　五、銷售審計情況分析

　　1、x－x月銷售額構成分析

　　200x年x-x月份abc分公司銷售金額同比增長％。從構成情況看……

　　2、x－x月銷售量分析

　　從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……

　　審計意見……

　　六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析

　　分公司費用構成及銷費用率對比情況……

　　七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全

　　……

　　審計意見……

　　九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面

　　abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……

　　審計意見……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

　　審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

　　十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

　　十二、分公司財務核算架構不合理

　　財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

　　審計意見：……

　　附注：分公司基本情況表；

　　分公司職工借款情況表；

　　分公司借貨明細表；

　　分公司銷售分析表；

　　分公司費用分析表。

　　abc集團有限公司總審計師：

　　助理審計員：

　　審計部200x年xx月xx日

　　從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。

單位內部審計報告 篇8

　　×市審計局：

　　根據審綜字[19xx]×號審計計劃安排，審計小組于19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

　　二、發現的問題

　　1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

　　3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5.對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

單位內部審計報告 篇9

　　1.審計概況

　　1.1審計單位：x有限公司財務部

　　1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

　　1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　1.6審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

　　2.審計評論

　　經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

　　2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

　　審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　3審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

　　xx月xx日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

　　3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

　　通過對公司20xx年6月到xx月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

　　3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據的登記不及時、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

　　3.1.5其它問題

　　收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關于庫存現金

　　加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

　　對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

　　3.2.2關于銀行余額調節表

　　按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的.安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

　　3.2.3關于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　　3.2.4關于票據管理

　　有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

　　3.2.5關于收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

　　3.2.6關于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

　　4結論

　　通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。