財務分析報告（通用26篇）
財務分析報告 篇1
【論文摘要】環境對經濟的影響日益受到社會各界的關注，環境信息逐漸成為人們決策必不可少的信息，而企業的環境報告是人們獲得這一信息的主要來源。
【論文關鍵詞】環境信息；環境報告；環境報告審計
隨著社會公眾環保意識的普遍提高以及政府環境法規的日趨完善，現代企業的生存與發展和環境業績、環境形象的關系日益緊密。對企業的廣大關聯方來說，環境信息已日益成為他們進行決策所需的信息。為了滿足關聯方的信息需求，為了更真實、完整地對外披露企業實際財務狀況，也為了塑造一個良好的環境形象，企業有必要對外披露環境信息。為規范地對外報告環境信息，環境會計作為會計的一個新興分支正逐漸興起。
而審計界，特別是對民間審計來說，在理論和實踐上對環境報告審計加以研究和探索也很有必要，這是社會發展對審計提出的新的要求。
根據環境會計的實踐和有關理論論述，環境信息大致可分為兩個方面：環境財務信息和環境績效信息。
（一）環境財務信息
環境財務信息反映的是環境事項給企業財務狀況和經營成果帶來的影響。所謂環境事項，根據加拿大特許會計師協會公布的《受環境問題影響的財務報表的審計》指南和國際審計實務公告第1010號《會計報表審計中對環保事項的考慮》，主要由這樣四方面組成：
一是積極從事預防、降低和修復環境污染或者是致力于保護資源的活動（包括自愿的、合同規定的以及法律法規要求的）；
二是違反環保法律法規的后果；三是對其它單位或自然資源造成環境損害的后果；四是由法律法規要求而導致的代理負債。這些環境事項的存在可能給企業帶來明顯的財務影響：如可能損害資產，從而需要減低它們的賬面價值；由于違反法規而需要預提用于賠償、訴訟、清理的準備金；由于給環境造成不良影響從而形成真實的確定性負債及或有負債；在經營成果方面，主要的影響是各種各樣的環境支出，包括環境管理費用、排污收費、罰款、污染清理支出、恢復支出、停工損失等。這些財務影響即構成了環境財務信息的主要內容。
根據環境財務信息的性質，對其確認和計量完全可以在現有的財務會計的基本假設、基本原則下進行，也可以通過現有的財務報告進行披露。當然，為使信息使用者獲得更明確的信息，仍需要改進財務會計的處理和報告方式。而對環境財務信息進行專門的和詳細的披露，具體可通過在現有的財務報表內增加項目，或增加附表、補充報表來揭示。不管其具體披露方式如何，有一點是可以肯定的，那就是這些信息也需要獨立的民間審計師的審計鑒證。包含環境財務信息的財務報告，已不完全是傳統意義上的財務報告了，從環境會計角度看，它也是環境報告的一種方式，只不過是一種非獨立的方式。我們可稱之為“非獨立的環境報告”，把它作為我們環境報告審計的對象之一。
（二）環境績效信息
環境績效信息主要反映關于企業環境責任履行情況的信息。應環境責任的要求，企業需加強對其所使用的資源的管理，實現可持續發展，對外報告環境績效信息。
對于環境績效信息的披露，在理論和實務上還處于研究和嘗試階段。從各國學者對環境績效報告的論述看，雖然看法不盡一致，但還是能歸納出一些共同點來：
（1）和環境財務信息的披露不同，環境績效信息宜編制獨立的環境報告來披露，可稱之為獨立的環境績效報告。因環境績效信息若在現有的信息披露工具中加以揭示，必然造成信息分散，從而不利于對環境績效直接得出結論。而編制獨立的環境報告將使環境績效的披露更加集中、全面和系統，有利于對環境績效進行恰當的評價。
（2）與財務報表不同，環境報告的編制可能更多地使用非貨幣指標。由于環境問題的特點，相當一些環境問題不能以貨幣衡量，而只能采用某種技術或實物指標。當然，隨著環境會計研究的不斷深入，將來有可能實現貨幣量化，用經濟和財務指標來衡量環境績效，但可以想見，那樣的經濟和財務指標與傳統會計中所理解的也將大不相同。
（3）環境信息的主要內容包括：環境質量情況，如污染物排放情況、主要質量指標的達標率等；環境績效指標和計量結果，如環境效益和環境成本費用的計算分析。
（4）編制環境報告可同時采取文字敘述、表格、圖形等多種方法。
（5）編制的環境報告應和財務報表一樣是通用報表，要同時適用多方面的信息需要。
財務分析報告 篇2
引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本狀況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的資料)
3、公司的主要產品或者業務狀況
4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的資料)
5、股本變動及股東狀況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經理兩職設置狀況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用狀況
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8、履行社會職責報告狀況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，能夠借助統計資料和主流媒體的相關報道)
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)
四、公司的行業地位分析(定位)
1、公司行業市場排行
2、市場占有率
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象
五、公司競爭潛力及成長潛力分析
1、競爭潛力(競爭優勢)分析
體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、凈資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、凈利潤增長率等等
六、財務分析(核心)
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)
2、財務指標計算、分析
償債潛力指標
盈利潛力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
七、專題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關聯交易及其分析
日常關聯交易、重大關聯交易
決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業競爭問題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結論及推薦
1、存在的問題
2、推薦措施
3、結論性意見
財務分析報告 篇3
1.衍生金融工具所產生的收益和風險
財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
3.股東權益稀釋
由于金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。
4.企業全面收益
企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。
5.對公司未來價值的預測
要盡可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些信息，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的信息服務。
6.企業對社會的貢獻
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業對社會的真實貢獻額，有利于協調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發展。
7.環境對企業的影響
主要表現在如下兩個方面：一是環境本身對企業生存和發展的影響;二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。
如果企業受環境的影響無法持續經營，基于持續經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務分析報告 篇4
一、單位主要經營業務
資產經營、投資、開發、資金融通;中成藥的制造與銷售;生物制品、保健藥品、保健飲料的生產西藥、中藥和醫療器械的批發、零售和進出口業務;天然藥物和生物醫藥的研究開發。
二、主要會計政策，會計估計和會計報表編制方法
(一)遵循企業會計準則的聲明
本所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整的反映了本的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。
(二)編制基礎
本以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間
自公歷1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣
采用幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發生變化的報表項目及其本年采用的計量屬性
本在對會計報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。
1、現值與公允價值的計量屬性
(1)現值
在現值計量下，資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來凈現金流入量的折現金額計量，負債按照預計期限內需要償還的未來凈現金流出量的折現金額計量。
根據《企業會計準則實施問題專家工作組意見》及國資廳發評價【20xx】60號《關于企業執行〈企業會計準則〉有關事項的補充通知》規定，本年報表項目中采用現值計量的項目包括應付職工酬薪——辭退福利，折現率采用一年期貨款優惠利率。
(2)公允價值
在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額計量。
本年報表項目中沒有采用公允值計量的項目
2、計量屬性在本年發生變化的報表項目
本年報表項目的計量屬性未發生變化。
(六)現金等價物的確定標準
在編制現金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。
(七)外幣業務核算方法
本對涉及外幣的經濟業務，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產負債表日，區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：
1、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，屬于與購建固定資產有關借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理;其余部分計入當期損益。
2、以歷史成本計算的外幣非貨幣性項目，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，只算后差額作為公允價值變動(含匯率變動)處理，記入當期損益。
(八)外幣財務報表的折算方法
本按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為幣金額表示的會計報表。
1、資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
2、利潤表中的收入和費用項目，采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
按照上述1、2折算產生的外幣財務報表折算差額，在所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”列示。
3、現金流量表所有項目采用按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。“匯率變動對現金的影響額”在現金流量表中單獨列示。
(九)金產和金融負債的核算方法
1、金產和金融負債的分類
管理層按照取得持有金產和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債，包括交易性金產或金融負債(和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債);持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金產;其他金融負債等。
2、金產和金融負債的確認和計量方法
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產(金融負債)
取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，年未將公允價值變動計入當期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)持有至到期投資
取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。時間利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
(3)應收款項
對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有性質的，按其現值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
(4)可供出售金產
取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
處置時，將取得的價款與該金產賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
(5)其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。
3、金產的減值準備
(1)可供出售金產的減值準備：
年末如果可供出售金產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
(2)持有至到期投資的減值準備
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(十)應收款項壞帳準備的確認標準和計提方法
年末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現金流量(不包括尚未發生的信用損失)按原實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等。)
原實際利率是初始確認該應收款項時計算確認的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確認相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。
年末對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等)單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項如能單獨確定減值風險的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于上述應收款項之外的其他應收款項，根據以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按帳齡段劃分的類似信用風險特征組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例：
表1壞賬準備計提比例表
(十一)存貨核算方法
1、存貨的分類
本存貨主要包括產成品、庫存商品、在產品以及各類原材料、在途材料、低值易耗品、包裝物等。
2、發生存貨的計價方法
(1)存貨日常以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按月結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
(2)周轉材料的攤銷方法
低值易耗品采用一次攤銷法攤銷;大型工具根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷。
3、存貨的盤存制度
采用永續盤存制。
4、存貨跌價準備的計提方法
年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
年末按照單個存貨項目集體存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別集體存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
(十二)投資性房地產的種類和計量模式
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而特有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產—出租用資產采用與本固定資產相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策;對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。
(十三)固定資產的計價和折舊方法
1、固定資產確認條件
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用年限
超過一年的有形資產。固定資產在同事滿足下列條件時予以確認;
(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流去企業;
(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。
2、固定資產的分類
固定資產分類為：房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電氣設備、電子及通訊設備、儀器儀表。
3、固定資產的初始計量
固定資產取得時按照時間成本進行初始計量。
外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益;
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
4、固定資產折舊計提方法
固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。
表2固定資產預計使用壽命和年折舊率表
(十四)在建工程核算方法
1、在建工程類別
在建工程以立項項目分類核算
2、在建工程結轉為固定資產的標準和時點
在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
(十五)無形資產核算方法
1、無形資產的計價方法
按取得時的實際成本入賬;
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益;
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。
2、無形資產使用壽命及攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：
表3無形資產使用年限估計表
每年末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。
經復核，本年末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
(2)使用壽命不確定的無形資產的判斷依據：
本無使用壽命不確定的無形資產。
(3)無形資產的攤銷：
對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直接法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。
內部開發活動形成的無形資產，其成本包括：開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。
內部研究開發費用，費用化支出金額轉入“管理費用”，達到預定用途形成無形資產的，轉入“無形資產”項目中。
(十六)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限
長期待攤費用指本已經發生但應由本年和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。
長期待攤費用在收益期內平均攤銷，其中：
1、預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。
(十七)除存貨、投資性房地產及金產外的其他主要資產的減值
1、長期股權投資
成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
長期股權投資減值損失一經確認，不再轉回。
2、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金產
對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產，在每年末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。
因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減
記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。
固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。
(十八)長期股權投資的核算
1、初始計量
(1)企業合并形成的長期股權投資
同一控制下的企業合并：以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調整資本公積;資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并發生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。
非同一控制下的企業合并;在購買日按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)其他方式取得的長期股權投資
以支付現金方式取得的長期股權投資，按照時間支付的購買價款作為初始投資成本。
以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股權或利潤)作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重
要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控制;
對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權利，但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業能夠對被投資單位施加重大影響。
3、后續計量及收益確認
能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
對子的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。
財務分析報告 篇5
一、總體情況
（一）資產
截至12月底，我院資產達到 ，比年初增長 %。其中：流動資產 萬元， %為貨幣資金， %為應收類款項， %為藥品等庫存物資；固定資產達到 萬元， %為房屋建筑物、 %為在建工程、 %為醫療設備。
（二）負債
截至12月底，我院負債下降到 萬元，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率為 4%。目前，應付賬款余額為 萬元，比年初增加 %。
（三）收入
20xx年我院總收入 萬元，其中：醫療收入 萬元，同比增長 %，財政收入 萬元，其他收入 萬元。
醫療收入中，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %。勞務性收入僅占 %。20xx年醫療收入結構圖如下。
注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。
全年，藥品收入占業務收入比例為 %，比上一年度增長 %，最后一季度門診藥品比例控制成效良好。
材料收入占業務收入比例為 %，比上一年度下降 %，是因為控制衛生材料進貨價格。
（四）支出
醫療業務成本同比增長 %，比醫療收入增長幅度低 %。從增長額度看，最明顯的依次如下
醫療業務成本增加 萬元
其中：衛生材料費增加 萬元。
績效工資增加 萬元
維修費增加 萬元
其他工資福利支出增加 萬元
基本工資增加 萬元
我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經費類。因此，本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衛生材料費，分別占增長額度的48%和46%。
二、亮點分析
（一）資金運作日趨合理
為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫院信
譽的前提下，年末應付類款項余額比年初增長了 %；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶 個。
（二）業務穩定快速發展
醫療收入同比增長幅度能持續保持在 %，接近上年年 %的增長幅度。
（三）節能降耗局部成效
全年水費同比下降 %;經過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。
（四）醫療業務成本增長科學
20xx年以來業務成本增長幅度略低于醫療收入增長幅度。
（五）收入結構相對合理
勞務性收入中的治療收入增長相對明顯
（六）職工收入芝麻開花節節高
人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %。
三、存在問題
（一）資金運作仍需更為科學
截至12月底，貸款有 萬元，但各銀行賬戶余額合計也有 萬元，流動資產存儲量相對仍較高。
（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項
（三）開拓發展空間尚存
適度的舉債經營，能加快醫院發展壯大，目前，我院資產負債率為 %，低于常規上限50%，尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。
（四）醫療收入優勢不大
全年醫療收入 萬元，與我市同級別醫院相比，均無明顯優勢。
（五）市場占有率有待提高
專科方面， 有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢，但群眾知曉率不高。
（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力
（七）醫療結余寥寥無幾
醫療結余所剩無幾，雖呈持續增長趨勢，但整體醫療技術水平提升不夠明顯。
（八）住院收入增長速度低于門診
（九）各項收入增長幅度參差不齊
20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯后，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入占業務收入比例不高。
（十）工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度
（十一）水電費持續上升
20xx年水電費為 萬元，同比增長 萬元。
（十二）材料消耗增長迅猛
百元醫療收入消耗衛生材料大幅猛增，同比增長 %。衛生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛生材料增長幅度明顯偏高。
四、改進意見
針對上述12各問題提出改進意見。
財務分析報告 篇6
第一章 何謂餐飲費用
第一節 費用的基本說明
一、費用的概念
二、費用的分類
而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:
■ 財務費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；
■ 營業費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業現場所產生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場管理所產生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業時所產生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節 費用檢討的重要性
一般餐飲行業在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營業毛利,而當營業毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會比較客觀及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過當我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。
財務分析報告 篇7
一、 基本情況
1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%； 萬元，占5.75%； 萬元，占0.82%。
2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
（1） 財務部職能
(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3) 財務部各崗位職責
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
（1）、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、 享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、 財務管理制度與內部控制制度
（一） 財務管理制度
（二） 內部控制制度
1、 內部會計控制規范——貨幣資金
2、 內部會計控制規范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產成品管理制度
5、 關于加強財務成本管理的若干規定
四、 資產負債表分析
1、 資產項目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：
（2）“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）“預付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）“長期債權投資”（無）
（7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元。
財務分析報告 篇8
xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經濟持續穩步發展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為局管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就xx年終財務分析如下：
(一)年終財務分析---年初預算分析
本年度財政預算為元，比上年增加元。其中，基本支出元，比上年增加%，項目支出元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 。
(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入元，其中：基本支出全年共撥入元，項目支出全年共撥入元。
上級補助收入元，其他收入元。
2.事業支出情況
事業支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和服務支出元，對個人和家庭的補助支出元)，項目支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和服務支出元，對個人和家庭的補助支出 元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。
上級補助支出元，主要用于方面。其他支出元，主要用于方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入元，共支出元，年末事業結余為元，其中基本結余元，項目結余元，上年結余為元，今年比上年多(少)結余元。多結余或者是少結余的因是…。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產的管理
固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
3.重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
財務科
xx年xx月xx日
財務分析報告 篇9
從分析的對象方面來分，有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內容特點上來分，有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類，給以簡要的介紹。
1.簡要分析報告
簡要財務分析報告，又稱財務情況說明書，是附在會計報表之后簡要的文字分析報告。或是說明某些重要財務指標的完成情況，或是說明財務計劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進行扼要分析。目的是為了讓上級有關領導機關或人員了解財務活動的基本趨勢，完成計劃的進程以及經營管理的改進情況。這種分析報告，一般是年度、季度、月末編制報表時結合使用。
2.專題分析報告
專題分析報告，一般是對當前財務活動中的某一重大問題，或某些重要的經濟措施，或財務工作中的薄弱環節和關鍵問題，單獨進行專項分析，以便及時解決問題，改進工作。這種分析報告的特點是內容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時。它是不定期的分析報告。
3.綜合分析報告
綜合分析報告，也叫系統分析或全面分析報告。它是就某一企事業單位或部門在一定時期內的經濟活動，根據各項財務指標，對資金、費用、盈虧情況，進行全面系統分析的報告。它是在綜合分析的基礎上，抓住工作中的關鍵性問題進行分析，以便考核企事業單位在經營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內半年的財務活動分析時用這種類型，如實例一《鋼廠一至三季度財務三項指標完成情況分析報告》。
財務分析報告 篇10
一個企業經營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務分析工作又極大程度的關系著決策的準確性。由此可以看出，財務分析在企業的發展中起著至關重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
1、提高企業財務人員對財務分析的認識
企業領導要把財務分析作為企業經營管理的重要手段，并建立一套完整的財務制度，通過分析來不斷的提高企業管理的`水平。要讓財務人員明白搞好分析是企業發揮財務管理重要性作用的依據，不斷的鼓勵財務人員搞好財務分析，提高分析的質量，從而達到完善企業經營管理的目的，為企業提高經濟效益提高有力的保障。
2、建立科學合理的財務制度
企業運用科學合理的財務制度來規范財務分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業雖然建立了財務制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學合理的財務制度是非常必要的。企業可以在內部設立專門的財務分析崗位，選聘專業的財務分析分院，此外，要在財務制度中明確財務人員的基本責任和目的，明確財務分析工作的質量要求。企業無論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學和統一的規范，這樣才能夠從根本上提高企業財務分析能力。
3、加強事先預測和決策的能力
企業在過去傳統的管理模式中，會計只一味的關注事后的反映和監督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關鍵的一個方面。決策時企業經營管理的核心力量，關系著整個企業的存亡。而科學的預測又是決策制度產生的決定性因素，因此，企業會計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學的方法作業會計預算，為企業奠定良好的基礎。
4、全面提高財務人員的素質
企業在設計專門的財務分析崗位之外，還要培養專業的財務人員，不僅要培養財務人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務分析數據來源合理的修正能力，使財務在企業的經營管理中發揮重要的作用。
5、加強會計法和經濟法律的協調
企業要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經濟法律和會計法緊密的結合在一起。在信息技術的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質量。
綜上所述，在現行企業發展中，財務分析能夠幫助企業作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業應根據自身的實際情況來不斷的改進財務分析，使能夠更加完善和合理，從而實現企業的財務管理目標，提高企業的經濟效益。
財務分析報告 篇11
一、房地產財務分析報告財務分析的組織管理體系
1、財務分析實行統一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。
財務分析工作由集團財務管理部統一領導，由各二級子公司總經理主持按季召開財務分析會。日常辦事機構設在財務部門，由財務負責人負責分析。各指標歸口管理部門按月向財務部門提供本部門所管轄指標的完成情況，及時發現問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡解決的意見。
2、有關部門的職責分工。
生產部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存，集團內部調劑等的統計指標完成情況進行分析；對大修、技改等工程（按項目細分）實施情況進行分析；
銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統計完成情況進行分析；
采購物流部門根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計完成情況進行分析；
工程管理部門對投資完成情況進行分析，對工程進度和質量監督提供分析依據；
行政勞資部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會保險等執行情況分析；
財務部門負責根據有關部門報送的報表進行匯總，負責本公司綜合指標分析，并對收入、成本（主要是可控費用）、利潤、資金、債權債務等具體分析。為了及時反映各項經濟指標的完成情況，積累分析數據，各公司財務按月編制會計報表（包括：資產負債表、損益表、現金流量表、管理費用及生產成本明細表）。
二、房地產財務分析報告財務分析的內容及主要指標
(一)、財務會計指標
1、獲利能力分析指標
⑴銷售利潤分析指標
①銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額
銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本
此項指標反映企業產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業制定價格策略時的參照標準之一。
②營業利潤率＝息稅前營業利潤÷銷售收入凈額
息稅前營業利潤=營業利潤+利息支出
此項指標反映企業通過銷售產品創造利潤的能力。息稅前盈利是企業生存、發展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業賴以持續發展的基礎薄弱。
③核心業務利潤率＝核心業務息稅前營業利潤/核心業務銷售收入凈額
此項指標反映企業通過核心產品的銷售創造利潤的能力。該項指標可以作為對產品項目或業務項目進行價值評價的標準之一。
⑵成本利潤分析指標
成本費用利潤率＝營業利潤÷成本費用總額
成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務費用
此項指標反映企業通過成本和費用的消耗產生利潤的水平，該項指標越大說明企業的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業利潤為分子，否則應使用利潤總額
⑶資產收益分析指標
總資產報酬率＝凈利潤÷平均總資產
平均總資產=（期初資產總額+期末資產總額）÷2
此項指標反映企業資產的運用能力，此項指標越高說明企業利用資產盈利的能力越高。
⑷資本收益分析指標
①凈資產收益率＝凈利潤/平均凈資產
平均凈資產=（期初所有者權益總額＋期末所有者權益總額）÷2
此項指標反映企業利用自有資本獲利的能力。
②資本保值增值率＝期末所有者權益總額/期初所有者權益總額
此項指標反映企業自有資本的增值速度。
⑸收益質量分析指標
①核心業務利潤占利潤的比重＝核心業務利潤/利潤總額
此項指標反映企業利潤的結構，若某種核心業務利潤比例過重時，企業應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業務結構，進行多角化投資，以降低經營風險。
②營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金
=經營現金凈流量÷（凈收益－非經營收益+非付現費用）
此項指標反映企業收益的質量，用于評價企業會計利益和現金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業的收益質量不夠好。
⑹保障性分析指標
①銷售營業現金流入比率＝銷售商品產生現金流入量÷銷售收入凈額
此項指標反映企業銷售商品所產生的現金流入，此數值越高說明企業產品回籠資金的情況越好，企業的運轉也越有保障。
②資金安全率＝資產變現率－資產負債率
資產變現率＝（現金及其等價物＋良性債權＋適銷存貨＋可變無形資產）÷資產總額
此項指標反映企業資金的安全程度，同時說明企業資產能在償還負債之后，可繼續擴充發展的能力。
2、營運能力分析指標
①流動資產周轉率＝銷售收入凈額÷平均流動資產
此項指標反映企業流動資產的管理水平，周轉率越高說明企業流動資產的管理越好，也說明企業短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續分解為原材料、產成品等。
②營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
存貨周轉天數=360÷存貨周轉率
=360÷（銷售成本÷平均存貨）
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率
=360÷（銷售收入÷平均應收賬款）
此項指標反映企業存貨轉化為資金的周轉速度，營業周期越短，說明企業的周轉速度越快。
3、償付能力分析指標
①現金流動負債比率＝經營現金凈流入÷流動負債
此項指標反映企業償還即期債務的能力。
②資產負債率＝負債總額÷資產總額
此項指標反映企業的資產結構。通常情況下，若企業處于資產周轉速度快、規模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，以降低財務風險。
4、成長性分析指標
①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）÷上期銷售收入×100%
此項指標反映銷售收入的增長速度。
②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）÷上期凈利潤額×100%
此項指標反映凈利潤的增長速度。
③資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%
財務分析報告 篇12
摘 要:文章主要提出了集團公司的現代財務管理工作從會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財和財務評價六個方面進行高效財務管理工作,主要論述了成本管理、財務理財和財務評價三個方面。
關鍵詞:集團公司 財務管理 管理成本
隨著我國經濟體制的逐步完善和現代企業制度的確立,現代企業的管理理念與時俱進,內涵不斷擴展更新,財務管理工作在現代企業中已發展成為一個龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負責的、以大局為重的財務管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務管理辦法,通過實施全面預算管理,建立適應市場的企業理財機制,當好企業管理者的參謀和助手,協助領導對企業的全面管理。集團公司如何進行有意義財務管理工作,根據現代財務工作的內涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現代財務管理劃分為會計核算、財務信息等六個層面。
一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務工作的基礎部分,要嚴格執行會計法和會計準則,但這不能提供完整的財務管理信息。
二是財務信息層面指為生產經營管理活動提供財務管理信息。由于費用結算滯后于費用的實際發生過程,在為生產提供數據時應按照權責發生制的原則把一些已發生未結算的費用預提,為經營管理提供及時的、更為準確的數據。
三是財務分析層面指對會計報表進行分析,看出企業經營的狀況,達到企業診斷的水平。
四是財務管理層面:站在這個層面,就可以知道總經理在想什么,對生產經營進行指導,能與經營者溝通。
五是財務理財層面指側重于企業資金運作,如何安排、調度資金,實施資本運營,實現資本效率最大化。六是財務評價層面指對企業整個的生產經營的質量優劣作出評價,作出戰略性決策。本文著重從管理成本、財務理財和財務評價三個方面進行論述。
一、財務管理的首要工作財務管理的對象應定位于管理成本效益,以財務會計(特別是成本會計)提供的財務成本為基礎,對成本加以控制,每項成本費用的發生應帶來更多的效益才可發生,效益零增長的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業的經營活動。這里所說的效益不僅僅指經濟效益,還包括社會效益、環境效益等。一般而言,管理成本的內容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業管理當局作決策時需要考慮的成本。企業在進行生產經營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優的方案來具體實施。在對不同方案進行財務比較、選擇的時候,一個共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機會成本,機會成本選擇恰當與否,直接關系到方案的科學性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應當提供科學的機會成本,為管理當局決策服務。
2.控制成本。企業的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協作,相互配合來完成方案確定的任務。為了達到這個目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過對這些預算指標和標準成本的分解與落實,把各部門和各項任務都納入預算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較,可以發現存在的問題,并及時進行糾正,保證目標的實現。在控制階段,會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優勢,對生產經營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責任成本。為了有效評價各管理層的經營業績,需要對發生的各項費用進行考核。按照“誰負責,誰承擔責任”的原則來考核,其考核的依據就是各管理層的責任成本。因為只有依據各管理層能夠控制的成本進行的評價才是恰當的,所以,責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本信息是管理當局評價其下屬的業績的基礎。當企業各種生產經營活動結束時,管理當局可以根據每個責任中心各項任務的完成情況,比較其各自所控制的成本的發生額與標準值的差異,對各責任中心的業績進行具體評價。這些反饋信息對于制定企業目標,提高整個經營管理的效率,科學地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進行各項經濟業務,在進行考核時按照利潤中心進項考核,考核其可控利潤。
二、財務理財是財務管理的更高層次資金是企業從事生產經營的血液,資金管理是集團公司財務管理的核心內容。集團公司通過內部財務公司實行集權式管理,不僅避免出現資金使用散亂的現象,還可合理調配資金,利用閑散資金結合成大股資金進行研究開發、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產經營所需要的資金,除少部分經營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團公司財務部門統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時,應充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團內的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結構,合理利用財務杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現金流量是衡量企業經營質量的重要標準,在許多情況下,現金流量指標比利潤指標更加重要。
一個企業即使有良好的經營業績,但由于現金流量不足造成財務狀況惡化,不能償還到期債務照樣會使企業破產。所以集團公司應該高度重視企業的支付風險和資產流動性風險特別加強對現金流量的監制,加強對現金流量的分析預測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控。每年年初,由集團公司總經理負責,按年度公司生產經營計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報財務公司,由財務公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務的總經理審批后執行。加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實現現金流量的動態平衡,確保企業凈收益的質量。加強籌資管理。
企業要樹立籌資主體觀念,根據企業生產經營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結構。另外,企業籌資要重點用于企業的生產發展和技術改造,合理調控籌集資金的配置和使用,優化資金結構,提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業經營的最終目的是獲取最大的經濟效益,而經濟效益的高低,取決于企業的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業一方面要優化內部資金結構。充分發揮企業財務的調控職能,認真搞好企業內部資金合理配置,優化企業資產占用結構和產品生產結構,保證企業資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上,要進行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經濟效益與產業政策相結合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資項目的預期結果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進行財務評價是做好企業管理的重要一步對于一個企業的財務評價就是在會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財五個層面的基礎上對企業的生產經營情況有一個高度的概括與總結,找出企業經營的優劣。站在企業管理的角度對企業的未來發展趨勢進行科學的預測。制定企業的戰略發展方向。通過財務評價,有助于科學評判企業經營成果,正確引導企業經營行為,幫助企業尋找經營差距及產生原因,促進企業加強基礎管理和提高經營效益以及考核企業經營者業績。財務評價按評價對象分為對經理的評價、對企業的評價、對企業效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業償債能力、評價企業資產營運水平、評價企業獲利能力、評價企業發展能力。總之,對于公司制的企業來說,財務管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機聯系的,互相支持、共同促進的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導和要求,從而形成一個有機完整的企業財務管理系統,財務管理作為公司治理結構組成中的一個十分重要的控制機制,始終貫穿于企業的經濟活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強六個方面的工作,集團公司才能實現高效的財務管理工作。
財務分析報告 篇13
財務分析報告的格式 本文簡介：
財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結論性的書面材料。財務分析報告按其涉及內容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。財務分析報告的基本結構與內容財務分析報告一般由標題、正文和落款3部分組成。1、標題標題一般由
財務分析報告的格式 本文內容：
財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結論性的書面材料。財務分析報告按其涉及內容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。
財務分析報告的基本結構與內容財務分析報告一般由標題、正文和落款3部分組成。
1、標題
標題一般由“企業名稱+時間界限+分析內容”等組成。
2、正文
對于財務分析報告正文部分沒有固定的格式要求，一般主要包括以下幾部分的內容。
（1）企業基本情況分析。這一部分主要是對企業基本情況的概要介紹，以使報告使用者對企業有一個基本了解。
（2）企業財務現狀介紹。這一部分主要是對企業目前的財務現狀進行簡要介紹，主要包括企業的主營業務、經營范圍，以及對資產負債表、利潤表等一些重要數據的說明等。
（3）企業財務現狀分析。這一部分主要是對企業資產負債表、利潤表、現金流量表及其之間的關系，綜合采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、杜邦分析法等方法進行分析。
（4）企業財務狀況評價。這一部分主要是根據前面分析得到的結果對企業的財務狀況進行綜合評價。一般可以從企業的盈利能力、償債能力和營運能力等方面加以評價。
（5）建議。根據對企業財務狀況的分析和評價，對企業未來經營和發展從財務角度提出建議。3、落款落款部分包括報告單位名稱和寫作日期。
財務分析報告的寫作注意事項
擬寫財務分析報告一定要注意以下幾點。
（1）財務分析報告必須以客觀真實、用數據說明問題為基本原則。
（2）財務分析報告不僅要求有企業財務現狀介紹，還要有企業財務現狀分析和企業財務狀況評價。
（3）財務分析報告的建議部分要盡量具體、細化，避免過于抽象、空洞。
財務分析報告 篇14
一，總體評述
(一)總體財務績效水平
根據公開發布的數據，運用系統和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
二，財務報表分析
(一)資產負債表
1。企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益潛力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重，占%，信用資產的比重次之，占%。
流動資產的增長幅度為%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。
2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。說明企業資金結構位于正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。
流動負債的下降幅度為%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為%，%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業當年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的潛力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相比較較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1。利潤分析
(1)利潤構成狀況
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額%;營業外收支業務凈額xx萬元，占利潤總額%。
(2)利潤增長狀況
本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低%，減少營業外收支凈額xx萬元。
2。收入分析
本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。
3。成本費用分析
(1)成本費用構成狀況
本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，占成本費用總額;營業費用xx萬元，占成本費用總額%;管理費用xx萬元，占成本費用總額%;財務費用xx萬元，占成本費用總額%。
(2)成本費用增長狀況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。
4。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
5。經營成果總體評價
(1)產品綜合獲利潛力評價
本期公司產品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，
(2)收益質量評價
凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能持續對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能持續對企業成本的控制水平。營業費用增長率為%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能持續對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能持續對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能持續對企業財務費用的控制水平。
(三)現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長狀況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1。現金流量結構分析
(1)現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為%。
(2)現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為%。
2。現金流動性分析
(1)現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付潛力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發展。
(2)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的潛力。本期公司全部資產現金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的潛力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續發展。
三，財務績效評價
(一)償債潛力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長狀況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債潛力是指企業用其資產償還長短期債務的潛力。企業有無支付現金的潛力和償還債務潛力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現潛力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債潛力極強，在行業中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。
(二)經營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長狀況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業周期(天)
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那么企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高于行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙的地位，未來在行業中應盡可能持續這種優勢。在經營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。
(三)盈利潛力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長狀況
總資產報酬率(%)
凈資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利潛力主要反映企業經營業務創造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處于高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司盈利潛力遠遠高于行業平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應盡可能持續這種優勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。
(五)企業發展潛力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長狀況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展，透過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處于高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出十分優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。從行業內部看，公司成長潛力在行業中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
財務分析報告 篇15
(一)、總體財務績效水平
根據公司公開發布的數據，運用各種財務分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
二財務報表分析
(一)、資產負債表、資產負債、會計年度、貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產合計、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、在建工程、工程物資、無形資產、長期待攤費用、遞延所得稅資產、非流動資產合計、資產總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內到期的非流動負債、流動負債合計、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債其他非流動負債、非流動負債合計、負債合計實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股東權益歸屬母公司所有者權益
所有者權益
負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產合計
1、企業自身資產狀況及資產變化說明：
公司本期的資產比去年同期增長2.3%。
資產的變化中無形資產增長最多，增幅約為602%。
企業將資金的重點向無形資產方向轉移。
應該隨時注意企業的生產規、模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應收票據的比重次之，占19.58%。
流動資產的增長幅度為-6.19%。
在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將、增強。
信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。
存貨類資產的、增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。
總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為33。
18%，長期負債和所有者權益的比率為100%。
說明企業資金結構位于正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少3.57%，長期負債減少0.07%，股東權益增長7.69%。
流動負債的下降幅度為3.57%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
盈余公積比重提高，說、明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金、成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表、利潤、會計年度、
一、營業收入、減：營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、投資收益
其中：對聯營企業和合營企業的投資收益、
二、營業利潤、營業外收入、減：營業外支出
其中：非流動資產處置凈損失、三、利潤總額、減：所得稅、四、凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、
1.利潤分析
(1)、利潤構成情況
本期公司實現利潤總額2,717,765,421.40萬元。
其中，經營性利潤2,731,272,788.49;營業外收支業務凈額1,985,698,628.59萬元，占利潤總額73%。
(2)、利潤增長情況
本期公司實現利潤總額271776萬元，較上年同期增長84.85%。
其中，營業利潤比上年同期增長85.15%，增加利潤總額125612元。
2、收入分析
項目名稱、工業
項目名稱、電力熱力、焦炭、焦油
主營業務收入
主營業務成本
主營業務毛利
毛利率
主營業務收入、16,616,540,000.00
主營業務成本、9,354,740,000.00
主營業務毛利
毛利率
煤氣、煤炭
與去年同期相比增長，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公、司業務規模很快擴大。
(三)、現金流量表
1、現金流量結構分析、(1)、現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為%。
(2)、現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為%。
2、現金流動性分析、現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。
該指標越大，償債能力越強。
本期公司現金流入負債比為0。
59，較上年同期大幅提高，、說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發展。
三財務績效評價
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。
企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。
公司本期償債能力綜、合分數為52。
79，較上年同期提高38。
15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。
企業資產變現能力在
本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。
從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。
在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。
公司本期盈利能力綜合分數為96。
39，較上年同期提高36。
99%，說明公司盈利能力處于、高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利、能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。
從行業內部看，公司盈利能力遠遠高于行業平均水平，公司提供的產品與服務在、市場上非常有競爭力，未來在行業中應盡可能保持這種優勢。
在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
財務分析報告 篇16
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實現凈利潤增長快于規模增長，單位資產盈利能力穩中有升。
一是x年公司營業收入計劃較x年增長約14%;
二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;
三是經濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較x年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%;
四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。
根據公司x年財務預算報告，x年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產每股不低于13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下，浦發銀行管理層提出x年的經營目標為：凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較x年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。
財務分析報告 篇17
1 .主要會計數據摘要
(單位：萬元)
注：扣除去年同期凈收益374萬元后
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2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：
(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。
(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：
(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：
①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：
①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業外支出凈額
本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。
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3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：
①人員經費197萬元，占預算27%。
②辦公經費28萬元，占預算21%。
③日常維護費33萬元，占預算13%。
④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。
⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。
(2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。
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4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。
建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
財務分析報告 篇18
這學期開展了財務報表分析這門課程，財務報表分析在企業財務管理工作中，具有重要的作用。通過財務報表分析，可以評價企業在一定時期的財務狀況及經營成果，揭示生產經營活動中存在的問題，總結財務管理工作的經驗教訓，為企業生產經營決策和財務決策提供重要的依據；可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統、完整的財務分析資料，便于他們深入了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為他們作出經濟決策提供依據；可以檢查企業內部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況，考核各部門、單位的工作業績，以便揭示管理中存在的問題，總結經驗教訓，提高管理水平。
就這門課程而言，我們小組認為學習方法有以下幾點：一、明確目的，把握方向。分析財務報表之前首先要明確分析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論；二、夯實基礎，熟練技巧。在明確計算方向后，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備扎實的基本功；三、豐富知識，開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經濟交易的復雜性和多樣性對會計從業人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經濟相結合；四、聯系實際、關注實事。證監會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經營情況，是經濟活動和現實財務狀況的反映，因此分析財務報表切不能脫離實際；五、培養良好專業素質和商業倫 理素養。在分析財務報表中，我們不能僅局限在業務能力的培養，還需要重點關注商業倫 理和職業道德。
這門課程主要關注：企業的財務報表反映的經濟活動是真的還是假的；企業的經營成績是變好了還是變差了；持有某個企業的股票或者債權風險有多大；企業的未來會走向何方：如何了解企業財務報表的真實性；如何閱讀審計意見；如果沒有附現金流量表；如何通過報表之間的內在關系去勾畫出企業經營活動的現金流動情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。
這個課程一開始，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來。每隔一段時間，都有一塊內容和任務需要完成。以前只是接觸財務報表，看看資產負債表，看看利潤表，沒有對其中反映的企業狀況進行過分析，它企業的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進行分析的時候，我們從數據得到的結論不是很完備。但也正是通過這學期的財務報表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學習提供了巨大的幫助。
財務分析報告 篇19
一、單位基本情況
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。
二、部門預算執行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結構對比分析表(見附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結構對比分析表(見附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經費結構分析
填列兩張報表，分別為表五項目經費結構分析表、表六項目經費結轉余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統計，反映不同項目類別的經費收入、支出、結余情況。對項目經費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執行進度分析
填列表七預算執行進度情況表，并對預算執行進度情況進行文字分析。
(四)教學經費和科研經費投入與使用情況分析
1、教學經費投入與使用情況分析
填列表八教學經費投入與使用情況表。對教學經費(包括教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。
教學經費投入與使用情況表是反映單位教學經費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費三部分。教學基本運行經費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經費(資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質量提高經費是指以校內項目經費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質量的實習、實踐公用經費支出(藝術類院校包括畢業創作環節經費)，以及提高教學質量開展的相關業務的公用經費(資金來源：教學質量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質量提高經費。教學項目經費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經費(資金來源：包括財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時，教學基本運行經費的建設內容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容，教學項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均教學經費投入逐年增長，確保教學質量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款)對教學的投入比例。
2、科研經費投入與使用情況分析
填列表九科研經費投入與使用情況表。對科研經費(包括科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。
科研經費投入與使用情況表是反映學校科研經費投入情況的報表，分為科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費三部分。科研基本運行經費是指學校科研管理部門(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發生的公用經費(資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。科研水平提高經費是指以校內項目進行管理的用于提高學校科研能力建設的公用經費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經費。科研項目經費是指用于支持科技創新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經費(資金來源：財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時，科研基本運行經費的建設內容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容，科研項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均科研經費投入逐年增長，確保科研水平提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學生資助情況分析
填列表十學生資助情況表(見附件)，對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。
三、財務狀況及運行績效分析
(一)財務狀況分析
1、資產結構與增減變動情況分析
填列表十一資產結構與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產結構以及本單位資產(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動情況進行文字分析。
2、負債結構與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。
3、凈資產結構與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產結構與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產結構以及本單位凈資產的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專項經費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析)
1、教學類項目經費的效益分析
教學類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。
2、科研類項目經費的效益分析
科研類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明。科研類項目具體包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。
3、人才強教類項目經費的效益分析
人才強教類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業院校教師素質提高工程類項目。
4、圖書館建設類項目經費的效益分析
5、信息化建設類項目經費的效益分析
6、基礎設施改造類項目經費的效益分析
7、設備購置類項目經費的效益分析
8、市教委委托類項目的效益分析
9、留學生獎學金類項目的效益分析
(二)其他資金對教育投入的效益分析
五、財務工作取得的主要成績
(一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況
(二)本單位取得的先進經驗和主要成績
六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議
(一)預決算編制或財務管理中存在的問題
(二)解決對策及措施
財務分析報告 篇20
一、選題依據、意義和實際應用方面的價值 通過對企業的財務報表進行分析可以了解企業整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業財務報表進行分析，找出企業存在的不足，為企業的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業經濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀 國內學者陳曉紅（20xx）在《完善企業財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在（20xx）《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成（20xx）在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。 戴維。F.霍金斯教授結合實際的企業情況寫出了《公司財務報表與分析一書》（20xx）一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男（20xx）針對日本企業活動對財務的影響寫出了《企業經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業發展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內容及擬采取的辦法 本課題主要的研究內容是： 1、介紹柏杉林木也業有限公司概況。 2、對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發展能力分析。 3、通過以上分析找出公司存在的問題。 4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。 擬采取的方法有： 1、趨勢分析法：根據企業近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發展趨勢。 2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業的財務狀況和經營成果。 3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法 主要難點： 1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。 2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。 解決辦法： 1、系統學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。 2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業財務報表分析方法及情況，及時與企業溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。 3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
財務分析報告 篇21
一、公司簡介
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權的出口企業之一和山西省唯一擁有出口內銷兩個通道的大型國有企業。集團業務已形成三大支柱產業，即煤炭能源產業、高鐵輪對制造產業和金融投資產業。公司連續18年躋身于中國進出口額最大的500家企業，20xx年起步入全國最大的500家大企業集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業之一和全國和諧勞動關系
優秀企業并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業500強排名中列第353位，在山西省企業百強中位居第十，在省國資委歷年來省管A類企業經營業績考核中均位列前三。
二、會計數據和財務指標摘要
1. 報告期末公司近三年主要會計數據和財務指標
2. 非經常性損益項目和金額
三、財務報表
1.資產負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債，有1.07元的流動資產作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動資產作保障。因為流動比率是衡量企業短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高，償債能力越強，債權人的權益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動比率低于下限，償債能力較低。
流動比率在評價企業短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產中，短期有價證券、應收票據、應收賬款的變現力均比存貨強，所以，存貨的流動性在流動資產中是相對較差的。扣除了存貨，應當說更加準確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強。
現金比率是比速動比率更進一步的比率，最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業的資產得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務報表得知的，實際生活中，短期償債能力或變現能力還受很多外部因素影響。所以，財務報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認為0.6時較為合適。從債權人、股東、經營者的角度來看，他們對資產負債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產權比率和有形凈值債務率越低，企業的償債能力越強。
2.1營運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉率： 1.19 1.08
應收賬款周轉款： 3.19 3.8
流動資產周轉率： 0.098 0.12
固定資產周轉率： 8.80 8.65
總資產周轉率： 0.059 0.102
由以上數據進行分析可知，該企業存貨周轉率較低，存貨的占用水平較高、流動性較低，存貨轉換為現金、應收賬款等的速度較慢;應收賬款周轉率也較低，企業應收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產的周轉速度很慢，需要補充流動資產參加周轉，會形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產的周轉率較高，說明固定資產的利用率較高，管理水平好，同時，這表明山煤國際能源集團的固定資產投資得當、結構合理;總資產周轉率較低，該企業全部資產的使用率較低，需要采取措施來提高資產利用程度。總的來說，山煤國際的營運能力需要改善，資產的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比，存貨周轉率和固定資產周轉率有所增加，幅度不大：應收賬款、流動資產、總資產周轉率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運能力相比20xx年有所下降。在經營管理方面，企業應該加強管理，周轉率低，對生產經營活動也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2% 表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高，企業通 過擴大銷售獲取收益的能力越強，不過，對于煤礦企業，每年開采煤礦資源的數量也是有限的，通過擴大銷售來增加利潤不太可取。
銷售毛利率：9.7% 銷售毛利率是企業小樹凈利率的基礎，足夠大的毛利 率才能夠盈利。
資產凈利率：0.3% 這個比率較低，表明資產的利用率太低，經營管理存 在一定的問題
四、融資特點
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實際控股人情況
財務分析報告 篇22
一. 公司概況及行業介紹
(一)公司概況
1、簡介
云南白藥公司是我國知名的中成藥生產企業，擁有全資、控股、參股企業18家，也是我國中成藥50強之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經臨時股東大會會議討論決定更名為云南白藥集團股份有限公司。云藥集團、紅塔集團和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個產品，不僅暢銷國內市場及東南亞，還逐漸進入日本、歐美等發達國家市場。近年來，在“穩中央、突兩翼”戰略規劃下，積極進軍健康日用消費品行業，成績猆然。
2、公司經營范圍
以中成藥為主的藥品生產經營和藥品批發零售，醫療器械(二類、醫用敷料類、一次性使用醫療衛生用品)。食品、日化用品的條款。主要產品有各種藥品及保健品。
3、公司上市股票
股票代碼：000835
所屬行業：醫藥與生物科技行業
發行日期：1993年11月6日
(二)行業基本情況。
1.中藥品種眾多、創新難度較大，所以企業間的產品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨厚的資源和區位優勢的中藥企業”以及“古方價值型”、“民族醫藥型”的中藥企業，更有核心價值和競爭力，成為醫藥與生物科技行業的龍頭企業。
2.20xx年大量常用類中藥材價格漲幅超過100%，云南白藥主要藥材三七價格飆升十倍。中藥材的漲價對中藥飲片的毛利率影響不大,對中成藥企業毛利率構成了較大的壓力。因此中成藥行業受中藥材價格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影
響，品牌以及技術競爭力較強的企業受影響較小,而品牌以及技術優勢不明顯的公司毛利率影響較大。
3.20xx年度，云南白藥總資產在醫藥與生物科技行業中排名第十位，營業收入排名第三位，凈利潤排名第八位。同行業上市公司中排名第七位。云南白藥集團擁有三七GAP基地，長時間保持較強的成本競爭力和產品質量競爭力，業內一直有著很高的評級。 (三)公司財務分析
1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個人護理產品、原生藥材、商業流通等領域，產品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個劑型、300余個品種，是擁有兩個國家一級中藥保護品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產品和技術專利83項的大型現代化制藥集團。近十年來，云南白藥集團主營業務收入復合增長率高達43%，凈利潤復合增長率34%，利稅復合增長率33%。公司的醫藥商業在云南省市場份額40%，穩居第一，處于壟斷地位。
2、公司的牙膏業務療效顯著，定位高端品牌、避開惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經過幾年市場投入和培育之后,進入收入高速增長階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達7億元,10年則達到約12億元,增速高達70%，市場份額位居第四。隨著終端消費者品牌認知和依賴度的提高，20xx年牙膏業務仍將保持50%左右的增速。
3、20xx年10月，養元青洗護發產品正式亮相昆明、武漢賣場，開始試銷。提出“頭皮護理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護發產品治標不治本。目前該產品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續輝煌。
4、透皮業務收入來自于白藥膏和創可貼，09 年透皮產品大幅提價，提價幅度高達80%。提價后，渠道貨物增加。預計能實現30%左右的增長。
5、20xx年1月30/50/60/120ml 規格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國家基本藥物制度深入推進和對基層藥物市場補貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產品有望實現持續增長。
二、 資產負債表水平分析
(一)資產負債表變動情況的分析評價
1、從投資或資產角度進行分析評價
該公司總資產本期增加966905657元，增長幅度為22.79%，說明云南白藥公司本年資產規模有較大幅度的增長。
其中，1).流動資產增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產規模增加了18.89%，非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%。本期總資產增加主要體現在流動資產的增長上，資金的流動性從表面上看有大幅度增長。
2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強。
應收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產規模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導致。其他應收款增加330197977，增幅為169%，使總資產增加7.78%，占據數額較大，說明公司應該好好處理這一部分款項，長期如此，對公司資產的優質性會有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達216.41%，使總資產增加12%。
3)非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%，
其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達207%，說明公司正在為擴大生產能力，重新更新機器設備等。
2、從籌資或權益角度進行分析評價
權益總額本期增加966905657元，增幅達22.79%，說明該公司本年權益總額有很大幅度的增長。
其中，1)流動負債本期增加787105673，增幅達66%，使權益總額增加18%，這個項目中，應付賬款增加509981509元，增幅達474%使權益總額增加12%，這種變動可能導致公司償債壓力的加大及財務風險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產生嚴重的不良影響。
2)應付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能
減少了多余職工的聘用。應繳稅費減少46025812，減幅達46%，可能是公司更適應國家的鼓勵支持政策，獲得不少減免稅收的優惠。3，其他應付款增加456022702，增幅達58%，對權益總額影響達10%，說明公司可能暫收款項太多。
股東權益本期增加179799983，增幅6.23%，使權益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達30%，對權益總額影響達3.77%，同時資本公積減少160215341，由于該公司本期實施資本公積轉增股本所致，該方案的實施使股本增加的同時也使
資本公積相應減少，對股東權益不產生影響，只是股本擴大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權益影響有3.5%。
(二)資產變動合理性和效率性分析
結合現金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產量有很大增長，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產能擴大3～5倍，為公司的未來發展預留了空間。收入、利潤都有增長，收入10年實現2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營業利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產有較大增加，表明表明企業資產利用效率有所提高，資金相對節約。
三、資產負債表垂直分析
(一)資產負債表結構變動情況分析評價
1、資產結構的分析評價
1)從靜態方面分析。云南白藥的流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動資產比重高于行業均值62.19%，企業資產流動性較強，資產風險較小，但并沒有很高，同同行業中一些公司還是有一定差別，需要繼續加強。
2)從動態方面分析。本期該公司流動資產比重上升了3.15%,非流動資產比重下降3.15%，結合個資產項目的結構變動情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的資本結構并不是很穩定，結合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續大幅下降，企業變現能力下降。
2、資本結構的分析評價
1)從靜態方面看，該公司股東權益比重為58.87%，負債比重41.13%，高于同行業均值35.41%,財務風險相對較大。
2)從動態方面看，該公司股東權益比重持續下降，且幅度較大，表明其資本結構不穩定，財務實力呈下降趨勢。
(二)資產結構、負債結構和股東權益結構的具體分析評價
1、資產結構的具體分析評價
1)經營資產與非經營資產的比例關系
從表中可以看出，雖然該公司的經營資產和非經營資產都有所增長，但由于非經營資產的增長速度高于經營資產的增長速度，表明該公司的實際經營能力有所下降，需進一步觀察。
2)固定資產與流動資產的比例關系
云南白藥本年度流動資產比重為69.05%，固定資產比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動資產比重為65.09%,固定資產比重為1.84%，固流比例大
致為1:35，比例變動幅度較大，且該公司固定資產比重遠遠低于行業均值20.41%，生產經營能力有可能收到限制。 3)流動資產的內部結構
流動資產結構分析表
從表中可以看出，貨幣資產比重下降，債權資產小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價格大幅度上升，應結合存貨計價方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。
2、負責期限結構的具體分析評價
負債期限結構分析表
從表中可以看出，云南白藥本年流動負債比重高達92.03%，比上期提高了4.63%，
表明該公司在使用負債資金時，以短期資金為主。由于流動負債對企業資產流動性要求較高，因此，該公司所奉行的負債籌資政策雖然會增加公司的償債壓力。承擔較大的財務風險，但同時也會降低公司的負債成本。
3、股東權益結構的具體分析評價
股東權益結構變動情況分析表
從表中可以看出，如果從靜態分析，投入資本仍然是本公司股東權益的最主要來源。從動態方面分析，投入資本有所減少，盈余公積變化不大，說明股東權益的變化主要是由于投資上的原因造成的。
(三)資產結構與資本結構適應程度的分析評價
根據云南白藥的資產負債表可以發現，該公司本年流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動負債比重為37.85%，非流動負債比重為3.28% ，屬于平衡結構，表明其經營狀況良好，具有較好的成長性，但是其結構穩定性較差， 需要關注。
財務分析報告 篇23
一.會計之門
會計這道門，是別人指點我進去的。當初高考填志愿時，本想報物理學方面的專業，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。
大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎么學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。
搞得后來差點沒畢業，最后橫了心、發了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。
那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實并不這樣認為，他覺得大學里時間太快了，還沒玩夠就畢業了，工作的時候時間又太慢了，等待發薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。
想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。
由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學多呆了近一年，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。
是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結體會這些后，現在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質。
志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難，但各種財經法規頻頻出臺，日新月異，需要持續學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩有余，避免失誤。
對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來印證所學的理論。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。
二.人生之路
會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產負債表三大項中，資產是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現的利益)、責任、利益的權衡取舍中考驗我們的良知，體現我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產負債表的資產負債率控制好——會計報表資產負債率過高融資不易，人生資產負債率過高取信困難。在資產負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。
這只是資產負債表的三大項目，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關聯，比如有這樣的比喻：本人是固定資產;生活是持續經營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產清算;復合是回轉分錄;再婚是資產重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫院是固定資產修理……
還有很多很多。總體來說，經營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態是固定資產，良好的人際關系是存折，頭腦是流動資金，知識是經營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優勢，中間的部分就不盡人意了。
三.理想之橋
理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實并不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內規外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷……
為了理想地生活，不得不打好經濟基礎，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現實了。理想不是想來實現的，是靠干來實現的。在經歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內容更豐富、更高級，不知不覺中經歷了一段螺旋式上升的過程。
四.管理之道
今年二月份來京新龍時，楊總監讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經驗，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。
財務分析報告 篇24
酒店財務分析是酒店財務管理的一個重要方法，每到經營期末，通過編制一系列財務報表對當期的財務狀況、經營成果進行分析，對成果的有關問題進行總結。
酒店除定期編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表（年報）報送外，還要編制一系列內部指標分析表。由于報送國家機關報表，無論國有或其它形式的企業都做技術處理。故還重新編報幾張報表。現就酒店內部編報的財務報表逐一作分析。報表分析方法一般有以下幾種：
一、對比分析：是將同一財務指標在不同時期的執行結果比較，從而分析差異進行比較。一般有絕對數比較及相對數比較兩種方法。
二、因素分析：一項財務指標往往受多種因素影響，可將他分解成各個購成因素，然后從數量上分析每個因素的影響程度，給下一步工作指明方向。
資產負債表是反映一定時期企業財務狀況的靜態狀況。根據報表上項目可分析以下幾種比率，反映企業財務狀況：
1、流動比率=流動資產÷流動負債×100%該指標衡量企業償還流動負債的能力，一般以2：1為宜。
2、速動比率=速動資產÷流動負債×100%該指標衡量企業隨時可變現的資產償還短期負債的能力，一般以1：1為宜。
3、資產負債率=負債總數÷資產總數×100%該指標衡量企業的負債水平。說明企業償還債務的總能力，該指標一般在50%為宜。
4、已獲利息倍數=息前凈利÷利息該指標以支付利息方面說明企業的償還能力，該指標值越大越好。利潤及利潤分配表是反映企業一定時期的經營成果及利潤分配情況，一般分析以下幾種指標：
①利潤率=營業利潤÷營業收入×100%該指標以衡量企業營業收入的利潤的水平，它是衡量企業當期的銷售水平、控制成本費用能力的尺度。酒店經營決策者一般在加強擴大銷售收入，又切實控制成本費用，以增大營業利潤率，根據行業水平一般在30%為宜，否則過高會影響酒店的銷售額。
②凈資產收益率=凈利潤÷【（期初總資產—期初總負債）+（期末總資產—期末總負債）】×100%該指標反映企業運用自有資產所獲取的利潤能力，是投資者最看中的一個指標。
根據以上兩表，還可分析企業的營運能力幾企業發展能力，其指標如下：
①存貨周轉率=成本÷（存貨期初余額+期末余額）×100%該指標衡量企業在一定時期存貨周轉速度，說明企業是否存貨過多，占用資金過多，擴大資金成本，此指標對日常采購起監督作用。
②應收帳款周轉率=應收帳款凈額÷應收帳款平均余額×100%該指標衡量企業在一定時期內應收帳款的周轉速度。
③客房出租率=每天出租之和÷（實有房數×計算期天數）×100%該指標衡量企業住宿設施的出租使用情況，說明企業營業狀況。
④毛利率=（營業收入—營業成本）÷營業收入×100%該指標是衡量餐飲等加工部門的成本控制情況的指標，在酒店經營中，該指針起十分重要作用。在成本控制篇已論述。
以上幾種指針以外，酒店還就一些內部管理報作分析具體如下：
1、會計主要指標對數表
經營單位客房餐飲KTV本部
本年去年對比本年去年對比本年去年對比本年去年對比
項目本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計
營業收入
營業成本
毛利
毛利率
營業費用
管理費用財務費用營業外收入營業外支出報表利潤通過以上報表，一般了解當月水平與去年同期比較，查找銷量及及各種指標的原因。
2、酒店費用的明細對照表
單位客房餐飲K T V本部
項目
工資
水電費
燃料費
物料消耗
福利費
工會費
廣告費
修理費
折舊費
低值易耗品攤銷
職工教育經費
差旅費
業務費
清潔衛生費
保險費
盤虧損毀
財產損失
勞動保險
營業費用合計
管理費用
財務費用
費用合計
財務分析報告 篇25
餐飲企業面對的是一個競爭日趨激烈的市場,企業資金的籌集和投放、資金的分布與耗費,以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業的生存發展密切相關。作為對企業理財活動進行觀察、控制的手段,財務指標分析能夠以其令人信服的數據來診斷企業的財務狀況和經營成果。對餐飲企業進行財務指標分析,就是以餐飲企業的財務核算資料為主要依據,運用特定的分析方法,對企業的財務狀況和經營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數據為例,就其主要財務指標進行比較分析。
一、經營狀況
招待所地處公司院內,招待所餐飲部營業面積300平米,擁有4個普通包廂、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳,共計160個餐位。近幾年來,由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價格偏高,服務不太好,結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40 455.25元,
二、主要財務指標比較分析
財務指標是財務分析的依據和關鍵,不論是投資人、債權人還是企業經營者都日益重視。反映餐飲企業財務狀況和經營成果的財務指標很多,筆者挑選了營業收入、營業成本、營業費用、毛利率、營業利潤等主要指標加以分析。
(一)營業收入分析
營業收入即餐飲企業經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入,是進行財務分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業盈利的大小,也反映出餐飲企業的經營規模和水平。
通過調查了解,當地高檔賓館、招待所和飯店每天營業收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營業收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營業收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規模較大,但20xx年10月份營業收入只有51 144元(見表1),平均每天營業收入不足1 700元,實在太低。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營業收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營業收入的最重要因素,經營者應充分重視菜肴的經營。
(二)營業成本分析
營業成本即餐飲企業經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而發生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會計制度規定,餐飲產品所耗用的原材料計入營業成本,將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營業費用”,這就從制度
上對餐飲企業的成本與費用作了明確的界定。營業成本是企業的一項重要經濟指標,企業經濟效益的好壞既取決于該企業收入的多少,也取決于營業成本的高低。
據統計,在我國,餐飲行業營業成本占營業收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業成本占營業收入的比例為66.38%,遠遠超過45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業收入為51 144元,若按45%比例計算,10月份的營業成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實際營業成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營業收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長太快是營業成本提高的主要原因。
(三)營業費用分析
營業費用是指生產經營過程中的各項開支,包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業費用。餐飲企業營業費用占營業收入的比例較大,及時、有效地監督企業經營過程中的各項費用支出,是提高經濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業費用分析如表4所示。
通過表4可以看出, 營業費用占營業收入比重呈上升趨勢,200
8年10月營業費用占營業收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營業收入的比例17.40%,提高了9.32%。據調查了解,餐飲企業的工資支出一般占營業收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業收入51 144元,若按10%計算,工資支出應為51 144.00×10%=5 114.40元,實際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導致營業費用增長太快。
(四)毛利率分析
毛利等于營業收入減營業成本。毛利率是毛利與營業收入之間的比率。在餐飲業,毛利率的高低影響很大,是餐飲企業很重要的經濟指標。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
據了解,當地高檔賓館、飯店和招待所經營費用大,其毛利率在55%～60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經營費用相對小些,毛利率在45%～55%之間;一般飯店或大排檔經營費用較小,毛利率在40%～45%之間;餐飲業平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營業收入偏低,營業成本偏高,導致各類產品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業平均毛利率50%相比,有較大的差距。
(五)營業利潤分析
利潤是反映企業經營管理水平和經營業績好壞的綜合指標。營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營業稅率)-營業費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元。
2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。
3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。
4.營業費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說明由于營業費用因素的增加,使利潤減少3 968.23元。
綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數大量減少,營業額降低是餐飲部發生虧損的主要原因。
通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業收入太低,二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經營管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優質服務,有效促進銷售,以提高營業額。此外,餐飲部要采取切實可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環節的成本控制,堵塞漏洞,降低產品成本。餐飲部還要建立和健全規章制度,節約用水、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設施、設備的維修保養,提高利用率,減少修理費用,增加企業利潤。
三、結束語
財務指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務報表的基礎上,而財務報表有特定的假設前提,并要執行統一的規范,報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說,我們只能在規定意義上使用報表,并進行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業的實際情況,就可以更好地把握企業的財務狀況和經營成果。財務報表的局限性主要有:
1.以歷史成本報告資產,不代表其現行成本或變現價值。
2.假設貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價水平調整。
3.穩健原則要求預計損失而不預計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產。
4.按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息。
從餐飲企業財務分析的理論和實踐來看,財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業背景以及各種分析指標資料以外,還應增加非財務分析指標(產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標、新產品開發能力等),從而使餐飲企業的財務分析指標體系更趨完善,在參與企業發展決策過程中更好地發揮支撐和保障作用。
財務分析報告 篇26
19xx年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現x萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
（一）主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為x萬元，比上年增加x萬元。其中，商品流通企業銷售實現x萬元，比上年增加5.5％，商辦工業產品銷售x萬元，比上年減少10％，其它企業營業收入實現x萬元，比上年增加43％。全年毛利率達到14.82％，比上年提高0.52％。費用水平本年實際為7.7％，比上年升高0.63％。全年實現利潤x萬元，比上年增長4.68％。其中，商業企業利潤x萬元，比上年增長12.5％，商辦工業利潤x萬元，比上年下降28.87％。銷售利潤率本年為4.83％，比上年下降0.05％。其中，商業企業為4.81％，上升0.3％。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
（二）主要財務情況分析
1、銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2、費用水平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82％其其中：
①運雜費增加13.1萬元；
②保管費增加4.5萬元；
③工資總額3.1萬元；
④福利費增加6.7萬元；
⑤房屋租賃費增加50.2萬元；
③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：
①調整了"三資"、"一金"比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；
②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；
③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7％，比上年下降0.4％。
3、資金運用情況
年末，全部資金占用額為x萬元，比上年增加28.7％。其中：商業資金占用額x萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6.87％。結算資金占用額為x萬元，占31.8％，比上年上升了8.65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強"三角債"的清理工作。
4、利潤情況
企業利潤比上年增加x萬元，主要因素是：
（1）增加因素：
①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；
②由于毛利率比上年增加0.52％，使利潤增加80萬元；
③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；
④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
（2）減少因素：
①由于費用水平比上年提高0.82％，使利潤減少105.6萬元；
②由于稅率比上年上浮0.04％，使利潤少實現5萬元；
③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現x萬元。
（三）存在的問題和建議
1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業要引起重視，應收款較多的單位，要帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達x萬元，比同期大幅度上升。建議各企業要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達x萬元，待處理流動資金損失為x萬元。建議各企業要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。