債券績效評價報告（精選8篇）
債券績效評價報告 篇1
為加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20__〕155號）、《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件的有關規定，我區各專項債券使用項目單位對20xx-20xx年政府專項債券項目開展了績效自評�，F將自評報告匯總如下：
一、政府專項債券資金基本情況
20xx-20xx年我區申請新增政府專項債券共計5個項目，項目計劃總投資168，790.98萬元，其中計劃申請政府專項債券總金額72，900萬元（20xx年-20xx年已申請取得債券資金總計30，800萬元），其它資金為本級財政資金及社會資本投入。
南岳區各項目專項債券資金應到位30，800萬元，實際到位30，800萬元，資金到位率100%；實際支出25，764.45萬元，預算執行率83.65%。截止20xx年10月底前，專項債券應還本0萬元，應付息2，302.06萬元，實際付息2，302.06萬元，利息支出均由區財政墊支。
各政府專項債券項目基本制定了具體的資金財務管理辦法，基本符合國家財經法規和財務管理制度以及有關債券資金管理的規定，對資金收支成本進行了專項核算，資金撥付有審批程序和手續，按照項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用，未發現截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，專項債券期限和項目建設運營期限基本匹配。管理制度較為有效，項目質量得到了有效控制。項目實行了招標和政府采購，工程變更辦理了相關手續。風險控制良好，未發生重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件，建立了債務風險動態監控機制。各項目概況具體分述如下：
�。ㄒ唬┠显绤^旅游產品創意園土地儲備項目
本項目共收儲土地363.26畝，項目東至燒田村白衣組，南至燒田村上糧組，西至107國道，北至燒田村上陽組。土地規劃用途為倉儲物流用地。土地收儲按計劃供應土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目原計劃總投資18，052萬元，其中，專項債券資金15，100萬元，其他資金2，952萬元。由于對項目成本測算不準確，導致南岳區旅游產品創意園項目實際專項債資金少于計劃2，844.58萬元。為此，南岳區財政局于20__年12月30日向省財政廳打報告申請調整，項目調整計劃總投資為15，207.42萬元，專項債券資金實際到位12，255.42萬元，實際支出12，255.42萬元。項目土地儲備開發及出售計劃期限為20xx年-20__年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地328.07畝，已獲得土地報批出讓收入41，367萬元。本項目專項債券還本期在20__年-20__年，暫未到還本期。債務信息已按時報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付1，323.27萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風險。
�。ǘ┠铣菂^（天子山）安置區土地儲備項目
本項目共收儲土地96.26畝，項目東至萬福村五組，南至萬福村五組，西至雙田村上臺組，北至107國道。土地規劃用途為住宅用地，土地收儲按計劃供應土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目作為征地拆遷安置區，旨在引進傳奇公司戰略性投資開發天子山火文化劇園，將天子山開發區范圍內原住居民遷出進行集中安置。項目原計劃總投資4，637萬元，其中，專項債券資金3，000萬元，其他資金1，637萬元。由于對項目的成本測算不準確，導致南岳區旅游產品創意園項目實際專項債資金超計劃2，844.58萬元。為此，南岳區財政局于20__年12月30日向省財政廳打報告申請調整，項目調整計劃總投資為7，481.58萬元，專項債券資金實際到位5，844.58萬元，實際支出5，844.58萬元。項目土地儲備開發及出售計劃期限為20xx年-20__年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地26.64畝，已獲得土地報批出讓收入5，838萬元。本項目專項債券發行期為5年，還本期在20__年及20__年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付365.8萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風險。
�。ㄈ└哞F衡山西站應急供水工程項目
本項目建設地點位于衡山西高速連接線沿線范圍內，項目主管部門為公用事業處。20xx年3月至6月，南岳區遇到極端干旱天氣，降水同比減少40%，各水庫同期水位創歷史新低，造成南岳區飲用水源不足35萬立方，最多供全區居民285天的飲用水，為預防整個城區24小時持續停水給南岳人民造成根本性的影響，區委區政府決定啟動高鐵衡山西站應急取水建設工程，由區公用事業處實施建設該工程，項目竣工后移交區水電站運營。本項目計劃總投資3，400萬元，其中，專項債券資金800萬元，使用一般債券資金700萬元，其他資金1，900萬元。專項債券資金實際到位800萬元，實際支出800萬元，于20xx年竣工。本項目專項債券發行期為10年，還本期在20__年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止20xx年，專項債券利息已由財政代付53.76萬元，項目旨在應對上次和以后極端干旱天氣備用，由于從衡山縣引水成本高，現階段本項目暫停供水，無收益，但未來將以供水專項收入歸還全部專項債券的本金和利息。
（四）旅游基礎設施改造項目
本項目位于南岳景區范圍內，旨在對南岳衡山中心景區旅游基礎設施進行升級改造，提升旅游形象，吸引更多游客，增加門票收入。項目主管部門為景區綜合服務中心。項目由公路養護中心、景區綜合服務中心、交通局、樹木園、民宗局、文旅局、林場、門票處、林業局等9個單位組成實施。該項目分為18個子項目，分別是景區公路護欄改造、景區公路防滑層、景區公廁建設、景區攤棚改造、景區電力基礎設施改造、景區安全防護設施、觀景平臺及鄴侯書院至南天門游步道建設、西嶺停車場、祖師殿停車場提質改造、曾國藩古道修繕、忠烈祠抗戰烈士陳列館及基礎設施建設、紅色旅游線路建設、景區導視系統、林場護林點建設、森林防火監控系統建設、新建消防設施及管網建設、門票處站所改造、林業局森林火災監測預警能力提升等。目前部分項目已完工，預計20__年全部竣工驗收。本項目計劃總投資49，800萬元，其中計劃申請專項債券2.4億元，20xx-20xx年已申請獲得債券資金9，100萬元（20xx年9，100萬元），剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。本項目專項債券發行期為15年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止20xx年12月，專項債券利息已由財政代付452.27萬元，按照專項債券發行方案的收入預測，預計20__年增加門票收入3，600萬元，20__-2034年每年將增加門票收入7，200萬元，增加的門票專項收入將足以歸還全部專項債券的本金和利息。
（五）南岳衡山景區智能停車場建設項目
本項目選址位于衡山路與黃金路交匯處，項目主管部門為交通局，實施單位為南岳衡山旅游發展有限公司。近年來，隨著南岳游客量的快速上升和南岳高速公路的開通，現有城區旅游交通服務基礎設施已不能滿足快速增長的游客自駕車停車需要，配比停車位不足，高峰期交通擁堵嚴重。該停車場建成后可以有效完善城區交通系統，解決交通擁堵問題。本項目總用地面積188946.1平方米，總建筑面積191566平方米，建設主要包括智能停車場和配套設施建設。智能停車場包括地面、地下停車場及主入口廣場，總建筑面積約180000平方米，可停車4193輛，并配套建設充電樁400個，智能管理系統含自動收費、自動儲存數據、自動識別車輛等功能，配套設施主要含建設區域內道路、電氣、給排水、綠化、照明景觀工程、游客服務中心等。本項目計劃總投資93，801.98萬元，其中計劃申請專項債券30，000萬元，20xx年已申請債券資金2，800萬元，剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。專項債券資金實際到位2，800萬元，至20xx年12月28日已支出929.61萬元，計劃于20__年竣工。
二、績效評價工作情況
20xx年9月30日，湖南省財政廳下發《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，要求各市州、縣市區財政部門按照通知要求，及時部署本轄區內政府專項債券項目資金績效評價工作，摸清底數，做到應評盡評。20xx年10月，南岳區財政局印發《關于開展20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（岳財字〔20xx〕42號），部署安排各項目實施單位開展專項債券項目自評工作。同時按照省財政廳要求對20xx-20xx年度部分重點政府專項債券項目資金開展現場評價抽查的項目資金量不少于30%的要求，區財政局根據實際情況，委托湖南眾智金石經濟咨詢有限公司開展現場評價項目，抽取南岳區旅游產品創意園土地儲備專項債項目、南岳衡山景區智能停車場政府專項債券共兩個項目，涉及專項債券資金13185.02萬元，占南岳區20xx-20xx年度已使用政府債券資金3.08億元的42.81%。
（一）績效評價目的
通過南岳區財政局對政府專項債項目單位績效自評開展培訓、指導輔導和形式審查，項目單位開展績效自評，檢驗其績效目標的實現程度，發現項目實施中存在的問題，及時總結經驗，提出解決問題的意見和建議，規劃項目管理，保證項目資金安全和發揮效益，強化支出主體責任，實現財政資金使用效益最大化。
�。ǘ┛冃гu價原則
南岳區財政局本著客觀公正、科學規范、績效相關、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結合，現場抽查與項目單位自評相補充的方法，對項目進行綜合評價。在評價過程中，結合被評價單位的實際情況，實施工作程序，掌握項目情況，形成績效評價綜合結論。
�。ㄈ┛冃гu價依據
依據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20__〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61 號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等政策文件。
�。ㄋ模┰u價指標體系
項目單位績效自評指標體系設計思路是以湖南省相關績效管理文件的工作要求，結合項目自身情況，按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）文中所規定的《湖南省政府債務項目績效評價指標體系框架》，從項目決策、項目過程、項目產出和項目效益四個維度，綜合考察各專項債券項目取得的績效�？冃гu價結果分為四個等級：綜合得分在 90（含）-100 分為優；80（含）-90分為"良"；60（含）-80分為"較差"；60分以下為"差"。
�。ㄎ澹┛冃гu價方法
采用全面評價和重點評價相結合的方式，實施實地察看、材料查閱、數據分析、比較分析、現場訪談等績效自評抽查方法。
�。┛冃гu價工作過程
做好前期準備、組織實施、分析評價、形成報告階段的工作，形成績效自評綜合報告終稿。
三、資金主要績效
�。ㄒ唬┠显绤^旅游產品創意園與南岳（天子山）安置區土地儲備項目主要績效情況
南岳區旅游產品創意園土地儲備項目363.26畝，已完成土地報批出讓328.07畝，土地出讓金41，367萬元，平均地價126萬元/畝，尚未出讓面積35.18畝。由于南岳是以旅游業及旅游周邊產業為主，每年來南岳衡山游客達1600萬人次，城區開發總體規模有限，土地資源稀缺。目前，南岳區南部新城開發項目住宅供地價180萬元/畝，加上剩余35.18畝土地全部供應，全部土地出讓金將達到47，700萬元，除去專項債資15，100萬元及地方政府配套資金約3，000萬元，項目產出將達到29，600萬元。
南岳南城區天子山安置區土地儲備項目96.26畝，已完成土地報批出讓26.64畝，土地出讓金5，838萬元，尚未出讓土地面積69.62畝，目前，南岳區南部新城開發項目住宅供地價260萬元/畝，加上剩余69.62畝土地全部供應，全部土地出讓金將達到約23，939萬元，除去專項債資金3，000萬元及地方政府配套資金1，637萬元，項目產出將達到約19，302萬元。
�。ǘ└哞F衡山西站應急供水工程項目主要績效情況
項目已建成輸水干管鋪設工程總長約5千米，清水池、泵站及配套設施使用面積約2412平方米，泵房及配套設施建筑面積約538.26平方米，清水池儲蓄量約8000方。本項目的實施緩解南岳區用水緊張的情況，增加城市飲用水源，改善居民生活條件。
�。ㄈ┞糜位A設施改造項目主要績效情況
本項目共計18個子項目，實際已完成12個，實際完成率為61.11%，質量達標率為100%，實際完成時間基本和計劃完成時間相符。已完成的12個項目（景區公路護欄改造、景區公路防滑層、景區公廁建設、景區攤棚改造、景區電力基礎設施改造、西嶺停車場和祖師殿停車場提質改造、鄴侯書院提質改造及陳列布展、紅色旅游線路建設、景區導視系統、護林點建設、森林防火監控系統、森林火災監測預警能力提升）計劃成本總計為6，015萬元，實際建設成本總計為5，934萬元，建設成本節約率為1.35%。資產絕大部分已形成。如：林場森林防火監控系統項目預計總投資345萬元，實際投資333.4萬元。項目內容為熱成像防火設備18臺，傳輸交換機10臺，收發器9對，森林防火綜合管理應用軟件1套，綜合管理應用服務器3臺，解碼器1臺，輔助線材26500米，輔助設備6個，輔助材料1批，鐵塔及網絡租賃7個，系統集成1批。
本項目可增加景區的可觀賞度，提高社會公眾和廣大來岳客人對我區景點的關注度。經濟效益：因項目到年底才基本做完，給門票帶來增加收益要明年才可看出來。生態效益：對環境未造成較大不良影響�？沙掷m影響：該項目將持續增加我區門票收入和客源，有積極的影響。社會群眾滿意度為95%。
�。ㄋ模┠显篮馍骄皡^智能停車場建設項目主要績效情況
本項目正在建設中，建成后將極大地完善南岳衡山城區停車場區域城市路網，改善周邊區域的交通環境和出行環境，大大改善停車基礎設施條件，改善交通擁堵狀況，促進旅游產業及相關產業發展。
四、評價結論
經項目單位自評和現場評價，本次打分評價的5個項目中，綜合得分在90-100分（含90分）的有3個，占比60%；80-90分有2個，占比40%。綜合得分在評價結果顯示，每個政府專項債券資金都達到了年度預期目標，整體績效情況優良。各政府專項資金績效評價結果見表：（略）
五、績效評價發現的主要問題
（一）南岳區旅游產品創意園與南城區（天子山）安置區土地儲備專項債項目主要問題
按照計劃，南岳區旅游產品創意園項目申請取得了專項債15，100萬元，南城區（天子山）安置區申請取得了專項債3，000萬元。由于對項目的成本測算不準確，導致南岳區旅游產品創意園項目實際專項債資金需求12，255.42萬元，少于計劃2，844.58萬元。南城區（天子山）安置區項目實際專項債資金需求5，844.58萬元，超計劃2，844.58萬元。為此，南岳區財政局根據項目建設單位的實際需求科學合理的的進行了相應的預算調整，而不是等到專項債資金撥付給項目建設單位后通過擠占項目資金的方式調劑項目的支出。這兩個項目同屬于土地儲備項目，又歸屬同一個項目建設單位管理，目前這兩個項目的土地出讓面積共計352.71畝，土地出讓金額共計為47，205萬元，無論哪一個項目產生的收益都完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息。
�。ǘ└哞F衡山西應急供水工程專項債項目主要問題
項目為應對極端干旱天氣備用，現階段本項目暫停供水，需要用水時隨時可用，但項目償還專項債本金及利息可從其它水費中歸還。
�。ㄈ┞糜位A設施建設專項債項目主要問題
本項目取得專項債券資金9，100萬元，財政撥款9，100萬元，資金到位率100%，項目實際支出5，934.84萬元，預算執行率65.22%。預算執行率偏低主要因為，一是專項債券資金20xx年本年度下達是下半年，很多項目因拆遷協調難度大，辦手續時間長，加上景區屬自然保護區受環保督查影響，審批難度大，因而影響了工期，導致忠烈祠陳列館建設等項目建設周期長要跨年才能完工，還有很多項目未結算，整體預算執行率較低。二是有的績效目標制定較為粗放，加上區財政局規定全區性專項達到50萬以上才申報績效目標，故低于50萬元的就未要求申報目標。三是帶動門票收入增長的預期效益已突顯，但長期效益可觀，大部分項目到20xx年下半年才完成。
�。ㄋ模┠显篮馍骄皡^智能停車場建設專項債項目主要問題
按照專項債融資方案，本項目至20xx年計劃投資金額56，001.98萬元，截至20xx年10月31日，智能停車場建設項目完成投資27，564.86萬元（其中專項債券到位2，800萬元），由于原計劃20xx年融資政府專項債資金27，200萬元最終沒有成功，導致項目投資進度不及預期。停車場建設項目附屬設施工程項目原計劃20xx年9月竣工，由于土方工程涉及到征地拆遷，與當地居民協調溝通不暢、征拆較困難、導致項目進度較慢，至今尚未竣工。
六、相關建議
（一）總體建議
一是以后的債券項目要進一步夯實基礎，做好債券前期工作。各項目實施單位要高度重視項目預期收益與融資平衡方案及可行性研究報告的編制，充分論證，確保真實準確；在進行收益測算時，應采用謹慎性原則，判斷其是否還滿足融資與收益自求平衡；
二是加強債券風險控制，防止償付風險。針對現場評價中發現部分項目在政策實施、資金管理、建設運營等方面存在的問題，各項目單位應進一步加強風險識別、風險評估，提出相應的風險應對措施，防止償付風險；根據各項目建設周期及收益情況，應強化債券履約還款管理，增強政府公信力。各責任單位要加快推進項目建設進度，盡早實現項目運營收益，提高運營效率，形成穩定的現金流入。同時各項目單位根據已審批的收益與融資平衡方案，加強項目實施監控，及時修正偏差，在規定時限內使資金及早回籠，有效管控各類風險；
三是進一步深化債券項目績效管理，注重評價結果應用。各項目單位應嚴格按照要求，在新增專項債券項目中各項目單位應主動申報績效目標，開展績效自評，加強績效監控，注重結果應用，實現專項債券預算和績效管理一體化，著力提高專項債券資金使用效益。為進一步強化評價結果的應用，推動形成"誰干事誰花錢，誰花錢誰擔責"的權責機制。
�。ǘ┽槍Ω鲗ｍ梻椖康木唧w建議
1、南岳區旅游產品創意園與南城區（天子山）安置區土地儲備專項債資金：以后的項目要進一步做好項目事前績效評估，提高成本測算的準確性。
2、高鐵衡山西應急供水工程專項債資金：雖然利用水電站收取的其他水費能確保按時償還專項債券的本金及利息，但應加強隨時維保的養護，備緊急取水之用。
3、旅游基礎設施建設專項債資金：一是加大項目協調力度，向區領導作好匯報，強力推進工作進度。二是制定績效目標不能分起點額度，從20__年起，凡政府專項債券資金只要有項目預算就要在一體化系統里錄入績效目標，此問題即可解決；績效指標要進一步量化，可衡量。三是進一步加大旅游促銷宣傳力度，新打造的景點設施盡快向外推廣，以期吸引更多游客，努力實現預期效益。
4、南岳衡山景區智能停車場建設專項債資金：一是加大融資籌資力度，保證項目推進。二是加快項目協調督促力度，強力推進項目實施，確保盡早完工，發揮預期效益。
債券績效評價報告 篇2
為落實財政部關于印發《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）的通知中“申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門要開展事前績效評估，并將評估結果納入專項債券項目實施方案”的要求，結合省財政廳關于印發《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的通知（湘財績〔20xx〕12號），對擬申請我市新增政府債券資金的項目進行事前績效評估，現就政府債券項目事前績效評估管理工作的有關事項通知如下：
一、事前績效評估的內容
事前績效評估主要判斷項目申請政府債券資金支持的必要性和可行性，《事前績效評估報告》主要論證（但不限于）以下方面：
1.項目實施的必要性、公益性、收益性；
2.項目建設投資合規性與項目成熟度；
3.項目資金來源和到位可行性；
4.項目收入、成本、收益預測合理性；
5.債券資金需求合理性；
6.項目償債計劃可行性和償債風險點；
7.績效目標合理性；
8.其他需要納入事前績效評估的事項。
二、有關要求
1.項目主管部門組織對本級擬申報政府債券需求的項目開展事前績效評估，評估結果作為項目立項的必要條件。事前績效評估未通過的項目，不予立項。
2.通過評估的項目，應當編制項目事前績效評估報告報送同級財政部門審核，經財政部門審核通過的項目，才能納入本級政府債券需求清單。
債券績效評價報告 篇3
為落實財政部關于印發《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）的通知中“申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門要開展事前績效評估，并將評估結果納入專項債券項目實施方案”的要求，結合省財政廳關于印發《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的通知（湘財績〔20xx〕12號），對擬申請我縣新增政府債券資金的項目進行事前績效評估，現就政府債券項目事前績效評估管理工作的有關事項通知如下：
一、事前績效評估的內容
事前績效評估主要判斷項目申請政府債券資金支持的必要性和可行性，《事前績效評估報告》主要論證（但不限于）以下方面：
1.項目實施的必要性、公益性、收益性；
2.項目建設投資合規性與項目成熟度；
3.項目資金來源和到位可行性；
4.項目收入、成本、收益預測合理性；
5.債券資金需求合理性；
6.項目償債計劃可行性和償債風險點；
7.績效目標合理性；
8.其他需要納入事前績效評估的事項。
二、有關要求
1.項目責任單位組織對本級擬申報政府專項債券需求的項目開展事前績效評估，評估結果作為項目立項的必要條件。事前績效評估未通過的項目不予立項。
2.通過評估的項目，應當編制項目事前績效評估報告報送同級財政部門審核，經財政部門審核通過的項目才能納入本級政府專項債券儲備庫。
債券績效評價報告 篇4
為進一步規范和加強20xx-20xx年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《東安縣財政局關于開展20xx-20xx年度專項債券項目資金重點績效評價工作的通知》（東財績[20xx]14號）的有關規定，我們接受委托，會同東安縣財政局、東安縣各項目實施單位，于20xx年10月20日-11月30日，對東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金實施績效評價。根據財政支出績效評價的有關規定，形成本績效評價報告。
一、項目資金概況
�。ㄒ唬╉椖抠Y金基本情況
東安縣20xx-20xx年度新增地方政府專項債券資金72，440.00萬元，其中：20xx年新增地方政府專項債券資金7，800.00萬元，均為土地儲備專項債券；20__年新增地方政府專項債券資金20，040.00萬元，包括：土地儲備專項債券6，000.00萬元、兩供兩治專項債券資金2，600.00萬元、棚戶區改造專項債券資金11，440.00萬元；20xx年新增地方政府專項債券資金44，600.00萬元，包括:農林水利專項債券資金15，000.00萬元、水務建設專項債券資金22，000.00萬元、社會事業專項債券7，600.00萬元。
東安縣20xx-20xx新增地方政府專項債券資金72，440.00元，由東安縣人民政府根據專項債券資金的使用范圍將專項債券資金分配到東安縣8個單位的13個項目，其中：自然資源局的寶田路北側房地產開發項目土地儲備1，000.00萬元、一中質押用地房地產開發土地儲備1，300.00萬元、林角山片區綜合配套項目土地儲備5，500.00萬元、高鐵新城綜合配套項目土地儲備1，500.00萬元、工業園學校周邊土地開發項目4，500.00萬元，經開區的工業園污水集中處理設施建設項目2，600.00萬元，住保中心的紫水河棚戶區改造項目11，440.00萬元，水利局的蘆江水庫建設項目15，000.00萬元，城管局的污水處理二期工程2，800.00萬元，住建局的蘆洪市鎮污水處理工程3，500.00萬元、12個鄉鎮污水處理設施建設13，500.00萬元，人民醫院的人民醫院傳染病院區標準化建設項目7，600.00萬元，自來水公司的湘江引水工程2，200.00萬元。詳情如下：
�。ǘ╉椖抠Y金績效目標
東安縣20xx-20xx年度新增地方政府專項債券資金13個項目規模及主要建設內容為：
1、寶田路北側房地產開發項目土地儲備：擬收儲土地27200平方米，東至規劃路，南至寶田路，西至鑫龍小鎮二期，北至規劃路。計劃于20__年完成土地收儲、出讓。
2、一中質押用地房地產開發土地儲備：擬收儲土地88335平方米，東至官田路，南至湘鋼鐵路，西至規劃路，北至廣源路。計劃于20__年完成土地收儲、出讓。
3、林角山片區綜合配套項目土地儲備：擬收儲土地118829平方米，東至天成路，南至沿江東路，西至官田路，北至東安大道。計劃于20__年完成土地收儲、出讓。
4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：本項目擬收儲土地117525.00平方米，東至步程路、南至規劃路、西至規劃路、北至娥皇路，建設內容為土地及地上附著物補償等。本項目收儲時間為20__年-20__年，計劃出讓時間為20__年。
5、工業園學校周邊土地開發項目：本項目擬收儲土地181801.00平方米，東至官田北路，南至青土坪路，西至學院路，北至鹿鳴路，建設內容為土地及地上附著物補償等。本項目收儲時間為20__年-20__年，計劃出讓時間為20__年。
6、經開區工業園污水集中處理設施建設項目：該項目地點位于東安縣經濟開發區東環路以東，廣源路以南，湘桂鐵路以北，主要建設內容為新建0.5萬噸/日的污水處理廠，配套管網建設工程及自動在線監控裝置，建設期間為20__年。
7、紫水河棚戶區改造：棚改項目位于東安縣白牙市鎮紫水河兩岸湖塘村、東城村、白牙市村、林角村、鐵爐村，項目總用地面積為22850.21平方米，總建筑面積為112332.64平方米，其中：棚改安置房80000平方米（700套），配套用房6150.64平方米，地下車庫26182平方米，安置項目戶數為700戶，全部為實物安置；建設期限為4年，自20__年6月至20__年6月。
8、蘆江水庫建設：該項目地點位于東安縣新圩江鎮蘆江村，庫容2210萬立方米，灌溉面積5.4萬畝，裝機1600千瓦，日供水1.25萬噸；建設期間為20__年1月至20xx年12月。
9、污水處理二期工程：項目地點位于永州市東安縣井頭圩鎮紫江村東安縣污水處理廠一期工程西側的位置。本項目建設總規模為30000m/d，占地總面積15096.40平方米，合22.64畝。建設主要內容為粗格柵及污水進水泵房、細格柵及沉沙池、一體化AAO氧化溝、一體化分段式生物濾池、紫外線消毒池，改造原有的鼓風機房、配電間、機修間、污泥脫水間、巴氏計量槽、污泥濃縮池及臭氣處理設施等，滿足污水處理的工藝要求。建設期自20__年11月至20xx年12月。
10、蘆洪市鎮污水處理工程：項目地點位于東安縣蘆洪市鎮南郊趙家井村，蘆江和蘆江路交匯處的東南側，本項目占地面積約17375.20平方米，合26.06畝。蘆洪市鎮污水處理工程設計規模為5000m/d，采用分流制，配套新建污水主管網長度14.4KM。建設期自20xx年1月至20xx年12月。
11、12個鄉鎮污水處理設施建設：項目地點位于東安縣大廟口鎮、水嶺鄉、橫塘鎮、井頭圩鎮、川巖鄉、石期市鎮、端橋鋪鎮、大盛鎮、鹿馬橋鎮、花橋鎮、南橋鎮、新圩江鎮，項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。建設內容為東安縣12個鄉鎮污水處理和污泥處理的生產設施、輔助生產設施及配套集鎮區域污水收集管網建設。建設期自20xx年10月至20__年7月。
12、湘江引水工程：項目總投資為7881.49萬元，建設地點位于永州市東安縣，主要建設內容：取水設施土建規模為7.8萬m/d，(根據規劃預留遠期處理能力，并為遠景預留用地)，一期設備規模為5.0萬m/d，原水輸水管建設長度為13988米。建設期自20__年11月至20xx年12月。
13、人民醫院傳染病院區標準化建設項目：建設地點位于東安縣人民醫院原感染科病區域及金雞路以西地塊，規劃總用地面積16562.55平方米，約24.8畝，其中原有院內用地面積3240.90平方米，新征用地面積13321.65平方米。主要建設內容包括：方艙病房樓3186平方米，負壓病房綜合樓4455平方米，隔離病房樓3654平方米，發熱門診532.08平方米，架空層2302.10平方米，醫務人員集中隔離用房3600平方米，地埋式污水處理池80平方米，配套建設景觀、停車場、道路、給排水、電力、電信、垃圾站等公共配套設施。建設期從20xx年7月至20xx年12月。
二、項目資金使用管理情況
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴格按照中央、省、市政府的要求依法用于公益性資本支出，嚴禁用于經常性支出和樓堂館所等明令禁止的支出，嚴格按照中央和省確定的方向，重點用于環境保護、民生工程等領域的重大公益性項目支出。
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金實行國庫集中支付方式，資金由東安縣財政局按計劃撥入各項目執行單位。各項目執行單位遵照《東安縣使用財政專項資金實施方案》、《東安縣使用財政專項資金管理辦法》、《東安縣使用財政專項資金操作規程》、《東安縣使用財政專項資金績效考評辦法》、《東安縣使用財政專項資金項目督查方案》和《東安縣使用財政專項資金項目公開公示制度》等文件要求執行，由各項目執行單位根據項目性質、項目內容、項目實施進度做出資金使用計劃，經分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算，確保專項資金�？顚Ｓ�。
三、項目管理情況
為進一步規范和加強20xx-20xx年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，有效防范政府債務風險，東安縣人民政府明確了縣自然資源局、縣經開區、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監管、項目收益負責；對專項債券項目資金立項，評估項目現金流和收益情況，開展財政承受能力論證，科學有序推進項目建設。
四、績效評價工作
�。ㄒ唬┛冃гu價目的
績效評價的目的在于為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，同時，及時總結經驗，分析存在的問題，采取切實有效的措施進一步改進和加強財政支出項目管理，切實提高財政資金使用效益。
�。ǘ┛冃гu價依據
為加強財政支出管理，優化財政支出結構，提高財政資金使用效益，根據《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔20__〕10號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績[202]12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）及中央、省、市、縣有關專項債券管理規定、財務會計制度等相關文件，東安縣財政局決定對20xx-20xx年度專項債券項目資金72，440.00萬元實施績效評價。
（三）績效評價過程
根據東安縣財政局于20xx年10月與本事務所簽訂的《東安縣財政局績效評價業務委托協議書》要求，東安縣財政局委托湖南永一會計師事務所有限責任公司負責績效評價工作的具體組織實施。20xx年10月20日-11月30日，湖南永一會計師事務所有限責任公司組織項目組前往東安縣進行現場評價。項目組通過座談會聽取情況，審查政策文件、相關報表、賬簿、憑證和項目業務臺賬等資料，實地走訪調查，了解東安縣20xx-20xx年度專項債券項目政策執行落實情況，采集相關數據，并根據各實施單位報送的績效評價自評報告和《東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金基礎信息表》等材料進行分析，形成評價結論。
五、資金執行情況及評價結論
�。ㄒ唬╉椖抠Y金執行情況
東安縣20xx-20xx年度新增專項債券資金72，440.00萬元，已撥付到項目實施單位40，200.66萬元，資金到位率55.5%；已支付項目進度款32，402.41萬元，資金支付率80.60%.
截止到20xx年11月，資金沉淀40，037.59萬元，其中：沉淀在財政32，239.34萬元、沉淀在項目單位7，798.25萬元。具體項目資金支付情況如下：
1、寶田路北側房地產開發項目土地儲備：專項債券資金1，000.00萬元，資金未撥付到項目單位，資金沉淀在財政1，000.00萬元，項目未啟動。
2、一中質押用地房地產開發土地儲備：專項債券資金1，300.00萬元，已撥付到項目單位770.00萬元，已使用到項目770.00萬元，資金沉淀財政530.00萬元，項目未完工。
3、林角山片區綜合配套項目土地儲備：專項債券資金5，500.00萬元，已撥付到項目單位2，903.34萬元，已使用到項目2，903.34萬元，資金沉淀財政2，596.66萬元，項目未完工。
4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：專項債券資金1，500.00萬元，已撥付到項目單位1，500.00萬元，已使用到項目1，500.00萬元，資金已使用完畢，項目未完工。
5、工業園學校周邊土地開發項目：專項債券資金4，500.00萬元，已撥付到項目單位3，840.00萬元，已使用到項目3，840.00萬元，資金沉淀財政660.00萬元，項目未完工。
6、經開區工業園污水集中處理設施建設項目：專項債券資金2，600.00萬元，已撥付到項目單位2，600.00萬元，已使用到項目2，600.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。
7、紫水河棚戶區改造：專項債券資金11，440.00萬元，已撥付到項目單位5，800.00萬元，已使用到項目2，592.17萬元，資金沉淀財政5，640.00萬元，資金沉淀項目單位3，207.83萬元，項目未完工。
8、蘆江水庫建設：專項債券資金15，000.00萬元，已撥付到項目單位12，672.7萬元，已使用到項目8，546.65萬元，資金沉淀財政2，327.3萬元，資金沉淀項目單位4，126.05萬元，項目未完工。
9、污水處理二期工程：專項債券資金2，800.00萬元，已撥付到項目單位2，800.00萬元，已使用到項目2，800.00萬元，資金已使用完畢；項目已完工。
10、蘆洪市鎮污水處理工程：專項債券資金3，500.00萬元，已撥付到項目單位2，297.14萬元，已使用到項目2，297.14萬元，資金沉淀財政1，202.86萬元，項目已完工。
11、12個鄉鎮污水處理設施建設專項債券資金13，500.00萬元，已撥付到項目單位1，729.46萬元，已使用到項目1，729.46萬元，資金沉淀財政11，770.54萬元，項目未完工。
12、人民醫院傳染病院區標準化建設項目：專項債券資金7，600.00萬元，已撥付到項目單位1，088.03萬元，已使用到項目623.66萬元，資金沉淀財政6，511.97萬元，資金沉淀項目單位464.37萬元，項目未完工。
13、湘江引水工程：專項債券資金2，200.00萬元，已撥付到項目單位2，200.00萬元，已使用到項目2，200.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。詳情如下。
�。ǘ┰u價結論
東安縣20xx-20xx年度新增專項債券項目資金按照中央、省、市既定的各項政策部署，嚴格用于指定用途，較好地保障了項目的順利實施。根據《東安縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價指標評分表》評分，得分89.5分，財政支出績效為“良”。
六、項目資金績效情況
（一）項目決策情況
東安縣人民政府根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20__〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）等中央、省、市、縣有關專項債券項目資金管理規定文件要求，明確了縣自然資源局、縣經開區、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監管、項目收益負責嚴格政府專項債券項目資金管理，各項目申報主體單位對專項債券項目資金立項，由縣財政局按實際費用下達預算指標到各項目實施單位。
�。ǘ╉椖繄绦羞^程
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴格按中央、省、市、縣相關規定用于有一定收益的公益性資本支出，嚴禁用于經常性支出和樓堂館所等明令禁止的項目支出，保障還本付息需求，防范財政運行和政府性債務風險，由東安縣財政局根據項目性質、項目內容、項目實施進度做出資金使用計劃，經分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算，確保專項資金�？顚Ｓ�。
（三）項目產出情況
東安縣20xx-20xx年度專項債券項目資金嚴格按規定用于有一定收益的公益性資本支出，保障還本付息需求，防范財政運行和政府性債務風險，保障省委省政府重大項目、生態環保、重點民生實事工程資金需求，全力推進全縣生態環境高水平建設和經濟高質量發展：
1、蘆江水庫工程項目：該項目建成后，農民生活用水和農田灌溉有了保障，農民生活條件得到改善，農業生產條件得到改善，農業綜合生產能力得到提高，有效保障農村經濟的健康穩定發展，農村社會穩定和諧程度得到不斷提高，有力推動了新農村建設，促進區域生態環境的良性發展，為區域內的各種資源配置也起到了一定的優化作用。
2、經開區工業園污水集中處理設施建設項目：工業園污水處理廠的.運營改善了環境，使東安縣污水得到全面治理，大大改善城區水體的環境，減少城區對水體的污染物排放量，提高環境質量水平，改善了生態環境，保障人民身心健康。
3、湘江引水工程：湘江引水工程建設竣工通水后，徹底解決了東安縣取水斷面銻濃度不達標問題，為縣域18萬群眾帶來了水質更優、水量更充沛的湘江上游水，充分保障了用水安全，同時推動了縣域經濟高質量發展。
4、污水處理二期工程：20xx年12月份完工，目前試運營前準備工作。
5、蘆洪市鎮污水處理工程：該項目實施運營后可有效緩解東安縣地表水環境質量，對居民生活質量也將有一定的提高，解決蘆洪市鎮污水集中處置問題，有效防止地表水環境及污染引發的疾病傳播與流行病暴發的可能性，當地不同利益群體均為受益人群，項目建設提升了城市品位，提高了環境衛生水平。
6、12個鄉鎮污水處理設施建設：目前該項目已開始實施了大廟口、端橋鋪、橫塘、井頭圩四個鄉鎮，其余八個鄉鎮還未開工，該項目實施后可解決當地鄉鎮部分人員的就業問題，解決東安縣污水集中處理問題，提高東安縣地表水環境質量，提高各鄉鎮生態環境，加快新農村鄉鎮的建設。
7、人民醫院傳染病院區標準化建設項目：該項目目前處于建設進行土石方開挖、臨建項目施工階段，該項目投入使用后，能有效增加東安縣人民醫院感染科的醫資力量，建成功能完備、流線合理、有效布局的現代傳染病院區，有效增加隔離住院病床310床，滿足東安縣突發公共衛生事件的醫療需求，為全縣傳染病防治工作的有效開展奠定基石，打造成�？铺厣怀觥⒕哂腥壘C合醫院水平的二甲標桿醫院。
8、紫水河棚戶區改造：隨著棚戶區改造項目的建設與發展，商業部分銷售和出租可以直接帶來經濟效益，還將不斷增加勞動就業的需求和就業崗位，與此相適應的服務性項目和崗位也會隨著城區建設的發展而不斷增多，這將為當地社會就業與再就業做出重大貢獻。項目建成后，可以讓棚改范圍內的家庭住房條件早日得到改善，安置拆遷居住家庭。同時有效拉動投資、消費需求，帶動相關產業發展，推進以人為核心的新型城鎮化建設，發揮推動經濟持續健康發展和民生不斷改善的積極效應，將進一步改善拆遷區域內的面貌，優化投資環境，提升東安縣的城市載體功能和品味。棚戶區改造項目落實后，解決了困難群眾住房難的問題，促進了人民群眾對政府的信任，為構建和諧社會奠定了基礎。
9、寶田路北側房地產開發項目土地儲備、一中質押用地房地產開發土地儲備、林角山片區綜合配套項目土地儲備、高鐵新城綜合配套項目土地儲備、工業園學校周邊土地開發項目：本期土地儲備項目效益將逐步在后續土地出讓和房地產開發中產生，將伴隨項目的實施，在一定程度上促進當地相關產業發展，同時改善周邊地區的投資環境，有效促進區域經濟協同發展。本期土地儲備項目的建設與地方經濟、社會文化等方面都有適度的關聯，社會適應性強，對所涉及的各項主要社會因素有著積極的正面影響。本期項目實施后，將通過異地安置改善基地內現狀居民的居住條件，并優化城市布局，美化城市環境，有助于推動地區產業結構調整，促進區域經濟發展，具有一定的社會效益。
�。ㄋ模╉椖啃б媲闆r
根據《東安縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價指標評分表》部分指標執行待進一步完善：①績效指標明確性扣1分，預算支出績效目標細化分解不夠具體，對績效目標的社會效益、生態效益、可持續等方面未設立具體的績效指標；②管理制度健全性扣1分，相應的業務和財務管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監管和考核；③資金到位率扣1分，部分項目未按計劃推進至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益；④問題整改扣2分，寶田路北側房地產開發項目土地儲備未按計劃進行土地征收工作，省財政廳已于20xx年9月下達整改函，但還未整改到位；⑤項目實際完成率扣2.5分，項目完成及時性扣2分，計劃于20xx年11月完工的項專項債券資金項目6個，實際完工3個；⑥預算執行率扣1分，實際到位資金40，200.66萬元，實際支出32，402.41萬元，預算執行率80.6%；東安縣20xx-20xx年度新增專項債券項目資金使用整體符合政策要求，較好地保障了項目的順利實施，綜合得分89.5分。
七、存在的問題及原因分析
�。ㄒ唬┐嬖诘膯栴}
1、績效指標設定不夠細化，對績效目標的社會效益、生態效益、可持續性等方面未設立具體的指標，績效指標設定的科學性有待提高。
2、相應的業務和財務管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監管和考核。
3、部分項目未按計劃推進，至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。寶田路北側房地產開發項目土地儲備項目計劃于20__年完成收儲并出讓，截止20xx年11月，該項目還未開工；一中質押用地房地產開發土地儲備、林角山片區綜合配套項目土地儲備項目計劃于20__年完成收儲并出讓，截止20xx年11月均未完成土地收儲工作，導至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。
4、問題整改不到位。省財政廳20xx年9月27日下達的《關于報送省人大常委審議事項整改情況的函》對寶田路北側房地產開發項目土地儲備項目的整改要求及標準：立行立改，加快征地拆遷等前期工作，加快資金使用進度，實現土地收儲計劃，發揮專項債券資金使用效益，整改期限是20xx年10月9日，截止20xx年11月，該項目還未整改完成。
八、建議
1、設置完整細化的績效指標、完善相應業務和財務管理制度，便于項目日常管理、考核和事后評價，提高財政資金的使用效益，提升財政資金使用的科學化、精細化。
2、完善專項債券資金管理制度，加強專項債券資金全生命周期風險管理。加強對專項債務的管理和監督，防范風險管控，出臺政府債務風險應急處置預案，細化項目的預算資金，分解項目各年度資金實際需求，健全財務管理制度和內部控制制度。
3、加快項目實施進度，確保債券資金及早發揮效益。加快專項債券資金支出進度，進一步提升專項債券資金使用效率，盡快形成實物，及早發揮債券資金在穩投資、補短板方面的積極作用。專項債券項目一經確定不得隨意調整，對因各種原因導致項目難以開工建設的，要按規定程序和市場規則及時調整債券資金使用用途。
債券績效評價報告 篇5
為加強政府專項債券項目管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險。根據《湖南省財政廳關于開展20__-20__年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《張家界市財政局關于開展20__-20__年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（張財績〔20__〕10號）有關要求，我們受張家界市財政局委托，成立績效評價工作組，對20__-20__年張家界市沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目地方政府專項債券實施第三方績效評價�，F將評價情況報告如下：
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖扛艣r
1.項目背景
20__年12月，國務院常務會議研究旅游工作并出臺了《國務院關于加快發展旅游業的意見》（國發〔20__〕41號），提出“要把旅游業培育成為國民經濟的戰略性支柱產業和人民群眾更加滿意的現代服務業”，旅游產業是張家界的主導產業，而張家界被確定為中國四個旅游綜合改革試點城市之一，城市功能、城市結構、城市產業組合上圍繞旅游產業設置和配置，除了觀光旅游產業外，將大力發展休閑度假產業、商務會展產品。片區建設開發，將對張家界旅游經濟帶來前所未有地提速發展，對當地經濟發展帶來質的飛躍，為整個片區城市化發展翻開新篇章，開創張家界旅游新格局。
為加強土地管理，提高建設用地保障能力，大力推進張家界市經濟發展，加快城市建設步伐，實施了沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目。
2.項目主要內容
沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目包含沙堤片區貫坪村土地儲備項目（地塊一）及沙堤片區貫坪朱家峪儲備土地（地塊二），項目總投資38482萬元，其中自有資金26082萬元，專項債資金12400萬元。
建設內容：完成沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目土地征拆及收儲工作，收儲面積309876平方米，其中地塊一總面積139122平方米，地塊二總面積170754平方米。擬20__年完成土地出讓，出讓面積達240667平方米。
3.項目實施情況
項目主管單位為張家界市土地儲備中心，資金籌措單位為張家界市經濟發展投資集團有限公司，項目實施單位為張家界市高鐵新區開發建設有限公司。
20__年2月，張家界市人民政府辦公室下發《關于張家界市20__年度第九批次建設用地土地開發利用論證報告的復函》、張家界市國土資源局下發《關于張家界市20__年度第九批次建設用地審查意見的報告》，項目正式立項。
截止20__年11月30日，項目征地拆遷工作處于竣工驗收階段，尚未完工。
4.債券資金發行情況
項目在張家界市財政局地方政府債券管理系統和市發改委國家重大建設項目庫管理系統完成項目填報登記，并提交一案兩書相關資料。張家界市財政局、市發改委完成匯總初審，經張家界市人民政府批準后，上報湖南省財政廳和省發改委審核，通過后，債券得以發行。
沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目地方政府專項債券共計12400萬元，債券名稱為20__年湖南省張家界市土地儲備專項債券（一期）—20__年湖南省政府專項債券（八期），于20__年9月26日在深圳證券交易所上市交易。票面利率為3.89％；發行期限為5年；還款方式為按年支付利息，到期償還本金。
5.債券資金撥付情況
市財政局將地方政府債券資金撥付至張家界市經濟發展投資集團有限公司相關賬戶。截止20__年12月31日，市財政局撥付12400萬元專項債券至張家界市經濟發展投資集團有限公司，到位率為100%。
6.債券資金使用情況
張家界市高鐵新區開發建設有限公司根據工程進度向張家界市經濟發展投資集團有限公司提出資金撥付申請。截止20__年12月31日，張家界市經濟發展投資集團有限公司撥付12400萬元專項債券至張家界市高鐵新區開發建設有限公司。
截止20__年12月31日，張家界市高鐵新區開發建設有限公司地方政府專項債券資金12400萬元已全部使用，無結余。專項債券資金主要用于沙堤片區棚改三期、沙堤寧邦廣場（朱家峪）項目的征地拆遷、遷墳、工作經費等，具體為：20__年支付沙堤片區棚改三期補償款5334.9萬元；20__年支付沙堤寧邦廣場（朱家峪）項目7065.1萬元。（具體使用情況詳見附表1）
7.還本付息情況
張家界市經濟發展投資集團有限公司嚴格按照市財政局每年年初下發的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局。此次發行的債券每年付息一次。
根據《張家界市財政局關于做好地方政府債券20__年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好地方政府債券20__年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好20__年政府債券還本付息工作的通知》，截止20__年11月30日，共支付債券利息1447.08萬元，其中：20__年支付482.36萬元、20__年支付482.36萬元、20__年支付482.36萬元，足額及時支付利息。
（二）項目績效目標
根據一案兩書及市財政局關于專項債券項目情況文件中相關指標要求，對項目的績效目標進行了重新梳理。
項目總體目標為：加強土地管理，提高建設用地保障能力，按收儲計劃實施供地，給未來進行商品房開發規劃、商業廣場建設做鋪墊，解決沙堤片區因公共設施和項目開發形成的住房困難，并配套建設小學、幼兒園，提高沙堤片區生活水平。具體為：
1.完成土地征拆工作；
2.收儲面積達309876平方米；
3.20__年完成土地出讓，出讓面積達240667平方米；
4.項目實施期間未發生重大事故，質量達到國家標準要求。
二、績效評價工作開展情況
（一）評價方法
本次績效評價秉承價值中立、公平公正公開、客觀性等原則，按照從投入到產出、效果和影響力的績效邏輯路徑，結合項目實際開展情況，通過指標設計和量化分析檢驗支出效果；從項目決策、項目管理和項目績效等方面，綜合考察該項目的完成情況、取得的成績以及效益等；運用定量和定性分析相結合的方法，總結經驗做法，反思項目實施和管理過程中的問題，以切實提升財政資金管理的科學化、規范化和精細化水平。具體采用的評價方法如下：
1.政策、文獻研究法：通過研究或解讀項目的相關政策文獻來獲取項目的概況、績效指標等有用信息。
2.標桿法：通過與最佳值進行比較，算出績效值。
3.社會調查法：主要包括問卷調查、訪談、現場勘查等，以獲取一手數據資料。
4.抽樣復核法：采用簡單隨機抽樣的方法，對采集的數據信息按照一定的比例抽樣復核，抽查了債券資金的使用情況。
�。ǘ⿺祿杉椒斑^程
采集的數據分定性、定量兩種，其中定性數據主要通過問卷調查、訪談、實地考察等社會調查方式進行采集；定量數據通過翻閱相關資料、由項目單位填報基礎表格的方式來進行采集，數據收集到位后，對數據進行實地復核，確保數據的真實、準確。具體數據采集的方法和過程如下：
1.基礎數據采集：在張家界市高鐵新區開發建設有限公司相關管理人員的支持和配合下，完成了基礎表的填報工作，并對20__、20__年全部債券資金的使用情況進行了檢查，檢查債券資金12400萬元，占全部債券資金的100%。
2.訪談調研：根據工作方案，對張家界市高鐵新區開發建設有限公司相關管理人員進行了訪談，針對項目立項背景、專項債券管理情況、監督檢查管理情況、風險預警機制或制度保障、取得的成績與效益、實施過程中的困難等問題進行了詳細了解。
3.問卷調研：本次績效評價項目問卷調查對象為征地拆遷戶，在永定區征地事務中心的協調下，共發放調查問卷20份，收回問卷20份，有效問卷20份。（問卷調查情況見附表3）。
�。ㄈ┛冃гu價實施過程
根據績效評價的原理和規范，對項目調研過程中獲取的數據和信息進行歸納、總結和分析，結合工作方案中制定的績效評價指標體系對項目進行評分。并在此基礎上提煉結論撰寫績效評價報告，上報委托單位。具體實施過程如下：
1.基礎數據采集和分析
20__年11月22日—11月24日，在充分調研的基礎上，根據張家界市高鐵新區開發建設有限公司填寫和反饋的基礎表數據，對項目資金的到位、使用情況等數據進行了整理和分析。
2.社會調查
20__年11月29日—11月30日，對張家界市高鐵新區開發建設有限公司相關管理人員進行了訪談，主要了解項目現狀、專項債券管理情況、監督考核情況、實施過程中遇到的困難及建議等。此外，隨機選取部分項目征地拆遷戶進行問卷調查。
3.數據分析及撰寫報告
20__年12月4日—12月10日，根據績效評價的原理和規范，對收集到的所有材料和數據進行甄別、分析和評分，并提煉結論撰寫了本次績效評價報告。
三、綜合評價情況及評價結論
�。ㄒ唬┲饕冃�
1.促進區域經濟增長，經濟效益顯著。項目實施將提升區域地塊價值，加快推進區域開發建設，形成新的消費和市場需求，使項目地塊成為推動城市化進程的重要力量。項目地塊出讓獲得的土地出讓金增加地方財政收入，提升財政支出能力。
2、整合土地資源，提高人民生活水平，具有一定的社會效益。項目實施后，通過產業結構調整，重大基礎設施用地得到保障，人地矛盾得到緩解，提升張家界市城市建設與公共服務水平；同時，嚴格按照《湖南省人民政府關于調整湖南省征地補償標準的通知》進行征地拆遷補償，切實保障了被征地人民生活水平，促進地區均衡發展，
3.改善城區用地，提高土地利用率，具有可持續影響力。項目建設通過收購存量土地，改善了原來分散無序、粗放利用的現象，改善、提高了土地的利用率、產出率和節約、集約利用水平。促進當地產業結構的優化調整，提升產業發展質量與水平，也將會有效地帶動片區基礎設施的逐步完善，加快項目區域及周邊區域城市化建設進程。
�。ǘ┰u價結論
根據湖南省財政廳《關于開展20__-20__年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》提出的績效評價指標框架，細化形成了本項目的指標體系及評價標準，經過數據采集、問卷調查、訪談，以及數據分析等環節，完成了績效評價工作。
最終評分結果：總分為80.95分，屬于“良”。其中，項目決策類指標權重為15分，得10.25分；項目過程類指標權重為30分，得20.7分；項目績效類指標權重為55分，得50分。
四、績效評價指標分析
�。ㄒ唬╉椖繘Q策分析：該項分值15分，計10.25分
1.項目決策過程8分，實得8分：
（1）立項依據充分性（3分）：項目立項符合國家法律法規、行業發展政策、省委省政府決策部署；項目與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；項目與相關部門同類預算支出或部門內部相關預算支出無重復，無扣分。
�。�2）立項程序規范性（3分）：項目按規定完成勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期批復程序；項目審批文件、手續符合相關要求；項目經過必要的專家論證、風險評估、集體決策，無扣分。（3）項目符合性（2分）：項目不屬于專項債券項目負面清單的范圍；項目有專業機構出具的的“一案兩書”，無扣分。
2.績效目標4分，實得0分：
�。�1）績效目標合理性（2分）：項目未編制績效目標申報表，扣2分。
（2）績效指標明確性（2分）：項目未編制績效目標申報表，扣2分。
3.資金投入3分，實得2.25分：
預算編制科學性（3分）：專項債務收入、安排的支出、還本付息、發行費用等納入政府性基金預算管理；預算編制經過科學論證，做到總體收支平衡和年度收支平衡；預算額度測算依據充分；但項目申請專項債券額度與實際需要不匹配，經檢查，申請的債券資金并未全部用于該項目，扣0.75分。
�。ǘ╉椖窟^程分析：該項分值30分，計20.7分
1.資金管理14分，實得10分：
�。�1）資金到位率（2分）：資金全部按規定撥付到位，資金到位率100%，無扣分。
�。�2）預算執行率（4分）：預算執行率100%，無扣分。
�。�3）資金使用合規性（6分）：張家界市經濟發展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區開發建設有限公司未針對債券資金制定專門的資金財務管理辦法；未對資金收支、成本進行專賬核算；未嚴格按照項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用；存在資金擠占問題，扣4分。
�。�4）還本付息（2分）：嚴格按照市財政局每年年初下發的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局；專項債券期限與項目建設運營期限匹配，根據《張家界市財政局關于做好地方政府債券20__年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好地方政府債券20__年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好20__年政府債券還本付息工作的通知》，截止20__年11月30日，共支付債券利息1447.08萬元，其中：20__年支付482.36萬元、20__年支付482.36萬元、20__年支付482.36萬元，足額及時支付利息，無扣分。
2.項目實施10分，實得6.7分：
�。�1）管理制度健全性（2分）：未專門建立專項債務管理制度、未正式出臺債務風險應急處置預案，且項目建設財務管理制度、內控制度也有待建立健全，扣2分。
�。�2）項目質量控制（2分）：張家界市經濟發展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區開發建設有限公司編制了科學合理的項目實施計劃；按照國家相關標準嚴格把控項目質量；采取了相應的項目質量檢查、驗收；項目調整審批手續完備，無扣分。（3）招標及政府采購管理（4分）：項目招標和政府采購的程序及手續合法合規；合同簽訂及執行規范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實際需求吻合，不存在重復或浪費現象，無扣分。
�。�4）資產管理（2分）：資產管理欠規范，會計核算不準確；多個項目之間劃分不清晰，扣1.3分。
3.風險控制6分，實得4分：
（1）風控機制及措施（2分）：未建立債務風險動態監測機制；未建立債務風險應對預案和社會穩定風險應對預案，扣2分。
�。�2）風控效果（2分）：截至目前，項目建設期間未發生過重大風險事件（重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件等）、因債務引起的重大事件等情況，無扣分。
（3）問題整改（1分）：截至目前，未發生相關重大問題，對相關監管部門反映的問題及時進行了整改，無扣分。
�。�4）信息公開（1分）：對債券資金發行、存續、重大事項、調整用途等進行了信息披露，無扣分。
�。ㄈ╉椖靠冃闆r：該項分值55分，計50分
1.項目產出30分，實得30分：
（1）產出數量（12分）：均達到規定要求，無扣分。
�。�2）產出質量（6分）：各項工程均在項目實施單位、監理單位的監管下有序開展，達到質量標準，無扣分。
�。�3）產出時效（6分）：項目按規定時間完成，無扣分。
（4）產出成本（6分）：滿足指標要求，無扣分。
2.項目效益25分，實得20分：
�。�1）實施效益（10分）：項目的實施可以助力積極財政政策，發揮穩投資及穩增長作用；同時，營造良好的社會環境，提升當地居民生活水平，促進當地社會的穩定和諧發展，無扣分。
（2）社會資本投入（3分）：項目的實施可以推動區域經濟高質量發展，但截至目前，尚未收到任何社會資本投入，在帶動社會資本有效投資方面有待加強，扣1分。
�。�3）可持續影響（4分）：將加快所在區域城市化建設進程，具有可持續影響力，無扣分。
（4）社會公眾或服務對象滿意度（8分）：問卷調查20人，16人滿意，滿意度80%，扣4分。
五、存在的主要問題
（一）項目申報管理不規范
檢查地方政府債券相關資料，未見績效目標申報表，未進行年度績效目標申報。無法明確項目績效目標，精確衡量產出指標、效益指標，不符合《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》中完善績效目標、強化績效目標管理的規定。
（二）項目管理不到位
一是管理制度有待建立健全。張家界市高鐵新區開發建設有限公司未專門建立項目管理制度，未正式出臺債務風險應急處置預案、債務風險動態監測機制，且專項債務財務管理制度也有待建立健全。
二是項目名稱、分類管理欠規范。根據一案兩書專項債券資金名稱為太極山水莊園土地儲備項目，而張家界市財政局系統中的名稱為張家界市沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目，且項目未單獨核算，與沙堤片區棚改三期（朱家峪）項目統一核算，項目劃分不清晰，項目管理混亂。
三是項目檔案管理有待進一步規范。現場查看，專項債券項目檔案資料管理不到位，未有專人對各項資料進行妥善保管，項目檔案管理有待加強與規范。
�。ㄈ⿲ｍ梻Y金管理不規范
一是未對資金收支、成本進行專賬核算。張家界市高鐵新區開發建設有限公司未對沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目進行專賬核算，項目成本支出難以準確計量。
二是存在擴大開支范圍問題。按照項目融資平衡方案及相關財政批復文件，該項目為沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目，但檢查資金支出審批文件，5334.9萬元債券資金用于支付20__年度沙堤片區棚改三期（朱家峪）項目征地補償費用，與一案兩書列明的建設范圍和用途不一致。
六、有關建議
（一）加強預算績效目標管理，提升績效指標科學性
強化績效目標管理，提高預算項目績效目標填報的完整性、合理性、科學性。項目所設定的績效目標要依據充分，符合客觀實際工作內容�？冃е笜艘c項目目標任務數或政府投資計劃相對應，確保績效目標的完整性、合理性、科學性。
�。ǘ┙⑼晟茖ｍ梻鶆展芾碇贫�，加強專項債券項目管理
一是建立和完善專項債務相關制度。應按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的規定，建立和完善專項債務項目管理及資金管理相關制度，加強對專項債務的管理和監督；防范風險管控，加快制定并出臺政府性債務風險應急處置預案。二是加強專項債券項目建設管理。嚴格執行基本建設程序和監管制度，對項目進行明確劃分，按照不同的項目建立相應的臺賬，并科學分類、妥善保管項目資料。三是提升項目檔案管理水平，應安排專人對項目各項資料進行科學分類、妥善保管。
�。ㄈ┮幏秾ｍ梻椖抠Y金管理，提高債券資金使用效益
一是規范債券資金財務管理，實行專賬核算。項目實施單位須建立債券資金臺賬，實行專賬核算，并嚴格按照項目類別，進行正確的賬務處理，提高財務核算水平。二是規范專項債券資金使用管理。嚴格按照專項債券的相關規定使用資金，提高資金使用效益，杜絕用于項目融資平衡方案或相關立項批復文件內容之外的項目，不得截留、擠占、挪用、虛列支出。
債券績效評價報告 篇6
為切實做好20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價工作，強化績效理念，提高政府專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20__〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）、《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件相關規定，炎陵縣財政局組織對炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地等7個20xx-20xx年度政府專項債券資金項目開展了績效評價，現將有關評價情況報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
�。ㄒ唬┵Y金情況
20xx-20xx年度，湖南省財政廳分批次下達炎陵縣專項債券項目資金額度共計33600萬元，其中：20xx年下達5200萬元、20__年下達4400萬元、20xx年下達24000萬元。收到下達的專項債券額度后，經縣政府同意并報縣人大常委會批準，縣財政局將專項債券資金安排到7個項目，具體情況見下表：
（二）項目情況
我縣20xx-20xx年度政府專項債券項目共計7個，其中20xx年2個、20__年2個、20xx年3個，項目具體情況如下：
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目（20xx年）
該項目由縣自然資源局下屬部門縣土地儲備中心和縣征收安置所具體實施，一是縣征收安置所實施的征地、安置等事宜經縣征地拆遷工作協調領導小組會議審定征地概算后，請示縣人民政府再轉縣財政局請款。款項撥付至霞陽鎮人民政府，由其與村委會簽訂征地協議完成征地工作。征地、安置包括張家壟儲備土地項目征收坎坪村樟樹下組水田6畝，林地21.56畝。康樂大道旁黃泥坪組儲備土地項目征收中團村靈官坳組林地4.17畝、石子壩村黃泥坪組林地28.58畝。炎陵東路安置區尹金艷、鐘付輝、倪小剛、楊建平的超深樁基工程，分安置對象簽訂了4個超深樁基工程合同，合計完成了680樁，按照炎陵縣征地拆遷工作協調領導小組確定的94元/米，按工程結算單據實結算。二是縣土地儲備中心經請示縣人民政府再轉縣財政局請款，用于支付土地報批的各項費用，項目主要包括炎陵縣通信基站建設項目（二期），選址于炎陵縣霞陽鎮顏家村、石玉村等10個鄉鎮、29個村，總用地面積2800㎡，包含35個通信基站。該地塊已經出讓給中國鐵塔股份有限公司株洲市分公司，出讓面積2800㎡，出讓金61萬元。炎陵大道（二期）續建項目選址于炎陵縣霞陽鎮顏家村、獅子壩村，總用地面積6.2638公頃。該土地已經取得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（20__政國土字第1293號），土地處于收儲未出讓狀態。炎陵大道（二期）續建、第二至第六批次收儲項目，土地面積約711畝，繳納耕地占用稅1，020.79萬元。炎陵大道二期續建項目，第二至第五批次地塊已經獲得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（20__ 政國土字第1293號、20xx政國土字第211號、20xx政國土字第514號、20xx政國土字第959號、20xx政國土字第956號），第六批用地尚未取得湖南省人民政府的審批單，獲得審批單的土地除了第三批次用地中22263.91 ㎡已經出讓（出讓金515.00萬元，已經支付到位）外，其他地塊處于收儲未出讓狀態。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目（20xx年）
根據《炎陵縣發展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目可行性研究報告的批復》（炎發改審〔20xx〕03號）中為緩解縣城小學就學壓力，同意縣教育局在縣文體中心東北側地塊建設，項目業主為縣教育局，項目建設新增建設用地6萬㎡，新建一所可容納36個班、1368名學生的芙蓉小學，后經《炎陵縣發展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目調整可研的批復》（炎發改發〔20xx〕101號），同意新增學位252個，調增建筑面積6979.54㎡，調減圖書館、學生宿舍等面積1869.95㎡，調整其他附屬設施�？偼顿Y額由9848萬元調整為1.4億元。20xx年7月11日，炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目通過報批程序取得了湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（20xx政國土字第962號），面積6萬㎡。20xx年4月，霞陽鎮人民政府與村組簽訂了征地協議，項目已完成了征收工作。20xx年11月，經炎陵縣人民政府批準將該地塊面積6萬㎡的土地劃撥給了縣教育局用于芙蓉學校建設，土地性質為非營利性教育設施用地。20xx年12月31日，該地塊由縣教育局劃撥到炎陵縣芙蓉學校，面積為6萬㎡。
3.炎陵縣鹿原鎮洣西村20__-01、02號地塊（鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目）（20__年）
根據縣發改局批準立項炎發改〔20__〕76號、炎發改〔20__〕74號，國土廳批準〔20__〕政國土字第2331號、〔20__〕政國土字45號，鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目3400萬元主要用于鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設的前期資金。鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目于20__年11月開始啟動，建設規模分為小城鎮建設、市政道路、農貿市場三大板塊，土地總面積為8.32公頃。目前已完成122.02畝土地征收工作，預計于20__年土地進行掛牌出讓。根據《炎陵縣發展和改革局關于鹿原鎮市政道路建設項目可行性研究報告的批復》（炎發改審〔20xx〕82號）中為完善鹿原鎮城鎮基礎設施，帶動地方經濟發展，同意新修一條城市支路和六條小區道路，以及道路照明、綠化及排水等配套設施，目前市政道路正在施工中。根據《炎陵縣發展和改革局關于鹿原鎮農貿市場建設項目可行性研究報告的批復》（炎發改審〔20xx〕81號）為完善鹿原鎮城鎮基礎設施，帶動地方經濟發展，同意新建一個農貿市場，采用鋼構結構，共兩層，農貿市場建設需在市政道路建設完成一定工程量的基礎上才可動工，所以目前尚未開工。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）（20__年）
本項目由炎陵縣住房和城鄉建設局作為實施單位，根據株洲市發展和改革委員會20__年8月24日下發的《株洲市發展和改革委員會關于炎陵縣城市供水基礎設施建設工程項目可行性研究報告的批復》（株發改發〔20__〕120號），同意本項目立項建設。20__年炎陵縣發展和改革局下達了《關于下達炎陵縣城市供水基礎設施建設項目20__年投資計劃的通知》（炎發改發〔20__〕49號），根據文件內容，建設內容包括取水工程、輸水工程和水廠工程。主要建設包括修建攔水壩長44m；新建輸水隧洞2270m；增容改造北門垅水廠，設計供水能力1萬m3/d。計劃竣工日期為20__年12月份。
5.炎陵工業集中區智能家電產業園項目（20xx年）
該項目由炎陵縣龍酃實業開發有限公司（以下簡稱“龍酃公司”）具體實施，龍酃公司編制了《炎陵工業集中區智能家電產業園項目可行性研究報告》，并通過了炎陵縣發展和改革局《關于的批復》（炎發改審〔20xx〕43號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據炎發改審〔20xx〕43號文件，項目建設內容及規模主要是新建框架式廠房、鋼構廠房、配套綜合樓、倉儲用房及附屬配套設施等，包括8棟框架式廠房、4棟鋼結廠房、2棟配套綜合樓、3棟倉儲用房及附屬配套設施等。項目總投資29，017.00萬元，其中：自有資金11，517.00萬元，政府專項債券資金17，500.00萬元。項目建設期為20xx年至20__年。項目占地面積127，810.41㎡(約合191.72畝)，建筑總面積103，413.31㎡，分四期進行開發，其中:一期為智能家電標廠及配套項目，建設內容為新建8棟框架式廠房及其消防、環保等一系列附屬配套設施，項目用地面積56，639.00㎡，建筑面積40，671.65㎡。二期為智能家電A區鋼結構廠房及附屬項目，建設內容為4棟鋼構廠房及其附屬配套設施，項目用地面積34，668.51㎡，建筑面積20，636.67㎡。三期為智能家電倉儲物流中心項目，建設內容為3棟倉儲用房及其附屬配套設施，項目用地面積31，071.90㎡，建筑面積32，925.45㎡。四期為智能家電配套綜合樓項目，建設內容為2棟配套綜合樓及附屬配套設施，項目用地面積5，431.00㎡，建筑面積9，179.54㎡。項目建筑密度60.5%，綠化率11%，容積率1.3。目前炎陵工業集中區智能家電產業園一期、二期已全部竣工驗收合格并投入使用；炎陵工業集中區智能家電產業園項目（三期）中標單位為湖南中天建設集團股份有限公司，三期已完成工程進度90%；炎陵工業集中區智能家電產業園（四期）配套綜合樓項目中標單位為湖南仙廈建筑有限責任公司、廣東建筑藝術設計院有限公司(聯合體)，四期完成工程進度50%。炎陵工業集中區智能家電產業園項目總體質量合格，工程有序推進建設中。
6.炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目（20xx年）
該項目由湖南炎帝盛世旅游發展有限公司（以下簡稱“炎帝盛世公司”）具體實施，炎帝盛世公司編制了《炎帝陵景區旅游配套基礎設施項目可行性研究報告》并通過了炎陵縣發展和改革局《關于的批復》（炎發改審〔20__〕39號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據炎發改審〔20__〕39號文件，項目建設內容及規模主要為新建洣水棧道、消防通道、五谷橋及古樂橋、楊錢洲防洪堤、生態停車場、環境衛生（新建3A級公廁8座，改造3A級和A級公廁各1座，新建垃圾填埋場2個，污水處理間1個，布置果皮箱300個）、景區旅游配套基礎設施維修改造（包括柳山至華夏廣場游步道，游客中心至鹿原橋連接線拓寬，神農大殿至井水坳連接線改造，陵殿游客服務中心至天使館連接線改造，五谷橋至古樂橋連接線改造，五谷橋至神農橋間連接線排水、通行及綠化，新建觀光站總站1個、擺渡車總站1個，紀念廣場改造，景區太陽能路燈安裝等）及智慧景區（新建景區調度管理中心，數字景區管理平臺，游客資源服務平臺，電子商務及網絡營銷平臺和景區WIFI系統）共八大塊的建設內容。截止到20xx年12月31日，八大塊建設內容均已全部完工并驗收合格，投入使用。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程（20xx年）
炎陵縣應急備用水源建設工程項目由炎陵縣住房和城鄉建設局具體實施，根據《炎陵縣發展和改革局關于的批復》（炎發改審〔20xx〕1號），項目建設地點位于炎陵縣霞陽鎮北門垅。項目主要建設內容包括：取水工程、輸水工程和水廠工程。項目建設期為兩年。一是取水工程：在晏公潭山溪上修建埋石重力壩一座，壩長44m，高16.7m；二是輸水工程：新建輸水隧洞2270m，引晏公潭溪流水至北門垅水庫；三是水廠工程：對現有北門垅水廠絮凝池、沉淀池、濾池、清水池等凈水構筑物及加藥、消毒等凈水設施進行改擴建或增容改造，設計供水能力1萬m3/d，項目立項總投資4050.39萬元，計劃竣工日期為20__年7月份。
二、績效評價工作情況
（一）積極部署績效評價工作，組織項目單位自評。根據《湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》及《關于做好湖南省財政廳關于開展20xx-20xx年政府專項債務績效評價工作方案》等文件要求，縣財政局印發了《炎陵縣財政局關于開展20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（炎財發〔20xx〕44號），及時部署炎陵縣20xx-20xx年度政府專項債券項目資金績效評價工作，要求各項目單位按要求上報績效評價指標自評表、基礎數據表和項目績效報告。
�。ǘ┙M織開展現場評價。在項目單位自評的基礎上選取炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目、炎陵大道兩旁土地儲備項目（共計11100萬元）委托湖南財正會計師事務所開展現場評價。湖南財正會計師事務所根據縣財政局安排，主要通過四種方式組織開展績效現場評價：一是聽取匯報、查閱資料，詳細了解政府專項債券發行相關政策規定、項目申報程序、項目設立依據、績效目標設置及政策實施環境等基本情況，檢查專項債券資金整體支出情況，重點抽查部分大額支出情況。二是前往項目建設現場查看，對炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設內容進行現場的實地查看，了解各項基礎設施的實際建設及投入使用情況。三是組織問卷調查。為充分了解炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設和炎陵縣芙蓉學校建設的績效情況，績效評價小組對炎帝陵項目的工作人員、游客和縣芙蓉學校的工作人員、家長進行了隨機微信問卷調查，分別收回了72份和76份問卷。通過對相關資料進行綜合分析，按照確定的評價指標和標準，結合現場評價情況，得出評價結論，形成績效評價報告。
（三）形成綜合資料。根據現場評價情況，縣財政局結合各項目單位的績效自評報告、表格等相關資料，填報相關匯總表并且形成綜合報告。
三、資金主要績效
（一）項目主要產出
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目
通過20xx年政府專項債券資金進行的土地收儲，取得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單合計有7個，涉及面積有27.76公頃。劃撥1塊土地，面積合計2公頃；出讓2塊土地，面積合計2.50公頃，出讓金合計為576萬元。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目
為建設炎陵縣芙蓉學校征收了位于縣文體中心東北側地塊，面積6萬㎡，土地性質為非營利性教育設施用地，該地塊已經劃撥到炎陵縣芙蓉學校。
3.炎陵縣鹿原鎮洣西村20__-01、02號地塊（鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目）
鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目，已征收土地122.02畝，土地報批手續及圖紙已完成，預計20__年能掛牌出讓。特色小鎮總體規劃已完成，建設農貿市場1個及市政道路新修一條城市支路和六條小區道路，項目施工設計圖紙已完成，市政道路目前正在建設中。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）
炎陵縣北門垅水廠建設與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產生活用水條件，提高人民群眾的生活質量，維護社會穩定，建設和諧社會。
5.炎陵工業集中區智能家電產業園項目
項目占地面積127810.41㎡（約合191.72畝），建筑總面積103413.31㎡，分四期進行開發，其中：本項目先期投入的一期、二期和三期的兩棟廠房均已投入使用，四期工程主體已建成四層，預計年底可完成主體。全康公司和國聲公司也已與公司簽訂租賃協議，根據全康的招商協議，待全康上市前將所租廠房與宿舍全部一次性回購，全康科技已進入上市前的培育階段。本項目的預期產出將超過可研預期。
項目按計劃形成了相應數量國有資產，已完工廠房實際完成率100%，質量達標率100%，實際完成時間小于計劃完成時間，建設成本節約率100%，運營成本節約率100%。
6.炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目
截止到20xx年12月31日，炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設包含的8大塊建設內容均已全部完工，新建了洣水棧道1條、皇山消防通道1條、古樂橋及五谷橋2座、楊錢洲防洪堤1個、生態停車場1個、新建3A級公廁8座、新建華夏廣場驗收面積達48580.36㎡、建立了景區無線運營管理平臺1個，形成了景區一體化網絡管理系統。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程
根據《炎陵縣應急備用水源建設工程項目可行性研究報告》，本項目的主要成本包括電力費、藥劑費、人員工資及福利、年維護費用、其它費用，項目預計總成本為2，507.18萬元。運營期第1年按設計生產能力的85％計算成本，第2年按設計生產能力的95％計算成本，從運營期第3年起均按達到100％生產能力計算計算成本。
�。ǘ╉椖恐饕б�
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目
通過縣自然資源局實施的土地儲備項目，提升了縣城基礎設施建設水平，帶動了周邊土地開發和升值，具有良好的社會效益和經濟效益。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目
目前芙蓉學校主體工程已建成，實際竣工驗收面積為30109.59㎡，20xx年秋季已經投入使用，20xx年秋季學生有1402人，緩解了縣城小學就學壓力，全面完成化解大班額任務目標。
3.炎陵縣鹿原鎮洣西村20__-01、02號地塊（鹿原鎮文化旅游特色小鎮先期啟動區建設項目）
通過鹿原鎮文化旅游特色小鎮建設，能帶動當地旅游發展、基礎設施建設、產業結構完善、投資環境改善、帶動群眾脫貧致富等，進而促進區域經濟社會全面繁榮發展。預計到20__年，鹿原鎮可實現旅游接待150萬人次，吸納就業9000人，文化旅游總收入12億元，增加稅收3600萬元。該項目建成可大幅度增加旅游接待人次、帶動創業就業人數、改善周邊生態環境、優化當地產業結構升級，提高游客滿意度、提高村民幸福感與獲得感、提升地域影響力。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）
炎陵縣北門垅水廠建設與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產生活用水條件，提高人民群眾的生活質量，維護社會穩定，建設和諧社會。
5.炎陵工業集中區智能家電產業園項目
炎陵縣工業集中區智能家電產業項目一共四期，從20xx年6月起開始建設，分別出租給國聲、全康兩家企業。按照炎陵縣政府招商引資的要求，為了讓企業做大做強有更好的發展，政府與國聲及全康公司簽訂的《投資協議書》，實行三免兩減半優惠政策，兩家公司在項目建設期均是屬于“三免”優惠期。根據我公司與兩家公司已簽訂的租賃合同，按25元/平方米價格計算，我公司應收免租的收入為20__萬元/年。
�。�1）項目一期：A1、A2、A8、A9廠房已出租給湖南全康電子科技有限公司（以下稱全康公司），A3、A4、A5、A7廠房已出租給湖南國聲聲學科技股份有限公司（以下稱國聲公司），面積為40671平方米。
�。�2）項目二期：A區鋼構廠房四棟已出租給全康公司。面積為20636平方米。
（3）項目三期：永久性倉庫目前尚未完工，但已和全康公司達成租用意向，已完工的兩棟廠房已租給全康公司，面積為5040平方米。
�。�4）項目四期：綜合樓項目現在正在建設中。已做好預售準備工作，正處于預租售過程中。
公司不斷加強資產日常管理工作，及時更新資產管理臺賬，加大資產維修維護工作力度，力保資產效益最大化。
6.炎帝陵景區旅游配套基礎設施建設項目
通過建設炎帝陵景區旅游配套基礎設施，一是進一步完善了景區基礎設施，實現景區的合理化布局，組織安全通暢的旅游線路，提升了景區的綜合競爭力，提高景區知名度；二是促進旅游業的發展和旅游消費，增加了就業崗位；三是有利于帶動周邊旅游資源的開發，提升湘中旅游的品位和檔次，完善湖南全省旅游網絡，促進全省旅游產業的發展等。20xx年1月7日，湖南省株洲市炎帝陵景區被文化和旅游部正式確定為國家AAAAA級旅游景區。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程
應急備用水源建設工程實施后有利于推進我縣城區建設“擴容提質”的進程和實現建設山水園林生態旅游城市的目標，對城區優質安全可靠供水的改善起到關鍵作用和提高我縣城市供水基礎設施水平，改善和提高水量水質水平，優化城市供水的服務質量和檔次起到重要作用。炎陵縣應急備用水源建設工程雖然給炎陵縣帶來的直接經濟效益較少，但其更多的是表現為無法量化的環境效益和社會效益。
四、評價結論及其指標簡要分析
本次績效評價著重于從政府專項債券資金借、用、管、還、項目績效、償債能力等重要指標入手，通過對項目決策、項目過程、項目產出、項目效益、存在問題等方面進行綜合分析。評價總分設置為100分，等級劃分為四檔，結合單位自評情況及現場評價情況，根據《20xx-20xx年度株洲市炎陵縣政府專項債券項目資金績效評價綜合評分表》（詳見附表），我縣綜合得分為91.5分，評價等級為“優”。
�。ㄒ唬╉椖繘Q策指標：該項分值15分，計14.5分。
1.項目決策過程7分，實得6.5分；
2.績效目標4分，實得4分；
3.資金投入4分，實得4分。
（二）項目過程指標：該項分值25分，計22分。
1.資金管理11分，實得9分；
2.項目實施8.5分，實得7.5分；
3.風險控制5.5分，實得5.5分。
�。ㄈ╉椖慨a出指標：該項分值35分，計30分。
1.產出數量15分，實得15分；
2.產出質量10分，實得10分；
3.產出時效5分，實得0分；
4.產出成本5分，實得5分。
（四）項目效益指標：該項分值25分，計25分。
1. 經濟效益5分，實得5分；
2. 社會效益5分，實得5分；
3.可持續影響5分，實得5分；
4.項目滿意度10分，實得10分。
五、績效評價發現的主要問題
（一）債券發行方面
少數項目未編制“一案兩書”。經現場評價，由于20xx年對于“一案兩書”未作具體要求，20xx年新增政府專項債券用于炎陵大道兩旁土地儲備項目、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目未編制“一案兩書”。
（二）資金管理及使用方面
1.個別項目未進行專賬核算。炎帝盛世公司對于政府專項債券資金的收支、成本未進行專賬核算，無法準確反映項目全生命周期收支情況。
2.個別項目預算執行偏低。經現場評價，由于在執行過程中遇到不可抗力等原因導致個別項目預算執行率偏低。
�。ㄈ╉椖靠冃Ч芾矸矫�
1.績效管理意識有待加強。經查看項目單位提供的項目自評表，發現存在幾個問題：一是績效指標不明確，難以衡量，部分單位三級指標未按項目情況填列，縣財政局均已要求項目單位補充修改再重新報送。二是績效目標設置不清晰。經現場評價，縣自然資源局的《炎陵縣20xx年新增儲備土地專項債券安排方案》中資金用于炎陵大道兩旁土地收儲，炎陵大道兩旁土地收儲的具體范圍不夠明確、清晰。
2.項目產出時間滯后。經現場評價，《炎陵縣發展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目可行性研究報告的批復》批示了該項目的實施期為13個月，從20xx年11月到20__年12月，計劃竣工時間為20__年12月，實際竣工驗收時間為20xx年8月，項目產出時間出現滯后的情況。
�。ㄋ模╉椖拷ㄔO及管理方面
采購管理有待加強。對于限額標準以下的零星工程的采購，個別項目單位未在制度上進行程序性的明確；個別項目對個人施工方的選擇雖然提供了項目單位的內部會議記錄，但是會議記錄內容較為簡單，僅有結論性的說明，無法反映擇優選取施工方的過程全貌，績效評價無法判斷施工方的選擇是否為最優選擇。
六、有關建議措施
�。ㄒ唬﹤l行及還本付息方面
項目申請發行時認真制定“一案兩書”，對項目的還款來源有清晰且有說服力的計劃，降低債務的償債風險。
�。ǘ┵Y金管理及使用方面
規范項目核算管理。項目單位應對專項債券資金支出、項目形成的收入和成本進行專賬核算、專項管理，盡量避免與其他項目支出混淆在一起，以便準確核算項目的預算執行情況及準確反映項目全生命周期收支情況。
�。ㄈ╉椖靠冃Ч芾矸矫�
1.要強化項目績效管理。項目單位應綜合考量項目整體情況，編制與預算相匹配的績效目標以及符合實際的績效指標，以便更好的反映項目資金使用、建設過程、產出效益等內容，確保績效管理發揮實效；項目單位要以專項資金使用的目的、范圍、預期效果為基礎，從產出、效益、滿意度等方面進行細化量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式述，使所有的績效目標可以衡量，一、二、三級指標能清晰對應，真正做到專項資金績效可以評價、可以考核。
2.注重項目績效的產出和效益。一是嚴格按照項目批復
的建設周期要求完成項目工程建設，確保項目順利推進，加快項目其他配套設施的建設，盡快投入使用。二是加強項目產出和效益管理，對于暫未產生效益的項目，加快效益的產出，建立長效機制、跟蹤反饋制度、定期工作通報機制，準確掌握項目建設進度，切實提高各項目效益。
（四）項目建設及管理方面
1.加強政府采購管理。一是嚴格按照《合同法》等的相關規定，規范訂立項目合同，確保合同各項關鍵要素齊全，保障合同的法律效力。二是嚴格按照項目招標和政府采購的相關程序進行項目招投標，合理控制項目預算限額。
2.強化項目制度管理。一是嚴格按照現有的《項目管理制度》做好項目資料歸檔整理及日常施工巡查監督記錄工作，確保已實施項目資料齊全，備查無患。二是根據項目實施實際情況完善相關管理制度，對于限額標準以下的零星采購的程序進行制度上的明確，避免隨意性。
債券績效評價報告 篇7
隨著專項債券發行規模的提高，加強對專項債資金績效管理變得尤為重要。為了加強對專項債券項目資金管理，確保專項債券“發得出、用得好、還得上”，提高債券資金的使用效益，20xx年初，李滄區財政局將事前績效管理范圍擴展到專項債券領域，并作為創新改革試點，針對20xx年第一批發行的專項債券開展了事前績效評估工作，并對20xx年發行的債券資金開展了財政重點績效評價。
20xx年6月財政部下發了《財政部關于印發的通知》（財預〔20xx〕61號），根據通知要求，李滄區財政局進一步細化了專項債券績效管理工作要點，組織各發債單位對20xx年發行的全部6個專項債券項目開展了事前績效評估自評工作，并在自評的基礎上開展了財政事前績效復核，進一步對項目立項必要性、投入產出經濟性、實施方案可行性等方面進行客觀、公正的評估，以增強資金使用效益。
由于李滄區財政局較早開展了專項債券事前績效評估等績效管理工作，具有較為先進的績效管理經驗，在財政部出臺辦法后，李滄區財政局為市財政局以及其他區市提供了可供借鑒的經驗及模板。在專項債券績效管理方面主要開展了以下工作：
一、召開培訓會。在專項債券資金申請階段，李滄區財政局邀請評審專家，組織區內各發債單位專門負責專項債券工作的負責人員，召開專項債券績效管理專題培訓會，對20xx年專項債券事前績效評估工作做出具體部署安排。
二、組織區內各發債單位開展事前績效評估自評。區內各發債單位聘請有績效管理經驗的中介機構，到項目現場進行實地調研，獲取項目信息，了解項目具體情況，對專項債券的資本性、公益性、收益性進行嚴格論證，確保項目收益可以覆蓋專項債券本息的1.2倍以上。
三、區財政局開展事前績效評估復核。在企業事前績效評估自評的基礎上，財政局委托中介機構，進一步對項目開展復核評估，通過復核，確保項目符合專項債券發行要求并具備償債能力，以從源頭上降低政府決策風險，提高債券項目資金績效水平。
債券績效評價報告 篇8
一、項目情況
（一）項目概況
吳江區桃源鎮費家浜美麗鄉村文化服務提升項目位于蘇州市吳江區桃源鎮前窯村，桃烏路東側、蘇震桃公路西側、江南運河北側。項目總用地面積23713平方米，總建筑面積65236.9平方米，其中新建文化服務中心建筑面積4，236.90平方米，改造建筑面積61000平方米，包含停車場、農村道路及橋梁、強弱電、田園鄉村、綠化等配套工程。
�。ǘ┛冃繕�
項目總體目標：以率先基本實現現代化為目標，以轉型發展為路徑，挖掘桃源文化和生態特色，加快旅游業發展，提高服務業發展水平，優化人居環境，全面建設“服務經濟強、人民生話富、生態環境美、社會文明程度高”的新桃源。
項目階段性目標：
1.完成開工前各項工作。
2.有序推進文化服務中心主體工程。
3.完成部分道路工程。
4.完成部分橋梁工程。
二、評價情況
（一）項目特點分析
桃源鎮位于蘇州市最南端，與浙江省烏鎮、南潯等古鎮相連，又稱水鄉森林小鎮，擁有4.5萬畝森林形成的“天然氧吧”，11.5公里的京杭大運河及其支流縱橫交錯形成的水網濕地景觀，是國家級生態鄉鎮、全國環境優美鎮、國家衛生鎮、中國出口服裝制造名鎮、江蘇省歷史文化名鎮。桃源鎮充分利用當地的自然生態資源，結合當地的農業農事、民風民俗及特色田園文化，深入推進文化惠民，提供更好的農村公共文化產品和服務，大力發展農業文化休閑旅游，打造農文旅融合發展新動能新業態。同時為改善周邊居民環境，推動農村基礎設施提檔升級。
目前項目進展順利，各類審批及招標工作已完成，文化服務中心主體工程有序推進中，道路已完成總工程量的40%，二座橋梁已完成橋墩建造。
項目尚未有經濟效益產出，故績效評價主要集中為過程指標和產出指標，質量指標、時效指標以評價項目資金管理、項目建設進度等相關情況。
�。ǘ┰u價思路方法
項目資金管理評價主要依據遵循財政部關于印發《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》的通知（財預〔20xx〕61號）等文件精神，等對專項債券資金的使用管理要求設置細化指標、進行管理、考核。
項目建設進度、安全生產等主要依據蘇州市吳江區桃源鎮人民政府對本項目下達的年度指標進行分解細化，設置細化指標進行管理理、考核。
�。ㄈ┰u價工作情況
對照設置的考核指標和評分依據逐項進行跟蹤評價，評判各項指標實際完成情況。
�。ㄋ模┰u價結論
對照評價標準，逐項對各項指標進行評價。吳江區桃源鎮費家浜美麗鄉村文化服務提升項目資金管理規范，項目施工前準備工作順利完成，綜合評分等級為“優”。
三、項目績效
資金規范管理、嚴格專款專用
嚴格按照《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》、關于下發《桃源鎮行政事業單位財務管理辦法》的通知(桃政發〔20xx〕44號)和《必須招標的工程項目規定》等對專項債資金進行管理使用。開立專項債資金管理專戶，資金專戶管理、�？顚Ｓ糜趨墙瓍^桃源鎮費家浜美麗鄉村文化服務提升項目建設。按照時間節點要求，及時完成債券發行費及利息支付，按月報送資金使用進度和項目投資情況。
四、存在問題
無
五、有關建議
無