各會計師事務所、資產評估機構：

根據中國注冊會計師協會、中國資產評估師協會2005年度行業財務工作會議的要求，現將2005年度財務報表編報的有關事項通知如下：

一、事務所上報的年度財務報表為6張表，比往年新增兩張報表，包括資產負債表、利潤表、主營業務收入明細表、管理費用表（新增）、主營業務成本表（新增）事務所基本情況表、以及報表封面、審計報告和財務情況說明書。

二、事務所財務報表所附的財務情況說明書，應包括以下主要內容：

1.對財務報表的整體說明；

2.列出往來款項的明細表及明細數字，并對其中金額較大的往來款項做出詳細說明；

3.各項基金提取及使用情況的說明。

三、事務所上報的財務報表必須經由其他會計師事務所的注冊會計師嚴格按照《獨立審計準則》規定的查驗程序進行審計，出具審計報告，否則一律無效。事務所之間不得互審。

四、單位編碼按注冊部統一編制的事務所代碼填寫。

五、各事務所2005年度的決算報表及軟盤上報截止日期為2006年2月28日。

六、特別注意事項：

1.事務所應按要求上報軟盤（必須使用省注協統一下發的軟盤）和打印出的紙質報表一份，打印的紙質報表統一用a4紙，報表封面用a4紙，無需另外加殼裝訂。（紙質報表的封面簽章要齊全）。

2.今年的財務報表統一使用excel的格式填報，下發的軟盤中已錄好了新的報表格式，只需按要求填寫數字，報表的格式不允許改動，更不能自制報表格式，否則無法匯總。

3.根據中注協的統計分析要求，在2005年報表中新增了一些表間平衡的要求。 它們分別是：

（1）[資產負債表中]中的未分配利潤與[利潤及利潤分配表]中的未分配利潤相等

（2）[利潤及利潤分配表]中的主營業務收入與[業務收入明細表]中的業務收入合計相等

（3）[利潤及利潤分配表]中的主營業務成本與[主營業務成本表]中的業務成本合計相等

（4）[利潤及利潤分配表]中的管理費用與[管理費用表]中的管理費用合計相等

請事務所在錄入數據時務必注意各表內數據的平衡和以上表間各項目的平衡，并在錄入完成之后進行表間、表內審核，以保證會計報表的準確性。

4.凡具有評估資格的事務所和評估專營機構，除需按上述要求報送報表和軟盤外，還需登錄中國資產評估協會網站（），下載行業會計報表匯總軟件，錄入數據后發送省注協，以便統一匯總。具體操作辦法和各事務所的登錄密碼另行通知。

財務報表的編報工作是一項非常嚴肅的基礎工作，它對于準確掌握行業的發展態勢，制定行業發展規劃等都具有十分重要的意義。因此，各事務所務必從思想上高度重視這項工作，切實把它做好做實，決不允許摻雜使假。對于在報表編報工作中瞞報、弄虛作假的事務所和注冊會計師，一經查實將依據有關規定嚴肅處理。