p176【例7-2】
甲公司收購免稅農業產品，實際支付的買價為1500000元，收購的農業產品已驗收入庫，款項已經支付。假定甲公司采用實際成本進行日常材料核算，該農業產品準予抵扣的進項稅額按買價的13%計算確定。甲公司的賬務處理如下：
【答疑編號0720001：針對該題提問】
進項稅額=1500000×13%=195000（元）
借：原材料 1305000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 195000
貸：銀行存款 1500000
（5）視同銷售
借：在建工程
長期股權投資
應付福利費
營業外支出等
貸：庫存商品等
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）來源：
p177【例7-3】
甲公司將自己生產的產品用于工程。產品的成本為200000元，計稅價格為200000元。假定該產品的增值稅稅率為17%。甲公司的賬務處理如下：
【答疑編號0720002：針對該題提問】
用于工程的產品的銷項稅額=200000×17%=34000（元）
借：在建工程 234000
貸：庫存商品 200000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 34000
【例題5】一般納稅企業對外捐贈物資應交納的增值稅應借記（ ）科目。
a.管理費用
b.營業外支出
c.其他業務支出
d.應交稅金
【答疑編號0720003：針對該題提問】
【答案】b
【例題6】甲公司將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。據此計算，應計入在建工程成本的金額為（ ）萬元。
a.350
b.385
c.435
d.635
【答疑編號0720004：針對該題提問】
【答 案】c
【解析】應計入在建工程成本=300+500×17%+500×10%＝435（萬元）。
（6）出口退稅
（7）不予抵扣項目
購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目
借：待處理財產損溢
在建工程
應付福利費等
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
