一定要注意題干中的月份，陷阱！！！ 一定要注意開始的月份,不管是固定資產計提折舊還是長期股權投資算投資收益還是攤銷股權投資差額

看到雙倍余額遞減法，馬上要注意三點問題1、從從哪個月份開始計提折舊2、頭幾年不管殘值 3、本年要減去上一年已經提的折舊 4 如果折舊方法改變，要視同一開始就用此方法。

看到年數總和法，馬上要注意三點問題：1、從從哪個月份開始計提折舊2、不是年初購入，一定注意要分年段注意，也就是說一年中要分成兩段計算。！！！

3、要管殘值 4、如果折舊方法改變，要視同一開始就用次方法。

會計政策變更用到固定資產折舊算累計影響數時，每一年的稅前影響一般都是不一樣的，所以一定千萬要算對固定資產每一年的折舊

租賃的情況下，如果租期是4年，別忘了折舊月數是47個月，而不是48 個月

投資收益一定是從開始投資時再計算！！！

總忘了！！！ 股權投資差額的攤銷別忘了如果不是全年，要數月份！！！

根本提示 企業的凈利潤=稅前會計利潤－所得稅費用

不管是應付稅款法還是納稅影響會計法，應交所得稅是一樣的，不同的是所得稅費用。前者既可以用來處理永久性差異，又可以用來處理時間性差異，納稅影響會計法只能處理時間性差異。

計提跌價準備，遞延稅款在借方

做會計政策變更題目，只有在采用納稅影響會計法并存在時間性差異時，才考慮所得稅影響，如果采用應付稅款法，根本不存在所得稅影響。因為企業的會計政策不能影響稅收，而應納稅和所得稅費用在應付稅款法下是相同的。

日后事項中，稅金的會計處理和稅法一致,就調所得稅,如退貨,收入減少,相應所得稅的減少稅法也認.如果不一致,就不調.但如補提壞帳準備,稅法不認,就不調應交所得稅.

所得稅 見老師23-13最后應納稅所得計算好好！！ 注意轉回的壞帳準備和跌價準備仍然屬于遞延稅項，不是應納稅所得的部分，應該從會計利潤中減去！！！