所得稅調研報告集錦（精選6篇）

所得稅調研報告集錦 篇1

　　一、全局稅收概況

　　，我局共完成各項稅收萬元，增收萬元，同比增長%，其中重點稅源萬元，占全局收入%，所得稅匯算清繳萬元，占全局收入%；1—9月，我局完成稅收萬元，同比增長%，其中重點稅源萬元，占全局收入%，所得稅匯算清繳萬元，占全局收入萬元，同比增長%。、1—8月年重點稅源企業稅收實現情況單位：萬元

　　影響企業所得稅的因素主要有以下幾方面：

　　（一）經濟的影響。

　　我市建筑安裝、房地產企業仍處于上升發展階段，增勢比較明顯。我市建筑安裝、房地產企業所得稅將是在稅率調整下的一個主要增長點。

　　工業企業所得稅在經濟穩步發展下，雖然稅率調整，但是其經濟發展帶來總的應納稅所得額，即所得稅稅基的增長基本能抵消稅率調整的影響，兩相相抵，應納所得稅稅額略有增長。

　　（二）政策因素的影響。

　　在新的企業所得稅政策背景下，影響企業所得稅的主要因素還是政策變化方面：

　　1、我局稅收主要依賴于房地產、建安業，但由于政府對房地產業宏觀調控，使房地產、建安企業受到波及。

　　2、受營改增試點政策影響

　　單位：萬元

　　按照9月稅收預測，第四季度我局的稅收將下降%

　　3、企業工資薪金稅前據實扣除對稅源的影響：由于我市企業職工工資水平不高，因此企業工資薪金稅前據實扣除影響不大，預計減少萬元。

　　4、享受企業所得稅減免稅對稅源的影響

　　5、文化體制改革企業享受企業所得稅優惠政策對稅源的影響：無影響。二、重點稅源存在的問題

　　（一）門檻低、管理難

　　按照市局下發的重點稅源管理辦法，稅收十萬以上的（抄市局的文）

　　我局重點稅源企業戶，戶，重點稅源管理股四名管理員，平均每人管理戶，

　　（二）難脫離、難管理

　　原則上重點稅源管理股管理員除重點稅源戶外不再管理其他非重點稅源戶，但是由于人員緊缺，重點稅源管理員除了管理重點稅源戶，還需要監管非重點稅源戶，以我局重點稅源管理員來為例：除每人管理戶重點稅源戶外每人還需要管理戶非重點稅源戶。人數少、戶數多，再加上日常的稅源管理工作根本不能真正做到專人專管。

　　三、所得稅重點稅源管理

　　，重點稅源所得稅稅收萬元，占重點稅源稅收%，占我局總稅收%。可見，管理好重點稅源所得稅戶，對全局稅收都重大影響。但是，現階段所得稅管理還存在不少問題：

　　（一）稅源管理缺乏系統性和預見性。

　　當前，對重點監控對象的所得稅納稅人的管理，采取的是按月或季查詢重點納稅人入庫情況，按時填報《企業所得稅重點稅源季報表》和報送企業同期財務報表的方式，此種監控方法可以達到兩個目的，一是可以掌握納稅人一定時期內所得稅入庫情況，二是能及時掌握重點納稅人的稅收增減變化情況，通過這種形式對重點稅源單位的監控確實達到了一定成效。但從實際效果來看還存在一定問題：一方面稅源管理缺乏系統性。實際工作中，由于時間和精力有限，管理人員大多在每月通過個別調查、微機查詢、電話詢問等形式了解企業經營狀況、納稅情況和稅收增減變化原因，對重點稅源戶的管理往往會流于形式，沒有一套系統、有效的管理流程和方案，稅源管理較為雜亂，沒有形成較為規范的管理系統和管理制度。另一方面稅源管理缺乏預見性。由于管理人員在日常管理中缺乏深入實際的調查研究，缺乏對國家經濟政策的關注，致使稅務機關對納稅人的相關稅源信息難以及時、全面、準確的了解更缺乏對相關信息與稅源變化情況的關聯分析，稅源管理缺乏預見性，導致稅收分析和稅收預測工作缺乏準確性，不能對基層工作和領導決策提供可供參考的第一手資料，使稅源監控的目的很難實現，工作成效不明顯。

　　（二）管理手段比較落后。

　　主要表現在所得稅征收、管理、稽查的各個環節：一是對納稅人申報表的審核手段落后。多年來，對所得稅申報表的審核全部依靠人工進行。以我局為例，地稅成立十年來對所得稅申報表的審核一直沿襲的是

　　納稅人每月按時申報，征收人員按申報數據打印繳款書這一模式，稅務人員對申報表的審核絕大多數是就表審表，只要邏輯關系正確就認定企業申報沒有問題，且審核一直以人工方式進行。由于人員素質的差異，加之缺乏科學、合理的稽核手段和稽核方法，對申報表的審核基本上是流于形式，沒有進行實質性的工作。二是管理環節中選擇所得稅日常檢查對象和稽查環節中選擇專項檢查對象的方式落后，沒有針對性。管理人員進行日常檢查、稽查人員進行專項檢查時，檢查對象的選擇也主要依靠人工進行，沒有科學的方法甄別納稅人當年或以前年度所得稅申報的真實性，從而不能進一步對可能存在問題的納稅人進行針對性的檢查。在這種管理模式下，對納稅人核算所得稅真實性的檢驗雖然經過了征收、管理、稽查三個環節，但對業戶申報所得稅真實性的審查全部依靠人工的表間數據審核和管理、稽查人員抽查式的檢查，不可能對所有繳納所得稅的納稅人進行普遍檢查，這無疑助長了納稅人偷逃稅的僥幸心理。

　　（三）稅務人員的業務素質有待加強。

　　當前稅務干部結構多樣，專業院校畢業的人員占的比例較少，軍隊轉業、外單位調入等人員占據大多數，對所得稅政策和與所得稅緊密相關的財務知識知之甚少，即使學校畢業的人員在當前新財務制度實行和新所得稅政策連續出臺的情況下，不加快知識更新也很難進行日常的征、管、查工作。特別是在越來越多

　　的企業使用財務軟件記賬的情況下，不僅要求稅務人員精通各行業財務制度，還應熟練操作微機、熟悉各種財務核算軟件。所得稅管理對稅務人員提出了更高的要求，而相當一部分稅務人員未充分認識到學習的重要性，學習處于一種應付、無奈狀態，加之日常工作較多，內部培訓經常流于形式，學習效果得不到保證，致使有些人員業務水平較差，不能適應所得稅管理的要求，對所得稅政策的掌握、檢查僅限于工資、招待費等簡單費用項目，未能對收入核算、成本核算、投資等重要環節進行深入檢查，造成了稅收的流失。

　　（四）稅收政策宣傳、培訓不夠及時、到位。

　　企業所得稅稅基的計算與其他稅種相比業務性更強，政策規定更詳細、具體。現行政策規定，企業在核算時按財務制度的規定進行處理，在向稅務機關申報納稅時，對財務制度規定和稅收規定不一致的`，按稅收規定進行調整。這就要求企業財務人員不僅要精通財務知識，還要熟悉掌握稅收政策的具體規定。由于當前稅務機關宣傳稅收政策缺乏長期性，宣傳渠道也不夠多樣，在培訓手段上也比較單一、缺乏針對性，導致納稅人很難獲取自己所需要的稅收政策資料，對所得稅政策了解的較少，理解的也很不到位，導致檢查時所得稅出現的問題最多。

　　四、加強所得稅重點稅源管理工作的建議

　　解決問題的方法和對策首先是完善現有的所得稅匯算清繳軟件，由人工逐步向機器審核、機器選案轉變。增加所得稅管理功能，將《企業所得稅納稅申報表》和《財務會計報表》等與所得稅征收相關的申報紙質資料用電子掃描儀掃入稅收征管信息系統，使稅收征管計算機軟件系統能審核申報資料，從中發現問題，檢索出納稅異常戶，為日常管理和稽查選案提供可靠和有力的線索；在所得稅申報資料掃入計算機的基礎上，通過當期申報數據與上期、去年同期的分析以及相關財務指標的對比分析，增加收入指標、財務指標不正常時的報警系統，管理人員有針對性的下戶開展檢查；同時開發、增加計算機稽查選案、網上稽查、審理的功能，避免稽查工作的盲目性、隨意性。其次是制定管理制度，明確管理責任，使管理人員切實加強對稅源的監督和管理。新一輪征管改革后，職責分工更加明確，各崗位工作內容劃分更加詳細，重點稅源管理人員有針對性的對納稅戶的日常監控，使重點稅源管理人員真正從繁瑣的日常工作中抽離出來，實現征、管、查的徹底分離。為實現重點稅源管理的系統性、有效性和預見性，應做好以下幾方面工作：

　　1、建立系統、健全的重點稅源監控制度，嚴格的把關重點稅源門檻，提高重點稅源監控標準，不應將監控對象僅限于上級統一制定的標準。

　　2、實行分片到組，分街到人的管理手段，各組對上級確定的重點稅源戶的調查每月應達到100%，對達到本所重點稅源監控標準的，每季調查面應達到100%，按期下戶調查、了解各級納稅人的生產經營情況、稅源變化情況、增減變化原因、當年預計納稅情況等。

　　3、設計統一的《稅源調查手冊》，內容包括納稅人的具體情況、各月納稅情況、預計當年稅收繳納情況、納稅人反映的涉稅問題、稅務機關稅收政策宣傳、輔導事項等，由管理人員下戶時根據調查情況進行填寫，及時與計算機中的稅務登記事項、納稅輔導記錄、申報征收情況等核對，及時變更稅務機關涉稅資料內容，提高稅收分析的可靠性和準確性。

　　再次是通過各種形式、各種渠道加強稅法宣傳力度。在信息傳播手段高速發達的今天，稅務機關應盡快改變政策宣傳手段單一的現狀，將稅收政策的宣傳擴大到各種媒體，發展為各種形式。一是與移動、聯通等部門合作，通過手機短信的形式定期發送最新政策；二是開辟稅收政策咨詢電話，使納稅人隨時能通過電話查詢了解自己所需的政策；三是通過網絡，建立稅收政策咨詢板塊，分行業粘貼相關政策，在宣傳政策的同時，樹立依法納稅意識；四是制作公益廣告、漫畫等顯而易見、通俗易懂的形式通過報紙、電視、路牌等

　　加大宣傳力度；五是建立稅法宣傳的長效機制，不能將稅法宣傳視為某一階段的工作。

　　最后是加強對稅務人員的業務培訓，不斷提高綜合素質。所得稅的管理對稅務人員提出了更高的素質要求，盡快提高人員素質勢在必行。第一，樹立“終身學習”、自覺學習的學習理念，克服“工作忙，沒有時間學”、“任務重，沒有精力學”等錯誤認識，使稅務人員認識到學習不是一件可有可無的事情，而是一項任務、一種責任、一份需要，變被動學習為主動學習。第二，建立學習激勵機制，對取得注冊稅務師、注冊會計師和在各級業務考試中取得優異成績的人員予以獎勵，對素質高、能力強的人員在評先、晉職時優先考慮。第三，完善措施，保持學習的持久性。從局到各股室，都要保證學習時間，制定有針對性的學習計劃，特別是要將新財務制度、各行業財務核算辦法、會計核算軟件和所得稅政策作為學習重點，做到工作需要什么就學什么，缺什么就學什么，什么問題突出就學習討論什么問題，要通過學習促進所得稅管理工作，只有這樣才能收到事半功倍的效果。

所得稅調研報告集錦 篇2

　　所得稅匯算清繳是所得稅管理的一項重要工作。匯繳工作涉及面廣，政策性強，程序復雜，需要稅務機關、納稅人和社會中介機構共同努力才能做好。本文結合近幾年所得稅匯繳工作實踐，談一些思考，提一些建議。

　　一、對所得稅匯算清繳現存問題的思考

　　1、對匯繳征納雙方的責任認識不清楚。在《企業所得稅匯算清繳管理辦法》[國稅發200號]（以下簡稱《管理辦法》）頒布前，所得稅匯繳的主體并不明確。長期以來形成的習慣作法是，年度納稅申報由納稅人完成，所得稅匯繳由稅務機關越俎代庖，造成匯算清繳的主體不清、法律責任不清。《管理辦法》明確匯算清繳的主體是企業，企業應對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任；稅務機關在匯繳期內負責政策輔導、資料審核和稅款結算，在匯繳結束后應開展納稅評估和檢查。但受習慣的影響，部分干部仍然持有“以查代算”的觀點，認為只有稅務機關的查賬檢查結束，才算匯算清繳工作完成。在實際操作中，把年度納稅申報視為納稅人自核自繳結束；把年度納稅申報至4月底以前這段時間作為稅務機關實施企業所得稅檢查階段。“以查代算”的觀點，使企業所得稅又重新回到原有的老路，制約了企業所得稅匯算清繳改革的深化。

　　2、所得稅管理平臺的數據處理能力不完備。目前使用的所得稅管理平臺屬于ctaiswai掛軟件，主要功能是匯繳錄入和結果查詢，能夠滿足匯繳的業務需求。但是，該系統沒有數據分析功能，對匯繳數據的增值應用考慮還不夠。一方面，我們對重點稅源戶、虧損大戶、特殊戶進行重點審核時，既要著眼于年度申報表表、表間勾稽關系，又要注意結合企業自身發展沿革和所屬行業特點。這是因為，通過調閱企業歷年的所得稅申報資料和調整數據，分析企業的經營變動狀況，能夠為管理人員匯繳審核提供輔助性判斷；另一方面，按照行業管理的思路，同一行業一定時期內的發展變化應該表現出一致性，具體體現為行業利潤率、成本費用利潤率、資產回報率、所得稅貢獻率等保持相對一致水平，這為分析衡量所得稅稅源質量和征管狀態提供依據，也為所得稅納稅評估和檢查選案提供重要參考。

　　3、事務所中介市場發展不均衡。會計師、稅務師事務所是隨著市場經濟的發展而產生的，對市場主體公平競爭、規范核算起到了促進作用。特別對所得稅匯繳發揮重要的“經濟警察”的作用。但由于體制機制、市場發育和執業環境等原因，事務所在執業質量、公信力、收費標準等方面還存在不規范的問題。一是執業質量參差不齊。所得稅鑒證業務多集中在3-5月，事務所出于成本控制和多接業務的考慮，會聘用一些不具備執業資質的人員，審計質量因而打了折扣。從審計披露的問題來看，主要是對費用的審計，對收入、成本項目關注較少；二是獨立公正性有待提高。獨立性是會計師事務所的立業之本，是會計師業務質量的根本保證。受個別事務所不規范執業的影響，有些企業誤認為，會計事務所是疏通稅企關系的一個橋梁，既可以降低稅務風險又可以減少納稅成本；三是收費標準缺乏依據。部分企業反映，收費標準不一，彈性較大。

　　4、相關管理配套措施不健全。一是缺少質量評價體系。由于所得稅業務的復雜性，匯繳工作面廣量大，缺乏對匯繳質量的量化評價指標，無法實現有效的監督和質量評價；二是納稅評估和檢查沒有及時跟上。《管理辦法》要求稅務機關在匯繳結束后，組織開展納稅評估和檢查。由于投入精力不多，針對性不強，成效不明顯；三是賬務處理輔導不到位。匯繳調整有些涉及賬務處理，這對中小企業財務人員是個難點。從加強跟蹤管理的角度，那些納稅調整涉及賬務處理，以及如何處理，是后續管理不可忽視的工作。

　　二、思路及對策

　　1、通盤考慮匯繳工作的階段重點。稅務機關要從匯算清繳的內涵去把握工作方向和著力點。既要克服“雙主體論”，防止稅務機關越位包攬應由企業承擔的責任，也要避免“無關論”，淡化稅務機關在匯算清繳中宣傳輔導、指導督促的責任。以系統觀為指導，可分事前、事中、事后三個階段管理。事前管理就是稅務機關在匯繳前通過多種形式進行企業所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業所得稅的政策規定，特別是當年出臺的新政策和涉及納稅調整的政策；事中管理就是匯繳開始后，稅務機關要做好對企業年度納稅申報表的審核工作；事后管理就是在匯繳結束后，稅務機關要認真組織開展納稅評估工作，對存在問題的，該補稅的補稅，該移交的移交，起到規范一個、震懾一片的作用。

　　2、增強所得稅信息化管理能力。在現代信息和網絡技術背景下，企業所得稅管理已離不開信息化，將現代科學技術引入所得稅管理是規范管理的必由之路。一是構建基于數據倉庫的所得稅管理平臺。數據倉庫不僅滿足一般的信息查詢、報表生成，更為重要的是，利用數據挖掘技術對數據倉庫進行深度分析和利用。在此基數上建立分析模型或設立分析方法，以發現數據背后的規律、趨勢或關聯。二是強化匯繳結果的質量檢驗。根據行業管理和分類管理的思路，企業按明細行業進行匯總歸集，對各項財務、稅務指標進行邏輯分析、趨勢比較和配比分析，篩選出疑點企業，為評估和檢查提供案源。三是充分利用系統資源。如利用ctais系統中增值稅和所得稅的銷售收入數據，實現自動比對。再如對營業稅納稅人，取得地稅征管系統的申報數據，與國稅申報收入進行比較，驗證是否少申報收入。

　　3、強化企業所得稅評估和檢查。匯算清繳結束后，稅務機關應及時開展納稅評估和檢查工作。根據納稅人的年度納稅申報資料、財務報表和涉稅審核審批表以及平時掌握的征管資料，運用綜合征管軟件和管理平臺中的信息資源，對收入、成本、費用、利潤率、稅負等多項指標進行綜合分析。運用設定的各項評估指標體系和行業指標參考值進行審計評估，確認企業匯算清繳的真實性、準確性。對納稅評估中疑點或問題較多的企業，收入、成本、費用、利潤率變化異常的企業，稅負偏低的企業，以及重點行業，有針對性地實施專項檢查。有效防止檢查“四面出擊”、流于形式，真正收到以查促管的效應。

　　4、重視發揮中介服務機構作用。會計師、稅務師事務所是聯系稅務機關和納稅人的紐帶，正確發揮中介機構的作用，有利于提高納稅人匯算清繳的效率和質量。稅務機關要依托注冊會計師、稅務師協會等行業協會，對中介服務機構進行管理、指導和監督。要對中介機構的執業資質和服務質量進行評估驗證，結果向納稅人公開。一方面要引導中介機構市場化運作、標準化管理，積極參與企業的匯繳工作，發揮獨立鑒證的功能；另一方要引導納稅人正確認識稅務代理，自愿選擇代理服務機構。對那些組織松散、資信較差的中介機構，要采取措施限制其進入市場。

所得稅調研報告集錦 篇3

　　新企業所得稅法頒布實施后，新辦企業的企業所得稅劃歸國稅部門管理，使所得稅占國稅稅收收入的比重逐年擴大，對國稅部門加快企業所得稅征管質量和效率提出了更高的要求。對于企業所得稅管理工作，西固區國稅局立足現有信息技術條件，堅持總局所得稅“分類管理、優化服務、核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”二十四字工作方針，在現有所得稅信息化管理基礎上，研究開發出了《企業所得稅電子臺帳系統》，為實現企業所得稅的科學化、精細化、專業化管理做了有益的嘗試，取得了明顯成效。

　　一、企業所得稅電子臺賬系統開發背景

　　作為國稅部門管理一個的重要稅種，企業所得稅對稅收的貢獻是越來越大。在實際管理過程中，我們深刻體會到由于企業所得稅管理涉及面廣、政策性強、計算過程復雜，管理難度較大，需要立足實際，對現行管理手段和方法進行不斷的改進和探索。

　　目前，企業所得稅管理當中存在的問題。一是企業財務人員對企業所得稅政策、法規掌握的還不夠透徹。對企業所得稅稅前扣除項目的基本規定、扣除依據、扣除比率等掌握不夠全面、準確，帶來企業會計制度執行和財務核算的不規范，中小企業現金交易、收入不入賬、費用亂列支等現象時有發生，在一定程度上給所得稅征管帶來難度。二是稅收管理方式比較單一，缺乏科學、合理的稽核手段和稽核方法。日常工作中，審核環節、檢查環節還是以人工為主，就表審表，人工核查的現象沒有改變，在對納稅人成本和費用的列支、對收入和利潤的核算方面時常處于一種被動局面，沒有科學的方法甄別納稅人當年或以前年度所得稅申報的真實性。三是在企業所得稅信息化管理當中，基礎數據的采集質量普遍不高，對納稅人的財務報表、經營狀況、銀行存款以及會計核算軟件中的大量數據，基本上沒有采集或無法采集，造成基礎數據不全。對企業整體納稅情況的評估和對稅源變化的因素分析缺乏依據，信息管理與應用受到了很大的限制。四是cTAIS上線以后雖然方便了各稅種管理，但在企業所得稅優惠管理在中系統缺乏便捷的查詢、統計功能，需要人工進行匯總統計，降低了數據的利用率，造成了信息資源的浪費；五是現行的所得稅紙質臺帳不僅不易于匯總和查詢，而且隨著登記人員、部門的變動易使臺賬流失，在一定程度上制約和影響了企業所得稅管理的質量和效率。

　　二、軟件平臺工作原理及成效

　　鑒于以上存在的問題，為優化辦稅效率，提高征管質效，經多方借鑒，去年市局所得稅處和西固區國稅局聯合開發了《企業所得稅電子臺帳管理系統》。

　　系統平臺設計工作原理：該系統有效的利用了國稅現有信息化建設基礎，從企業稅前彌補虧損管理、企業資產損失稅前扣除管理及減免稅管理入手，利用cTAIS系統中的所得稅年報數據自動生成電子臺帳，實現各類臺帳的分類查詢與統計，并在此基礎上進行數據分析。

　　系統平臺設計工作功能：一是該平臺以cTAIS年度所得稅申報數據為主要監控指標，數據由cTAIS自動導入，避免了信息的重復登記；二是通過與減免稅文書及歷年數據的比對分析，實現了企業所得稅跨年度延續性管理；三是通過對企業稅前彌補虧損、財產損失稅前扣除的監控管理，更好地核實稅基，強化企業所得稅稅源管理；四是通過后臺的審核、匯總、統計功能提高了數據利用的效率和質量，提高了臺帳數據的準確性。目前，該系統實現了所得稅綜合臺帳、稅前彌補虧損臺帳、資產損失稅前扣除臺帳、小型微利企業減免稅臺帳、備案類減免稅臺帳、報批類減免稅臺帳、稅前彌補虧損統計、資產損失稅前扣除統計、減免稅統計以及數據質量、權限管理等13項功能。

　　系統平臺設計工作應用效果：一是臺帳查詢實現了稅前彌補虧損臺帳、資產損失稅前扣除臺帳、小型微利企業減免稅臺帳、備案類減免稅臺帳、報批類減免稅臺帳六類臺帳的查詢功能；二是所得稅綜合臺帳以一種直觀地方式全面展現了納稅人在稅前彌補虧損、資產損失稅前扣除、減免稅等方面享受優惠情況。三是臺帳統計實現了稅前彌補虧損統計、資產損失稅前扣除統計及減免稅統計按稅務機關、分年度的分類統計。其中：減免稅臺賬統計能按新版申報表中減免稅種類進行整理分類，查詢結果可按照減免類型形成統計表格。四是數據質量實現了納稅人結轉上年度虧損額監控、減免稅文書信息監控，并在數據查詢過程中實現了分級管理。

　　系統平臺投入使用以來取得的成效：軟件的上線運行，避免了信息的重復登記，數據準確率、利用率明顯提升，規范了所得稅稅源管理秩序，降低了所得稅管理風險，減少了稅款流失，實現了數據信息共享和長期安全保管。20xx年12月份企業所得稅電子臺賬系統在西固區國稅局開始試運行，取得了明顯成效。根據業務部門及各稅務分局的反饋結果，實現了預期目標，達到了預期效果。20xx年通過對全市企業所得稅管戶的自動審核，監控出20xx年度盈利、彌補以前年度虧損的企業，有59戶存在多報、虛報結轉以前虧損額的現象。除13戶已補充申報外，其余46戶，多報虧損額539萬元。其中：西固區國稅局2戶，多報以前年度虧損額110.72萬元。20xx年經系統審核監控出20xx年有1戶納稅人企業所得稅報表明細不符58.9萬元，結轉虧損為0，已移交管理部門進行處理。

　　系統平臺后期應用拓展方向：一是進一步對軟件功能進行拓展和完善，增加免稅收入、減免所得額、抵免所得額等管理模塊；二是增加減免稅文書審批信息的監控功能和臺帳分析、預測功能，實現電子臺帳微觀上能監控納稅人異常申報，宏觀上能按業務指標進行分析預測，能對管理工作做出量化評價，為管理部門提供輔助決策；三是通過建立數據倉庫，進行數據清洗，解決數字出多處，各處不相同的現狀，并按業務指標建立準確、便捷的查詢平臺，提高數據質量；四是搭建涉稅風險預警平臺，由人工逐步向機器審核、機器選案轉變，實現稅收工作的科學化、精細化管理。

　　三、工作中得到的一些啟示

　　一是軟件開發工作是一項長期性工作，企業所得稅電子臺賬工作系統試運行以來，雖然取得了一些成效，但仍許多地方有待于進一步完善，還有一些客觀因素，制約著軟件的功能。今后需要結合各單位的反饋意見，對軟件模塊功能進行進一步的細化，提高使用效率。

　　二是企業所得稅電子臺帳系統只是實施所得稅信息化管理應用軟件的一部分，今后還應建立企業所得稅納稅評估模型、分析預測模型，確定基本評估、分析指標，并與綜合征管軟件其他模塊的功能相銜接，充分利用綜合征管軟件采集的數據資源，實現納稅評估、收入分析和預測的自動化,以深化所得稅數據分析利用，提高企業所得稅管理信息化水平。

　　三是在實施信息管稅的基礎上，繼續做好企業所得稅基礎性管理工作。目前，我們在企業所得稅管理工作中所獲得的信息主要來源于納稅人自行申報的數據。在稅源管理工作中，稅務機關大多通過個別調查、微機查詢、電話詢問等形式了解企業經營狀況、納稅情況和稅收增減變化原因，對重點稅源戶的管理往往會流于形式,沒有一套系統、有效的管理流程和方案。企業所得稅匯算清繳數據分析及后期應用不夠，延伸評估、后續管理沒有及時跟進，造成管理上前緊后松，所得稅納稅評估工作不到位，重形式、輕實質，造成管理數據難以及時、全面、準確。因此，在全面實施信息管稅的基礎上，要加強對企業所得稅年度申報和匯算清繳的輔導和企業財務人員的培訓，特別是要加強，以提高申報質量。

　　四是要改變信息化管稅的誤區。改變以往重硬件投資、輕管理使用；重信息系統應用、輕數據資源管理的現象。應建立切實管用并符合現有國稅工作實際的企業所得稅管理標準化、規范化工作機制，使事、責、權明晰，形成一個流暢的規范化流程。既要充分發揮機器對人的規范、制約作用；又要充分發揮人的主觀能動性，加強人對機器的管理。

　　五是開展多渠道合作，實現信息共享。一是要加強稅務機關部門間的聯系，打破部門間的藩籬，拓展數據應用渠道，建立所得稅數據采集標準和規范，實現統計、征收、管理、稽查等各部門間對企業所得稅管理信息的共享，按需索取，對信息進行提取、分析，做到發現問題解決問題，發現問題，提高數據的質量和利用率，為信息管稅提供數據支持。二是要拓展信息渠道，加大第三方信息利用，要與地稅、工商、發改委、公安、金融機構、中介機構之間建立信息交換機制，拓展數據來源，提高所得稅稅源管理的預見性和稅源信息的使用價值。

　　六是要把所得稅日常管理與匯算清繳有機地結合起來，國稅管轄企業既是增值稅納稅人也是企業所得稅納稅人，因此應在日常稅源管理中，做好增值稅、所得稅“兩稅”聯動風險管理，在系統掌握納稅人生產經營、資金周轉、財務核算、涉稅指標等動態變化情況的基礎上，建立財務和稅收風險指標參數體系，對存在風險的企業重點監控，強化評估。盡早在預繳申報中完成風險排除和控制，盡可能地使實征稅收接近理論法定稅收，最大限度地減少稅收流失。

　　七是加強人員培訓，儲備人才。應針對現在稅務干部業務知識結構，有針對性地開展以提高人員綜合素質為目的的培訓。要以會計核算和所得稅政策為培訓重點，加強稅收信息化操作運用的培訓，盡快在基層建立企業所得稅信息化建設人才庫，以適應不斷改革的所得稅稅收管理新形勢。同時還要想方設法提高每個人的學習積極性、主動性。為此，稅務機關應建立相應的激勵機制，對愿意學習、積極自學、考試成績突出、勤奮鉆研稅收業務的干部，應給予精神、物質方面的獎勵，在干部選拔任用方面優先考慮，在全系統創造一種崇尚學習、尊重知識、爭當先進的氣氛，以此來提高全體干部的整體素質。

所得稅調研報告集錦 篇4

　　一、目前企業所得稅后續管理存在的問題

　　（一）企業申報中存在的問題

　　1.人為調節申報時間。部分企業在季度申報時存在較大隨意性，即使在某個季度中有利潤，但由于考慮到后續季度可能虧損，于是人為調節當季成本，導致當期無利潤。還有一些企業人為調節不同年度間的應納稅所得額，以達到擴大享受“兩免三減半”、“抵免企業所得稅”等優惠政策的目的。

　　2.申報金額存在不實。企業取得的各類資產，除購進的外，還有自制的、接收投資或贈予的，以及改制并入的，其中，不乏原始單據不真實甚至無原始憑證的。所以，資產金額含有一定水分。加上部分設備報廢按全額申報損失，而處理報廢財產有收益或有賠償的部分又未進行沖減，致使企業申報的稅前扣除金額嚴重失實。企業的固定資產應以折舊方式攤入成本，但不少企業將完好的或經修理后仍使用的固定資產申報做財產損失處理，一次性沖減當期應納稅所得額；企業把本應可以收回的應收款項申報列支壞帳損失，甚至將用現金收回的應收款項留作小金庫，其應收賬款余額繼續作壞賬處理。

　　（二）備案中存在的問題

　　1.研發支出備案存在重形式輕實質的問題。如研發費用加計扣除屬于事先報送相關資料的優惠項目，主管稅務機關對備案資料的時限性和完整性進行審核，符合要求的，按規定存檔備查。

　　當前納稅人提請研發費用加計扣除的備案，在審核時往往重形式，注重納稅人是否在規定的期限內提出申請，納稅人報送的備案資料是否齊全，只要形式完備基本都能通過。這種備案管理忽視了企業報送研究開發費用的真實性，因為根據《企業所得稅法》及《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規定，并不是企業所有的研發費用都可以加計扣除。根據《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業可以加計扣除的研發項目必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（20xx年度）》規定范圍，才可以考慮加計扣除。同時，根據《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規定，企業進行新技術、新產品、新工藝項目開發，其在一個納稅年度中實際發生符合規定范圍的八項費用支出，才允許加計扣除。其中，企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除，實際管理中對企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的往往不能準確歸集研發費用。對共同合作開發的項目，委托開發的項目，法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅前扣除的費用和支出項目等費用歸集也存在不準確現象。

　　2.符合股息、紅利等權益性投資收益免稅收入報備中缺少相應的條件，例如，有的企業股東大會對股息、紅利分配金額不作具體說明，有的企業完全是為應付備案而事后補充的文件。

　　3.高新技術企業優惠稅率備案中存在項目不清楚，有些企業為了成為高新企業把一些不是高新項目的也歸集到高新項目中去。

　　（三）中介機構的審計報告缺乏法制約束

　　目前，少數中介機構以追求業務量為目的，順從企業的不當要求，對財產損失原因、壞賬計提方法、賬齡分析及相關項目的計提依據等涉稅事項避而不談，甚至為企業出謀劃策，違規追求享受最大優惠政策，審計報告粗糙失實，參照價值不高。

　　（四）報送資料不規范

　　企業報送的經貿委出具的《企業研究開發項目審核意見書》、研究開發項目計劃書和研究開發費預算、研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單、企業總經理辦公會或董事會關于研究開發項目立項的決議文件、研究開發項目的合同或協議、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，因為沒有標準模板，形式五花八門，有的僅是一頁紙幾句話一個章。

　　（五）后續管理不到位

　　《企業所得稅稅收優惠管理辦法》簡化了納稅人享受稅收優惠政策的程序及相關手續，但簡化不代表放任不管，因為審核備案階段的簡化，就更需要加強事后監督和管理。當前備案類減免稅存在后續管理不到位的情況，備案登記結束，資料歸檔入庫，很少再進行事后監督審核，對備案類減免稅企業缺少連續、動態的管理。

　　二、強化后續管理工作的對策

　　（一）有針對性的開展重點審核工作

　　1.重點審核的企業

　　主要包括：利潤率、應稅所得率明顯偏低的企業；納稅信用等級低或連續虧損仍持續經營的企業；跳躍式盈虧企業；股權登記變更或重組改制企業；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企業；減免稅額較大或減免稅期滿前后利潤額變化異常的企業；所得稅重點稅源企業；關聯交易收入比重較高的企業；稅務機關確定需要重點審核的企業。

　　2.重點審核的項目

　　（1）收入項目應重點審核納稅人是否按權責發生制原則確認收入的實現，是否存在隱匿收入，銷售收入不及時入帳，視同銷售、非貨幣性交易收入不計應稅收入，股權性轉讓收益、接受捐贈的貨幣及非貨幣性資產不計應稅收入，各種減免的流轉稅及取得財政補貼和其他補貼等未按規定計入應稅收入等問題。對其他業務收入、營業外收入也應重點審核。

　　（2）稅前扣除項目應重點審核納稅人是否存在虛列成本、費用，多結轉銷售成本，工資薪金、職工福利費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、補充養老保險、補充醫療保險等扣除是否符合規定，是否存在多計提折舊，無形資產未按規定進行攤銷，資本性支出列入費用等問題。

　　（3）關聯交易項目應重點審核是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；關聯方企業的利息支出稅前扣除是否符合相關規定。

　　（4）稅收優惠項目應重點審核各類企業所得稅優惠，包括免稅收入、定期減免稅、優惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優惠政策是否按規定審批、備案。有無減免稅條件發生變化，仍享受企業所得稅減免問題；有無應稅企業向免稅關聯企業轉移利潤，造成應稅企業少繳企業所得稅問題；有無免稅項目與應稅項目核算劃分不清等問題。

　　（5）資產損失應重點審核是否按規定審批、扣除。企業自行計算扣除的資產損失，應重點審核會計核算資料和內部審批證明。

　　（6）研究開發費用加計扣除重點審核企業研發活動是否屬于有關產業目錄，審核企業歸集的研發費用是否超范圍列支。企業研發活動發生的費用不能全部加計扣除，備案時要加強審核。根據《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按照該辦法附表的規定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。稅務機關審核發現企業申報的研究開發費用不真實或者資料不齊全的，不允許加計扣除，有權對企業申報的結果進行合理調整。

　　（二）加強資料的真實性調查

　　以財產損失稅前扣除項目為例，稅務機關要采取多種方式加強調查，以確保企業申報財產損失稅前扣除項目的真實性。為此，必須認真核對報損項目，對因自然災害及意外事故或技術產品的提前報廢等原因而報批的項目，應查看消防、保險等部門的證明、

所得稅調研報告集錦 篇5

　　企業所得稅是我國現行稅制中的主要稅種之一，也是我國財政收入的主要來源。受稅制及管理模式、手段、方法等方面的影響，目前所得稅管理仍為基層稅收管理中的薄弱環節，成為稅收管理工作中的難點和弱點。

　　一、當前所得稅管理中存在的問題

　　1、從征管力量來看，基層稅務機關普遍沒有專設所得稅崗，所得稅管理隊伍不同程度地存在“斷層”，熟悉所得稅業務的管理人員嚴重不足，“疏于管理，淡化責任”的現象依然存在。隨著經濟的發展、納稅戶數的增加和各項管理措施的不斷細化，稅收管理員日常事務性工作較為繁雜，面臨較大的工作壓力，同時也造成所得稅稅源管理的重點不突出，深入業戶了解情況的時間較少，影響了稅源管理的實效性。

　　2、從稅收管理員業務水平來看，由于企業所得稅涉稅事項復雜繁多，行業日趨多樣化，業務的專業性，范圍的廣泛性，職業的判斷性，都要求管理人員熟悉專業知識，掌握較高的業務技能和職業判斷能力，而目前稅收管理員業務能力參差不齊，除了歷史原因和年齡結構不合理等客觀因素外，知識更新不能及時與稅源管理形勢變化相適應，成為制約所得稅管理工作的瓶頸問題。

　　3、從稅基控管方面來看，由于企業成分異常復雜、經營方式多種多樣，財務核算不規范、賬面信息真實度低，且存在著大量的現金交易。在我國現有法制和貨幣金融監管水平下，稅務部門缺乏有效的稅源監控手段控制企業的資金流、貨物流，因此，所得稅的稅源控管變得異常艱難。一是企業賬務核算數據的真實度差。從目前企業的總體情況而言，絕大多數企業屬于規模較小或處于創業和成長階段的中小企業，其財務人員有的只是經過短期的學習培訓就從事財務工作，有的身兼數家企業會計，財務核算水平參差不齊。大部分企業財務核算中往往唯企業法人是從，缺乏依法規范執業意識，企業的財務核算不能準確體現其經營成果。二是兩元化管理的存在形成執法和稅負不公。新辦企業的企業所得稅由國稅部門來征收管理，而原來的老企業由地稅部門來管理，二者在所得稅管理、稅收政策執行差異、企業所得稅計算上方法不同、繁簡各異，很容易出現同地區、同行業、同規模企業的稅負不一，導致同類型或同規模企業的稅負差異較大，影響了稅收秩序。三是隨著新會計準則體系的公布實施，會計標準、會計核算內容更加復雜，企業會計制度和稅法的差異調整也更加繁雜，增加了稅務機關執行政策的難度。

　　二、解決企業所得稅征管難點對策研究

　　1、優化人員配置，充實企業所得稅管理力量。根據企業所得稅發展趨勢和目前新辦企業快速增長的形勢，現有的機構和力量遠遠不適應。要按照管理力量與擔負任務相匹配、管理效能最大化的原則，合理確定機關和基層分局、管理一線人員比例。根據干部的年齡層次、知識層次、專業水平，將每個干部安排到最合適的崗位，實現人適其事、事適其人、人盡其才、才盡其用。基層分局業務部門必須配備企業所得稅管理專職人員，保持相對穩定。并將專業對口、熟悉財會知識、業務能力強的年輕干部充實到所得稅管理隊伍中，以緩解人員不足、工作量大的壓力。

　　2、建立和完善所得稅崗責體系，強化執法責任制，嚴格績效考核。一是科學設置崗位職責和工作流程，形成科學、嚴密的流程體系，在堅持依法治稅原則的前提下，盡可能簡并流程、減少工作環節，縮短業務流程路徑，減少存檔的紙質資料，實現業務流程無阻滯、業務銜接無縫隙、協調配合無缺位、監督預警無盲區。二是要盡量減少稅收管理員的日常事務性工作，進一步突出稅收管理員的工作重點。必須在實施綜合管理的基礎上，突出工作重點，切實履行管戶與管事職能，有針對性地加強對所得稅重點稅源企業、納稅異常企業的管理，強化實地調查、核查工作，深入了解納稅人的生產經營情況，變寬泛管理為深入管理。進一步解決所得稅管理長期被邊緣化的問題，在日常稅收征管工作中，應避免出現增值稅管理一枝獨秀的現象，采取增值稅、企業所得稅管理并重的管理模式，以適應新形勢發展的需要。三是針對當前國稅工作日益繁重、基層一線人少事多矛盾日益突出的情況，大力實施績效管理，激發廣大國稅干部工作熱情，推進國稅部門整體績效提升，挖掘人力資源潛力，促進稅收科學化、專業化、精細化管理效能的提高，創新基層管理方式、有效解決“干與不干一個樣，干多干少一個樣”問題。

　　3、推行“階梯式”培訓目標，提高稅收管理員整體素質。企業所得稅作為一個綜合性的稅種，對管理干部的要求更高，提升企業所得稅管理人員素質顯得尤其重要。首先，要緊緊圍繞干部履行職責的需要設計培訓內容，有針對性地進行履行崗位職責必備知識和能力的培訓、與本職工作密切相關的新知識培訓，學習培訓的重點應放在新準則及會計制度、會計核算知識、稅法政策規定、納稅評估技巧等方面。其次，在培訓方法上也要大膽創新，針對干部素質現狀，將全員培訓轉變為分類培訓。一要區分培訓對象。對稅收征管一線的同志，主要開展崗位業務培訓，注重稅收實務的學習，進一步提高他們的工作技能。二要區分同一層次人員個體差異。必須區分人員在年齡、學歷層次、專業水平等方面存在的差異，通過針對不同對象應用不同的培訓方式，努力做到培訓工作主題突出，運作規范，在集中式培訓的基礎上，加強長期精細化式培訓。以熟練掌握與崗位工作職責標準相對應的專業知識、技能及妥善處理相關工作事項的能力為長期培訓任務，針對實際工作中的難點和熱點問題重點突破和培訓，有效提高干部的業務水平。再次，要大力推進“階梯式”培訓目標，將培訓分為提高基本素質，培訓骨干力量，培養高端人才三個階段，分步實施，梯次推進。確立抓基礎人才培訓與抓骨干、研究型人才培訓相結合的指導思想，培養一批會會計核算、懂企業管理、熟練微機操作、精通稅收業務的企業所得稅管理人才。必須擴大視野，既要培養熟悉企業所得稅政策與管理、現代企業管理與財務核算、先進信息技術的復合型人才，又要培養在某一領域有深入研究的專業性人才，如行業納稅評估專家等等。

　　4、以抓大、控中、核小為思路實施企業所得稅分類管理。在堅持屬地管理原則的基礎上，根據管理對象的不同類別，按照納稅戶生產經營規模、性質、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級等要素以及不同行業和類別企業的特點，對納稅人進行科學分類，設立相應的稅源管理崗位，實現對不同納稅人有針對性的監控。

　　一是分規模管理。按照企業生產經營規模和稅源規模進行分類，全面了解掌握不同規模企業生產經營特點和工藝流程及生產經營、財務會計核算、稅源變化等基本情況，實行分層級管理。對生產經營收入、年應納稅所得額、年應納所得稅額較大的企業，要積極探索屬地管理與專業化管理相結合的征管模式，試行在屬地管理基礎上集中、統一管理，充分發揮專業化管理優勢。科學劃分企業所在地主管稅務機關和上級稅務機關管理職責，形成齊抓共管的工作格局。

　　二是分行業管理。針對企業所處行業的特點實施有效管理。全面掌握行業生產經營和財務核算特點、稅源變化情況等相關信息，分析可能出現漏洞的環節，確定行業企業所得稅管理重點，制定分行業的企業所得稅管理制度辦法、納稅評估指標體系。

　　三是特殊企業和事項管理。如對匯總納稅企業，房地產企業、建筑行業等非增值稅的所得稅納稅義務人的特殊行業實施集中管理，這些行業社會影響較大，稅收控管手段薄弱，征收方式難以確定，執行政策不易統一，容易造成管理上的混亂，可以實施集中統一管理，使稅收管理員能集中精力抓好企業所得稅管理，提高稅源管理實效。對企業合并、分立、改組改制、清算、股權轉讓、債務重組、資產評估增值以及接受非貨幣性資產捐贈等涉及企業所得稅的特殊事項，制定并實施企業事先報告制度和稅務機關跟蹤管理制度。要專門研究企業特殊事項的特點和相關企業所得稅政策，不斷提高企業特殊事項的所得稅管理水平。

　　5、強化制度建設，全方位治理會計信息失真。防止會計信息失真不是哪幾個人、哪幾個單位、哪幾個行業或哪幾個地區就能解決的，它需要我們全社會的共同努力。一是加強制度建設，強化財務監督。會計人員要持證上崗，不能搞家庭式的財務管理，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質。要強化企業審計監督職能，建立健全內部審計制度，充分發揮董事會、監事會、股東會、職代會等管理機構的監督作用。二是加強會計中介機構管理。政府職能應繼續強化會計中介機構的監督和管理，加強中介機構從業人員的繼續教育，進一步提升會計中介機構的社會認知度和信用度，規范會計中介機構的鑒證行為。三是加快政府化財務總監制度建設。中小企業約占40%的比例都是兼職會計，還有約10%的比例是會計記賬機構記賬，大多僅限于簡單記賬的財務管理。為此，政府職能部門應根據“抓大、控中、定小”的原則，設立政府管理的公共財務總監機構（第三方內部審計部門），根據中小企業的行業分類，由專門的財務總監定期對中小企業進行財務管理的社會化監督管理，參與中小企業重大投資、經營的決策，“替老板看賬”，進行行業性的財務分析，提出財務管理方面的建議和方案。四是加大處罰力度。目前有些企業的法律、法規、部門規章還不完善，對相關責任人的界定還比較模糊，對會計造假、會計信息失真的打擊力度明顯不夠。這些處罰與造假者獲取的暴利相比，高懸在頭頂的法律之劍，看起來并不那么可怕。所以我們有關部門應加大對造假者的處罰力度，使其造假的成本遠遠大于其造假的預期收益，披露不講誠信的人，對不守誠信而造成嚴重后果者，不僅要在經濟上追究其責任，還應追究其法律責任。

　　6、加強部門協作，實現數據信息資源共享。建立健全統一的信息交換共享制度，充分利用現代信息技術，使企業的開業、變更、注銷登記、企業經營、申報納稅等信息在國地稅、工商、統計等部門之間能完全共享。進一步確認國、地稅征管范圍，我們傾向于實行隨流轉稅稅種確定征管范圍比較合理，即企業交納主體流轉稅歸那一個局管理，其所得稅也歸那個局管理，避免國、地稅局爭搶稅源或漏征漏管。根據目前企業所得稅由國、地稅共同管理并相互交叉的現實，可以考慮建立國、地稅共同辦稅制度，以縣級為單位，統一制訂申報預繳、稅前扣除審批、征收方式認定、政策宣傳等管理辦法和意見；統一組織納稅檢查，保證政策執行和工作的一致性，避免同一區域、同一稅種因管理機關不同而造成政策執行口徑參差不齊，征收方式不同，稅負水平不公，市場競爭不平等的現象。

　　7、充分發揮中介機構稅務代理。隨著經濟體制改革的不斷深化，企業財務人員無論從數量上，還是從業務素質上都不適應經濟高速發展的需要。在這種情況下，積極發揮稅務代理機構的作用，廣泛推行稅務代理，對于做好企業所得稅征管工作具有十分重要的促進作用。為此，對會計核算基礎較差，沒有建賬能力的企業或財務核算混亂、賬證不健全的企業，以及比較復雜的涉稅事項，要積極推行由稅務代理機構來代為建立健全賬證，進行財務會計核算和辦理納稅鑒證事項。

所得稅調研報告集錦 篇6

　　巴州國稅局：

　　根據《國家稅務總局所得稅司關于加強企業所得稅后續管理問題的調研通知》（所便函?20xx?59號）要求，按照州局所得稅科的安排，我局組織相關人員對調研內容進行了調查核實，現將調研內容報告如下：

　　一、加強企業所得稅管理的工作思路和基本做法。

　　1、夯實基礎管理。從四個方面狠抓基礎工作，有效地推進企業所得稅精細化管理。一是注重戶籍清理。與工商部門配合，掌握新辦企業登記情況，通過強化管戶巡查，摸清戶籍底數、企業基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。二是強化分類管理。根據企業規模大小、財務核算狀況以及納稅意識等方面的具體情況，確定不同的征收方式和監控辦法，嚴格分類征管，確保了所得稅的征收面和征收率。三是加強核定征收。從本地實際出發，修訂完善了本局企業所得稅核定征收辦法，統一了核定征收的標準，規范了核定征收的程序，實行了公開透明的核定辦法。四是規范政策管理。加強政策宣傳，開展政策輔導，依法及時審批、備案企業所得稅相關事項，確保政策落到實處。

　　2、加強日常監管。一是加強稅源稅收分析。按季分層次、分規模開展企業所得稅稅源分析，有效地掌控稅源變化趨勢，查

　　找日常征管中的薄弱環節，促進了稅收征管。二是加強重點企業稅源監控。將影響我縣所得稅收入的金融和地產兩個重點行業納入本局重點稅源監控范圍，重點指導企業的申報入庫工作，加強政策輔導，確保收入的穩步增加。

　　3、完善匯算清繳。按照總局“轉移主體、明確責任、做好服務、強化檢查”的匯算清繳指導思想，進一步明確和強化納稅人自行申報的法律責任。同時，樹立以人為本的思想，積極倡導人性化服務，加大向納稅人進行政策宣傳及年度納稅申報填報的輔導力度，切實做到了納稅申報輔導到位，稅收政策落實到位，征管行為規范到位，從而確保了匯算清繳質量逐年穩步提升，匯算清繳面達100%。

　　4、強化隊伍建設。為加強所得稅管理,強化隊伍建設.由綜合業務科牽頭，成立了企業所得稅匯算清繳工作組。其次是組織開展政策學習,加大了培訓力度。除了對本局業務人員的培訓外，還組織企業財務人員進行所得稅相關業務培訓。并且向企業財務人員開放政策業務資詢電話，方便納稅人了解所得稅相關政策。

　　二、加強企業所得稅管理的方法和手段，具體項目的優化和完善。

　　1、嚴格申報審核，提高匯繳質量。在辦稅服務廳受理年度申報審核的基礎上,實行實地分級審核制度，對一般企業由稅收管理員逐戶審核；中等企業和特殊行業由稅源科科長帶隊審核；

　　重點稅源戶和大額虧損戶，由分管副局長親自參加實地審核。通過層層把關，落實責任，源頭控管，提高企業所得稅申報的質量。

　　2、完善企業所得稅日常管理的方式方法。一是嚴格企業所得稅征收方式，對于企業財務核算不健全，會計科目設臵不完整等一律采取核定征收的方法征收企業所得稅;二是加強“銀行存款”和“現金”賬戶的管理，要求企業按照財務制度設臵和管理“銀行存款”和“現金”科目，控制現金交易量，杜絕企業坐支現金和資金體外循環;三是加強年度企業所得稅應納稅所得額調整的管理，尤其對虧損企業，更要加強管理，嚴格執行國家的稅收政策規定。

　　3、不斷拓展納稅評估的深度和廣度。對各季度申報虧損企業、零低稅額申報企業要在年度申報前逐戶評估，在實施評估的過程中，采取靈活機動評估方法，不僅就某一預警指標分析而分析，而是將不同預警指標結合起來進行多角度、多時段綜合分析，同時輔以投入產出法、實地盤存法、耗電量法等行之有效的方法實施深度評估，達到增收降虧效果。

　　三、崗位設臵、職能分工、管理權限和工作流程的優化。

　　企業所得稅涉及政策面寬、政策性強、政策變化較大，如何把稅收政策及時傳達給納稅人，使納稅人及時了解、正確運用稅收政策是管理人員做好企業所得稅規范化管理事前宣傳的重要工作。作為管理人員，不但對稅收政策要全面掌握和正確的理解，

　　還要精通企業財務制度，把稅收政策和財務知識有機的結合起來，所以我局把所有業務骨干都充實到所得稅管理的隊伍中來，主要從申報征收，日常管理，評估檢查三個方面入手進行管理。 日常管理是稅收管理人員的一項主要工作，是做好企業所得稅規范化管理的關鍵，這項工作的好壞直接影響著企業所得稅的管理質量，決定著企業所得稅的及時足額入庫，因此，管理人員一是要切實加強對稅源的監控和管理，建立重點稅源檔案。二是對每月經營報表按不同行業、不同類型的企業進行分析對比，對同行業、同規模的企業經營成果出入較大的要及時地進行重點調查。三是對每個行業通過對典型業戶的跟蹤找出企業經營規律，為管理工作提供參考數據。四是對企業提出或管理中發現的問題要及時發現、及時解決，如企業在經營中人為調控利潤，至使稅款不能均衡入庫等。總之只有加強日常管理，才能為企業所得稅匯算清繳工作的順利完成奠定基礎。

　　四、重點行業、重點事項的管理建議。

　　1、建立重點稅源監控體系。明確崗位職責，建立重點稅源監控體系，增強組織稅收收入工作的預見性和主動性，及時掌握重點稅源企業的生產經營、稅源變化以及稅款繳納情況，為進一步加強企業所得稅重點稅源管理。首先，明確綜合業務科負責所得稅稅源情況的統計、分析和上報工作；制定重點稅源企業標準，確定企業所得稅重點稅源企業；按要求報送重點稅源企業分析報

　　告和報表。其次，明確各稅源管理部門負責對企業所得稅重點稅源企業的日常生產經營、財務狀況、納稅能力等基本情況的信息收集、分析、調查反饋和落實工作；按行業、分戶建立規范的重點稅源企業檔案；按月度、季度進行跟蹤調查，發現收入出現或將要出現異常情況時，及時分析原因，并將各類分析結果存入該企業檔案；按年對本轄區重點稅源企業的經營情況和稅收情況進行相關經濟指標和企業所得稅收入的彈性分析、行業分析，并將相關分析報告存入企業檔案。

　　2、做好企業所得稅收入分析工作。按照州局要求認真開展月度所得稅收入分析。規定稅源管理部門結合本轄區重點稅源企業的有關情況，對所控管的重點稅源企業月度入庫的企業所得稅與上年同期相比增減幅較大的及時分析成因，并于月度結束后的次月2日前將《企業所得稅收入分析表》報綜合業務科，并要求上報材料既要有具體的數據也要有客觀詳實的文字說明。

　　3、狠抓工作落實。明確要求各稅源管理部門注意收集企業的財務報表、所得稅申報表和注冊會計師審計報告，充分了解企業的情況，并利用歷年企業所得稅匯算清繳的數據，對企業的收入、成本、費用、實現稅款、減免稅款、入庫稅款等情況，特別是企業優惠政策落實情況進行認真分析,監督企業將應入庫的稅款及時入庫。

　　五、加強企業所得稅管理工作的其它建議。