出納的崗位職責和內容

　　出納是財務部最直接與錢打交道的最敏感的崗。很多企業錯誤的把出納當做財務部最低端的職位，但是一個好的出納涉及資金的把關、閑置資金的價值創造、多種支付手段靈活運用。下面和第一范文網小編一起看看出納崗位有什么樣的崗位職責吧。

　　出納的主要及可能涉及的崗位職責包括：

　　1.辦理銀行開戶、變更、注銷等銀行賬戶類業務;

　　2.辦理銀行付款手續(支票、網銀操作);

　　3.定期領取收、付款銀行回單，取得銀行對賬單;

　　4.辦理票據業務(支票、本票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等);

　　5.辦理進出口結算業務(TT、LC、DP、DA等);

　　6.原始單據的整理及初審(部分企業是出納負責的);

　　7.辦理工資發放，通常情況下包括：現金、網銀或銀行代發等形式;

　　8.登記現金日記賬和銀行日記賬，編制資金日報;

　　9.發票領購、開具和保管(部分企業)是出納負責的);

　　10.發票認證(部分企業)是出納負責的);

　　11.網銀、銀行預留印鑒、各類票據的保管工作;

　　12.憑證和賬簿的裝訂;

　　13.其他領導交辦的臨時工作。

　　出納人員配備

　　一般講，實行獨立核算的企業單位，在銀行開戶的行政、事業單位，有經常性現金收入和支出業務的企業、行政事業單位都應配備專職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業務量的大小和繁簡程度，要以業務需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的現象。一般可采用?人一崗、一人多崗、一崗多人等幾種形式：

　　一人一崗：規模不大的單位，出納工作量不大，可設專職出納員一名。

　　一人多崗：規模較小的單位，出納工作量較小，可設兼職出納員一名。如無條件單獨設置會計機構的單位，至少要在有關機構中(如單位的辦公室、后勤部門等)配備兼職出納員一名。但兼職出納不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　一崗多人：規模較大的單位，出納工作量較大，可設多名出納員，如分設管理收付的出納員和管賬的出納員，或分設現金出納員和銀行結算出納員等。

　　出納的交接一般分三個階段進行：

　　第一階段，交接準備。

　　交接準備分六個方面：

　　①將已經受理的經濟業務處理完畢;

　　②將尚未登記賬目的登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;

　　③整理應該移交的各種資科，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料;

　　④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等內容列清;實行電算化的單位，移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤磁帶等內容;

　　⑤出納賬與現金和銀行存款總賬核對相符，現金日記賬余額要與庫存現金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;

　　⑥在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

　　第二個階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經管的會計工作，在規定的期限內，全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收，具體要求是：

　　①庫存現金要根據日記賬余額當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時，移交人員在規定的期限內負責查清;

　　②有價證券要根據備查簿余額進行點收，若出現有價證券面額與發行價不一致時，要按賬面金額交接;

　　③出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負責;

　　④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達賬項，還需編制銀行存放余額調節表，調整相符;

　　⑤接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產物資，如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等;

　　⑥實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數據無誤后，方可交接。

　　第三階段，交接后有關事宜。

　　①出納工作交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等;

　　②接交人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整;

　　③移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。