內(nèi)部控制評價制度（精選15篇）

內(nèi)部控制評價制度 篇1

　　一、引言

　　企業(yè)在實施日常工作管理中，要想實現(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，提高資源利用率，就要做好內(nèi)部控制工作。企業(yè)實施內(nèi)部控制不但可以提升企業(yè)經(jīng)濟利益，還能促進企業(yè)良好發(fā)展，確保企業(yè)在實施內(nèi)部控制管理時的科學性與有效性，保證各項工作的規(guī)范性。企業(yè)內(nèi)部還應充分發(fā)揮監(jiān)督工作，建立內(nèi)部控制評價機制，針對企業(yè)管理中存在的諸多問題予以有效完善，加強與審計部門的交流合作，注重信息平臺建設，建立內(nèi)部評審機構，工作人員自身素養(yǎng)，從而有助于企業(yè)在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督存在的問題分析

　　（一）評價與監(jiān)督執(zhí)行力度弱

　　當前許多企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，主要通過財務報表監(jiān)督予以有效控制。然而，對于業(yè)務控制與資源控制方面，企業(yè)評價與監(jiān)督執(zhí)行力度較為薄弱。其主要原因是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，將主要精力都放在經(jīng)濟效益上，未能重視人才培養(yǎng)、人力資源等相關方面的評價與監(jiān)督，致使企業(yè)在未能進行全面合理的內(nèi)部控制，不利于企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。另外，企業(yè)領導人員未能對評價與監(jiān)督結果予以有效重視，致使企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度有待提高。

　　（二）信息化水平偏低

　　隨著社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制涉及范圍也變得越來越多。然而企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，由于缺少信息化手段，使得內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作受到極大阻礙。企業(yè)未能將財務信息與業(yè)務信息實現(xiàn)共享，致使內(nèi)部控制評價效率較低，企業(yè)領導人員在進行決策時財務部門無法提供較為有效的財務依據(jù)。

　　（三）工作人員素質(zhì)有待提升

　　企業(yè)財務部門與審計部門是內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作的基本保障，然而在實際實施過程中，由于這兩個部門的工作人員自身專業(yè)水平較低，未能定期進行相關專業(yè)培訓，導致內(nèi)部控制評價與監(jiān)督機制在實施過程中存在諸多問題，尤其在開展各項工作時，過于死板教條，缺乏靈活性。

　　三、企業(yè)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的策略分析

　　（一）加強與審計部門的交流合作

　　企業(yè)要想長久穩(wěn)定發(fā)展，就應在執(zhí)行各項活動過程中予以有效監(jiān)督，確保企業(yè)審計部門充分發(fā)揮自身作用。為此，企業(yè)審計部門應同其他部門進行交流合作，使其他部門充分認識到審計工作的重要性，使其能夠積極配合審計部門開展各項工作。與此同時，企業(yè)領導人員還應對審計部門作用予以有效重視，要求審計部門在企業(yè)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督中，發(fā)揮好自身監(jiān)督作用，確保企業(yè)內(nèi)部控制工作順利實施。值得注意的是，審計部門工作人員在開展審計工作時，應通過定期學習培訓，不斷提升自身審計能力，明確企業(yè)內(nèi)部控制流程以及評價標準，針對企業(yè)在審計過程中存在的相關問題，審計工作人員應及時反饋給企業(yè)領導，從而做好內(nèi)部控制監(jiān)督工作，確保內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作的有效性。

　　（二）加強信息化平臺建設

　　隨著信息時代的數(shù)據(jù)劇增，企業(yè)在實施內(nèi)部管理時其工作內(nèi)容不但數(shù)量較多，而且樣式較為煩瑣，無形中為內(nèi)部控制評價與監(jiān)督帶來極大阻礙。針對這種情況，企業(yè)在實施內(nèi)部管理時應在企業(yè)內(nèi)部構建控制評價與監(jiān)督信息化管理平臺。該種管理模式既符合現(xiàn)在社會發(fā)展特點，又能針對企業(yè)內(nèi)部管理中存在的諸多問題予以有效完善，促使企業(yè)在較為激烈的市場競爭中得到良性發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部在建立信息化平臺過程中，應根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展實際情況，明確內(nèi)部控制目標，并在此基礎上借助信息化平臺對當前市場發(fā)展趨勢予以分析探究，加大企業(yè)內(nèi)部評價與監(jiān)督的有效力度。除此之外，企業(yè)還應引進云計算技術以及大數(shù)據(jù)技術的應用，通過這些數(shù)據(jù)科學合理的有效分析，全面了解掌握內(nèi)部控制實施情況，從而借助反饋信息數(shù)據(jù)，增加評價與監(jiān)督的科學合理性。例如，在對企業(yè)合同進行控制評價時，工作人員應對年度執(zhí)行合同金額與簽訂合同總額之間進行對比，并對該合同進行相關評價，借助信息化平臺將合同嵌入到合同管理部門的信息化系統(tǒng)當中，待企業(yè)進行內(nèi)部評價與監(jiān)督時方便可以將各類合同提取并使用，這樣不但可以提高內(nèi)部控制評價與監(jiān)督等工作效率，還能降低工作人員工作強度，保證內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的各項數(shù)據(jù)來源真實可靠。

　　（三）建立內(nèi)部評審機構

　　企業(yè)內(nèi)部控制在評價與監(jiān)督過程中，為了保證審計部門工作能夠順利有效開展，并在此基礎上不斷完善內(nèi)部評審機構，促使內(nèi)部評審機構與審計部門相互合作，從而保質(zhì)保量地完成內(nèi)部控制工作任務。另外，企業(yè)內(nèi)部管理人應充分發(fā)揮自身管理作用，定期開展內(nèi)部評審會議，要求各個部門對本階段的工作內(nèi)容予以梳理、總結，針對當前內(nèi)部評審機構中存在的毫無意義的管理制度應予以廢止，并根據(jù)本企業(yè)自身實際發(fā)展情況完善修訂制度內(nèi)容，以此確保企業(yè)內(nèi)部在進行評審過程中能做到有理有據(jù)。除此之外，內(nèi)部評審機構人員還應不斷完善自身職業(yè)技能，利用業(yè)余時間不斷學習評價監(jiān)督制度，明確國家上級部門制訂的相關政策。同時還要了解掌握企業(yè)開展的.各項業(yè)務工作，圍繞企業(yè)發(fā)展實際情況對本領域有關業(yè)務評審工作內(nèi)容進行新建與修訂，并將修好改好的內(nèi)部評審制度上報給相關領導人員，待企業(yè)董事會議通過后方可執(zhí)行。值得注意的是，企業(yè)在建立制度體系過程中，應緊緊圍繞國家與相關部門的有關政策予以有效實施，確保企業(yè)內(nèi)部制度建設始終處于社會經(jīng)濟發(fā)展前沿部分，只有這樣才能保證企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中占有領先地位。由此可見，企業(yè)建立內(nèi)部評審機構后，不但可以推動企業(yè)內(nèi)部控制建設，還能促進企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的依據(jù)與準繩。

　　（四）切實提升工作人員綜合素養(yǎng)

　　企業(yè)在實施內(nèi)部控制評價與監(jiān)督過程中，既要有相關管理人員參與工作，又要讓企業(yè)所有員工都積極參與到評價與監(jiān)督過程之中。只有這樣才能提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，同時也是確保企業(yè)內(nèi)部控制工作全面有效實施的重要途徑。為此企業(yè)在開展內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作時，應提高企業(yè)內(nèi)部工作人員自身綜合素養(yǎng)，在企業(yè)領導人員的帶動下，積極調(diào)動企業(yè)員工參與積極性。另外，企業(yè)在實施內(nèi)部控制評價與監(jiān)督時，同樣離不開高素質(zhì)專業(yè)性評價與監(jiān)督人員，其主要原因是企業(yè)內(nèi)部控制在實施過程中，除了對企業(yè)內(nèi)部控制予以有效建設外，還包括收支、資產(chǎn)、采購、預算、合同管理、項目建設等相關經(jīng)濟活動。這就要求內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作人員不但要具有較高的綜合素養(yǎng)，同時還要對企業(yè)內(nèi)部財務采購資產(chǎn)合同等經(jīng)濟業(yè)務流程予以熟練掌握，明確了解各環(huán)節(jié)中容易存在的漏洞以及風險。作為企業(yè)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督團隊的工作人員，在端正自我工作態(tài)度的同時，還要具備學習能力、專業(yè)能力、執(zhí)行能力等，從而在企業(yè)內(nèi)部建立一支高質(zhì)量內(nèi)部控制評價與監(jiān)督團隊，為企業(yè)今后良好發(fā)展奠定基礎。

　　四、結語

　　在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有做好內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作，才能確保各個部門之間相互合作，從而提高企業(yè)自身綜合競爭力，使其在較為激烈的市場競爭中長遠發(fā)展。當前，我國諸多企業(yè)在實施內(nèi)部控制與評價監(jiān)督時仍存在諸多問題，為此，企業(yè)應對內(nèi)部資源進行優(yōu)化整合，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況，做好內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作，加強與審計部門溝通交流，建立信息化平臺，從而提高企業(yè)內(nèi)整體管理水平，使其在市場經(jīng)濟發(fā)展中占有一席之地，進而實現(xiàn)其更為長遠的發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]莊立.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作初探[J].國際商務財會，20xx（2）：40-42.

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內(nèi)部控制評價制度 篇2

　　加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設,是完善公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營得以順利實施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義

　　所謂內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行,保護資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。

　　2、內(nèi)部控制的目標

　　一是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性以及經(jīng)濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和目標。

　　二保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失;保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性和完整性。

　　三是保證單位內(nèi)財務活動的合法性。良好的內(nèi)部控制雖然能夠達到上述目標,需要持續(xù)不斷地改進與完善。

　　3、監(jiān)督評價的目標

　　如何實現(xiàn)內(nèi)部控制的基本目標，需要通過內(nèi)部控制的監(jiān)督評價來完成。要求對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制設計和運行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進措施并監(jiān)督整改的過程。主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查評價，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項檢查評價，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。通過

　　開展內(nèi)部監(jiān)督評價工作，提高內(nèi)部控制設計和執(zhí)行的有效性；促進內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認可度。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制實施監(jiān)督評價存在的問題及現(xiàn)狀分析

　　當前,我國企業(yè)大部分建立了內(nèi)部控制制度,但是在運行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內(nèi)部控制的有效性進行評價；內(nèi)部監(jiān)督無效，難以客觀評價內(nèi)部控制的`有效性；內(nèi)部監(jiān)督運行不力，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質(zhì)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當，導致工作效率低下。

　　科學有效的內(nèi)部控制制度在監(jiān)督評價過程應該達到:第一,監(jiān)督評價涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應納入內(nèi)部控制范圍。第二,事權劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價的程序規(guī)范,把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，導致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當；可能各項內(nèi)部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能年度財務決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到外部監(jiān)管機構的處罰。

　　為此，需要根據(jù)財政部有關企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并結合企業(yè)內(nèi)部控制制度的實際，規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)督評價工作，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當授權進行，實現(xiàn)預期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的隨意性；確保企業(yè)在年度財務決算中恰當披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構的要求，并促進各項內(nèi)部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。

　　三、完善企業(yè)內(nèi)部控制檢查評價的主要措施

　　1、優(yōu)化人力資源配置，完善內(nèi)控組織結構。

　　建立和完善組織架構，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，相應成立和確定檢查評價領導小組和工作組。

　　2、優(yōu)化調(diào)整管理模式，符合內(nèi)控發(fā)展戰(zhàn)略。

　　企業(yè)針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據(jù)年度工作計劃、全面預算、業(yè)績管理等機制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細化內(nèi)控制度；各業(yè)務板塊結合自身特點，進一步總結完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務板塊編制投資計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目規(guī)劃、市場營銷計劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導企業(yè)的經(jīng)營運作，形成各具特色的運行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支撐。

　　3、優(yōu)化內(nèi)控評價體系，實行整體的動態(tài)監(jiān)控。

　　內(nèi)部控制執(zhí)行情況的準確評價會增強企業(yè)監(jiān)督評價的科學性和可靠性，內(nèi)控辦公室評價企業(yè)時還可將財務、審計部門或社會審計中介機構在本年度開展的財務稽核、財務（決算）審計中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結果納入評價范圍。

　　整合內(nèi)外部資源，借助中介機構和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內(nèi)外部環(huán)境進行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價、企業(yè)外部評價的一個體系，并按企業(yè)自我評價得分權重40%、企業(yè)外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權重60%計算，得出新的綜合得分和評價結果，為充分履行職責提供專業(yè)咨詢意見和最妥當評價。

　　每年整體修訂完善內(nèi)控制度，實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化分析、對核心能力進行動態(tài)分析，形成科學有效的內(nèi)控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內(nèi)控工作風險。

內(nèi)部控制評價制度 篇3

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為進一步提高中小學內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于公辦中小學校，縣內(nèi)其他學校參照執(zhí)行。

　　第三條

　　本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。控制目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

　　第四條

　　內(nèi)部控制制度應遵循的原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

　　2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當特別關注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

　　3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　　第五條

　　學校法人應對本單位內(nèi)部控制機制的建立健全和有效性實施負責。

　　第六條

　　各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實施。

　　第七條

　　中小學校內(nèi)部控制的主要方法有：

　　1、不相容崗位相互分離。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

　　2、內(nèi)部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。

　　3、預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

　　4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

　　5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

　　6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

　　第二章

　　風險評估的內(nèi)部控制

　　第八條

　　中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估要每學期進行一次。

　　第九條

　　中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十條

　　中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：

　　1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應當建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)

　　管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

　　2、內(nèi)部控制機制的建設情況。中小學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　3、內(nèi)部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。學校要加強內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

　　4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據(jù)《會計法》的.規(guī)定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

　　第十一條

　　中小學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面風險評估

　　時，應重點注意以下方面：

　　1、預算管理情況。預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產(chǎn)配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。

　　2、收支管理情況。收入應實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

　　3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關檔案。

　　4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

　　5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

　　第三章

　　預算管理的內(nèi)部控制

　　第十二條

　　各中小學校應當建立健全預算編制、執(zhí)行、決算與評價等內(nèi)部管理機制。應根據(jù)《預算法》、《中小學預算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學校預算編制領導小組，加強各部門之間的溝通協(xié)作，結合學校特點、發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學校財務收支及政府采購預算。

　　第十三條

　　中小學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。應根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學校收入預算；根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。中小學校不得編制赤字預算。

　　第十四條

　　中小學校必須嚴格執(zhí)行批準的支出預算項目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序實施。沒有預算的項目不得支出。

　　第十五條

　　中小學校應加強預算執(zhí)行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執(zhí)行進度。

　　學校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預算的順利完成。

　　第十六條

　　中小學校應該按照規(guī)定如實編報年度決算，

　　加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。

　　第四章

　　收入支出的內(nèi)部控制

　　第十七條

　　中小學校應當建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權、債務賬面的登記工作。

　　第十八條

　　涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定和標準征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

　　第十九條

　　中小學校應加強現(xiàn)金收支的管理。

　　1、現(xiàn)金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清。現(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負責人批準不得借用現(xiàn)金。

　　2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務部門、物價部門或經(jīng)主要領導簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性

　　收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。

　　3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

　　4、按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。

　　6、分管財務負責人要不定期對收支票據(jù)進行復核審查。

　　第二十條

　　中小學校應加強銀行存款的管理。應根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒或票據(jù)交由領導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。

　　第二十一條

　　中小學校應加強支出管理。支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。

　　第二十二條

　　中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

　　第二十三條

　　中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。

　　第二十四條

　　中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費支出不得用于教職工福利等人員支出。

　　第二十五條

　　中小學校應嚴格規(guī)范各項業(yè)務費用支出。

　　1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關規(guī)定執(zhí)行。嚴格按《昌黎縣縣直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應附相應的通知和相關批準手續(xù)等材料。

　　2、公務接待費用支出：中小學校要認真執(zhí)行上級部門的有關規(guī)定，建立公務接待的相關制度，切實加大控制力度。

　　各學校業(yè)務接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標準以內(nèi)。

　　3、中小學校嚴禁變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔。

　　第二十六條

　　各級財政撥入的義務教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

　　第二十七條

　　各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。

　　第二十八條

　　義務教育階段學校不得從事經(jīng)營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應該配比。

　　第二十九條

　　中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結果要對照目標進行績效評價，以此促進中小學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務。

　　第五章

　　政府采購的內(nèi)部控制

　　第三十條

　　中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。

　　第三十一條

　　中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收報告。

　　第三十二條

　　中小學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關材料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。

　　第三十三條

　　對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

　　第六章

　　資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　第三十四條

　　中小學校要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期

　　掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

　　第三十五條

　　對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金額，報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。

　　第三十六條

　　對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領用人簽字，防止學校虛開發(fā)票，確保學校流動資產(chǎn)的真實性。

　　第三十七條

　　中小學校要加強固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。

　　第三十八條

　　中小學校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。每學期結束時都要進行一次，在財務年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負責人，另一人

　　為盤點人，盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據(jù)清查結果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報請有關部門審批后進行賬務處理。

　　對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時按規(guī)定程序處理。

　　第三十九條

　　固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

　　第四十條

　　中小學校出租、出借資產(chǎn)，應當按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。

　　第四十一條

　　中小學校無償調(diào)撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應當按照國家有關規(guī)定進行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規(guī)定。

　　第七章

　　建設項目的內(nèi)部控制

　　第四十二條

　　中小學校應當建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預

　　算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規(guī)范。

　　第四十三條

　　中小學校應當建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔管理。

　　第四十四條

　　中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

　　第四十五條

　　校舍維修、校園美化、基礎設施建設等項目，應在充分論證的基礎上制定維修（建設）方案并進行資金預算，方案和預算報送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關手續(xù)與實施。單項支出達5000元以上的項目完工后，要由有關人員驗收，需要審計的要履行相關手續(xù)后方可報賬。

　　第八章

　　附則

　　第四十六條

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)部控制評價制度 篇4

　　第一章綜述

　　第一條本制度規(guī)定了股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制評價的相關管理要求，旨在及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制缺陷，提出和實施改進方案，確保內(nèi)部控制有效運行。

　　第二章定義和范圍

　　第二條定義

　　1、內(nèi)部控制評價：是指由公司董事會或類似權力機構對公司內(nèi)部控制有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。

　　2、內(nèi)部控制有效性：是指公司建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證，包括內(nèi)部控制設計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。

　　第三條適用范圍

　　本制度適用于本公司，其他子公司參照執(zhí)行。

　　第三章部門權責

　　第四條審計中心是公司內(nèi)部控制評價的歸口管理部門，經(jīng)授權實施各類內(nèi)部控制制度的建設，并實施內(nèi)部控制制度的檢查、監(jiān)督。

　　第四章操作流程規(guī)范

　　第五條內(nèi)部控制的評價原則

　　1、全面性原則。評價工作應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　　2、重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。

　　3、客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計與執(zhí)行的有效性。

　　第六條內(nèi)部控制的評價內(nèi)容

　　1、內(nèi)控評價應圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行，應結合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與本公司的內(nèi)控制度，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制設計與執(zhí)行情況進行全面評價。

　　2、評價范圍為公司及下屬各分、子公司所有營運環(huán)節(jié)及貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度。

　　3、公司實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性的評價。內(nèi)部控制設計有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設計恰當；內(nèi)部控制執(zhí)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。

　　4、公司對被評價部門內(nèi)部控制的有效性進行評價，應當至少涉及下列內(nèi)容：

　　（1）被評價部門內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了公司層面風險和所有重要的`業(yè)務流程層面的風險；

　　（2）被評價部門內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理；

　　（3）被評價部門內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理；

　　（4）被評價部門是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告；

　　（5）被評價部門是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制；

　　（6）被評價部門在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。

　　第七條內(nèi)部控制評價組織與實施

　　1、內(nèi)部控制評價按照“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則進行，即公司董事會負責領導、審計中心負責具體組織和實施。

　　2、公司內(nèi)部控制評價，一般包括年度評價和日常評價。年度評價是指公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，對公司某一年度建立與實施內(nèi)部控制的有效性進行的評價；日常評價是指公司在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價。

　　3、年度評價為定期評價，在每年年度結束后至年度報告提交董事會審議之前，應完成定期檢查并將內(nèi)部控制評價報告提交董事會審議；日常評價一般為不定期評價，根據(jù)需要視具體情況而定，不受檢查時間和檢查次數(shù)的限制。

　　4、公司管理層和各部門應負責組織相關人員按檢查評價部門的要求，積極配合并及時提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程和書面報告等文件資料。

　　第八條內(nèi)部控制評價的程序和方法

　　1、公司內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組織評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

　　2、制定評價工作方案。審計中心根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督情況和管理要求，分析公司經(jīng)營管理過程中的高風險領域和重要業(yè)務事項，確定檢查評價方法，制訂科學合理的工作方案，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內(nèi)容，組織相關人員實施。

　　3、組成評價工作組。評價工作組是在審計中心領導下，具體承擔內(nèi)部控制檢查評價任務。審計中心根據(jù)評價方案，挑選具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評價人員實施評價。評價工作組應當吸收公司內(nèi)部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應當實行回避制度。

　　4、實施現(xiàn)場測試。了解被評價部門的基本情況，確定檢查評價范圍和重點、開展現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。

　　5、匯總評價結果。評價工作組匯總評價人員的工作底稿，初步認定內(nèi)部控制缺陷，形成現(xiàn)場評價報告，并及時向被評價部門進行通報，評價工作底稿應及時歸檔。

　　6、報告反饋與跟蹤階段。對于認定的內(nèi)部控制缺陷，審計中心結合董事會和審計委員會要求，提出整改建議，要求責任部門及時整改，并跟蹤其整改落實情況；已造成損失或負面影響的，公司應當追究相關人員的責任。

　　7、除定期檢查評價外，審計中心應不定期組織開展內(nèi)部控制檢查評價，促進各單位內(nèi)部控制的持續(xù)改善。

　　第九條內(nèi)部控制缺陷的認定

　　1、內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和執(zhí)行缺陷。公司對內(nèi)部控制缺陷的認定，以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內(nèi)部控制評價，由審計中心進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定。

　　2、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

　　（1）財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　定性標準如下：

　　重大缺陷的跡象包括：

　　①控制環(huán)境無效；

　　②董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；

　　③外部審計發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，公司在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

　　④企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；

　　⑤其他可能影響報表使用者正確判斷的重大缺陷。

　　重要缺陷的跡象包括：內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和管理層重視的錯報。

　　一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

　　定量標準如下：

　　定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業(yè)收入的0.5%，則認定為一般缺陷；如果超過營業(yè)收入的0.5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0.5%，則認定為一般缺陷；如果超過資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。

　　（2）非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　定性標準如下：

　　出現(xiàn)以下情形的，可認定為重大缺陷，其他情形視影響程度分別確定重要缺陷或一般缺陷。

　　①企業(yè)決策程序不科學；

　　②違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；

　　③管理人員或技術人員紛紛流失；

　　④媒體負面新聞頻現(xiàn)；

　　⑤內(nèi)部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改；

　　⑥重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

　　定量標準參照財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準執(zhí)行。

　　3、審計中心編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨�事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。

　　4、公司對于認定的重大缺陷，應當及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關部門或相關人員的責任。

　　第十條內(nèi)部控制評價報告

　　1、公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引和評價指引，設計內(nèi)部控制評價報告的種類、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制評價報告編制程序和要求，按照規(guī)定的權限報經(jīng)批準后對外報出。

　　2、內(nèi)部控制評價報告應當分別內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設計，對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結論等相關內(nèi)容作出披露。

　　3、內(nèi)部控制評價報告一般至少應當包括下列內(nèi)容：

　　（1）內(nèi)部控制評價工作的總體情況；

　　（2）內(nèi)部控制評價的依據(jù)；

　　（3）內(nèi)部控制評價的范圍；

　　（4）內(nèi)部控制評價的程序和方法；

　　（5）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；

　　（6）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

　　（7）內(nèi)部控制有效性的結論。

　　4、公司對外報送的內(nèi)部控制評價報告還應包括董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。

　　5、內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會批準后對外披露或報送相關部門。

　　6、公司內(nèi)部控制評價部門應當關注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結論進行相應調(diào)整。

　　7、公司以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。年度內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。

　　8、公司內(nèi)部控制評價報告、工作底稿及相關資料，保存時間不少于十年。

　　第十一條內(nèi)部控制評價的監(jiān)督及獎懲

　　1、公司所有內(nèi)部控制評價活動均由董事會統(tǒng)一負責監(jiān)督，如相關單位對檢查評價的過程或結果的公正性存在質(zhì)疑，可以向董事會反映。

　　2、公司管理層和董事會應當根據(jù)評價結論對相關單位、部門或人員實施適當?shù)莫剟詈蛻徒洹?/p>

　　第五章附則

　　第十二條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第十三條本制度自董事會審議通過之日起實施。

　　第十四條本制度由公司董事會負責解釋。

內(nèi)部控制評價制度 篇5

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司20xx年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

　　公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

　　二、內(nèi)部控制評價結論

　　根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

　　根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。

　　三、內(nèi)部控制評價工作情況

　　（一）內(nèi)部控制評價的依據(jù)

　　公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　　（二）內(nèi)部控制評價的原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。

　　2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

　　3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等

　　方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　4、適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水

　　平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設與執(zhí)行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　（三）內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務報表營業(yè)收入總額的100%。

　　納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經(jīng)營理念和風格、內(nèi)部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　四、內(nèi)部控制的基本情況

　　（一）控制環(huán)境

　　公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、公司治理結構

　　公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結構。

　　為了完善公司治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結構。

　　股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。

　　董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執(zhí)行機構，具體負責公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。

　　董事會包括三名獨立董事，其在關聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部控制的有效實施。

　　監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。

　　2、企業(yè)文化

　　公司傳承“團結、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。

　　3、組織結構

　　公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。

　　4、管理層的理念和經(jīng)營風格

　　公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務，形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風格。

　　5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關法律法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。

　　6、職權與責任的分配

　　公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的`變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅�計期間，較及時地記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。

　　（二）風險評估過程

　　公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經(jīng)營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。

　　（三）信息系統(tǒng)與溝通

　　公司明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

　　公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當?shù)倪M一步行動。

　　（四）控制活動

　　公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈啵惠^合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

　　為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　1、人力資源

　　公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務部門的工作情況、公司預算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。

　　2、資金管理

　　公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業(yè)務的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規(guī)定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保現(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。

　　3、財務報告

　　公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，確保會計核算與財務報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及

　　每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容

　　的職務主要包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。

　　4、資產(chǎn)管理

　　為了加強對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關的內(nèi)控制度，明確相關管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進行清查，關注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。

　　5、銷售管理

　　公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風險。

　　6、對外投資管理

　　公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權限、決策程序、實施與管理等。公司相關部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。

　　7、生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設施和設備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。

　　8、子公司管理

　　公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務管理、資金管理、財務監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

　　9、募集資金管理

　　為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。

　　10、信息披露

　　公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務的日常工作部門，統(tǒng)一負責公司的信息披露事務。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。

　　為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關系管理制度》

　　明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。

　　（五）對控制的監(jiān)督

　　公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。

　　五、內(nèi)部控制評價

　　工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：

　　1、內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下：

　　缺陷認定標準

　　類別財務報告非財務報告定性標準

　　具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務報告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。

　　公司非財務報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

　　定量標準

　　重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；

　　重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；

　　（1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務流程有效性的影響

　　一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。

　　（2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷；

　　（3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

　　2、內(nèi)部控制缺陷認定

　　1）財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2）非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　綜上，公司董事會認為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。

內(nèi)部控制評價制度 篇6

　　河南中原高速股份有限公司全體股東：

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱“評價指引”）等法律法規(guī)的規(guī)定和要求，結合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，董事會對公司內(nèi)部控制的有效性進行了自我評價。

　　一、董事會聲明

　　公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

　　建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。

　　公司內(nèi)部控制的目標是：合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到內(nèi)部控制目標提供合理保證。

　　二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，公司已于建立了較為完善和健全的內(nèi)部控制制度，涵蓋經(jīng)營環(huán)節(jié)的各個層面，并得到了有效的實施，對公司經(jīng)營起到了指導、規(guī)范、控制和監(jiān)督作用。為繼續(xù)推進內(nèi)部控制建設，強化企業(yè)風險管理，結合18項《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》進一步健全與完善內(nèi)控體系，公司于3月30日制定了《內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》，方案明確了內(nèi)控規(guī)范實施的組織機構與工作計劃進度表。

　　按照方案要求，公司成立了內(nèi)部控制體系完善及實施工作領導小組，由董事長擔任組長，作為內(nèi)控實施第一負責人，全面領導和推進內(nèi)控規(guī)范實施工作；內(nèi)控領導小組下設辦公室，辦公室設在公司董事會秘書處，由董事會秘書處具體負責內(nèi)部控制建設工作；審計部作為內(nèi)控自我評價的常設機構，在董事會審計委員會的督導下組織實施內(nèi)控評價工作，制定內(nèi)控評價工作方案，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價。

　　在評價過程中，評價小組及時向審計委員會匯報評價工作的進展情況，審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結果進行討論。評價小組編制的內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審計委員會審議通過后提交董事會。公司內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會會議審議通過后對外披露。

　　公司聘請了專業(yè)機構北京華遠智和管理咨詢有限公司提供內(nèi)部控制咨詢服務，指導完成《內(nèi)部控制自我評價手冊》的編制，同時協(xié)助公司開展內(nèi)部控制評價工作；公司聘請致同會計事務所（特殊普通合伙）對公司內(nèi)部控制有效性進行獨立審計。

　　三、內(nèi)部控制評價的依據(jù)

　　本評價報告旨在根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，結合公司內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，對公司截至月31日內(nèi)部控制的設計與運行的有效性進行評價。

　　四、內(nèi)部控制評價的范圍

　　內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，重點關注下列高風險領域：公司治理缺乏獨立性風險、關聯(lián)交易未經(jīng)恰當審批及披露風險、對控股子公司管控不力、投資決策不當導致盲目發(fā)展風險、籌資管理不當引發(fā)財務困難風險、大額資金被個人挪用的資金安全風險、資產(chǎn)管理不當導致的資產(chǎn)損失風險、不相容職責未分離引發(fā)舞弊風險、通行費管理風險、工程項目管理風險等。

　　納入評價范圍的單位包括：

　　因公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引對原有內(nèi)控體系進行了健全與完善，確定評價范圍時力求全面覆蓋至公司的所有業(yè)務和單位。20xx年10月8日，鄭州黃河公路大橋終止收費，鄭州黃河公路大橋分公司不再開展正常業(yè)務；鄭石分公司負責的項目建設已基本完成，業(yè)務已基本結束。公司確定評價范圍時將上述兩個分公司除外的其他分（子）公司、項目部全部納入內(nèi)控自我評價范圍內(nèi)，并按照計劃開展檢查評價。

　　評價范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營開發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴建工程項目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責任公司。

　　納入評價范圍的業(yè)務和事項包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責任、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督、籌資管理、投資管理、營運資金管理、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、通行費管理、公路養(yǎng)護、路政管理、運營監(jiān)督、服務區(qū)管理、工程項目、房地產(chǎn)開發(fā)、營銷管理（房地產(chǎn)開發(fā)與營銷管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務事項）、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)。

　　上述業(yè)務和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　五、內(nèi)部控制評價的程序和方法

　　公司年度內(nèi)控自我評價嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序執(zhí)行。

　　公司年度內(nèi)部控制評價程序主要包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場檢查測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

　　評價過程中，我們采用了個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測試、實地勘查、抽樣和比較分析、重新執(zhí)行等適當方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷，我們進行內(nèi)控評價的方法適當。

　　六、內(nèi)部控制缺陷及其認定

　　公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控領導小組最終認定，重大缺陷由董事會最終認定。

　　公司在確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準時，充分考慮了內(nèi)部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內(nèi)部控制缺陷對控制目標的重要性和影響程度區(qū)分為影響財務報告目標和其他內(nèi)部控制目標兩種不同表現(xiàn)形式，財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導致的財務報告錯報的重要程度，非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定取決于對除財務報告目標之外的其他目標實現(xiàn)的影響程度。公司對財務報告內(nèi)部控制缺陷認定與非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定均制定了定量標準與定性標準，具體認定標準如下：

　　（一）財務報告內(nèi)控缺陷定量標準

　　從定量的標準看，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致利潤總額潛在錯報小于利潤總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯報小于資產(chǎn)總額的，則認定為不重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的5%、小于10%或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的、小于，則認定為重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的10%或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的，則認定為重大。

　　（二）財務報告內(nèi)控缺陷定性標準

　　公司規(guī)定，發(fā)生以下任一情形通常被認定重大缺陷：發(fā)現(xiàn)管理層存在的任何程度的舞弊；控制環(huán)境無效；影響收益趨勢的缺陷；影響關聯(lián)交易總額超過股東大會批準的關聯(lián)交易額度的缺陷；外部審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的；對公司的戰(zhàn)略制定、實施，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的缺陷；對公司聲譽有重大負面影響的缺陷；發(fā)生重大違規(guī)事件；其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。

內(nèi)部控制評價制度 篇7

　　全體股東：

　　（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應公司發(fā)展需要，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風險防范能力，促進公司規(guī)范化運作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護投資者合法權益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關規(guī)定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。

　　經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

　　公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

　　二、內(nèi)部控制評價結論

　　根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

　　自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。

　　根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。

　　三、內(nèi)部控制評價工作情況

　　（一）內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的100。00%。

　　納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：組織架構、管理理念與經(jīng)營風格、人力資源、企業(yè)文化、財務控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點關注的高風險領域主要涉及業(yè)務活動為：資金活動、銷售業(yè)務、采購業(yè)務。

　　1、組織架構

　　公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權限，形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。

　　目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權力機構，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準董事會、監(jiān)事會報告；審議批準年度財務決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理制度等。

　　公司董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機構。

　　戰(zhàn)略委員會主要負責審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核，負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。

　　監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。

　　經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，負責具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運工作。

　　2、公司組織架構圖：

　　“公司無大事、關鍵看細節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導“執(zhí)著、嚴謹、細節(jié)、主動”的工作精神。

　　高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實履行職責，維護公司利益，當其自身的`利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長擔任領導職務的經(jīng)歷，領導能力強、精通業(yè)務，具有較強的創(chuàng)新能力，領導班子成員精誠團結，實施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團隊。領導班子堅持以集團公司的經(jīng)營目標為方向開展工作，受到員工的信任和好評。

　　3、人力資源

　　人才是一個企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實施了較為科學的人才聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實施個人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓和個人知識、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。

　　本年度公司繼續(xù)堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團隊，建設學習型組織。按照績效考核管理辦法，做好關鍵崗位、關鍵人員的績效考核工作，確保績效目標與績效結果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，實現(xiàn)新老人員的快速融合。

　　4、企業(yè)文化

　　公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的

　　價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強調(diào)制度、流程管理，注重風險防范與效率相結合，追求穩(wěn)中求進的風格，逐漸形成誠實守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價值觀念。通過嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。

　　5、財務控制

　　公司經(jīng)營管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈啵�賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

　　公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況，主要表現(xiàn)在以下方面：

　　1）財務管理控制

　　公司制訂財務管理制度，統(tǒng)一財務會計行為，提高財務會計信息質(zhì)量，加強財務會計內(nèi)部控制，明確財務會計相關人員工作職責，保證財務會計工作的順利實施。公司財務管理制度涵蓋：貨幣資金及應收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權管理、預算管理、票據(jù)管理、公司會計檔案管理規(guī)定等。公司設立財務管理部并配備專職人員，所有財務工作人員都具備崗位相關財務知識和財務工作經(jīng)驗。公司財務管理部嚴格按照制訂的財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，保證了公司財務活動按章有序的進行。

　　2）資金活動控制

　　公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時修訂了嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，

　　進一步細化和規(guī)范了公司資金開支管理，及資金支付各級人員的審批權限，加強資金活動的集

　　中歸口管理，明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。

　　3）對外投資控制

　　為嚴格控制投資風險，維護投資主體的合法權益，公司制定了《對外投資管理規(guī)定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實行重大投資決策的責任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權力機構決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。

　　4）擔保業(yè)務控制

　　公司制定了《對外擔保管理制度》，嚴格控制擔保風險，遵循合法、安全的原則。按照有關法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關規(guī)定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究進行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續(xù)嚴格遵循相關法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。

　　5）關聯(lián)交易控制

　　公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方與關聯(lián)交易進行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關聯(lián)交易事項的審批權限進行了進一步明確的劃分，保證公司與各關聯(lián)人所發(fā)生的關聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務通過必要的關聯(lián)交易順利地開展，保障股東和公司的合法權益。

　　6）銷售業(yè)務控制為了促進公司銷售穩(wěn)定增長，擴大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風險，公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關管理制度，根據(jù)相關制度結合公司實際情況，公司制定切實可行的銷售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務的機構和人員的職責權限等相關內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務的管理，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟合同的正常履行，確保市場良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務合作關系。

　　7）采購業(yè)務控制

　　公司對采購業(yè)務流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進行管控，明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，并建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

　　8）對控股子公司的管理控制

　　公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務管理制度》，通過戰(zhàn)略決策、運營調(diào)控、人力資源管控、財務管控、投資管理、信息管理、審計監(jiān)督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點，實現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務管理、控制及服務職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團合并財務報表的真實可靠。

　　9）全面預算控制

　　公司建立并實施全面預算管理制度，重點對銷售預算、資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析，及時制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為，并要求相關部門落實改善措施。

　　10）信息披露控制

　　公司嚴格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實、準確、及時、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進行披露，確保公司信息披露的及時、準確、完整；做好信息披露機構及相關人員的培訓和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導下屬子公司嚴格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。

　　6、內(nèi)部監(jiān)督

　　公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權，對公司的經(jīng)營管理活動進行全面監(jiān)督，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進行監(jiān)督，對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施，審核公司的財務信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

　　公司根據(jù)國家有關審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設置了審計辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》，在董事會審計委員會領導下，負責對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，并出具獨立的審計意見，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實，向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。

　　本年度，審計部對公司財務報告、子公司財務報告、對外擔保、關聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進行了審計。對工程項目實施的全過程審計，包括工程預算、招標活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計，公司及時發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實，強化了公司包括財務管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進一步防范企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險的作用。

　　同時，公司監(jiān)事會、獨立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責，對公司的內(nèi)部控制有效性進行獨立評價，并提出改進意見。

　　（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　　公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：

　　1、財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　1）公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：

　　定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷；

　　如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷；

　　如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。

　　2）公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：

　　財務報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務報告、注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務報告和財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

　　財務報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會計準則選擇和應用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制、對于期末財務報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

　　2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　1）公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：

　　定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤報表相關的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷；

　　如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷；

　　如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。

　　2）公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：

　　非財務報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學導致重大決策失誤、重要業(yè)務制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形。

　　非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改、重要業(yè)務系統(tǒng)運轉效率低下。

　　非財務報告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷。

　　（三）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　1、財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　四、其他內(nèi)部控制相關重大事項說明公司無其他內(nèi)部控制相關重大事項說明。

內(nèi)部控制評價制度 篇8

　　根據(jù)《公司內(nèi)部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進一步強調(diào)內(nèi)控合規(guī)工作的重要性，我們充分認識到這既是公司適應法律法規(guī)要求必須進行的工作，也是公司強化內(nèi)部管理、增強風險防范能力的內(nèi)在需要。建立必要的內(nèi)控制度，實施良好的內(nèi)控管理，是公司業(yè)務發(fā)展的綠色屏障。在領導小組及工作小組的組織領導下、組織了全體員工認真學習有關內(nèi)控合規(guī)的相關知識，切實履行合規(guī)的管理職責。現(xiàn)將20xx年我部內(nèi)控合規(guī)管理情況匯報如下：

　　（一）、合規(guī)風險管理狀況概述：我部對內(nèi)部控制工作予以了高度重視，以經(jīng)理為組長、由各部門負責人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領導小組，確定了內(nèi)控工作聯(lián)系人，在日常工作中，按照《內(nèi)控評估手冊對照表》的內(nèi)控評估要點、《20xx年內(nèi)控管理工作評估辦法》的要求，層層把關，對相關崗位進行監(jiān)督檢查。利用日常會議、學習不斷強化內(nèi)控合規(guī)意識，豐富內(nèi)控合規(guī)相關反面的知識，從而提高大家風險識別能力，做到全員參與、各司其責、及時對公司內(nèi)部管理進行合規(guī)風險的識別、分析、評估和控制。積極響應市公司內(nèi)控工作要求，對關鍵崗位及人員進行確認和再確認。

　　（二）、合規(guī)經(jīng)營評估信息：20xx年全年中，重大違規(guī)經(jīng)營行為或者缺陷。

　　（三）、合規(guī)人員和合規(guī)管理部門的情況：以經(jīng)理為組長、由各部門負責人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領導小組，主動進行日常合規(guī)自查自糾工作、定期向合規(guī)部門提供風險信息等。

　　（四）、公司內(nèi)部管理制度建設情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準則、崗位合規(guī)等文件，及時補充原來制定的相關文件完善了合規(guī)管理方面的內(nèi)容。公司倡導并推行誠信正直道德行為準則和價值觀、按照上級公司統(tǒng)一的合規(guī)文化進行宣傳和培訓。采取了專題培訓、晨會宣導等方式對內(nèi)外勤進行培訓，加深了內(nèi)外勤對內(nèi)控工作重要性、緊迫性的了解，提高了內(nèi)勤人員內(nèi)控工作技能。通過學習和理解，進一步增強大家內(nèi)控合規(guī)意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風險控制手冊》聲明書。在職場張貼了內(nèi)控制度，并組織員工積極參加公司組織的內(nèi)控制度在線考試、反舞弊知識考試。

　　（五）、重要業(yè)務活動的合規(guī)情況：在處理重要業(yè)務活動時，我部相關部門都嚴格按照內(nèi)控合規(guī)要求，對客戶身份進行登記、識別、可疑交易審核，對客戶資料做好留存?zhèn)洳椤?/p>

　　（六）、合規(guī)評估：20xx年度我公司無紀檢門立案查處的違法違規(guī)案件、無行政處罰事項、無個人代理人重大違規(guī)案件、無外部審計師審計情況。

　　（七）、面臨的重大合規(guī)風險及應對措施：目前面對重大的合規(guī)風險，我部的應對措施是，加強內(nèi)控管理、日常監(jiān)督檢查、加強對員工及業(yè)務員的培訓、將風險防患于未然。

　　（八）、重大違規(guī)事件及處理：目前我公司未出現(xiàn)重大違規(guī)事件，如出現(xiàn)違規(guī)事件，我們將依照程序對責任人進行嚴肅處理。

　　（九）、合規(guī)風險管理存在的問題和改進措施：

　　存在的問題：

　　1、風險識別能力還需繼續(xù)提高；

　　2、還需不斷豐富員工及業(yè)務員的內(nèi)控合規(guī)知識；

　　改進措施：

　　1、加強內(nèi)控理論知識學習；

　　2、日常工作中，加強風險排查工作；

　　今年我部在內(nèi)控合規(guī)管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，確保了內(nèi)控合規(guī)工作的順利進行，為今后的規(guī)范化經(jīng)營打下堅實基礎。經(jīng)后我們再接再厲，不足之處加以改進，促進內(nèi)控工作再上新臺階。

內(nèi)部控制評價制度 篇9

　　為規(guī)范學校管理，控制風險，保證經(jīng)濟活動的正常開展，我校制定了一整套貫穿于財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：

　　一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施

　　一）內(nèi)部環(huán)境

　　控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎。我校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：

　　1、健全的治理結構、科學的內(nèi)部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內(nèi)部機構設置科學，權責分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務。學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

　　2、學校文化建設。學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。

　　3、人力資源政策。我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展，員工的`考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。

　　4、內(nèi)部審計機制。我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。

　　二）風險防范

　　我校在內(nèi)部控制制度中，制定了一系列風險防范措施，主要包括：

　　1、制定了嚴格的財務預算管理制度，確保經(jīng)費使用的合理性和規(guī)范性。

　　2、建立了完善的采購管理制度，嚴格控制采購環(huán)節(jié)的各項流程，規(guī)范采購行為。

　　3、對學校各項經(jīng)濟活動進行全面、細致的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。

　　4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié)，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。

　　以上措施有效地保障了學校的經(jīng)濟活動正常開展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。

　　二、內(nèi)部控制制度存在的不足

　　一）內(nèi)部環(huán)境

　　1、學校文化建設還需進一步加強，校園文化建設和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。

　　2、人力資源政策方面，我校還需要進一步完善員工的培訓機制，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

　　二）風險防范

　　1、采購管理制度還需進一步完善，加強對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。

　　2、資產(chǎn)管理制度還需進一步完善，加強對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。

　　以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價，希望能夠對學校管理工作有所幫助。

內(nèi)部控制評價制度 篇10

　　根據(jù)財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套具體規(guī)范（以下簡稱“規(guī)范”）的相關規(guī)定，結合公司《內(nèi)部審計制度》的具體要求，審計部對貴州川恒化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機構、部門及業(yè)務板塊在截止20xx年12月31日的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

　　一、重要聲明

　　公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。公司內(nèi)部控制的目標是：通過系統(tǒng)的分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀，促進內(nèi)部控制的有效實施和持續(xù)改善，促使公司內(nèi)各機構、部門及員工經(jīng)常性的審視所處的內(nèi)控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)并克服內(nèi)控缺陷、尋找并改善薄弱環(huán)節(jié)，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，從而促進公司持續(xù)健康發(fā)展。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對實現(xiàn)上述目標提供合理保證。

　　二、內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。

　　納入評價范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司。

　　納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：

　　資金管理、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與研發(fā)、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同、子公司管理、業(yè)務外包、財務報告編制與披露、人力資源管理、信息系統(tǒng)、關聯(lián)交易、內(nèi)部審計等。重點關注以下高風險領域：貨幣資金管理、采購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產(chǎn)管理、合同管理、募集資金管理等事項。

　　上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　三、內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　缺陷認定標準

　　類別財務報告非財務報告

　　定性標準具有以下特征的缺陷，認定為重大缺陷：（1）董監(jiān)高舞弊并給公司造成重大不利影響；（2）已經(jīng)公告的財務報告存在重大會計差錯；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯誤；（4）審計委員會以及內(nèi)部審計部門對財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）董監(jiān)高舞弊但未給公司造成重大不利影響；（2）未依照公認會計準則選擇和應用會計政策；（3）未建立反舞弊程序和控制措施；（4）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制；（5）對于期末財務報告過程中的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內(nèi)部控制缺陷。具有以下特征缺陷，認定為重大缺陷：（1）違反公司決策程序導致重大決策失誤；（2）嚴重違反國家法律法規(guī)并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責；（3）公司董監(jiān)高及主要技術人員發(fā)生非正常重大變化；（4）媒體頻現(xiàn)惡性負面新聞，涉及面廣且負面影響一直未能消除；（5）公司重要業(yè)務缺乏制度控制或制度體系失效；（6）公司內(nèi)部控制重大缺陷未得到整改；（7）造成重大安全責任事故；（8）其他對公司有重大不利影響的情形。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）違反公司決策程序導致一般決策失誤；（2）違法國家法律法規(guī)并受到省級以上政府部門行政處罰或證券交易所通報批評；（3）公司關鍵崗位業(yè)務人員流失嚴重；（4）媒體出現(xiàn)負面新聞，涉及局部區(qū)域，影響較大；（5）公司重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷；（6）造成較重大的安全責任事故；（7）公司內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改；（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。

　　定量標準利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產(chǎn)總額錯報：錯報≥資產(chǎn)總額的5%為重大缺陷；資產(chǎn)總額的2.5%≤錯報＜資產(chǎn)總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產(chǎn)總額潛在錯報為一般缺陷。直接經(jīng)濟損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經(jīng)濟損失為一般缺陷。

　　四、內(nèi)部控制情況

　　根據(jù)規(guī)范的指導性規(guī)定，本公司建立及實施了有效的內(nèi)部控制，包括的范圍為以下5要素：①內(nèi)部環(huán)境，②風險評估，③控制活動，④信息與溝通，⑤內(nèi)部監(jiān)督，針對各要素的具體評價如下：

　　（一）內(nèi)部環(huán)境

　　1.公司治理及內(nèi)部組織架構

　　公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》等規(guī)章制度，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。

　　（1）股東與股東大會

　　股東大會是公司的權力機構。公司嚴格按照《公司章程》和《股東大會議事規(guī)則》的要求召開股東大會，確保所有股東依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的1/2以上通過；特別決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的2/3以上通過。公司設置專門機構和人員負責與股東聯(lián)系、接待來訪、信息披露和回答咨詢，以保證股東享有對公司重大事項的知情權和參與權。公司股東大會還聘請律師出席并進行見證，運作規(guī)范。

　　（2）董事和董事會

　　公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規(guī)定選舉產(chǎn)生董事，其中獨立董事占全體董事的比例不低于1/3，董事會的人員構成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，依法行使公司的經(jīng)營決策權。

　　（3）監(jiān)事和監(jiān)事會

　　公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規(guī)定選舉產(chǎn)生監(jiān)事，監(jiān)事完全獨立于董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員。公司監(jiān)事會按照法律法規(guī)和《公司章程》的'要求履行職責，強化對公司董事、高級管理人員和財務的監(jiān)督職能，維護了公司和全體股東的權益。

　　（4）總經(jīng)理及其他高級管理人員

　　公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書均由董事會聘任。其對公司負有勤勉義務，能高效的主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認意見，保證了公司所披露的信息真實、準確、完整；并如實向監(jiān)事會提供有關情況和資料，保證了監(jiān)事會或者監(jiān)事行使職權。

　　（5）公司組織架構

　　公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立了生產(chǎn)部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務部、安全環(huán)保部、采購部、物流部、循環(huán)利用部、人力資源部、證券部、信息部、黨工辦、審計部及投資發(fā)展部等部門，各個部門貫徹不相容職務相分離的原則，較科學的劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權限，形成相互制衡機制，協(xié)同實現(xiàn)組織目標。

　　公司對下屬單位實行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金調(diào)度、人員配備、財務核算等進行管理。

　　2.人力資源政策

　　公司制定并實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，《薪酬福利管理制度》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業(yè)健康體檢管理辦法》、《績效管理制度》、《培訓管理制度》、《休假管理制度》、《助學管理制度》、《個人購房借款管理制度》等一系列內(nèi)部制度，在保障了員工合法權益的基礎上給予更多的福利，促進團隊建設，增強公司認同度，確保員工以更高的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力認真履行崗位職責。

　　3.法制建設

　　公司聘請專業(yè)法務人員，對公司所有合同及協(xié)議發(fā)表專業(yè)意見，同時還定期對員工進行法制培訓，能在一定程度上規(guī)避公司產(chǎn)生重大法律糾紛。

　　（二）風險評估

　　公司自成立以來，十分重視對風險的評估，通過定期召開成本分析會、生產(chǎn)經(jīng)營例會及總經(jīng)辦例會等對短期風險進行通報，并積極制定應對措施，對長期風險進行深入分析，確定風險應對方式。針對內(nèi)部或外部各項風險采用規(guī)避風險、減少風險、轉移風險和接受風險等不同的應對策略。

　　（三）控制活動

　　公司通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　　1.主要控制措施

　　本公司的主要控制措施包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、預算及考核控制、生產(chǎn)經(jīng)營決策控制等。

　　（1）交易授權控制

　　公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)《公司章程》及各項管理制度規(guī)定，采取不同的交易授權。對于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務、采購業(yè)務、正常業(yè)務的費用報銷等采用公司各單位、部門逐級授權審批制度；對非經(jīng)常性業(yè)務交易，如融資、對外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉讓股權、擔保、關聯(lián)交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事會、股東大會審批。

　　（2）責任分工控制

　　公司為了預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時產(chǎn)生的錯誤和舞弊行為，在從事經(jīng)營活動的各個部門、各個環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責分工制度：如將現(xiàn)金出納和會計核算分離；將各項交易業(yè)務的授權審批與具體經(jīng)辦人員分離等。

　　（3）憑證與記錄控制

　　公司在外部憑證的取得及審核方面，根據(jù)各部門、各崗位的職責劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內(nèi)部。在內(nèi)部憑證的編制及審核方面，憑證都經(jīng)過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設專人保管，設登記簿由專人記錄。經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時及時編制憑證記錄交易，經(jīng)專人復核后記入相應賬戶，并送交財務部，登記入賬后憑證依序歸檔。

　　（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制

　　公司限制未經(jīng)授權人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對，以保證各種財產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度、會計檔案保管制度，并配備了必要的設備和專職人員，從而使資產(chǎn)和記錄的安全和完整得到了根本保證。

　　（5）預算及考核控制

　　公司實行全面預算管理，預算方案由董事會負責制定，經(jīng)股東大會審議批準通過后執(zhí)行，財務部具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。生產(chǎn)、采購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務部做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。各部門負責人參與企業(yè)預算委員會的工作，并對本部門預算執(zhí)行結果承擔考核責任。

　　（6）生產(chǎn)經(jīng)營決策控制

　　公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的組織形式為生產(chǎn)經(jīng)營決策委員會，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他人員構成，負責決策公司采購、生產(chǎn)、銷售三大版塊的重大事項。經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、采購、銷售及財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產(chǎn)經(jīng)營情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并制定應對措施或處理方案。

　　2.重點控制活動

　　目前公司的關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)包括：募集資金使用、關聯(lián)交易、對外擔保、重大投資、資產(chǎn)及在建工程管理、銷售與收款、采購與付款、成本管理、招投標管理等。

　　（1）對募集資金使用的內(nèi)部控制

　　公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的存儲、使用和監(jiān)督作了明確規(guī)定，對募集資金投資項目的可行性進行充分論證，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益，切實保護投資者利益。

　　（2）對關聯(lián)交易、對外擔保、重大投資的內(nèi)部控制

　　公司在《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《對外投資管理制度》、《投資者關系管理制度》、《對外擔保管理制度》、《關聯(lián)交易管理制度》中規(guī)定了對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯(lián)交易的權限，并建立了嚴格的審查和決策程序。

　　（3）對資產(chǎn)及在建工程管理的內(nèi)部控制

　　公司制定了《固定資產(chǎn)制度》、《工程建設、修繕管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《產(chǎn)品管理制度匯編》、《盤點管理制度》、《原料管理制度匯編》、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對貨幣資金、實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用發(fā)出、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對等措施，定期對應收款項、固定資產(chǎn)、在建工程等項目中存在的問題和潛在損失進行調(diào)查，不定期對長期股權投資及無形資產(chǎn)進行價值評定，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產(chǎn)減值準備，并將估計損失，計提準備的依據(jù)及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權限報批。

　　（4）對銷售與收款的內(nèi)部控制

　　營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播媒體及市場調(diào)查，廣泛收集國內(nèi)、國際市場供求信息，了解掌握國內(nèi)國際市場銷售價格，根據(jù)國際、國內(nèi)市場不同品種市場供求關系，制訂出切實可行的銷售方案，引導公司及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計劃。

　　為規(guī)范市場營銷管理，公司制訂并及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產(chǎn)品賒銷管理辦法》、《產(chǎn)品發(fā)運管理辦法》、《經(jīng)營決策管理辦法》、《不正當行為管理辦法》、《應收賬款管理制度》等以保障公司的市場營銷正常運作。

　　公司定期對應收款項存在的問題和潛在損失進行調(diào)查，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產(chǎn)減值準備，并將估計損失，計提準備的依據(jù)及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權限報批。

　　（5）對采購與付款的內(nèi)部控制

　　為加強采購管理，公司制訂了《采購管理制度》，分別對采購計劃管理、采購合同管理、采購付款及結算、采購物資驗收、供應商管理費用、低耗物資招標管理、采購業(yè)務總結評價管理等制定措施，在采購業(yè)務中根據(jù)制度規(guī)定實施管理，確保采購工作的正常有序開展。

　　（6）對成本費用的內(nèi)部控制

　　公司制定了《成本管理制度》、《費用管理制度》等，嚴格審核和控制成本費用支出；及時完整地記錄和反映成本費用支出；正確計算產(chǎn)品成本和期間費用；建立健全全員目標成本費用管理責任制；強化成本費用的事前預測、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經(jīng)營成果；為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息；不斷挖掘內(nèi)部潛力、節(jié)約開支、努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。公司實行全面預算管理，制定了《全面預算管理制度》，嚴格執(zhí)行公司的年度預算，能有效地提高經(jīng)營質(zhì)量和控制企業(yè)經(jīng)營管理風險。

　　（7）招投標管理的內(nèi)部控制

　　公司制定了《招投標管理制度》，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務、物流交通運輸服務、建筑施工服務及其他部分現(xiàn)代服務、新建工程或技術改造項目各個環(huán)節(jié)需進行招投標管理的范圍進行明確，并成立了以總經(jīng)理為招投標組長的專門組織，科學有效的對招標項目進行決策，維護公司的合法權益，控制經(jīng)營管理成本。

　　（四）信息與溝通

　　公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標”申報，實現(xiàn)了信息化和工業(yè)化高層次的深度結合，以信息化帶動工業(yè)化、以工業(yè)化促進信息化，走新型工業(yè)化道路奠定了基礎，以信息化為支撐，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　公司運用各種先進的管理軟件并配備專業(yè)的信息管理人才為生產(chǎn)經(jīng)營決策及時有效的收集的各種內(nèi)部信息和外部信息，并進行合理篩選、核對、整合、存儲，提高信息的有用性，進一步打通業(yè)務、管理等各環(huán)節(jié)，加快信息互聯(lián)互通和資源共享，強化團隊分享與協(xié)作，同時堅持效率為先原則。

　　（五）內(nèi)部監(jiān)督

　　公司制定了《內(nèi)部審計制度》，明確了內(nèi)部審計部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。審計部履行內(nèi)部監(jiān)督職責分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。審計部運用個別訪談法、調(diào)查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內(nèi)部監(jiān)督職責，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向審計委員會報告。

　　五、內(nèi)部控制評價結論

　　綜上所述，為實現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標，公司業(yè)已嚴格遵循全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益原則，在公司內(nèi)部的各個業(yè)務環(huán)節(jié)建立健全了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，由經(jīng)營層負責內(nèi)部控制的貫徹、執(zhí)行，由全體員工參與內(nèi)部控制的具體實施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

　　董事會

　　20xx年3月27日

內(nèi)部控制評價制度 篇11

　　總結是在一段時間內(nèi)對學習和工作生活等表現(xiàn)加以總結和概括的一種書面材料，他能夠提升我們的書面表達能力，快快來寫一份總結吧。總結怎么寫才是正確的呢？以下是小編收集整理的年度自我評價及總結報告，僅供參考，歡迎家閱讀。

　　姓名：JabenZ

　　部門：業(yè)務部

　　職位：業(yè)務員

　　自我評價

　　1、你承擔的工作的難易程度：□容易□較易一般□較難□很難

　　2、你認為你的工作效率：□慢□較慢一般□較快□很快

　　3、你認為你的工作質(zhì)量：□差□較差一般□較好□很好

　　4、你適應現(xiàn)在工作的程度：□不能適應□勉強一般□可以勝任□完全勝任

　　5、你認為你的能力：□沒有充分挖掘□挖掘少量一般□基本發(fā)揮□充分發(fā)揮

　　6、你的團隊意識如何：□差□較差一般□較好□很好

　　7、你對現(xiàn)在的工作是否滿意/適應：□不滿意/不適應□基本滿意/基本適應一般□較滿意/較適應□很滿意/很適應

　　8、你對培訓、學習是否有濃厚的'興趣？□是，非常有興趣還好，適當參與學習□沒多興趣□沒興趣，提到學習就頭痛

　　9、你對上司交辦的工作任務是否按時按質(zhì)按量完成□是，從不打折扣，100%執(zhí)行還好，會講條件□馬馬虎虎執(zhí)行□經(jīng)常性不執(zhí)行

　　10、你對工作是否預先計劃好，然后按計劃實施？□是，先計劃，后實施基本上是安計劃落實行動□從來不計劃，沒這個習慣工作計劃和總結

　　1、年度工作總結（包括主要工作內(nèi)容、進展程度或完成情況等）：

　　時間過的真的很快，轉眼之間，20xx年已過，迎接而來的是20xx（兔年），作為商洲的一名業(yè)務人員，我感到商洲之發(fā)展的熱氣，商洲不斷進取的精神，同時也深切體會到安防行業(yè)日益增長的激烈競爭。真的很感謝公司給我提供磨練自己的機會，更感謝公司對我的信任和栽培！在此我將過去一年中工作的心得體會作一個匯報。業(yè)務工作總結、分析在業(yè)務這個崗位上，首先我要感謝一個人那就是我們業(yè)務部的宋經(jīng)理，我要非常感謝他在工作上對我的助。雖然之前我在公司技術部門已經(jīng)工作了一年多，但對業(yè)務經(jīng)驗以及工作信心非常缺乏，我的工作可以說是很難入手。20xx年4月份加入業(yè)務部，在宋經(jīng)理的助下進行客戶談判、分析客戶情況、在業(yè)務中遇到難談下來的客戶業(yè)務過程中遇到的問題我總想到他，所以本人的。業(yè)績及能力才有所提升。。職業(yè)心態(tài)的調(diào)整業(yè)務員的一天應該從清晨睜開第一眼開始，每天早上我都會從自己定的歡快激進的鬧鈴聲中醒來，然后以精神充沛、快樂的心態(tài)迎接一天的工作。如果我沒有別人經(jīng)驗多，那么我和別人比耐心；如果我沒有別人單子多，那么我和別人比服務。

　　2、你近期（20xx年度）的工作目標和計劃：

　　1。給自己制定詳細的工作計劃，把每天、周、月的工作內(nèi)容量化，建立自己的銷售制度，不能讓自己處于放任自流的狀態(tài)，而要調(diào)整好心態(tài)，把所有有激情的投入到工作當中去。

　　2。周、月、季度時間內(nèi)不斷的總結，找缺點，找不足，明確計劃，明確目標，落實！

　　3。業(yè)績目標比20xx年增長30%，努力希望有更高突破，同時也為自己帶來很好的收入。

　　3、你覺得自身工作中還存在哪些問題？

　　工作不連續(xù)，懶散思想導致斷點

　　2。應收賬款比率，談判技項有待提高

　　3。偶爾會錯誤判斷客戶需求，工作存在盲點

　　4、你對優(yōu)化或改進自身工作的建議：公司學習，部門學習，個人學習你對公司目前的狀況有什么看法？對公司管理有什么意見或好的建議？

　　員工簽名：__周建兵______________日期：____20xx元月7日_____

內(nèi)部控制評價制度 篇12

　　怎樣寫內(nèi)控自我評價？

　　一般情況下，根據(jù)自我評價報告內(nèi)容和內(nèi)控體系實際建設情況，外部審計機構對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會出具三種意見的某一種：

　　達到內(nèi)控要求：同意評價報告意見；

　　有重大缺陷：否定意見；

　　有范圍限制：撤消業(yè)務約定，或無法表示意見。

　　上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據(jù)：

　　內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）；

　　內(nèi)控控制程序相關審計結果（如果有）；

　　內(nèi)控控制程序測試結果；

　　實質(zhì)性業(yè)務活動過程文件；

　　企業(yè)內(nèi)部評估自查結果（如果有）。

　　問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。

　　如果一個企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設過程中確實建立了標準和規(guī)范并予以實施，那在撰寫內(nèi)控自我評價報告的時候可以有所側重。常規(guī)意義上，一份標準的內(nèi)控自我評價報告包括（不同企業(yè)根據(jù)實際情況有所刪減或強調(diào)）：

　　內(nèi)控整體情況綜述（包括對整體內(nèi)控情況評述、組織機構、制度建設和內(nèi)控職能部門建立和運行情況的描述）；

　　內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點內(nèi)部控制活動和重點業(yè)務活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）

　　內(nèi)容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設情況及內(nèi)部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內(nèi)部審計部門或由內(nèi)控職能部門主導完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構內(nèi)控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風險，是否進行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務活動部分，除了結合企業(yè)內(nèi)部控制應用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。

　　正如，重視風險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風險的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。

內(nèi)部控制評價制度 篇13

　　根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關要求，我們對杭州初靈信息技術股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)的內(nèi)部控制建立健全與實施情況進行了全面的檢查，并就內(nèi)部控制設計和運行中存在的缺陷進行了認定，在此基礎上對本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實施的有效性進行了全面的評價。現(xiàn)將公司公司財務報表相關的內(nèi)部控制自我評價情況報告如下：

　　一、內(nèi)部控制評價組織實施的總體情況

　　公司董事會一直十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作，結合本次年度財務報表審計，董事會組織內(nèi)部人員對公司截止12月31日的內(nèi)部控制建立與實施情況進行了全面的檢查，并授權審計委員會與外部審計機構進行了充分溝通，廣泛征詢外部審計師的意見，在此基礎上出具了20內(nèi)部控制自我評價報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會批準。

　　二、內(nèi)部控制責任主體的聲明

　　在公司治理層的監(jiān)督下，按照財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定，設計、實施和維護有效的內(nèi)部控制，并評價其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內(nèi)部控制評價結論的真實性負責。

　　三、內(nèi)部控制評價的基本要求

　　1.內(nèi)部控制評價的原則

　　遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價工作獨立、客觀、公正。

　　2.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

　　(1)以內(nèi)部環(huán)境為基礎，重點關注：治理結構、發(fā)展戰(zhàn)略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會責任等。

　　(2)以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點，重點關注：資金籌集和使用、采購及付款、銷售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關聯(lián)交易、對外擔保、研發(fā)等環(huán)節(jié)。

　　(3)兼顧控制手段，重點關注：預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機結合、內(nèi)部報告是否及時傳遞和有效溝通等。

　　3.內(nèi)部控制評價的依據(jù)

　　根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)以及《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《深證證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定。

　　4.內(nèi)部控制評價的程序和方法

　　(1)評價程序：成立評價小組，制定評價方案;現(xiàn)場檢查;評價小組研究認定內(nèi)部控制缺陷;按照規(guī)定權限和程序報董事會審議批準。

　　(2)評價方法：組成評價小組綜合運用個別訪談、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內(nèi)部控制設計和有效運行的證據(jù)，研究認定內(nèi)部控制設計缺陷和運行缺陷。

　　四、內(nèi)部控制的建立與實施情況

　　(一)建立與實施內(nèi)部控制遵循的目標

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。建立與實施內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　(二)建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則

　　1.全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。

　　2.重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　4.適應性原則。內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　5.成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　(三)公司內(nèi)部控制基本框架評價

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定，公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)風險評估;(3)控制活動;(4)信息與溝通;(5)內(nèi)部監(jiān)督。從這五個要素進行全面評價，本公司內(nèi)部控制體系的建立和實施情況如下：

　　1.內(nèi)部環(huán)境

　　(1)治理結構

　　公司已根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，建立了規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

　　1)制定了《股東大會議事規(guī)則》，對股東大會的性質(zhì)、職權及股東大會的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行，保證了股東大會依法行使重大事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。

　　2)公司董事會由7名董事組成，設董事長1人，其中獨立董事3名。下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會;專門委員會均由公司董事、獨立董事?lián)�任。公司制定了《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰(zhàn)略委員會議事規(guī)則》、《審計委員會議事規(guī)則》、《薪酬與考核委員會議事規(guī)則》、《提名委員會議事規(guī)則》，規(guī)定了董事的選聘程序、董事的義務、董事會的構成和職責、董事會議事規(guī)則、獨立董事工作程序、各專門委員會的構成和職責等。這些制度的制定并有效執(zhí)行，能保證專門委員會有效履行職責，為董事會科學決策提供幫助。

　　3)公司監(jiān)事會由3名監(jiān)事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監(jiān)事會議事規(guī)則》，對監(jiān)事職責、監(jiān)事會職權、監(jiān)事會的召集與通知、決議等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行，有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規(guī)定了總經(jīng)理職責、總經(jīng)理辦公會、總經(jīng)理報告制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容。這些制度的制定并有效執(zhí)行，確保了董事會的各項決策得以有效實施，提高了公司的經(jīng)營管理水平與風險防范能力。

　　(2)內(nèi)部組織結構

　　公司設置的內(nèi)部機構有：研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務部、采購部、生產(chǎn)部、市場部、證券投資部、財務部、內(nèi)部審計部。通過合理劃分各部門職責及崗位職責，并貫徹不相容職務相分離的原則，使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序健康運行,保障了控制目標的實現(xiàn)。

　　(3)內(nèi)部審計機構設立情況

　　公司董事會下設審計委員會，根據(jù)《審計委員會議事規(guī)則》等規(guī)定，負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計委員會由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會計專業(yè)人士，且擔任委員會召集人。審計委員會下設內(nèi)審部，內(nèi)審部結合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

　　(4)人力資源政策

　　公司制定了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括：員工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時，公司非常重視員工素質(zhì)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專生及其他46人。公司還根據(jù)實際工作的需要，針對不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓教育，使員工們都能勝任其工作崗位。

　　(5)企業(yè)文化

　　公司以為社會創(chuàng)造簡單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專注于各種信息數(shù)據(jù)的遠程互連、接入領域，為能實現(xiàn)人們隨時隨地、簡單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設，培育一支注重效率，敢于表達意見，善于提出解決方案，勇于創(chuàng)新，為我們的事業(yè)貢獻自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個原則”作為共同的準則來建設公司的團隊。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

　　2.風險評估

　　公司制定了合理的控制目標，建立了有效的風險評估機制，以識別和應對與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

　　公司根據(jù)戰(zhàn)略目標及發(fā)展思路，結合行業(yè)特點，建立了系統(tǒng)、有效的風險評估體系,設立了風險評估及其管理領導小組，負責評估公司各類風險。根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)地收集相關信息，準確識別內(nèi)部風險和外部風險，及時進行風險評估，并及時向總經(jīng)理提交報告及相應的防范措施，做到風險可控。

　　在內(nèi)部風險評估上，主要關注環(huán)境風險、程序風險和戰(zhàn)略決策信息風險，其中環(huán)境風險是指影響公司實現(xiàn)目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風險是指影響公司內(nèi)部業(yè)務程序有效實施而導致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量。戰(zhàn)略決策信息風險是指造成決策信息失真、過時或使用不當?shù)耐獠苛α俊Ｔ谕獠匡L險評估上，公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等因素;法規(guī)監(jiān)督方面主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。

　　3.控制活動

　　(1)不相容職務分離控制

　　公司已全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，并實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核等。

　　(2)授權審批控制

　　公司已將授權審批控制區(qū)分常規(guī)授權和特別授權，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規(guī)授權,編制了權限指引;對于特別授權，明確規(guī)范其范圍、權限、程序和責任，并嚴格控制特別授權。

　　(3)會計系統(tǒng)控制

　　1)公司已嚴格按照《會計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會計準則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會計準則》等進行確認和計量、編制財務報表，明確會計憑證、會計賬薄和財務報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　2)會計基礎工作完善，會計機構設置完整，會計從業(yè)人員按照國家有關會計從業(yè)資格的要求配置，并且機構、人員符合相關獨立性要求。

　　(4)財產(chǎn)保護控制

　　公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、限制接觸和處置等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　(5)運營分析控制

　　公司已建立運營情況分析制度，管理層及時綜合地運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　(6)績效考評控制

　　公司已建立和實施績效考評制度，設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　(7)電子信息系統(tǒng)控制

　　主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統(tǒng)的維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。

　　4.信息與溝通

　　公司已建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

內(nèi)部控制評價制度 篇14

　　斗爭的生活使我干練，苦悶的煎熬使我醇化，這是對我高中三年生活最真實的.寫照。

　　作為實高的一名學子，三年來，我一直以“追求卓越”的精神堅持不懈地奮斗，并相信我的夢想會在不久的將來實現(xiàn)。我一直相信，每天，我都在不斷地進步。我熱愛生活，珍惜時光，充滿自信地迎接每一次挑戰(zhàn)。盡管看起來是在吃苦，但我認為能從學習中獲取許多知識、經(jīng)驗就是最的樂趣。除了學習外，我還積極能與學校組織的課外活動，我認為一個人應當全面發(fā)展。擔任了兩年班長，我一直能尊敬師長，團結集體，為集體爭光，為此也受到同不穴的歡迎。在文明守紀方面，我也能夠起到模范帶頭作用。

　　我知道，這個世界是美好的，值得我們?yōu)橹畩^斗。為了自己的理想能夠實現(xiàn)，我還會堅持不懈地努力下去，爭取能夠在將來為社會做出更的貢獻！

內(nèi)部控制評價制度 篇15

　　根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制制度》有關規(guī)定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現(xiàn)將結果報告如下：

　　一、風險評估活動組織情況

　　(一)工作機制

　　本次風險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施。從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關工作人員組成內(nèi)部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。

　　(二)風險評估范圍

　　1、本次風險評估所涉及的業(yè)務范圍分為：單位層面風險和業(yè)務活動層面風險。

　　①單位層面風險主要包括以下三個方面：

　　組織架構風險：單位內(nèi)部機構設置不合理、部門職責不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導致的風險;

　　經(jīng)濟決策風險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執(zhí)行導致的風險;

　　人力資源風險：單位不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。

　　②業(yè)務活動層面風險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。

　　2、本次風險評估所涉及的部門范圍

　　主責部門：內(nèi)部控制工作領導小組。

　　配合部門：財務、辦公室室等相關部門。

　　(三)風險評估的程序和方法

　　1、風險評估程序

　　2、風險評估方法

　　本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險。

　　支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，

　　相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的.自查情況等。

　　二、風險評估活動發(fā)現(xiàn)的風險因素

　　(一)單位層面風險因素

　　單位的部分內(nèi)控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。

　　(二)業(yè)務層面風險因素

　　1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務部門，可能導致預算權威性不足，執(zhí)行力不夠。

　　2、單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴格按規(guī)定填寫政府采購

　　計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務管理制度

　　3、單位未按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行核查盤點，不符合資產(chǎn)業(yè)務管理制度

　　三、風險分析

　　單位總體風險水平

　　根據(jù)對單位各個層面風險進行打分評價，單位總體風險水平為偏低水平。

　　四、關于應對風險的措施建議

　　1、嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度

　　2、財務部門根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各業(yè)務部門。

　　4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求，在規(guī)定的時間和要求內(nèi)，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時組織驗收，填寫《政府采購貨物驗收單》。