審計(jì)報(bào)告（精選31篇）

審計(jì)報(bào)告 篇1

　　一、公司概況

　　(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

　　(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

　　(三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營(yíng)運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設(shè)或撤銷(xiāo)的原因。

　　(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

　　二、經(jīng)營(yíng)情況

　　(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

　　(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

　　注:

　　①資產(chǎn)負(fù)債率

　　②流動(dòng)比率

　　③=凈資產(chǎn)/注冊(cè)資本

　　④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

　　⑤=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)

　　期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

　　⑥=長(zhǎng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

　　⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

　　⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　2.經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

　　注:①=2×凈利潤(rùn)/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

　　②=2×凈利潤(rùn)/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

　　③=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入

　　三、審計(jì)意見(jiàn)

　　審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致。

　　若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明。

　　四、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，比較式利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。

　　五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

　　(一)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

　　1.會(huì)計(jì)制度。

　　2.會(huì)計(jì)年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

　　5.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

　　6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法。

　　9.客戶保證金的管理與核算方法。

　　10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

　　11.實(shí)物交割的核算方法。

　　12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

　　13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉(cāng)盈虧與持倉(cāng)盈虧說(shuō)明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

　　14.長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法;對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。

　　15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

　　17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)方法。

　　18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

　　19.收入確認(rèn)原則。分別說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

　　20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

　　21.如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn)。

　　(二)稅項(xiàng)

　　應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。

　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　　公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。

　　(四)或有事項(xiàng)

　　對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　(五)承諾事項(xiàng)

　　對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對(duì)外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

　　凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項(xiàng)

　　1.報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。

　　2.公司名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。

　　5.公司高級(jí)管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項(xiàng)說(shuō)明。

審計(jì)報(bào)告 篇2

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20__年度計(jì)劃及__通知精神，__審計(jì)局于__年_月_日-__年_月_日派出審計(jì)組，對(duì)____進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。__單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　　(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)

　　計(jì)劃總投資__萬(wàn)元，其中：中央__萬(wàn)元，省__萬(wàn)元，州__萬(wàn)元，縣配套__萬(wàn)元，自籌__萬(wàn)元。

　　實(shí)施地點(diǎn)：

　　實(shí)施內(nèi)容：

　　實(shí)施時(shí)間：

　　(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)

　　前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Y__萬(wàn)元，審定投資__萬(wàn)元，審計(jì)核減__萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)__萬(wàn)元。

　　招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止__年_月_日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金__萬(wàn)元，其中：

　　1、建筑安裝支出__萬(wàn)元;

　　2、勘探費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　4、監(jiān)理費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　5、管理費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　三、投資完成情況

　　送審?fù)顿Y__萬(wàn)元，審定投資__萬(wàn)元，核減投資__萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成__萬(wàn)元;

　　(二)待攤投資完成__萬(wàn)元，其中：

　　1、管理費(fèi)__萬(wàn)元;

　　2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)__萬(wàn)元;

　　3、監(jiān)理費(fèi)__萬(wàn)元

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的.財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

　　(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1、招標(biāo)投標(biāo)方面

　　2、前置審計(jì)方面

　　3、合同簽訂方面

　　(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1、多計(jì)工程款

　　2、多計(jì)待攤費(fèi)用

　　3、超概或結(jié)余

　　六、審計(jì)建議

　　(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)

　　____年_月_日

　　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告目錄

　　一、審計(jì)導(dǎo)言 第_頁(yè)

　　二、審計(jì)結(jié)果匯總表 第_頁(yè)

　　三、審計(jì)結(jié)果詳細(xì)說(shuō)明 第_頁(yè)

　　四、組織結(jié)構(gòu)圖 第_頁(yè)

　　五、流程圖圖例 第_頁(yè)

　　六、流程圖 第_頁(yè)

審計(jì)報(bào)告 篇3

　　審計(jì)編號(hào)：

　　XX省科學(xué)技術(shù)廳：

　　受你廳委托，我們根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《XX省科技項(xiàng)目合同書(shū)》和省級(jí)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定，審計(jì)了××單位 年××月××日至 年××月××日承擔(dān)的“ ”項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱本項(xiàng)目）的經(jīng)費(fèi)收支情況以及本項(xiàng)目合同規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的執(zhí)行情況。××單位的責(zé)任是提供本項(xiàng)目真實(shí)、合法、完整的會(huì)計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)本項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)投入情況及合同中規(guī)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們按照《XX省省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法（試行）》的規(guī)定要求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，查閱了會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表及相關(guān)資料，并察看了現(xiàn)場(chǎng)，核對(duì)賬物的一致性，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、承擔(dān)單位和項(xiàng)目的`基本情況

　　（一）承擔(dān)單位基本情況

　　表述項(xiàng)目承擔(dān)單位（企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和其他事業(yè)性研究機(jī)構(gòu)）的性質(zhì)、成立時(shí)間和地址等基本情況（如：××單位（企業(yè)）系經(jīng)工商行政管理局批準(zhǔn)，成立于 年××月××日。取得注冊(cè)號(hào)為企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，單位類(lèi)型：有限責(zé)任/外商獨(dú)資企業(yè)/中外合資企業(yè)，注冊(cè)資本人民幣××萬(wàn)元，法定代表人：，地址：，經(jīng)營(yíng)范圍為）。

　　（二）項(xiàng)目基本情況

　　根據(jù)××單位與XX省科技廳簽訂的《XX省科技計(jì)劃項(xiàng)目合同書(shū)》（或省科技

　　廳下達(dá)的科技計(jì)劃項(xiàng)目任務(wù)書(shū)）：

　　計(jì)劃編號(hào)： 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目計(jì)劃類(lèi)別：

　　項(xiàng)目合同起止年月： 年××月至 年××月 項(xiàng)目技術(shù)合作方：

　　項(xiàng)目實(shí)施負(fù)責(zé)人：，職務(wù)（職稱）

　　主要參加人員包括：，職稱；，職稱；，職稱；……

　　二、合同有關(guān)規(guī)定

　　（一）項(xiàng)目預(yù)算

　　項(xiàng)目預(yù)算總經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元，其中：財(cái)政科技補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元、市縣配套財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元（項(xiàng)目合同預(yù)算有變更的，應(yīng)表述經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算變更情況）。各類(lèi)投入相應(yīng)的到位時(shí)間，參見(jiàn)表一。

　　表一 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況

　　單位 萬(wàn)元

　　（二）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

　　合同規(guī)定的實(shí)現(xiàn)年（實(shí)施期總）銷(xiāo)售收入，年（實(shí)施期總）利稅總額，相關(guān)的推廣和應(yīng)用（臨床、服務(wù)）要求，知識(shí)產(chǎn)權(quán)要求等。

　　三、合同中各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況

　　經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下： （一） 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況：

　　根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)科研項(xiàng)目各類(lèi)經(jīng)費(fèi)投入的到位情況（金額、時(shí)間）。

　　（二） 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：

　　根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)該科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況，并表述各科目經(jīng)費(fèi)支出中科技廳撥款使用及其和預(yù)算的差異，參見(jiàn)表二：

　　表二 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算比較

　　單位 萬(wàn)元

　　設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、合作、協(xié)作研究與交流費(fèi)以及其他大額費(fèi)用的詳細(xì)清單見(jiàn)附件。

　　（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　項(xiàng)目于 年××月在 單位實(shí)施，實(shí)施期間取得（來(lái)自：WWw。cssyq。Com 書(shū)業(yè)網(wǎng)：科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告） 知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 該項(xiàng)目研發(fā)成果主要用于，目標(biāo)產(chǎn)品為，產(chǎn)品于 年××月開(kāi)始進(jìn)入市場(chǎng)發(fā)生銷(xiāo)售（或由于原因項(xiàng)目研發(fā)失敗、實(shí)施尚未產(chǎn)業(yè)化等）。

　　根據(jù)××公司提供的銷(xiāo)售收入明細(xì)帳及增值稅發(fā)票、銷(xiāo)售合同等資料，審計(jì)確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)施， 年××月××日至 年××月××日實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元、年增利潤(rùn)××萬(wàn)元、年增稅金××萬(wàn)元（對(duì)照合同規(guī)定選擇相關(guān)指標(biāo)，可以分年度列出）。

　　四、需要披露的主要事項(xiàng)

　　（一）項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)管理情況，應(yīng)當(dāng)明確指出研發(fā)項(xiàng)目有無(wú)單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算。

　　（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際支出的差異情況。 （三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)目標(biāo)與完成的差異情況。

　　（四）其他需要披露的情況。如支出費(fèi)用科目歸類(lèi)的說(shuō)明，已取得發(fā)票尚未支付的情況及原因、預(yù)提費(fèi)用情況及原因，外撥經(jīng)費(fèi)及使用、其他審計(jì)報(bào)告引用等。

　　五、審計(jì)結(jié)論

　　就項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況（有無(wú)截留、挪用、浪費(fèi)和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為）、經(jīng)費(fèi)管理（獨(dú)立核算、決算編制真實(shí)可靠性）等方面發(fā)表總體審計(jì)意見(jiàn)。

　　附件： 1、設(shè)備費(fèi)用清單

　　2、 材料費(fèi)用清單

　　3、 測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用清單

　　4、 合作、協(xié)作研究與交流費(fèi)

　　5、其他經(jīng)費(fèi)支出決算清單

　　本報(bào)告僅供“XX省科技計(jì)劃項(xiàng)目”驗(yàn)收時(shí)使用。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽字）

　　二○○×年×月×日

審計(jì)報(bào)告 篇4

　　審字[]第號(hào)

　　(企業(yè)名稱)：

　　我們接受委托，審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡(jiǎn)稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡(jiǎn)稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

　　*公司系*年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)，注冊(cè)資本：人民幣*萬(wàn)元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營(yíng)范圍：

　　項(xiàng)目基本情況：(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)

　　二、基金合同有關(guān)規(guī)定

　　(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：，取得基金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項(xiàng)目的投入。

　　(二)項(xiàng)目投資總額為*萬(wàn)元，在基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額*萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資*萬(wàn)元，其中基金資助**萬(wàn)元(先行撥付**萬(wàn)元，剩余的**萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。

　　(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。

　　(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

　　合同規(guī)定，*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售收入*萬(wàn)元

　　年交稅總額*萬(wàn)元

　　年利潤(rùn)總額*萬(wàn)元

　　三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況

　　經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

　　(一)項(xiàng)目投資到位情況：

　　我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單，確定項(xiàng)目投資到位情況如下：

　　1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬(wàn)元，新增投資*萬(wàn)元，其中：

　　基金*萬(wàn)元

　　企業(yè)自籌資金*萬(wàn)元

　　(二)項(xiàng)目資金支出情況：

　　我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：

　　1、截止*年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬(wàn)元，(開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金)，其中：

　　項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制*萬(wàn)元

　　其中：購(gòu)置儀器、設(shè)備*萬(wàn)元

　　購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備*萬(wàn)元

　　流動(dòng)資金*萬(wàn)元

　　銷(xiāo)售費(fèi)用*萬(wàn)元

　　基建*萬(wàn)元

　　其他*萬(wàn)元

　　合計(jì)*萬(wàn)元

　　(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

　　截止*年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

　　1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：

　　經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷(xiāo)售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：

　　項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)

　　項(xiàng)目銷(xiāo)售收入

　　技術(shù)服務(wù)收入

　　合計(jì)

　　2、項(xiàng)目成本：

　　根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元，其中：

　　項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)

　　項(xiàng)目銷(xiāo)售收入

　　3、項(xiàng)目稅金

　　根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

　　稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)

　　增值稅

　　營(yíng)業(yè)稅

　　城建稅

　　教育費(fèi)附加

　　企業(yè)所得稅

　　合計(jì)

　　4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

　　貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元)：

　　項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)

　　管理費(fèi)用

　　銷(xiāo)售費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　合計(jì)

　　5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

　　網(wǎng)通分公司

審計(jì)報(bào)告 篇5

　　在審計(jì)工作中，審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)既是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目情況和結(jié)果的總結(jié)，也是提供給報(bào)告使用者糾正財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題的重要公文。因此，如何撰寫(xiě)一篇既能全面總結(jié)審計(jì)結(jié)論又能為被審單位提供切實(shí)可行的審計(jì)建議的審計(jì)報(bào)告，是每個(gè)審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須去認(rèn)真考慮的問(wèn)題。

　　但是在實(shí)際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)許多審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題可以說(shuō)是千篇一律，審計(jì)建議也是泛泛而談。一些同志認(rèn)為只要審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告就無(wú)所謂“創(chuàng)新點(diǎn)”，所以經(jīng)常是相同性質(zhì)被審單位的審計(jì)報(bào)告就是從一個(gè)模子里套出來(lái)的，也只是些基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的區(qū)別。這當(dāng)中既有被審計(jì)對(duì)象自身的原因，更重要的是我們有些基層審計(jì)人員沒(méi)有在審計(jì)報(bào)告中下功夫，沒(méi)有為被審單位“量體裁衣”。要撰寫(xiě)一篇優(yōu)秀的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員要做到四問(wèn)：

　　一問(wèn)“報(bào)告是否抓住重點(diǎn)？”

　　在繁多的被審事項(xiàng)中，如何在嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，突出審計(jì)重點(diǎn)，而不是“眉毛胡子一把抓”是撰寫(xiě)報(bào)告首先要考慮的問(wèn)題。一是在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)要‘抓大放小’，根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，制定合理的審計(jì)資源分配方案，為審計(jì)報(bào)告中的重點(diǎn)打下基礎(chǔ)。二是選準(zhǔn)報(bào)告切入點(diǎn)，分析詳略得當(dāng)。當(dāng)今社會(huì)的'熱點(diǎn)是保障社會(huì)的公平正義，保護(hù)人民群眾的合法權(quán)益，建立和諧穩(wěn)定的社會(huì)結(jié)構(gòu)。審計(jì)報(bào)告要與社會(huì)公眾持續(xù)關(guān)注的問(wèn)題相聯(lián)系，要敢于揭露問(wèn)題，選擇審計(jì)重點(diǎn)時(shí)可以采用一些直觀方法：一是縱向延伸法。對(duì)該單位近幾年度財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比較，利用AO科目圖表分析找出審計(jì)疑點(diǎn)。二是橫向比較。相同性質(zhì)單位在支出結(jié)構(gòu)上的較大差異方面就可以列為審計(jì)報(bào)告關(guān)注的重點(diǎn)。對(duì)審查出的問(wèn)題也要分清主次，對(duì)被審計(jì)單位具有一定代表性的問(wèn)題要予以重點(diǎn)說(shuō)明和分析；對(duì)一些共性的問(wèn)題則可以簡(jiǎn)明扼要的概括。

　　二問(wèn)“報(bào)告容不容易被理解？”

　　審計(jì)報(bào)告的受眾是被審計(jì)單位以及普通民眾，讓使用者看得明白是使審計(jì)報(bào)告具有生命力的重要保證。試想一篇通篇使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)、讓人看得云里霧里的審計(jì)報(bào)告怎么能引起被審單位的重視，又談何利用審計(jì)建議呢？在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)要設(shè)身處地的為報(bào)告使用者著想，使用者關(guān)注之處正是審計(jì)報(bào)告重點(diǎn)說(shuō)明之處。在筆者對(duì)某學(xué)校的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)該校在審計(jì)年度建設(shè)項(xiàng)目較多，零星工程時(shí)有發(fā)生，因此建設(shè)資金使用的真實(shí)性以及效果性就是此次審計(jì)重點(diǎn)，通過(guò)實(shí)地走訪核查賬目，我們發(fā)現(xiàn)預(yù)支工程款超過(guò)80%，學(xué)校簽訂的合同存在重大壞賬風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)審計(jì)建議反饋給學(xué)校后，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)給予高度重視，及時(shí)修改合同約定并由專人負(fù)責(zé)審核合同、控制合同風(fēng)險(xiǎn)。

　　三問(wèn)“審計(jì)建議是不是可操作？”

　　審計(jì)建議要針對(duì)問(wèn)題本身，結(jié)合被審單位自身情況有針對(duì)性、有可操作性的提出審計(jì)建議。有些問(wèn)題如果被審單位自身無(wú)法解決的，也可以通過(guò)審計(jì)專報(bào)、審計(jì)信息等反映給相關(guān)主管部門(mén)，協(xié)助問(wèn)題解決。比如在審計(jì)中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)招待費(fèi)超支問(wèn)題，而且是屢查屢犯，這與被審單位控制經(jīng)費(fèi)支出的制度執(zhí)行有關(guān)，更與行政單位招待費(fèi)列支方式有直接關(guān)系。只有從源頭上改變招待費(fèi)隨銷(xiāo)隨報(bào)的制度，建立崗位招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)程序，才能鏟除招待費(fèi)支出不斷繁殖的“溫床”。

　　四問(wèn)“審計(jì)報(bào)告有沒(méi)有創(chuàng)新點(diǎn)？”

　　審計(jì)報(bào)告的創(chuàng)新既是指審計(jì)方法和思路的創(chuàng)新，也是指審計(jì)報(bào)告表達(dá)形式的創(chuàng)新。如果說(shuō)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告由于審計(jì)目的所限創(chuàng)新點(diǎn)并不多的話，那么績(jī)效審計(jì)報(bào)告這一新興的審計(jì)報(bào)告載體就跳出了一般審計(jì)目標(biāo)的框框，不再僅僅針對(duì)于會(huì)計(jì)科目反映的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更多的集中在業(yè)務(wù)流程中，使審計(jì)報(bào)告有了更多的發(fā)揮空間。在經(jīng)濟(jì)性、效率性及效果性的3E分析中，審計(jì)人員要充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析再造，深入挖掘資金使用潛能，指導(dǎo)性的提出資金管理建議。這就要求有更全面的知識(shí)覆蓋，更多的統(tǒng)計(jì)圖表分析，更負(fù)責(zé)任的態(tài)度去撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

　　一篇優(yōu)秀的審計(jì)報(bào)告就要做到：抓重點(diǎn)、能理解、易操作、有創(chuàng)新。這就要求我們審計(jì)人員以更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)操守，更親民的職業(yè)作風(fēng)，更敬業(yè)的職業(yè)態(tài)度去不斷學(xué)習(xí)創(chuàng)新，寫(xiě)出報(bào)告既體現(xiàn)審計(jì)專業(yè)水平又讓使用者滿意的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告 篇6

　　xx公司：

　　受貴單位咨詢委托，我公司對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核。 參與本次咨詢工作的造價(jià)工程師X重聲明：

　　1、我們?cè)诒咀稍儓?bào)告中陳述的事實(shí)是真實(shí)的和準(zhǔn)確的；

　　2、本咨詢報(bào)告中的分析、意見(jiàn)和結(jié)論是我們自己公正的專業(yè)分析、意見(jiàn)和結(jié)論；

　　3、本咨詢報(bào)告的結(jié)果是依據(jù)委托方提供的資料進(jìn)行分析計(jì)算所得；

　　4、我們與本咨詢報(bào)告中的編審對(duì)象沒(méi)有利害關(guān)系，也與有關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有個(gè)人利害關(guān)系或偏見(jiàn)；

　　5、委托方應(yīng)正確使用咨詢報(bào)告，由于使用不當(dāng)所造成的后果，與受托方無(wú)關(guān)。

　　造價(jià)工程師〔簽章〕： 注冊(cè)證號(hào)：a 43000

　　一、建設(shè)單位名稱：

　　二、施工單位名稱：

　　三、設(shè)計(jì)單位名稱：

　　四、建設(shè)工程名稱：

　　五、建設(shè)時(shí)間： 20xx05月-20xx06月

　　六、工程概況：

　　本工程合同約定施工X圍主要是營(yíng)業(yè)大廳、現(xiàn)金區(qū)與辦公區(qū)的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內(nèi)容。根據(jù)合同約定的結(jié)算方式，施工方原預(yù)算報(bào)價(jià)中已有的分項(xiàng)工程，按原預(yù)算報(bào)價(jià)結(jié)算，施工方原預(yù)算報(bào)價(jià)中沒(méi)有的分項(xiàng)工程，則參考原預(yù)算報(bào)價(jià)中類(lèi)似的分項(xiàng)工程報(bào)價(jià)或按實(shí)結(jié)算，工程竣工后，施工單位的報(bào)送結(jié)算造價(jià)：x元〔大寫(xiě)：〕，此數(shù)即為送達(dá)我公司的送審金額。

　　七、建設(shè)地點(diǎn)：

　　八、編審責(zé)任：提供真實(shí)、合法、完整的資料是委托方的責(zé)任，我們的責(zé)任是按《XX省工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)操作規(guī)程》〔試行〕和相關(guān)的行業(yè)規(guī)章，在造價(jià)咨詢委托合同約定的`工作X圍內(nèi)，對(duì)委托方提供的資料發(fā)表造價(jià)咨詢意見(jiàn)。

　　九、編審依據(jù)：

　　1、《中華人民共和國(guó)合同法》；

　　2、《工程造價(jià)咨詢單位管理辦法》〔建設(shè)部74號(hào)令〕；

　　3、《XX省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》〔省人民政府192號(hào)令〕；

　　4、委托方與我公司簽訂的造價(jià)咨詢委托協(xié)議書(shū)；

　　5、建設(shè)方與施工方簽訂的施工合同；

　　6、工程竣工圖、施工圖和建設(shè)單位批準(zhǔn)的簽證資料、隱蔽工程驗(yàn)收資料；

　　7、施工單位報(bào)送的工程結(jié)算書(shū)與工程量計(jì)算式；

　　8、委托方提供的原招標(biāo)文件與施工方原投標(biāo)文件和其他資料。

　　十、編審方法：我公司指派了二名專業(yè)人員參與本次的造價(jià)咨詢工作，其中造價(jià)工程師一名。根據(jù)合同約定的結(jié)算方式，實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察、工程量的計(jì)算、綜合單價(jià)的取定等我們認(rèn)為必要的審核程序。

　　十一、編審作業(yè)日期：

　　十二、咨詢結(jié)論：本工程施工單位結(jié)算金額x元〔大寫(xiě)：〕；委托單位送審金額x元〔大寫(xiě)：〕；審定金額x元〔大寫(xiě)：〕；核減x元〔大寫(xiě)：〕。

　　十三、咨詢說(shuō)明：

　　1、部分分項(xiàng)工程量因竣工圖與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況不符，以實(shí)際測(cè)量為準(zhǔn)；

　　2、營(yíng)業(yè)廳裝修審定費(fèi)用〔￥x元〕中包含了設(shè)計(jì)與預(yù)算費(fèi)x元；

　　3、本工程的審定金額〔￥x元〕中包括裝修、電視監(jiān)控系統(tǒng)安裝工程、臨時(shí)網(wǎng)點(diǎn)、裝修前改造與地線制作安裝、網(wǎng)點(diǎn)前面道路板改造、互動(dòng)門(mén)安裝、110報(bào)警系統(tǒng)與項(xiàng)目的審計(jì)費(fèi)用，具體的明細(xì)金額見(jiàn)附件〔工程造價(jià)審核匯總表〕。

　　十四、附件：建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表

　　工程造價(jià)審核匯總表

　　工程審核明細(xì)表

　　建筑施工合同與相關(guān)資料等

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人〔簽章〕：

　　造價(jià)工程師注冊(cè)證號(hào)：a 43000

　　工程造價(jià)咨詢事務(wù)所〔簽章〕

　　20xx04月22日

審計(jì)報(bào)告 篇7

　　*年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

　　——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

　　——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門(mén)不斷細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社保基金、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。

　　二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況

　　按照“摸清底數(shù)，反映問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。

　　(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)

　　在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

　　(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)

　　沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門(mén)加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正，其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。

　　三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查

　　以“摸清家底，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。

　　存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。

　　現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開(kāi)展。

　　四、50家單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況

　　為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。

　　從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車(chē)輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。

　　五、審計(jì)建議

　　(一)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

　　(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。

　　(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。

審計(jì)報(bào)告 篇8

　　根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20xx年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。

　　物資采購(gòu)流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類(lèi)是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同;而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類(lèi)別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊(cè)證;輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證;中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。

　　供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

　　公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比XX年的4.11次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18，897.65萬(wàn)元，共耗用19，023.10萬(wàn)元

　　分析說(shuō)明：

　　(1)中藥材XX年耗用額比XX年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從XX年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG，雖然XX年耗用量比XX年增長(zhǎng)18844.53KG，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。

　　(2)原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是XX年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而XX年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，XX年比XX年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”XX年比XX年耗用額增長(zhǎng)2.81%。

　　(3)包裝物耗用額比XX年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

　　分析說(shuō)明：

　　(1)原輔料耗用額XX年比XX年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包裝物耗用額比XX年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

　　分析說(shuō)明：

　　根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比XX年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。

　　二、審計(jì)內(nèi)容

　　本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

　　(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū)，檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

　　(2)分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　　(3)檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。

　　(4)檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。

　　(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。

　　(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)

　　(7)數(shù)量是否一致。

　　(8)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

　　(9)查閱詢價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。

　　(10)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

　　(11)查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

　　(12)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

審計(jì)報(bào)告 篇9

　　各位股東代表：

　　按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱公司）第xx屆監(jiān)事會(huì)，組織三位監(jiān)事（包括一名財(cái)會(huì)人員），于20xx年1月15至25日，重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、審計(jì)目的

　　本次內(nèi)部審計(jì)按照既定方案重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個(gè)人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒(méi)有妥善管理，以及對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。

　　二、審計(jì)過(guò)程

　　（一）編制內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷。

　　根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷表》。

　　1、設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同上的價(jià)款支出是否與財(cái)務(wù)支出相一致？如否，請(qǐng)列舉。

　　2、差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請(qǐng)列舉。

　　3、是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請(qǐng)列舉。

　　4、設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？

　　5、有無(wú)設(shè)備被閑置？如有，請(qǐng)列舉。

　　6、有無(wú)設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請(qǐng)列舉。

　　7、實(shí)地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價(jià)款是否與財(cái)務(wù)賬面相符？如否，請(qǐng)列舉。

　　8、有無(wú)將租賃設(shè)備和購(gòu)買(mǎi)設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請(qǐng)列舉。

　　9、是否如期支出租賃款和分期付款的購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款？

　　10、是否如期計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？

　　11、是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？

　　12、生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無(wú)異常？如有，請(qǐng)列舉。

　　13、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？

　　14、設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請(qǐng)列舉。

　　15、收入和支出明細(xì)分類(lèi)是否清晰？如否，請(qǐng)列舉。

　　16、有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請(qǐng)列舉。

　　17、有無(wú)其他情況，請(qǐng)列舉？

　　（二）針對(duì)問(wèn)卷的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫(xiě)問(wèn)卷。

　　（三）由CEO對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行審核。

　　（四）根據(jù)問(wèn)卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。

　　（五）落實(shí)改進(jìn)方案。

　　三、審計(jì)存在的問(wèn)題

　　（1）關(guān)于設(shè)備購(gòu)入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類(lèi)不多，比較簡(jiǎn)單，費(fèi)用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。

　　（2）有些設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同和租賃合同項(xiàng)目不全。有些合同的款項(xiàng)支付項(xiàng)目不明確，沒(méi)有寫(xiě)明何時(shí)付多少款。

　　（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計(jì)年限確定，與現(xiàn)實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應(yīng)綜合實(shí)際使用情況慎重確定。

　　（4）沒(méi)有按時(shí)計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷(xiāo)大修理費(fèi)。

　　（5）沒(méi)有應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。

　　四、審計(jì)意見(jiàn)

　　睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項(xiàng)工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：

　　（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢(qián)支出，分清每分錢(qián)支出。

　　（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不合格的合同及時(shí)矯正，確保項(xiàng)目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財(cái)務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。

　　（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實(shí)相同或類(lèi)似的設(shè)備實(shí)際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實(shí)折舊的差異。

　　（4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對(duì)設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計(jì)提和大修理費(fèi)的攤銷(xiāo)。

　　（5）生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。

審計(jì)報(bào)告 篇10

　　根據(jù)州黨辦號(hào)文件及路辦事處號(hào)文件，關(guān)于《進(jìn)一步深入開(kāi)展民主日活動(dòng)及做好農(nóng)村財(cái)務(wù)清理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作》的通知精神，由農(nóng)經(jīng)站依照辦事處具體安排部署，由審計(jì)組人對(duì)路辦事處個(gè)村組的財(cái)務(wù)狀況及干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了全面審計(jì)，其結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況：

　　路辦事處所管轄的個(gè)村民委員會(huì)，其中中溝村于去年月并于我處。

　　⒈人口變動(dòng)情況：第二輪土地承包時(shí)全處農(nóng)業(yè)人口，x人，現(xiàn)在實(shí)有人數(shù)，x人，人口至現(xiàn)在增加了x人，其主要原因是村二輪承包時(shí)實(shí)際分地人口是人，空掛戶、遺留問(wèn)題未分配土地人，其余屬于自然增長(zhǎng)人口。

　　⒉耕地變動(dòng)情況：第二輪土地承包時(shí)總耕地面積，畝，（含中溝村）人均分配土地畝。隨著城市擴(kuò)容，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，城市邊緣村組的耕地也逐年減少，去年期間被華洋、慶源、新城、特變等開(kāi)發(fā)征用，截止現(xiàn)有耕地面積萬(wàn)畝，比二輪土地承包時(shí)減少了，畝，人均占有耕地畝。其中村、村、村基本已征完。

　　⒊失地人口情況：我處由于處于城鄉(xiāng)結(jié)合部，地理位置優(yōu)越，隨著城市擴(kuò)建，公益設(shè)施的建設(shè)發(fā)展，有的村組耕地已全部被征用，有的村組部分被征，因此出現(xiàn)了失地人口的增加。全處總失地人口達(dá)，x人，其中一村人，二村人，一村，x人。

　　二、財(cái)務(wù)狀況：

　　根據(jù)辦事處具體安排，結(jié)合審計(jì)工作具體要求，主要從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)：

　　⒈審批程序：在財(cái)務(wù)審批程序方面，各村組的領(lǐng)導(dǎo)都能?chē)?yán)格執(zhí)行辦事處制定的《財(cái)務(wù)審批程序》制度，對(duì)于大額的開(kāi)支都有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。去年較某年和某年各村組在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行上都有很大提高，對(duì)于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開(kāi)支等根據(jù)規(guī)定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì)議，進(jìn)行決策。在清查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)村組領(lǐng)導(dǎo)代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

　　⒉民主理財(cái)監(jiān)督管理情況：以“民主日”活動(dòng)為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作，民主理財(cái)小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。村組理財(cái)小組成員由人組成，于每月的號(hào)召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)，對(duì)當(dāng)月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行理財(cái)監(jiān)督，號(hào)召開(kāi)“民主日”會(huì)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)月的收支情況進(jìn)行通報(bào)，并解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，做到了政務(wù)公開(kāi)“一事一公開(kāi)”，財(cái)務(wù)公開(kāi)“一票一公開(kāi)”。使“兩公開(kāi)”的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

　　⒊各項(xiàng)收入、支出清查結(jié)果：就各村組去年年期間的收入、支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)清查。由于耕地的逐年減少，二輪土地承包時(shí)按規(guī)定留用的的公用地陸續(xù)被征用，因此集體的收入減少。某年和某年的主要收入是提留收入。稅費(fèi)改革后，集體的主要資金來(lái)源于征地款。從這年的收入情況來(lái)看，支出大于收入。村組主要的'支出項(xiàng)目是生產(chǎn)性開(kāi)支和非生產(chǎn)性開(kāi)支，生產(chǎn)性開(kāi)支占總支出的，非生產(chǎn)性開(kāi)支占總開(kāi)支的。

　　全處某年總收入萬(wàn)元，總支出萬(wàn)元，

　　全處某年總收入萬(wàn)元，總支出萬(wàn)元，

　　全處去年總收入萬(wàn)元，總支出萬(wàn)元。

　　⒋債權(quán)、債務(wù)情況：這次清查共清理出債權(quán)，萬(wàn)元，債務(wù)，萬(wàn)元。從近年的債權(quán)、債務(wù)來(lái)看，債權(quán)、債務(wù)在逐年減少。一村和工村農(nóng)戶歷年欠款已全部收回；工一村、工二村歷年欠款部分收回，其他村組收回欠款力度不大。

　　⒌村組領(lǐng)導(dǎo)干部欠款情況：從清查情況來(lái)看，領(lǐng)導(dǎo)干部欠款很少，嚴(yán)格執(zhí)行了辦事處關(guān)于往來(lái)借款的規(guī)定。干部欠款的村組有工一村元，屬于工資款未走帳；一村周太和，元，原因是原玻璃廠遺留問(wèn)題未解決，干部欠款總計(jì)元。

　　⒍機(jī)動(dòng)地承包清理情況：通過(guò)清理，共清理出機(jī)動(dòng)地畝，村組領(lǐng)導(dǎo)干部無(wú)私自承包和壓標(biāo)承包現(xiàn)象。中溝一村公用地畝，本村農(nóng)戶承包，期限年，標(biāo)準(zhǔn)每畝元；中溝二村公用地畝，本村農(nóng)戶承包年，標(biāo)準(zhǔn)每畝元；工二村畝，年期限，每畝標(biāo)準(zhǔn)元、元、元不等；工一村畝，年期限戶，其余年期限，標(biāo)準(zhǔn)每畝，元。

　　⒎固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目：共清理出固定資產(chǎn)，萬(wàn)元，未完工或未結(jié)算工程項(xiàng)目，萬(wàn)元，在建工程項(xiàng)目中基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目較多。

　　三、存在的問(wèn)題：

　　⒈水電費(fèi)虧損嚴(yán)重：水電費(fèi)累計(jì)虧損萬(wàn)元，水電費(fèi)虧損最少的村是六工廟村，歷年累計(jì)虧損，元。水電費(fèi)虧損的主要原因是一方面電路損耗，另一方面是近幾年小康村建設(shè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)用電量大，造成村組水電費(fèi)虧損嚴(yán)重。

　　⒉在建工程項(xiàng)目未及時(shí)清理，帳齡很長(zhǎng)，長(zhǎng)達(dá)年未結(jié)算。

　　⒊車(chē)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，在實(shí)行村領(lǐng)導(dǎo)交通費(fèi)補(bǔ)貼后，應(yīng)限制車(chē)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)金額。

　　⒋嚴(yán)格控制招待費(fèi)，招待費(fèi)比前幾年有所控制，但還有發(fā)生。

　　四、建議、評(píng)價(jià)：

　　通過(guò)這次清理工作看出，各村組的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度、合同管理制度，在財(cái)務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用。建議：

　　⒈加強(qiáng)合同管理，減少工程項(xiàng)目不應(yīng)有的失誤。

　　⒉催促各種欠款的收回，及時(shí)回籠資金，壯大集體經(jīng)濟(jì)。

　　⒊建立征用地臺(tái)帳，及時(shí)登記耕地變動(dòng)情況，理順往來(lái)關(guān)系。

　　⒋積極尋求失地人口的出路，做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定。

　　xx辦事處財(cái)務(wù)清理辦公室

　　xx年xx月xx日

審計(jì)報(bào)告 篇11

　　一、內(nèi)部審計(jì)的作用

　　1、通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

　　2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

　　二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

　　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

　　（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)

　　1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)。

　　2、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明。

　　3、相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差。

　　4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論。

　　5、制度完善建議。

　　（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)

　　1、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明。

　　2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明。

　　3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析。

　　4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論。

　　5、財(cái)務(wù)改善建議。

　　三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

　　1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式。

　　2、審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展。

　　4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)。

審計(jì)報(bào)告 篇12

　　內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

　　但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是ABC集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

　　一、abc分公司資金管理不規(guī)范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的`借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司20xx年xx月xx日的金abcx元,截至20xx年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

　　審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨件，折算成金額XX元，為庫(kù)存金額的%。

　　時(shí)間超三月的有件，折算金額XX元，其中超一年的有件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為XX元，已于去年辭職。

　　現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

　　2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

　　存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

　　3、按庫(kù)齡分析

　　根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

　　4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷(xiāo)售件，今年上半年的銷(xiāo)量為件，abc分公司庫(kù)存件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

　　審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

　　三、費(fèi)用合理性的難以界定

　　費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)報(bào)告 篇13

　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所計(jì)件收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最低指導(dǎo)價(jià)格（新設(shè)立公司股東以現(xiàn)金出資的驗(yàn)證服務(wù)業(yè)務(wù)）驗(yàn)證金 50 萬(wàn) 10001 非現(xiàn)金出資額（萬(wàn) 元 以 51-100 101-200 201-300 301-500 501-1000 1001-20xx 20__-3000 3001-5000 5001-10000 萬(wàn) 元 以 的驗(yàn)證業(yè)務(wù)、元)

　　下 上 增資等較復(fù) 雜的驗(yàn)資項(xiàng)收 費(fèi) 不 低 于 目，在上述標(biāo) 1000 1500 20xx 2500 3000 4000 6000 8000 10000 15000（元)

　　20000 準(zhǔn) 的 基 礎(chǔ) 上 加收 50。

　　二、中小型企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（指資產(chǎn)總額在 10000 萬(wàn)元以下的企業(yè)）資產(chǎn)總 10001 300額（萬(wàn) 萬(wàn) 元 8001-10000 6001-8000 4001-6000 20xx-4000 1001-20xx 801-1000 701-800 601-700 501-600 401-500 301-400 萬(wàn)元元)

　　以上 以下收 費(fèi) 工時(shí) 30000 25000 20000 15000 10000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 20xx（元）

　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所計(jì)時(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最低指導(dǎo)價(jià)格 ：工時(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/小時(shí))

審計(jì)報(bào)告 篇14

　　近日，XX省昌江縣召開(kāi)20xx年度第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，總結(jié)20xx—20xx年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，研究部署20xx年工作任務(wù)。縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)，縣紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、人社局、審計(jì)局、國(guó)資委等縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位主要負(fù)責(zé)人出席會(huì)議。

　　20xx—20xx年度該縣共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題100個(gè)，提出審計(jì)建議56條。所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題普遍存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、公務(wù)支出不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)、部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低、基礎(chǔ)建設(shè)程序執(zhí)行不到位等六個(gè)較為突出的共性特點(diǎn)。

　　針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)議要求，縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室要加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位整改過(guò)程中的`指導(dǎo)，幫助被審計(jì)單位明確問(wèn)題痛點(diǎn)，糾正根源偏差，精準(zhǔn)預(yù)防、把控風(fēng)險(xiǎn)，從以下4方面積極抓好審計(jì)整改。

　　一是嚴(yán)格依照法律法規(guī)履行職責(zé)，積極發(fā)揮審計(jì)體檢診斷功能，保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。縣財(cái)政局組織對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，從財(cái)務(wù)審批關(guān)口開(kāi)始，從財(cái)政委派會(huì)計(jì)著手，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。

　　二是進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)作配合，資源共享，關(guān)口前移，加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)揮警示作用，保護(hù)好干部的工作積極性。

　　三是把握審計(jì)重點(diǎn)，加大對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同步經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，尤其是加大對(duì)權(quán)力集中、掌握大量資金(資產(chǎn)、資源)的領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)力度;以任中審計(jì)為主，將離任審計(jì)與任期內(nèi)輪審有機(jī)結(jié)合起來(lái)，逐步實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋。進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職、規(guī)范用權(quán)、科學(xué)決策。

　　四是注重提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，創(chuàng)新培養(yǎng)人才的渠道和方法，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性;拓寬審計(jì)人員視野，彌補(bǔ)相關(guān)領(lǐng)域?qū)�業(yè)知識(shí)的不足，逐步完善知識(shí)結(jié)構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè)，以適應(yīng)審計(jì)工作全覆蓋對(duì)審計(jì)人員的要求。

審計(jì)報(bào)告 篇15

　　村聚居點(diǎn)建設(shè)是以村村民委員會(huì)為主體采取統(tǒng)規(guī)統(tǒng)建自主招標(biāo)的形式進(jìn)行修建，村聚居點(diǎn)工程完工并審計(jì)結(jié)束，審計(jì)金額為2682949.82元，由于合同價(jià)為188.7萬(wàn)元（其中房屋建設(shè)部分156.7萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)32萬(wàn)元）。合同價(jià)與結(jié)算審計(jì)價(jià)格懸殊較大，資金遲遲不能到位，現(xiàn)施工方老板又住院生命垂危，家屬已多次到政府催款，恐引起上訪。造成合同價(jià)與結(jié)算審計(jì)價(jià)格懸殊較大主要是以下幾個(gè)方面造成的。

　　一、由于當(dāng)時(shí)時(shí)間要求緊、任務(wù)重，預(yù)算不夠充分

　　在招標(biāo)時(shí)基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)計(jì)不完善，部分為建設(shè)過(guò)程中村民強(qiáng)烈要求下增加，基礎(chǔ)設(shè)施部分招標(biāo)幾乎是按單價(jià)招標(biāo)進(jìn)行的；另外村民要求修建聚居點(diǎn)的地址很難滿足規(guī)劃建設(shè)的要求，造成基礎(chǔ)工程大量增加，增加金額795949.82元，造成合同價(jià)與結(jié)算審計(jì)額懸殊較大，超出42％。

　　二、增減部分明細(xì)及原因

　　1、石擋土墻：審計(jì)金額為229622.58元。原因?yàn)閷?shí)際地形與規(guī)劃設(shè)計(jì)標(biāo)高相差較大，產(chǎn)生了大量的填土方，增加了大量的條石擋土墻；

　　2、石方開(kāi)挖、破碎并外運(yùn)：審計(jì)金額為287245.43元。原因是實(shí)際地形與規(guī)劃設(shè)計(jì)標(biāo)高相差較大，且地基多為堅(jiān)石，為盡量滿足設(shè)計(jì)標(biāo)高要求，降低實(shí)際地形標(biāo)高，采取了對(duì)石方進(jìn)行機(jī)械破碎開(kāi)挖并外運(yùn)；

　　3、道路：審計(jì)金額為91520.17元。原因是為滿足今后聚居點(diǎn)的發(fā)展增大使用功能和聚居點(diǎn)村民的要求；

　　4、化糞池2個(gè)：審計(jì)金額為57991.54元；原因是修建聚居點(diǎn)位置的地形和為滿足今后聚居點(diǎn)的發(fā)展增大了化糞池的使用功能，而且在招標(biāo)時(shí)基礎(chǔ)設(shè)施也未規(guī)劃設(shè)計(jì)化糞池；

　　20xx年12月28日下午，由新農(nóng)村成片推進(jìn)管理委員會(huì)、區(qū)住建局、鎮(zhèn)政府相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)，一致認(rèn)為以上四項(xiàng)均為事實(shí)，也是規(guī)劃設(shè)計(jì)必須滿足的基本條件，應(yīng)予認(rèn)定；

　　5、材料價(jià)格調(diào)整129570.10元。當(dāng)時(shí)由于沿江路的限制以及酒谷大道建設(shè)，建筑材料進(jìn)場(chǎng)相當(dāng)困難使材料運(yùn)輸需繞道經(jīng)中興運(yùn)至聚居點(diǎn)，增加運(yùn)距17公里；加之下半年材料漲價(jià)。材料調(diào)差參照永興村聚居點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。

　　（1）頁(yè)巖磚：535220塊×0.10元/塊=53522.00元

　　（2）鋼材：66.88噸×250元/噸=16720.00元

　　（3）水泥：400.33噸×70元/噸=28023.10元

　　（4）紙皮磚：3130.5平方米×10元/平方米=31305.00元

　　為解決我鎮(zhèn)資金缺口，妥善處理好拖欠施工方工程款的問(wèn)題。特請(qǐng)區(qū)政府給予及時(shí)認(rèn)定。

審計(jì)報(bào)告 篇16

　　州審計(jì)局：

　　20xx年9月，州審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)我校校長(zhǎng)楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)。根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》(紅審報(bào)〔20xx〕60號(hào))和《審計(jì)決定書(shū)》(紅審決〔20xx〕25號(hào))提出的問(wèn)題和建議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí)。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重大意義

　　開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)具有重要意義。因此，自接到審計(jì)通知書(shū)，到審計(jì)組進(jìn)駐，再到《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，給予密切配合。認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，積極提供財(cái)務(wù)收支報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)同審計(jì)人員進(jìn)行溝通，堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定，使審計(jì)工作得以順利完成、審計(jì)決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的.主要問(wèn)題的整改情況

　　《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì)議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。

　　(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改

　　學(xué)校食堂20xx年購(gòu)買(mǎi)的除塵器3套、鍋爐1臺(tái)、鍋爐2臺(tái)、發(fā)電機(jī)1臺(tái)、冰箱1臺(tái)、圓桌1套，培訓(xùn)中心20xx年購(gòu)買(mǎi)的數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、記憶棒1支，學(xué)校20xx年購(gòu)買(mǎi)數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、熱水器2臺(tái)，共計(jì)價(jià)值人民幣94760元，財(cái)務(wù)漏列固定資產(chǎn)。根據(jù)審計(jì)組的意見(jiàn)，我校對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實(shí)產(chǎn)品類(lèi)型、型號(hào)，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。

　　(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入"結(jié)余"科目核算問(wèn)題的整改

　　對(duì)20xx年學(xué)校食堂會(huì)計(jì)賬年末食堂收入余額264311.21元，將20xx年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營(yíng)業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入"食堂結(jié)余"科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。

　　(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問(wèn)題的整改

　　對(duì)20xx年學(xué)校基本賬戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)不相符的情況，經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的。根據(jù)審計(jì)組意見(jiàn)，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。今后，督促財(cái)務(wù)人員每月到開(kāi)戶銀行打印一份對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保單位資金安全。

　　(四)關(guān)于"其他收入"直接沖抵"事業(yè)支出"問(wèn)題的整改

　　學(xué)校根據(jù)審計(jì)組的意見(jiàn)，對(duì)20xx年、20xx兩年未直接沖抵"事業(yè)支出"科目的"其他收入"58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。

　　三、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

　　一是加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)力度。學(xué)校制定出臺(tái)了《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國(guó)家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財(cái)務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購(gòu)、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時(shí)俱進(jìn)，規(guī)范人財(cái)物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。

　　二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。新增1名財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。積極開(kāi)展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。推行會(huì)計(jì)電算化管理。

　　三是實(shí)行報(bào)賬"一支筆"審批制。單據(jù)報(bào)銷(xiāo)必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州人民政府和上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻(xiàn)。

　　特此報(bào)告

　　二零一x年二月八日

審計(jì)報(bào)告 篇17

　　（第XX期）

　　審計(jì)項(xiàng)目名稱：

　　編 制 時(shí) 間： 年 月 日 1

　　康定縣審計(jì)局:

　　我公司于X年XX月XX日至XX月XX日派出XX名專業(yè)技術(shù)人員（和），前往施工現(xiàn)場(chǎng)（或XX縣X單位）對(duì)X項(xiàng)目進(jìn)行（跟蹤、過(guò)程控制、結(jié)算）審計(jì)。

　　一、工程基本情況

　　1、工程項(xiàng)目名稱：

　　2、工程項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)：

　　3、工程項(xiàng)目招投標(biāo)及合同簽定情況：

　　4、工程建設(shè)基本情況：

　　（注：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目要附審計(jì)調(diào)查月報(bào)表）

　　二、本月審計(jì)人員審計(jì)工作實(shí)施情況

　　1、實(shí)施審計(jì)人員、審計(jì)工作時(shí)間：

　　2、審計(jì)工作過(guò)程概述：

　　3、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位對(duì)問(wèn)題的反饋及采納情況（要附相關(guān)資料）：

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題具體為四部份。

　　（1）標(biāo)題。

　　2

　　（2）審計(jì)查出的違法、違規(guī)事實(shí)（會(huì)計(jì)期間、具體行為）。

　　（3）定性依據(jù)。表述為：以上行為違反了（適用的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)定）的規(guī)定。

　　（4）審計(jì)建議。處理、處罰依據(jù)及處理、處罰意見(jiàn)。表述為：根據(jù)（適用的處理、處罰依據(jù)）的規(guī)定，建議：責(zé)令改正，（具體審計(jì)處理或處罰建議）。

　　每類(lèi)問(wèn)題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)是三個(gè)要素，即問(wèn)題（定性）、金額（定量）及處理處罰建議意見(jiàn)。

　　在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)。

　　被審計(jì)單位對(duì)查出問(wèn)題的反饋及采納情況單獨(dú)表述。

　　三、下月工作計(jì)劃

　　四、其他需要說(shuō)明或協(xié)助的問(wèn)題

　　審計(jì)工作月報(bào)編寫(xiě)人（簽名）：

　　參加審計(jì)工作人員（簽名）：

　　出具審計(jì)月報(bào)的參審中介機(jī)構(gòu)（簽章）：

審計(jì)報(bào)告 篇18

　　一、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他常規(guī)審計(jì)相比最明顯的特點(diǎn)是審計(jì)對(duì)象的特殊性，審計(jì)內(nèi)容的一體性，審計(jì)程序的規(guī)范性等特點(diǎn)。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所受各種因素的影響也較多，審計(jì)質(zhì)量難以全面保證，審計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)比較大。因此審計(jì)人員必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量。從審計(jì)的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險(xiǎn)的考慮應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中有所表述，即是要表述審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目不同，對(duì)審計(jì)結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：

　　(一)被審計(jì)單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室的要求，被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門(mén)提供承諾書(shū)，主要對(duì)所提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)而承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)重點(diǎn)審計(jì)范圍。按照兩個(gè)暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是要對(duì)被審計(jì)者整個(gè)任期的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計(jì)者的任期較長(zhǎng);另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)臨時(shí)性強(qiáng)，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計(jì)人員有時(shí)不可能對(duì)整個(gè)任期進(jìn)行審計(jì);可能重點(diǎn)選擇被審計(jì)者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計(jì);而對(duì)其他的年度采取抽查或針對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)的方式。這種情況下審計(jì)報(bào)告不可能全面對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行認(rèn)定或評(píng)價(jià)，因此審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。

　　(三)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。根據(jù)兩個(gè)暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)被審計(jì)者所在部門(mén)、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)或通過(guò)對(duì)被審計(jì)者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計(jì)內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計(jì)不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計(jì)等，都是要根據(jù)實(shí)際的情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險(xiǎn)，因此審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該加以說(shuō)明。

　　(四)利用其他部門(mén)的審計(jì)結(jié)果情況。考慮到任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)的效率問(wèn)題，審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)往往會(huì)利用其他部門(mén)的審計(jì)結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、社會(huì)中介組織、主管部門(mén)、內(nèi)審等對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，對(duì)此審計(jì)報(bào)告也應(yīng)加以說(shuō)明。

　　(五)對(duì)未涉及的事項(xiàng)及對(duì)其他有需要發(fā)表保留意見(jiàn)的事項(xiàng)要有說(shuō)明。

　　只有對(duì)上述的有關(guān)情況在審計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明，審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)結(jié)果才會(huì)更加真實(shí)，其他部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果的利用就會(huì)更加客觀科學(xué)。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的表述要屬性化

　　由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)是要對(duì)被審計(jì)者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計(jì)報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對(duì)該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據(jù)<廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行>和<廣東省國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)>中對(duì)直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計(jì)報(bào)告對(duì)問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，違反了財(cái)經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認(rèn)定被審計(jì)者對(duì)該問(wèn)題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對(duì)直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。

　　三、高度重視任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容。評(píng)價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對(duì)干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對(duì)干部使用的導(dǎo)向問(wèn)題;也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的最終實(shí)現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規(guī)定沒(méi)有制定具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)實(shí)踐中對(duì)被審計(jì)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

　　(一)審計(jì)評(píng)價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)較大，一些審計(jì)人員害怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)而沒(méi)對(duì)被審計(jì)者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)或者只反映被審計(jì)者任期內(nèi)所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對(duì)所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計(jì)者對(duì)這些問(wèn)題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)，造成評(píng)價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的。

　　(二)審計(jì)評(píng)價(jià)超出審計(jì)范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計(jì)對(duì)被審計(jì)者的評(píng)價(jià)，不可能面面俱到;只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計(jì)報(bào)告總想全面評(píng)價(jià)被審計(jì)者的功過(guò)是非，從而超越被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)的內(nèi)容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚(yáng)民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評(píng)為先進(jìn)文明單位”等等，使審計(jì)評(píng)價(jià)脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇，增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上也是不科學(xué)的。

審計(jì)報(bào)告 篇19

　　寧夏股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了寧夏股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱XX公司)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

　　一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是XX公司董事會(huì)的責(zé)任。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

　　三、內(nèi)部控制的'固有局限性

　　內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)�控制政策和程序遵循的程度降低，根�?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

　　我們認(rèn)為，XX公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　中國(guó)北京市

　　x年x月x日

審計(jì)報(bào)告 篇20

　　一我園在上級(jí)各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，做到認(rèn)識(shí)到位和民主管理，由于本園切實(shí)制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，落實(shí)管理措施，因此本園的教育，教學(xué)工作得以順利進(jìn)行，并取得了良好的效果。

　　一、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。幼兒園的財(cái)務(wù)管理得好與壞，直接關(guān)系到幼兒園教職工的積極性，同時(shí)也關(guān)系到一個(gè)幼兒園的辦園質(zhì)量。我園深深地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，不斷完善管理機(jī)制，認(rèn)真制訂各項(xiàng)管理制度，使我園的財(cái)務(wù)管理制度化，后勤保障服務(wù)化。我制訂的'財(cái)務(wù)制度主要有：《幼兒園財(cái)務(wù)管理制度》，《財(cái)務(wù)開(kāi)支制度》，《幼兒園管理意見(jiàn)》等。通過(guò)這些制度的制訂，加上我園領(lǐng)導(dǎo)的帶頭執(zhí)行，我園的整體工作逐步走上規(guī)范化，高質(zhì)量的辦學(xué)之路。

　　二、強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度。公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，接受教師及家長(zhǎng)的監(jiān)督，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，幼兒園有完善的經(jīng)費(fèi)管理制度，真正做到了專款專用。

　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改善辦園的條改善辦園的條改善辦園的條改善辦園的條件。

　　1、 我園財(cái)務(wù)管理的記賬人員和審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確，做到了相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

　　2、我園不以盈利為目的，辦園的資金通過(guò)舉辦者的投入和收取幼兒保教費(fèi)等。在本年度，我園對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行民主管理的原則，科學(xué)地，有計(jì)劃地用好資金。

　　3、良好的環(huán)境是辦好幼兒園的重要條件，本年度，我園在資金緊缺的情況下，全體員工齊心協(xié)力，節(jié)省開(kāi)支，先后投入部分資金美化環(huán)境，添置設(shè)備和設(shè)施，大大改善了我園的辦學(xué)條件。根據(jù)幼兒園工作計(jì)劃，通盤(pán)考慮，全面管理，我園對(duì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格管理，合理使用有限資金。各項(xiàng)收入做到心中有數(shù)，堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支”今后我們要更細(xì)致的規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，扎扎實(shí)實(shí)的開(kāi)展幼兒園的財(cái)務(wù)工作。

審計(jì)報(bào)告 篇21

　　城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局：

　　為響應(yīng)國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目政策，落實(shí)全區(qū)改善民生打硬仗工程，經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)，對(duì)政府主辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局購(gòu)置、城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院承建使用的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程進(jìn)行裝修。(此中心位于城關(guān)區(qū)鹽場(chǎng)路367號(hào)，房屋總面積2128.09㎡)

　　xx年初，根據(jù)甘肅省發(fā)改委()714號(hào)文件、蘭州市發(fā)改委()324號(hào)文件、城關(guān)區(qū)發(fā)改委()251號(hào)文件精神，經(jīng)過(guò)城關(guān)區(qū)第74次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，政府投資3404.944萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)房屋，同時(shí)撥付裝修款150萬(wàn)元。xx年11至12月與甘肅天源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽署購(gòu)房合同，委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設(shè)計(jì)工程圖紙。xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局審核，全權(quán)委托甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理中心裝修工程招標(biāo)工作，與甘肅凱達(dá)工程監(jiān)理有限公司簽署工程監(jiān)理合同。xx年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標(biāo)，工程合同價(jià)款146.5萬(wàn)元，xx年10月4日工程開(kāi)工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程變更增項(xiàng)379737.40元。xx年3月2日，由建設(shè)方城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院、設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方邀請(qǐng)城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、城關(guān)區(qū)審計(jì)局、城關(guān)區(qū)發(fā)改局、城關(guān)區(qū)財(cái)政局、城關(guān)區(qū)項(xiàng)目辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局召開(kāi)裝修工程竣工驗(yàn)收會(huì)，驗(yàn)收結(jié)果合格，施工單位自檢意見(jiàn)合格。

　　該裝修工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

　　妥否，請(qǐng)批復(fù)。

　　20xx年x月x日

審計(jì)報(bào)告 篇22

　　受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)xx年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于xx年5月16日開(kāi)始，對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(社區(qū))20xx-xx年度村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況：

　　本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書(shū)記周亞明任組長(zhǎng)，周曉紅任副組長(zhǎng)(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：xx年5月16日至xx年6月16日。

　　二、工作程序：

　　1、審計(jì)組xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書(shū)》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。

　　2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。

　　3、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，要求及時(shí)更正。

　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

　　此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

　　(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

　　三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢(qián)進(jìn)商場(chǎng)，買(mǎi)了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門(mén)的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開(kāi)，再加上有的村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。

　　(二)入賬不及時(shí)，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由。

　　在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開(kāi)支，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無(wú)具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不注明事由等現(xiàn)象。

　　(三)存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。

　　審計(jì)組在審計(jì)各村(社區(qū))帳本時(shí)發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”， 更有甚者是“三無(wú)”白條(無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報(bào)銷(xiāo)。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。

　　(四)普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。

　　近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來(lái)看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))，-xx年度所有工程建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)(決)算，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有;有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同，也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒(méi)有數(shù);有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳;這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。

　　(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。

　　非生產(chǎn)性開(kāi)支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開(kāi)支都難以維持，但村干部在花錢(qián)時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂(lè)，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元;還有的用公款購(gòu)買(mǎi)土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷(xiāo)個(gè)人黨費(fèi)。

　　(六)制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。

　　村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配，如何領(lǐng)取，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正常現(xiàn)象。

　　四、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

　　(一)、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度

　　對(duì)村(社區(qū))干部和財(cái)會(huì)人員開(kāi)展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí)，切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村(居)民開(kāi)展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識(shí)。

　　(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管

　　1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。

　　2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))，同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對(duì)村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專項(xiàng)公開(kāi)，重點(diǎn)解釋。

　　(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

　　1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

　　2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

　　(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督

　　政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布，并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。

　　(五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍

　　建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

　　(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)

　　村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【】10號(hào)文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。

　　以上報(bào)告妥否!

　　敬請(qǐng)批評(píng)指正!

審計(jì)報(bào)告 篇23

　　所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(zhǎng)期投資10000)。所有者權(quán)益54萬(wàn)元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

　　1、20xx-20xx年2月以來(lái)，村實(shí)現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來(lái)源。

　　2、20xx-20xx年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

　　3、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

　　4、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒(méi)有，村級(jí)總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來(lái)款。

　　5、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。

　　6、換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達(dá)4次以上。

　　7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來(lái)，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額13254.5元;報(bào)刊雜志征訂總額1863.4元。

　　債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

　　1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬(wàn)元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來(lái)的會(huì)議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對(duì)偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

　　3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對(duì)上爭(zhēng)取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續(xù)性收入來(lái)源渠道，加大對(duì)上爭(zhēng)取力度。

　　4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測(cè)算數(shù)為20余萬(wàn)元。

　　5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

　　總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

審計(jì)報(bào)告 篇24

　　根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20xx年1月10日至31日對(duì)xx有限公司xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)xx公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是xx公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。

　　審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

　　第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;

　　第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議;

　　第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至xx年xx月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

　　現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

　　第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

　　一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　(一)銷(xiāo)售收入指標(biāo)

　　截至xx年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(zhǎng)94%。

　　按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，

　　按照銷(xiāo)售品種分析

　　xx年度平均毛利率，比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，

　　(二)利潤(rùn)指標(biāo)

　　xx年度xx公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

　　綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額-8x77=4x元。

　　第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

　　xx年度審計(jì)后，xx公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

　　但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。

　　(1)

　　二、資產(chǎn)管理方面

　　三、內(nèi)控制度方面

　　(一)貨幣資金收支控制

　　(二)采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱

　　(三)銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

　　(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

　　四、財(cái)務(wù)核算及管理方面

　　(一)

　　(二)

　　(三)x

　　五、審計(jì)建議

　　(一)x

　　(二)資產(chǎn)管理方面

　　(2)

　　(三)內(nèi)部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　(四)財(cái)務(wù)核算和管理方面

　　1、

　　第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

　　截至xx年xx月31日，xx公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

　　一、資產(chǎn)情況

　　截至xx年xx月31日，資產(chǎn)合計(jì)元。明細(xì)如下

　　(一)貨幣資金

　　1、銀行存款

　　截至xx年xx月31日，銀行存款余額x元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

　　2、現(xiàn)金

　　截至xx年xx月31日，現(xiàn)金余額x元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

　　3、應(yīng)收票據(jù)

　　截至xx年xx月31日，應(yīng)收票據(jù)余額x元x。

　　4、應(yīng)收賬款

　　截至xx年xx月31日，應(yīng)收賬款余額元。

　　5、其他應(yīng)收款

　　截至xx年xx月31日，其他應(yīng)收款余額x元，明細(xì)如下：

　　以前年度遺留的欠款共計(jì)x萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

　　6、壞賬準(zhǔn)備

　　/

　　7、預(yù)付帳款

　　截至xx年xx月31日，預(yù)付帳款余額元，。

　　8、存貨

　　截至xx年xx月31日，存貨余額元，

　　9、待攤費(fèi)用

　　截至xx年xx月31日，待攤費(fèi)用余額元，明細(xì)如下：

　　10、固定資產(chǎn)

　　截至xx年xx月31日，固定資產(chǎn)原值x元，累計(jì)折舊x元，凈值x元。

　　二、負(fù)債部分

　　至xx年xx月31日，負(fù)債合計(jì)x元。明細(xì)如下：

　　1、應(yīng)付賬款

　　截至xx年xx月31日，應(yīng)付賬款余額x元，明細(xì)如下：

　　2、其他應(yīng)付款

　　截至xx年xx月31日，其他應(yīng)付款余額x元，明細(xì)如下：

　　3、應(yīng)付工資

　　截至xx年xx月31日，應(yīng)付工資余額x元，x。

　　4、應(yīng)付福利費(fèi)

　　截至xx年xx月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額x元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

　　5、應(yīng)交稅金

　　截至xx年xx月31日，應(yīng)交稅金余額x元，明細(xì)如下：

　　6、其他應(yīng)交款

　　截至xx年xx月31日，其他應(yīng)交款余額x元，明細(xì)如下：

　　教育費(fèi)附加xx元;

　　防洪費(fèi)xx元。

　　三、所有者權(quán)益情況

　　截至xx年xx月31日，所有者權(quán)益合計(jì)x元，明細(xì)見(jiàn)下表：

　　1、實(shí)收資本

　　x有限公司xx萬(wàn)元;

　　xx有限公司xx萬(wàn)元。

　　合x(chóng)計(jì)xx萬(wàn)元

　　2、資本公積

　　截至xx年底，余額x萬(wàn)元：

　　3、盈余公積

　　截至xx年底，余額x元，為提取的03年度法定盈余公積。xx年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。

　　四、經(jīng)濟(jì)效益情況

　　(一)x銷(xiāo)售收入

　　1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，xx公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：

　　x2、按照銷(xiāo)售品種分析：

　　(二)x銷(xiāo)售毛利率

　　xx年度平均毛利率x%，比上年降低x個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：

　　(三)銷(xiāo)售稅金及附加

　　xx年度共繳納附加稅x元，明細(xì)如下：

　　城市維護(hù)建設(shè)稅xx元;

　　教育費(fèi)附加xx元

　　(四)費(fèi)用情況

　　1、x營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　xx年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用元，明細(xì)如下：

　　04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比xx年增加x萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。

　　租賃費(fèi)。

　　咨詢費(fèi)

　　裝修費(fèi)。

　　2、x財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　xx年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)x元，為利息收入。

　　3、x管理費(fèi)用

　　xx年度發(fā)生管理費(fèi)用元，明細(xì)如下：

　　審計(jì)部

　　20xx年x月x日

審計(jì)報(bào)告 篇25

　　審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

　　審計(jì)意見(jiàn)：1、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映。

　　4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性。

　　5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn)，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止。

　　6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失。

　　本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

審計(jì)報(bào)告 篇26

　　根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、被審計(jì)單位基本情況

　　略

　　二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

　　(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

　　(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

　　(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況

　　(四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

　　四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　略

　　五、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議：

　　針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

審計(jì)報(bào)告 篇27

　　×市審計(jì)局：

　　根據(jù)審綜字[19xx]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

　　該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1.弄虛作假套取資金，給路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

　　3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

　　三、處理意見(jiàn)

　　1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

　　2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

　　3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

　　4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

　　5.對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

　　四、建議

　　針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

審計(jì)報(bào)告 篇28

　　為強(qiáng)化村級(jí)和管理，更好地服務(wù)于社會(huì)主義建設(shè)，去年我們嘗試開(kāi)展了村級(jí)財(cái)務(wù)工作。根據(jù)市政府的安排，我們對(duì)碼頭等4個(gè)村－村級(jí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，查出違紀(jì)金額118萬(wàn)元，糾正金額69萬(wàn)元。入庫(kù)金額13.4萬(wàn)元，提出改進(jìn)意見(jiàn)15條，均被有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)村采納。

　　一、由來(lái)

　　1、市領(lǐng)導(dǎo)摸清村底的初衷。

　　市政府主要領(lǐng)導(dǎo)為了摸清稅改后村級(jí)財(cái)務(wù)底細(xì)，給市出題進(jìn)行專題調(diào)研。于是，由市政協(xié)牽頭了審計(jì)、等部門(mén)參加的調(diào)研小組，對(duì)全市21個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))場(chǎng)、的村級(jí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面調(diào)查。結(jié)果表明，村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：(1)白條抵庫(kù)嚴(yán)重；(2)無(wú)手續(xù)借支公款；(3)虛開(kāi)發(fā)票報(bào)賬，用非正規(guī)發(fā)票入賬；(4)村務(wù)公開(kāi)、村民理財(cái)沒(méi)有落到實(shí)處；(5)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬；(6)村級(jí)招待費(fèi)用過(guò)多，資金使用不合理；(7)村級(jí)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。

　　2、市政府另辟蹊徑的安排。

　　針對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)存在的諸多問(wèn)題，市政府另辟蹊徑，摒棄村級(jí)集體組織審計(jì)由農(nóng)業(yè)局經(jīng)管站負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，下發(fā)專門(mén)文件，授權(quán)市審計(jì)局對(duì)碼頭等4個(gè)村～村級(jí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

　　3、審計(jì)局拓展領(lǐng)域的探索。

　　近年來(lái)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)面越來(lái)越窄，拓展審計(jì)領(lǐng)域是擺在基層審計(jì)機(jī)關(guān)的新課題。在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的延伸審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在諸多不容忽視的問(wèn)題，于是我們把審計(jì)監(jiān)督的目光轉(zhuǎn)向關(guān)注村級(jí)財(cái)務(wù)上來(lái)，利用領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這個(gè)平臺(tái)，把審計(jì)的觸角延伸到村級(jí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，我們的思路正好與市政府的決策合拍。

　　二、作法

　　1、在認(rèn)識(shí)上突破兩個(gè)誤區(qū)。

　　在安排項(xiàng)目之初，局部分干部甚至少數(shù)班子成員對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)也心存疑慮，在“能不能審”和“有沒(méi)有審頭”兩個(gè)方面并未形成共識(shí)。對(duì)此，我們組織大家反復(fù)鉆研《審計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)。通過(guò)討論，大家有了基本一致的看法：雖然現(xiàn)行法規(guī)未對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)作出明確規(guī)定，但是審計(jì)機(jī)關(guān)受政府的授權(quán)，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是履行自身職責(zé)的行為，符合《審計(jì)法》第八條：“省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人府的審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長(zhǎng)、州長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作。”和第二十六條：“除本法規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，審機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照本法和有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定；同時(shí)也符合中辦、國(guó)辦《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民理的意見(jiàn)》中關(guān)于“村干部任期屆滿或離任時(shí)必須審計(jì)”以及《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)規(guī)定》中關(guān)于“農(nóng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作，審計(jì)業(yè)務(wù)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)”的規(guī)定精神。村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的可行性不言而喻，從而使大家在“能不能審”的問(wèn)題上消除了疑慮。另一方面，我們通過(guò)反復(fù)分析我市村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合學(xué)習(xí)市政協(xié)的村級(jí)財(cái)務(wù)狀況，使大家認(rèn)識(shí)到村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂問(wèn)題已成為農(nóng)村基層各種矛盾的焦點(diǎn)、審計(jì)監(jiān)督的盲點(diǎn)，堅(jiān)定了大家對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)必要性的認(rèn)識(shí)，從而在“有沒(méi)有審頭”的問(wèn)題上達(dá)成了共識(shí)。

　　2、在定點(diǎn)上選擇三種類(lèi)型。

　　如何定點(diǎn)，我們主要選擇了“大、活、多”三種類(lèi)型的村。“大”就是集體收入大。這類(lèi)村的村干部財(cái)大氣粗、花錢(qián)大手大腳，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題就在所難免，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的幾率就比較大，審計(jì)成果也就容易體現(xiàn)；反之，集體經(jīng)濟(jì)來(lái)源少的村，僅靠轉(zhuǎn)移支付資金，就只能支付村干部的基本工資和保持低水平的運(yùn)轉(zhuǎn)。“活”就是經(jīng)濟(jì)交往活。這類(lèi)村往往地處城郊，與市里有關(guān)部門(mén)、單位、乃至外商交往頻繁，尤其是城市擴(kuò)展，征地拆遷、土地補(bǔ)償和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收入較多，審計(jì)從這塊資金切入，最容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，“多”就是群眾反映多。這類(lèi)村往往在村級(jí)財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題突出，群眾積怨太深，群眾強(qiáng)烈要求我們進(jìn)行審計(jì)，以期給廣大村民一個(gè)明白。

　　3、在內(nèi)容上突出六審六查。

　　一審現(xiàn)金存款，查賬款是否相符。在對(duì)四個(gè)村庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)都存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，個(gè)別村白條抵庫(kù)現(xiàn)象嚴(yán)重，有的是幾年甚至是十多年前的條據(jù)。二審各項(xiàng)收支，查是否符合規(guī)定。抽審的四個(gè)村，村干部借支公款時(shí)，均未履行借款手續(xù)，有的雖有借據(jù)，但既無(wú)審批人，又無(wú)證明人，出納只得私下用筆記本逐筆記錄，以備查對(duì)。三審財(cái)產(chǎn)物資，查賬物是否相符。在審計(jì)肇陳鎮(zhèn)華坊村賬物時(shí)，通過(guò)走訪群眾獲知，該村磚廠的一幢舊房屋變賣(mài)4000元沒(méi)有入賬，我們查實(shí)后，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)作出了相應(yīng)處理。四審各項(xiàng)往來(lái)，查債權(quán)債務(wù)是否落實(shí)。抽審的四個(gè)村都存在一定債務(wù)，至8月份，四個(gè)村債務(wù)平均達(dá)14.32萬(wàn)元。五審專項(xiàng)資金，查是否專款專用。抽審的四個(gè)村都不同程度地存在擠占專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。六審基建項(xiàng)目，查是否漏繳稅費(fèi)。在審計(jì)碼頭村往來(lái)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)該村下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體從事了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，延伸審計(jì)后發(fā)現(xiàn)其工程結(jié)算中有偷漏稅收和多支付工程款等情況。在部門(mén)的協(xié)助配合下，責(zé)令其補(bǔ)交了偷漏的稅款，同時(shí)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)其作出了相應(yīng)的處理處罰，收繳違紀(jì)資金13萬(wàn)元。

　　4、在方法上注重兩個(gè)結(jié)合。

　　在使用傳統(tǒng)的查詢法、審閱法、復(fù)核法、核對(duì)法的基礎(chǔ)上，我們特別注重了兩個(gè)結(jié)合。一是查訪結(jié)合。在著力查深查透會(huì)計(jì)資料的`同時(shí)，我們通過(guò)召開(kāi)會(huì)議、個(gè)別走訪、鼓勵(lì)舉報(bào)等形式進(jìn)行調(diào)查取證，廣泛發(fā)動(dòng)群眾尤其是老支書(shū)、老、老參與審計(jì)，鼓勵(lì)大家提供審計(jì)線索，摸清經(jīng)濟(jì)交往和財(cái)務(wù)往來(lái)的真相，從而掌握了大量第一手真實(shí)資料，為正確定性和處理提供了可靠的依據(jù)。二是審懾結(jié)合。在審清問(wèn)題的來(lái)龍去脈、掌握真憑實(shí)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)隱瞞事實(shí)真相、編造假賬、設(shè)立賬外賬、收支不入賬的當(dāng)事人，講清政策法規(guī)、說(shuō)明處理原則、分析利害得失、告知最終移送機(jī)關(guān)的后果，使當(dāng)事人親身體驗(yàn)到審計(jì)的威懾力，變被動(dòng)接受詢問(wèn)為主動(dòng)提供實(shí)情。碼頭村基建及土地開(kāi)發(fā)漏稅問(wèn)題，就是充分發(fā)揮審計(jì)的威懾力而查清的。

　　5、在處理上把住三道關(guān)口。一是事實(shí)關(guān)。初步發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，我們還反復(fù)調(diào)查、研究、核對(duì)被審單位(或人員)以及村民群眾的意見(jiàn)，堅(jiān)持依據(jù)事實(shí)真相來(lái)敲定發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，模棱兩可的東西沒(méi)有列進(jìn)審計(jì)報(bào)告。二是定性關(guān)。依據(jù)事實(shí)和情節(jié)，劃清界限、分清責(zé)任、依法處理。對(duì)于業(yè)務(wù)工作中的疏忽和差池，允許自行糾正，不予追究；對(duì)于一般性的違規(guī)和錯(cuò)誤，恰當(dāng)處理，治病救人；對(duì)于貪贓枉法和民憤難平的責(zé)任人，絕不姑息，堅(jiān)決依法處理。三是執(zhí)行關(guān)。在作出處理決定之前，同有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了反復(fù)協(xié)商，多次聽(tīng)取了當(dāng)事人的意見(jiàn)，使之口服心服。決定作出之后，我們毫不動(dòng)搖地執(zhí)行，有力地維護(hù)了審計(jì)決定的嚴(yán)肅性。

　　6、在善后上搞好三項(xiàng)服務(wù)。一是幫助摸清家底。做到每審計(jì)一個(gè)村，就摸清一次家底，協(xié)助建好一套完整的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)臺(tái)賬。二是指導(dǎo)健全內(nèi)控。做到在查出違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，又指出如何預(yù)防這類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生，指導(dǎo)建立一套較為嚴(yán)密的內(nèi)控制度。三是財(cái)務(wù)人員。做到每審計(jì)一個(gè)村，都要對(duì)該村財(cái)會(huì)人員甚至主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次系統(tǒng)的當(dāng)家理財(cái)、財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)，提高他們的財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)我們的幫助、指導(dǎo)、服務(wù)，給被審的村留下一個(gè)常駐的審計(jì)組。

　　三、三個(gè)重要性的點(diǎn)

　　1、領(lǐng)導(dǎo)重視是開(kāi)始。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)過(guò)去從未涉獵。如果沒(méi)有市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視，我們就師出無(wú)名、無(wú)法介入；如果沒(méi)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的支持，我們的審計(jì)也可能陷入“查賬時(shí)轟轟烈烈，處理時(shí)靜靜悄悄”的尷尬境地。為此，我們的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，爭(zhēng)取了以市政府的名義專門(mén)發(fā)文；對(duì)每個(gè)村的審計(jì)情況都與所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了溝通，從而有效地保證了審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

　　2、部門(mén)配合是關(guān)鍵。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)去由農(nóng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，民政部門(mén)在村委會(huì)換屆選舉中對(duì)此也有一些創(chuàng)新，他們積累了一些珍貴的資料和寶貴的經(jīng)驗(yàn)。我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中注意虛心向他們請(qǐng)教，爭(zhēng)取資源共享和成果利用，少走了許多彎路。在處理階段，我們又爭(zhēng)取稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的配合，確保了違紀(jì)資金及時(shí)足額入庫(kù)。

　　3、確保質(zhì)量是根本。

　　審計(jì)質(zhì)量是村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的生命線。質(zhì)量高，則審計(jì)工作有權(quán)威；質(zhì)量差，則審計(jì)不但收不到效果，反而會(huì)引發(fā)一些不必要的矛盾。為確保審計(jì)質(zhì)量，我們要求全體審計(jì)人員做到“四多”，即多學(xué)習(xí)、多、多協(xié)調(diào)、多溝通。在具體操作中則以“六據(jù)”規(guī)范審計(jì)行為，即審前準(zhǔn)備，要找足依據(jù)；賬目審查，要注重憑據(jù)；賬外調(diào)查，要搜集實(shí)據(jù)；審計(jì)結(jié)論，要依靠證據(jù)；審計(jì)報(bào)告，要提供數(shù)據(jù)；處理意見(jiàn)，要講清根據(jù)。

　　這就全方位保證了審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)的公信力在廣大村民群眾中得到了進(jìn)一步的確認(rèn)和提升。

審計(jì)報(bào)告 篇29

　　審計(jì)署：

　　我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984 年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金x萬(wàn)元（其中總行x萬(wàn)元，分行和分行以下 x萬(wàn)元），就地繳入中央金庫(kù)x萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政x萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政x萬(wàn)元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　（一）主要問(wèn)題

　　1.多提應(yīng)付未付利息x萬(wàn)元

　　為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提X萬(wàn)元。

　　2.重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息又X萬(wàn)元

　　按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息 X萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出x萬(wàn)元，又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

　　3.自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成x萬(wàn)元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到X. %。 1983年多提利潤(rùn)留成x萬(wàn)元，1984年多提利潤(rùn)留成x萬(wàn)元，兩年共計(jì)x萬(wàn)元。4.虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用X萬(wàn)元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等x萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出x萬(wàn)元；C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金x萬(wàn)元在費(fèi)用中列支；I)省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)x萬(wàn)元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支，全國(guó)共計(jì)x萬(wàn)元。

　　此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)x x又x萬(wàn)元。

　　（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論

　　我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)x萬(wàn)元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴(yán)重的。這是為了局部利益而違反國(guó)家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對(duì)他們作出的處理決定。

　　《三）意見(jiàn)和建議

　　總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

　　鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫(xiě)出檢查報(bào)告。

　　對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

　　某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

　　某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

　　某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報(bào)告妥否，請(qǐng)批復(fù)。

　　金融審計(jì)局

　　x年xx月x日

審計(jì)報(bào)告 篇30

　　金融 系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象為各級(jí)行長(zhǎng)、高級(jí)管理人員，審計(jì)的形式主要有離任審計(jì)、任中審計(jì)，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計(jì)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是受托審計(jì)，審計(jì)部門(mén)接受人事部門(mén)的委托開(kāi)展工作，對(duì)商業(yè)銀行各級(jí)行長(zhǎng)（高級(jí)管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任履行情況和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面性審計(jì)，然后提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，它不僅對(duì)被審計(jì)對(duì)象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且在保證銀行規(guī)范運(yùn)作、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

　　筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)下查一級(jí)的原則， 目前 所接觸的大量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以基層支行層面展開(kāi)的，因此，本文就平時(shí)工作中獲得的體會(huì)與同行們共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及對(duì)該審計(jì)報(bào)告成果的運(yùn)用。

　　一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

　　（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量必須過(guò)硬，能夠?yàn)榻M織部門(mén)選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù)。

　　審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的載體，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量直接 影響 審計(jì)成果的運(yùn)用效果。該報(bào)告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的任期經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)和個(gè)人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的 問(wèn)題 和不足，這也是有效規(guī)避由于審計(jì)對(duì)象不同帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于一般的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)對(duì)象不僅涉及到被審計(jì)對(duì)象所在的單位，而且還涉及到被審計(jì)對(duì)象個(gè)人。審計(jì)人員既要檢查被審計(jì)單位的資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)情況，又要對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。由于被審計(jì)對(duì)象多為所在單位的“一把手”，審計(jì)評(píng)價(jià)將作為人事部門(mén)使用干部的 參考 依據(jù)，關(guān)系到被審計(jì)對(duì)象的前途命運(yùn)問(wèn)題，另一方面對(duì)少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題，如果審計(jì)結(jié)論中沒(méi)有反映出來(lái)，不僅將給國(guó)家、銀行本身造成損失，而且會(huì)形成較大的潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象在貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、案件防范、干部員工隊(duì)伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動(dòng)組合和文明建設(shè)等方面進(jìn)行有針對(duì)性地稽核。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，可通過(guò)調(diào)閱有關(guān)資料，如行長(zhǎng)辦公會(huì)、審貸會(huì)，工作安排意見(jiàn)，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級(jí)行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)及行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核等，結(jié)合專業(yè)部門(mén)的工作，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況。

　　（二）報(bào)告要反映被審計(jì)對(duì)象在對(duì)基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點(diǎn)。

　　從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時(shí)間里，媒體公開(kāi)披露的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有6起，涉案總額高達(dá)數(shù)十億元。專家 分析 指出，從近年來(lái)發(fā)生的銀行大案來(lái)看，無(wú)論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問(wèn)題大都出在銀行的分支機(jī)構(gòu)。基層分支機(jī)構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過(guò)大，上級(jí)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不嚴(yán)。盡管近年來(lái)商業(yè)銀行通過(guò)改制、引進(jìn)國(guó)外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機(jī)構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計(jì)組進(jìn)入基層行后首要的就是通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷、與干部員工訪談等形式對(duì)該被審計(jì)對(duì)象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點(diǎn)后再抽調(diào)書(shū)面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中。同時(shí)可以將日常非現(xiàn)場(chǎng)檢查中積累起來(lái)的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做好有效鋪墊，這也是整合審計(jì)資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。

　　（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)確保“完整性”，通篇應(yīng)緊緊圍繞被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)撰寫(xiě)，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主題。

　　責(zé)任審計(jì)不僅要對(duì)離任者負(fù)責(zé)，查清其任期內(nèi)各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)完成情況，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)，任期內(nèi)擔(dān)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計(jì)盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無(wú)失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀(jì)違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個(gè)明確結(jié)論。同時(shí)，還要對(duì)接任者負(fù)責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底，核實(shí)盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對(duì)上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問(wèn)題，要查深查清，不留死角。對(duì)任何內(nèi)容審計(jì)人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計(jì)范圍，擅自調(diào)節(jié)審計(jì)內(nèi)容。

　　但同時(shí)要突出重點(diǎn)內(nèi)容，經(jīng)過(guò)認(rèn)真篩選反映被審計(jì)對(duì)象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實(shí)，反映性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題，一般性問(wèn)題不作為重點(diǎn)予以反映。報(bào)告所反映的問(wèn)題，要實(shí)事求是，客觀公正，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不能夸大和縮小問(wèn)題。

　　如某被審計(jì)對(duì)象分管公司金融貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面，細(xì)節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作，銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡(jiǎn)稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。《指引》要求授信業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，以評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問(wèn)題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任，無(wú)論其當(dāng)時(shí)對(duì)資金流向（股市）同意與否。

　　（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)要以客觀事實(shí)為依據(jù)，并具體進(jìn)行分析評(píng)判，分清責(zé)任。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)不僅反映在對(duì)存在的問(wèn)題沒(méi)有查出，而且對(duì)成績(jī)說(shuō)得過(guò)多、評(píng)價(jià)過(guò)高也具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門(mén)考核被審計(jì)對(duì)象工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績(jī)與問(wèn)題結(jié)合。

　　1、圍繞重要事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為限定范圍，以審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)資料為對(duì)象。其一，重點(diǎn)審計(jì)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性；其二，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率。

　　審計(jì)報(bào)告要以數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長(zhǎng)任期審計(jì)中，通常是對(duì)任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤(rùn)等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對(duì)比視其是否增長(zhǎng)以及增長(zhǎng)的幅度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)對(duì)象的工作業(yè)績(jī)，但往往缺乏結(jié)合被審計(jì)行所處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成的影響分析，以及對(duì)該行在本轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額的變化分析。這種評(píng)價(jià)的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長(zhǎng)良好，而橫向上看則市場(chǎng)份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評(píng)價(jià)。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計(jì)報(bào)告中，通常是羅列任期內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)劃完成情況，以其完成的程度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)行長(zhǎng)的`經(jīng)營(yíng)管理水平，而實(shí)際上一項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)還包括許多非經(jīng)營(yíng)因素，單純從期末期初時(shí)點(diǎn)數(shù)的對(duì)比或完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)的對(duì)比并不能完全說(shuō)明問(wèn)題。如存款、貸款的增減包括臨時(shí)性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對(duì)其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷(xiāo)的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評(píng)價(jià)的非經(jīng)營(yíng)性因素，而就事論事地陳述各項(xiàng)指標(biāo)的增減變動(dòng)，就不能分清該被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)哪些是通過(guò)自身有效管理增長(zhǎng)的資金實(shí)力，哪些是通過(guò)切實(shí)可行的清收盤(pán)活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收，真實(shí)反映不良貸款率的降低，從而很難對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。 因此，對(duì)指標(biāo)數(shù)字的 分析 ，單純羅列評(píng)價(jià)指標(biāo)是不夠的，必要的分析說(shuō)明是審計(jì)真實(shí)客觀性的重要保證。

　　2、圍繞行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　遵循權(quán)責(zé)匹配、標(biāo)準(zhǔn) 科學(xué) 、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重 歷史 的原則。一是對(duì)未經(jīng)集體 研究 的事情，誰(shuí)決策誰(shuí)直接負(fù)責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外，還要按“一把手”負(fù)總責(zé)的原則，將所有 問(wèn)題 的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任；按以崗位定責(zé)的原則，明確誰(shuí)是問(wèn)題的直接責(zé)任者，誰(shuí)是問(wèn)題的間接責(zé)任者，哪個(gè)時(shí)間段發(fā)生的問(wèn)題，是否采取糾正措施。

　　3、圍繞報(bào)告所列事實(shí)做出評(píng)價(jià)，進(jìn)行責(zé)任界定。

　　在搞好評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行責(zé)任劃分，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確，偏寬偏嚴(yán)也 影響 報(bào)告的質(zhì)量。

　　4、審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)對(duì)象任用與否不應(yīng)提出意見(jiàn)。

　　因?yàn)椋瑥穆氊?zé)上講，審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是向?qū)徲?jì)委托人提交客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告，決定干部任用與否，則是組織人事部門(mén)的職責(zé)。

　　二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果在 金融 領(lǐng)域的利用

　　對(duì)基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過(guò)核實(shí)被審計(jì)行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營(yíng)情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計(jì)的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

　　由于金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用，則應(yīng)體現(xiàn)在對(duì)作為基層行管理者的行長(zhǎng)（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計(jì)成果能否發(fā)揮作用，在于審計(jì)成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。

　　（一）人力資源方面：

　　1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在一個(gè)較長(zhǎng)的任期內(nèi)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長(zhǎng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機(jī)制提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

　　無(wú)論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底還是人才的競(jìng)爭(zhēng)。一些基層行從原來(lái)的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認(rèn)的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門(mén)應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機(jī)制。

　　2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以作為對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行“問(wèn)責(zé)制”的很好依據(jù)，也是對(duì)繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。

　　筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行20xx年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級(jí)管理人員盡職問(wèn)責(zé)暫行辦法》，辦法對(duì)問(wèn)責(zé)對(duì)象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按規(guī)定程序進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告為上述問(wèn)責(zé)提供了事實(shí)依據(jù)。

　　（二）合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面：

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及被審計(jì)對(duì)象在較長(zhǎng)一段任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)中不易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念和合規(guī)意識(shí)。

　　1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中是否注重合規(guī)經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國(guó)家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識(shí)，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。

　　2、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以揭示審計(jì)對(duì)象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融 企業(yè) 的損失和聲譽(yù)。

　　銀監(jiān)會(huì)主席指出，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門(mén)銀行”，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對(duì)客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范等受到人為的限制，出了問(wèn)題部門(mén)間相互推卸責(zé)任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個(gè)人按揭業(yè)務(wù)中由于沒(méi)有取得有效他項(xiàng)權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場(chǎng)份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價(jià)是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。審計(jì)報(bào)告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補(bǔ)可能或已經(jīng)造成的損失。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)管理方面：

　　1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的揭示尤為重要。

　　審計(jì)不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問(wèn)題為己任，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，哪怕是一個(gè)極小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，它帶來(lái)的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無(wú)論是對(duì)于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面，責(zé)任審計(jì)對(duì)上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。

　　2、要重點(diǎn)揭示審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)在其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評(píng)估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。

　　去年發(fā)生的中行高山案引出了 中國(guó) 銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》，兩個(gè)通知無(wú)一例外地道出了 目前 防范風(fēng)險(xiǎn)、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告在對(duì)基層行資金安全方面存在的隱患無(wú)疑起到了“鏡射”作用。

　　3、通過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析，提出造成這些風(fēng)險(xiǎn)的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險(xiǎn)從源頭上提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。

　　（四）經(jīng)營(yíng)管理方面：

　　1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規(guī)范。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告能夠反映作為一個(gè)基層銀行經(jīng)營(yíng)者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是一個(gè)合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無(wú)論是對(duì)業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營(yíng)管理都不短視，不刻意追求短期的轟動(dòng)效應(yīng)，而是扎扎實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印地獲取長(zhǎng)期的收益。

　　2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以揭示被審計(jì)對(duì)象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小和程度，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。

　　審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了被審計(jì)對(duì)象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個(gè)方面，其中是否存在有章不循或是無(wú)章可循的現(xiàn)象，對(duì)今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無(wú)疑將起到警示的作用。

審計(jì)報(bào)告 篇31

　　xx年9月，紅河州審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)我校校長(zhǎng)楊炳昌任職期間的經(jīng)濟(jì)職責(zé)進(jìn)行了就地審計(jì)。

　　根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》紅審報(bào)〔1〕60號(hào)和《審計(jì)決定書(shū)》紅審決〔1〕25號(hào)提出的問(wèn)題和提議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí)。現(xiàn)將有關(guān)情景報(bào)告如下：

　　一、充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)的重大意義

　　開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)規(guī)定》要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。

　　所以，自接到審計(jì)通知書(shū)，到審計(jì)組進(jìn)駐，再到《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，給予密切配合。

　　認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，積極供給財(cái)務(wù)收支報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)同審計(jì)人員進(jìn)行溝通，堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定，使審計(jì)工作得以順利完成、審計(jì)決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的整改情景

　　《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì)議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。

　　一關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改

　　食堂0年購(gòu)買(mǎi)的除塵器3套、鍋爐1臺(tái)、鍋爐2臺(tái)、發(fā)電機(jī)1臺(tái)、冰箱1臺(tái)、圓桌1套，培訓(xùn)中心6年購(gòu)買(mǎi)的數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、記憶棒1支，學(xué)校0年購(gòu)買(mǎi)數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、熱水器2臺(tái)，共計(jì)價(jià)值人民幣94760元，財(cái)務(wù)漏列固定資產(chǎn)。

　　根據(jù)審計(jì)組的意見(jiàn)，我校對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實(shí)產(chǎn)品類(lèi)型、型號(hào)，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。

　　二關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問(wèn)題的整改

　　對(duì)0年學(xué)校食堂會(huì)計(jì)賬年末食堂收入余額26431121元，將0年綜合食堂收入余額13802475元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額1054166元、副營(yíng)業(yè)收入余額558元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的`合規(guī)、合法。

　　三關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問(wèn)題的整改

　　對(duì)0年學(xué)校基本賬戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)不相符的情景，經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的。

　　根據(jù)審計(jì)組意見(jiàn)，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。

　　今后，督促財(cái)務(wù)人員每月到開(kāi)戶銀行打印一份對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保單位資金安全。

　　四關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問(wèn)題的整改

　　學(xué)校根據(jù)審計(jì)組的意見(jiàn)，對(duì)7年、8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”5852966元和11890220元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。

　　三、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

　　一是加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)力度。

　　學(xué)校制定出臺(tái)了《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國(guó)家助學(xué)金管理辦法修訂》等財(cái)務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購(gòu)、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時(shí)俱進(jìn)，規(guī)范人財(cái)物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。

　　二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。

　　新增1名財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。

　　積極開(kāi)展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。

　　推行會(huì)計(jì)電算化管理。

　　三是實(shí)行報(bào)賬“一支筆”審批制。

　　單據(jù)報(bào)銷(xiāo)必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州政府和上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識(shí)，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻(xiàn)。

　　特此報(bào)告！