現  金

一、根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定,現金的使用范圍:
職工工資、各種工資性津貼；
個人的勞動報酬，包括：設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測試費、法律費、法律服務費、技術服務費、代辦勞務費及其他勞務費費用等；
根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出，如退休費、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等；
收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；
出差人員必須隨聲攜帶的差旅費；
結算起點以下的零星支出；按規結算起點1000元，超過起點的應當實行銀行轉帳結算；
中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
二、庫存現金的限額：由銀行核定，核定的依據一般是企業3—5天的正常開支需要量，最高不超過15天的需要量。
三、現金管理的內部控制制度：
錢帳分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
現金開支審批制度
1） 明確企業現金開支范圍；
2） 明確各種報銷憑證，3） 規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；
4） 確定各種現金支出的審批權限。
現金日清月結制度。
現金保管制度。
常見現金支出原始憑證包括：
1. 借款收據。
2. 工資單。
3. 報銷單（支出憑證）。
4. 差旅費報銷單。
5. 領款收據。
現金清查核算：
現金短缺：
應由責任人賠償部分：
          借：其他應收款－－-應收現金短缺款（）
貸：待處理財產損益－－-待處理流動資產損溢
應由保險公司賠償部分
           借：其他應收款－－-應收保險賠款
貸：待處理財產損益－－-待處理流動資產損溢
無法查明部分
           借:管理費用－－-現金短缺
貸:待處理財產損益－－-待處理流動資產損溢
2.現金溢余:
 應支付給有關人員和單位:
借:待處理財產損益－－-待處理流動資產損溢
  貸:其他應付款－－-應付現金溢余（××個人或單位）
銀行存款