第一章  總  則 
　　第一條  為了規(guī)范包括財務報表在內(nèi)的歷史財務信息審計的質(zhì)量控制程序，明確會計師事務所人員責任，制定本準則。 
　　第二條  本準則適用于注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息審計業(yè)務。 
　　第三條  會計師事務所應當按照《會計師事務所質(zhì)量控制準則第5101號--業(yè)務質(zhì)量控制》的規(guī)定，制定質(zhì)量控制制度，以合理保證： 
　　（一）會計師事務所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）的規(guī)定； 
　　（二）會計師事務所和項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膶徲媹蟾妗?nbsp;
　　項目負責人是指會計師事務所中負責某項審計業(yè)務及其執(zhí)行，并代表會計師事務所在審計報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權簽字的注冊會計師。 
　　第四條  項目組應當實施會計師事務所質(zhì)量控制制度中適用于單項審計業(yè)務的質(zhì)量控制程序。 
　　項目組是指執(zhí)行某項審計業(yè)務的所有人員，包括會計師事務所為執(zhí)行該項業(yè)務聘請的專家。 
 第二章  對審計質(zhì)量承擔的領導責任 
　　第五條  項目負責人應當對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質(zhì)量負責。 
　　第六條  項目負責人應當在審計業(yè)務的所有階段，通過行動示范和信息傳達，向項目組其他成員強調(diào)下列事項的重要性，以保證審計業(yè)務的質(zhì)量：  
　　（一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作； 
　　（二）遵守適用的會計師事務所質(zhì)量控制政策和程序； 
　　（三）根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膶徲媹蟾妗?nbsp;
第三章  職業(yè)道德規(guī)范 
　　第七條  項目負責人應當考慮項目組成員是否已遵守職業(yè)道德規(guī)范。 
　　職業(yè)道德規(guī)范要求項目組成員恪守獨立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應有的關注，并對審計過程中獲知的信息保密。 
　　第八條  在整個審計過程中，項目負責人應當對項目組成員違反職業(yè)道德規(guī)范的跡象保持警惕。 
　　如果發(fā)現(xiàn)項目組成員違反職業(yè)道德規(guī)范，項目負責人應當與會計師事務所的相關人員商討，以便采取適當?shù)拇胧��?nbsp;
　　項目負責人應當記錄識別出的違反職業(yè)道德規(guī)范的問題，以及這些問題是如何得到解決的。在適當情況下，項目組其他成員也應當記錄上述內(nèi)容。 
　　第九條  項目負責人應當就審計業(yè)務的獨立性要求是否得到遵守形成結論。 
　　在執(zhí)行本條前款的規(guī)定時，項目負責人應當采取下列措施： 
　　（一）從會計師事務所獲取相關信息，以識別、評價對獨立性造成威脅的情況和關系； 
　　（二）評價已識別的違反會計師事務所獨立性政策和程序的情況，以確定是否對審計業(yè)務的獨立性造成威脅； 
　　（三）采取適當?shù)姆雷o措施以消除對獨立性的威脅，或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平；對未能解決的事項，項目負責人應當立即向會計師事務所報告，以便會計師事務所采取適當?shù)男袆樱?nbsp;
　　（四）記錄與獨立性有關的結論及討論情況。 
第四章  客戶關系和具體審計業(yè)務的接受與保持 
　　第十條  項目負責人應當確信，有關客戶關系和具體審計業(yè)務的接受與保持的質(zhì)量控制程序已得到恰當遵守，形成的有關結論是適當?shù)牟⒁延涗浻诠ぷ鞯赘濉?nbsp;
　　第十一條  無論有關審計業(yè)務接受與保持的決策過程是否由項目負責人發(fā)起，項目負責人都應當確定最近的決策是否適當。 
　　第十二條  項目負責人在確定客戶關系和具體審計業(yè)務的接受與保持是否適當時，應當考慮下列主要事項： 
　　（一）被審計單位的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信； 
　　（二）項目組是否具有執(zhí)行審計業(yè)務的專業(yè)勝任能力以及必要的時間和資源； 
　　（三）會計師事務所和項目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范。 
　　如果認為前款第（一）項至第（三）項存在問題，項目組應當根據(jù)本準則第二十五條至第二十七條的規(guī)定進行適當?shù)淖稍儯�并記錄問題如何得到解決。 
　　第十三條  在決定是否保持與某一客戶的關系時，項目負責人應當考慮本期或上期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持該客戶關系的影響。 
　　第十四條  如果項目負責人在接受審計業(yè)務后獲知了某項信息，而該信息若在接受業(yè)務前獲知，可能導致會計師事務所拒絕該項業(yè)務，項目負責人應當立即將該信息告知會計師事務所，以使會計師事務所和項目負責人能夠采取必要的行動。 
第五章  項目組的工作委派 
　　第十五條  項目負責人應當確信項目組整體具有適當?shù)乃刭|(zhì)、專業(yè)勝任能力以及必要的時間，能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計業(yè)務，并根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膶徲媹蟾妗?nbsp;
　　第十六條  項目組整體應當具備下列方面的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力： 
　　（一）通過適當?shù)呐嘤柡蛥⑴c審計業(yè)務，獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復雜程度審計業(yè)務的知識和實務經(jīng)驗； 
　　（二）掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定； 
　　（三）具有相關技術知識，包括信息技術知識； 
　　（四）熟悉客戶所處的行業(yè)； 
　　（五）具有職業(yè)判斷能力； 
　　（六）掌握會計師事務所質(zhì)量控制政策和程序。