證券投資基金基金合同(樣式一)
二十一、基金資產估值
（一）估值目的
基金資產估值的目的是客觀、準確地反映基金資產的價值。依據經基金資產估值后確定的基金資產凈值而計算出的基金份額凈值，是計算基金申購與贖回價格的基礎。
（二）估值日
本基金合同生效后，基金管理人在上海證券交易所、深圳證券交易所的正常交易日對基金資產進行估值。
（三）估值對象
基金所擁有的股票、債券和銀行存款本息、應收款項、其它投資等資產。
（四）估值方法
1、股票估值方法
（1）上市流通證券按估值日其所在證券交易所的收盤價估值；估值日無交易的，以最近交易日的收盤價估值；
（2）未上市股票的估值：
（a）送股、轉增股、配股和增發等方式發行的股票，按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤價估值；
（b）首次發行的股票，按成本價估值。
（3）配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，若收盤價高于配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值；若收盤價等于或低于配股價，則估值為零。
（4）在任何情況下，基金管理人如采用本項第（1）、（2）、（3）小項規定的方法對基金資產進行估值，均應被認為采用了適當的估值方法。但是，如果基金管理人認為按本項第（1）、（2）、（3）小項規定的方法對基金資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。 （5）國家有最新規定的，按其規定進行估值。
2、債券估值辦法：
（1）證券交易所市場實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值。
（2）證券交易所市場未實行凈價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應收利息得到的凈價進行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價計算得到的凈價估值。
（3）未上市債券按其成本價估值；
（4）在銀行間債券市場交易的債券按其成本價估值；
（5）在任何情況下，基金管理人如采用本項第（1）-（4）小項規定的方法對基金資產進行估值，均應被認為采用了適當的估值方法。但是，如果基金管理人認為按本項第（1）-（4）小項規定的方法對基金資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人在綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性、收益率曲線等多種因素基礎上形成的債券估值，基金管理人可根據具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值；
（6）國家有最新規定的，按其規定進行估值。
（五）估值程序 基金日常估值由基金管理人進行。基金管理人完成估值后，將估值結果以書面形式報告給基金托管人，基金托管人按照基金合同、基金托管協議規定的估值方法、時間與程序進行復核，基金托管人復核無誤后簽章返回給基金管理人；月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。
（六）暫停估值的情況
1、基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其它原因暫停營業時；
2、因不可抗力或其它情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值時；