證券投資基金基金合同(樣式一)
二十三、基金費用與稅收
�。ㄒ唬┗鹳M用的種類
1、基金管理人的管理費；
2、基金托管人的托管費；
3、基金信息披露費用；
4、基金份額持有人大會費用；
5、與基金相關的會計師費和律師費；
6、投資交易費用；
7、按照國家有關規定和基金合同規定可以列入的其它費用�！ �
（二）基金費用計提方法、計提標準和支付方式
1、基金管理人的基金管理費
在通常情況下，基金管理費按前一日基金資產凈值的1.5%年費率計提。計算方法如下：
h=e×年管理費率÷當年天數
h為每日應計提的基金管理費
e為前一日基金資產凈值
基金管理費每日計提，按月支付。經基金托管人復核后于次月首日起5個工作日內從基金資產中一次性支付給基金管理人，若遇法定節假日、休息日，支付日期順延�！ �
2、基金托管人的基金托管費
在通常情況下，基金的基金托管費按前一日基金資產凈值的0.25%年費率計提。計算方法如下：
h=e×年托管費率÷當年天數
h為每日應計提的基金托管費
e為前一日基金資產凈值
基金托管費每日計提，按月支付。由基金管理人向基金托管人發送基金托管費劃付指令，基金托管人復核后于次月首日起5個工作日內從基金資產中一次性支付給基金托管人，若遇法定節假日、休息日，支付日期順延�！ �
3、基金募集期間的信息披露費、會計師費、律師費以及其他費用，不得從基金財產中列支，可以從認購費中列支。若本基金發行失敗，發行費用由基金管理人承擔�；鸷贤Ш蟮母黜椯M用按有關法規列支。
4、本條第（一）款第3至第7項費用由基金托管人根據有關法規及相應協議的規定，按費用實際支出金額支付，列入當期基金費用。
（三）不列入基金費用的項目
基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金資產的損失，以及處理與基金運作無關的事項發生的費用等不列入基金費用�！ �
（四）基金管理費和基金托管費的調整
基金管理人和基金托管人可協商酌情調低基金的基金管理費和基金托管費，無須召開基金份額持有人大會�！ �
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本基金運作過程中涉及的各納稅主體，其納稅義務按國家稅收法律、法規執行。
二十四、基金的會計與審計
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1、基金管理人為基金的基金會計責任方；
2、基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日，如果基金首次募集成立的當年少于3個月，可以并入下一個會計年度；
3、基金核算以人民幣為記賬本位幣，記賬單位是人民幣元；
4、會計制度執行國家有關的會計制度和《證券投資基金會計核算辦法》；
5、基金管理人應當對本基金獨立建賬、獨立核算；
6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的基金會計賬目、憑證，按照有關規定編制基金會計報表；
7、基金托管人每月與基金管理人就基金的會計核算、報表編制等進行核對并以書面方式確認�！ �
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1、基金管理人聘請具有證券業從業資格的會計師事務所及其注冊會計師對基金年度財務報表進行審計。會計師事務所及其注冊會計師與基金管理人、基金托管人相互獨立；