證券投資基金基金合同(樣式二)
2、基金托管人的基金托管費
基金托管人的基金托管費按基金資產凈值的0.25%年費率計提。
在通常情況下，基金托管費按前一日基金資產凈值的0.25%年費率計提。計算方法如下：
h=e×0.25%÷當年天數
h為每日應計提的基金托管費
e為前一日的基金資產凈值
基金托管費每日計提，按月支付。由基金管理人向基金托管人發送基金托管費劃付指令，基金托管人復核后于次月首日起5個工作日內從基金資產中一次性支付給基金托管人。
3、本條第（一）款第3至第8項費用由基金管理人和基金托管人根據有關法規及相應協議的規定，列入當期基金費用。
（三） 不列入基金費用的項目
基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金資產的損失，以及處理與基金運作無關的事項發生的費用等不列入基金費用。基金合同生效之前的律師費、會計師費和信息披露費用等不得從基金資產中列支。
（四） 基金管理費和基金托管費的調整
基金管理人和基金托管人可協商酌情調低基金管理費和基金托管費，無須召開基金份額持有人大會。
（五） 稅收
本基金運作過程中涉及的各納稅主體，依照國家法律法規的規定履行納稅義務。
二十四、基金收益與分配
（一） 收益的構成
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、銀行存款利息以及其他收入。
基金凈收益為基金收益扣除按照有關規定可以在基金收益中扣除的費用等項目后的余額。
（二） 收益分配原則
1、基金收益分配采用現金方式或紅利再投資方式，投資者可選擇獲取現金紅利或者將現金紅利自動轉為基金份額進行再投資；
2、每一基金份額享有同等分配權；
3、基金當期收益先彌補上期虧損后，方可進行當期收益分配；
4、基金收益分配后每份基金份額的凈值不能低于面值；
5、如果基金當期出現虧損，則不進行收益分配；
6、基金收益分配比例按照有關規定執行；
7、在符合有關基金分紅條件的前提下，基金收益分配每年至少一次，成立不滿3個月，收益可不分配；
法律、法規或監管機構另有規定的從其規定。
（三） 收益分配方案
基金收益分配方案中載明基金收益的范圍、基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數額及比例、分配方式及有關手續費等內容。
（四） 收益分配方案的確定與公告
基金收益分配方案由基金管理人擬定，并由基金托管人核實后確定，在報中國證監會備案后5個工作日內由基金管理人公告。
（五） 收益分配中發生的費用
1、收益分配采用紅利再投資方式免收再投資的費用；采用現金分紅方式，則可從分紅現金中提取一定的數額或者比例用于支付注冊登記作業手續費，如收取該項費用，具體提取標準和方法在招募說明書或公開說明書中規定。
2、收益分配時發生的銀行轉賬等手續費用由基金份額持有人自行承擔；如果基金份額持有人所獲現金紅利不足支付前述銀行轉賬等手續費用，注冊登記機構自動將該基金份額持有人的現金紅利轉為基金份額。
二十五、基金的會計與審計
（一） 基金會計政策
1、基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日。